COMPRAS

1. No se solicitan cotizaciones a varios proveedores para compras de materias primas

Una deficiencia de control interno es no tener cotizaciones de los proveedores, porque
se puede asumir que los encargados de las compras, estaran buscando proveedores
que tengan precios ms caros para beneficiarse y pactar comisiones con los
proveedores, ya que al no tener cotizaciones de distintos proveedores no se puede
comparar los precios. Se recomienda tener control de las cotizaciones para as evitar
actos de corrupcin.

2. Las rdenes de compra no son autorizadas por un funcionario responsable

Actividad de control, indica que debemos tener polticas y procedimientos; una poltica
que debera tener es que las compras debera tener un encargado, que se haga
responsable de lo que se est adquiriendo y sea lo que en realidad est necesitando la
empresa y no se tenga mercadera en stock que no genere un beneficio. Se asegura
tambin que se est comprando al proveedor que nos est dando los mejores precios
del mercado.

3. No se cotejan los precios incluidos en la orden de compra aprobada con los de la

factura del proveedor
Al no cotejar los precios con la factura, no tendramos la seguridad de que el proveedor
nos est vendiendo con el precio antes pactado en la cotizacin. Sera recomendable
que las cotizaciones se adjunten con las facturas como una medida de control y el
encargado de provisionar las facturas pueda verificarlas.

4. Los informes de recepcin no son prenumerados

Al ser prenumerados tendramos la seguridad de que tendramos todos los informes, y
que al momento de contabilizar las compras estn completas, ya que nos fijaramos en
la correlacin, de esa manera tendramos nuestro registro de compras correcto y al
momento de declarar el DAOT no tendramos diferencias con nuestros proveedores y
pagaramos a tiempo las compras y no tendramos problemas con nuestros proveedores

5. No existen puntos crticos de inventarios (punto de pedido)

Debera existir punto de pedido para as evitar falta de stock de mercaderas.

PAGOS

1. Se firman cheques sin documentacin sustentatoria

Los cheques deberan tener su respectivo sustento para as saber con precisin
que se pag, a quien y porque. El control es importante porque ante una
fiscalizacin SUNAT seriamos observados y multados por ello. Se recomienda
que todo cheque antes de ser firmado tenga su sustento adjunto para as evitar
que se generen pagos incorrectos y maliciosos.

2. Se mantienen en caja cheques firmados en blanco para hacer frente a

eventuales desembolsos.
 No se debera tener cheques en blancos es una falla de control interno, puesto
que podran extraviarse, pagar cosas de uso personal, o beneficiarse con ese
dinero. Se recomienda tener una caja chica para as utilizar el dinero que se
necesite y esta sea rendida al finalizar la semana.

3. La empresa no paga en trmino a sus proveedores y pierde la posibilidad de

aprovechar descuento por pronto pago
Falta de control es no pagar puntualmente a sus proveedores porque nos
tendran como clientes morosos, no nos haran descuentos por pronto pago y no
nos daran mercadera para pagar a largo plazo. Se recomienda tener un rea
que controle los pagos a proveedores y as evitar pagar fuera de tiempo y
ahorrarnos pagos excesivos generados por intereses.

4. No se efectan arqueos de caja chica

Es importante realizar los arqueos de caja chica, para controlar el dinero que se
est otorgando y que todos los gastos realizados estn sustentados, as tambin
evitamos que la persona encargada haga mal uso de ello.

5. El cajero confecciona las conciliaciones bancarias

Las conciliaciones bancarias deberan realizarse por una persona capacitada en
esa funcin, de esta manera tendramos la certeza de que las conciliaciones
estn realizadas de manera correcta. Se recomienda separar funciones.

6. Las conciliaciones bancarias no nos controladas por un funcionario responsable

Las conciliaciones bancarias deberan ser revisadas por una persona responsable
que no trabaje en la misma rea de la persona que realizo la conciliacin, para
as verificar que se hayan conciliado correctamente cada una de las partidas.

