MATRICES Y SUCURSALES

Taller 2.2
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 100%
CASA MATRIZ
BALANCE GENERAL
SURCOLOMBIANA S.A.
del 1 de diciembre de 2020
ACTIVOS
1110 Bancos nacionales 10,000,000
1305 Clientes 20,000,000
1355 Retención en la fuente 0
1435 Inventarios 65,000,000
PASIVOS
2205 Cuentas por pagar 20,000,000
2365 Retención en la fuente 0
2408 Impuesto a las ventas 0
2615 Impuesto de renta 4,700,000
PATRIMONIO
3105 Capital suscrito y pagado 50,000,000
3605