7. Las conciliaciones bancarias son llevadas por un empleado de contadura que

lleva nicamente el libro de compras
Estamos hablando de separacin de funciones, cada empleado ser responsable
de funciones especficas, de la cual estn capacitados.
VENTAS
1. Las notas de pedido no son prenumeradas
Deberan ser prenumeradas para as no perder ventas que benefician a la
entidad, se recomienda tener el control de las notas y as evitar quedar mal con
los clientes.

2. Los vendedores aprueban los lmites de crdito de los clientes en forma

posterior al ingreso de los pedidos
La separacin de funciones es importante los vendedores no deberan aprobar
los lmites de crdito, se debera implementar el rea de crditos de cobranzas y
 que ellos se encarguen de poner los lmites y realizar las respectivas cobranzas.
Los pedidos deben ser ingresados con previa revisin del rea de crditos.

3. Las notas de crditos por devoluciones (cancelando ventas anteriores)

aumentan considerablemente durante el primer mes del ejercicio (en relacin
con el promedio anual)
Al cancelar las ventas se est generando desorden en la informacin, ya que se
est reduciendo los ingresos. En el caso de los vendedores se les habra pagado
comisiones por una venta que fue cancelada, este sera un pago incorrecto que
perjudica la estabilidad econmica de la empresa

4. No se analizan los resmenes de cuenta recibidos

Se deben realizar los resmenes con las cuentas corrientes de los clientes, para
de esa manera poder analizar, y si encontramos algunas diferencias revisar los
motivos que lo originaron.

INGRESOS
1. Los recibos de cobranza no son prenumerados
Los recibos deben ser prenumerados para tener un control de las cobranzas y se
pueda actualizar en nuestra base datos el estado crediticio de cada cliente.

2. Los recibos son prenumerados. Los talonarios (en blanco) son custodiados por
secretaria de gerencia
Efectivamente los recibos estn debidamente prenumerados, en cuanto a la
secretaria de gerencia, si esta es de confianza de los directores y gerentes pues
no hay mayor problema.

3. No se efecta endoso restrictivo de los valores recibidos

Deberan endosarse con el nombre de la empresa, apenas se reciben, e
inmediatamente hacer los depsitos respectivos a las diferentes cuentas de la
empresa.

Salvaguarda de activos. Anlisis de las acreditaciones posteriores

PRODUCCION

1. El acceso a almacenes es libre para todo el personal de la empresa

El acceso a almacn debera ser solo para personal autorizado, uno de los
motivos es que ellos conocen donde se encuentra cada uno de los materiales y
sabran dnde encontrarlo y dejarlo. Una persona externa tardara en encontrar
algn material y a la hora de devolverlo lo dejara en cualquier lugar originando
desorden.
2. Los inventarios fsicos son efectuados por el encargado del deposito
Las funciones de cada personal deberan estar establecidas, cada quien es
responsable de una funcin y deber encargarse por cumplir al mximo la labor
encomendada.

3. No se efecta anlisis de obsolescencia del inventario

Deberan realizarse los anlisis ya que con ello, tendramos la informacin
precisa de que elementos ya no estn funcionando y la empresa tomara la
decisin de venderlo y as tener ms espacio para otras actividades. Tambin
compraran equipos modernos que beneficiaran la produccin de la empresa.

4. No se toma inventario al cierre del ejercicio (el costo es determinado por

deficiencia de inventario)
La empresa al no tener cierre no tendra datos exactos de lo que tiene en su
almacn, de cuanto empez el ejercicio y con cuanto termino, no tendra el costo
de mercadera vendida y hubiera diferencias en el sistema como en lo fsico

VARIOS

1. Los asientos de diario no son autorizados por un funcionario responsable

Debera haber un funcionario responsable que se encargue de revisar los
asientos de diario ya que el encargado podra haberse equivocado provisionando
mal las cuentas o los destino de ellas, o alguna operacin inexistente que
generara problemas en la contabilidad.

2. El contador depende del Tesorero cuya funcin principal es de administrar los

ingresos y egresos de fondos
Se tiene que separar las funciones, el tema de los ingresos de fondo debera estar
a cargo del contador, el tesorero podra estar escondiendo informacin y el
contador tendra que estar registrando movimientos sin tener la seguridad de
que este fuera correcto, al hacer las conciliaciones estaran arrojando saldos que
nos correctos.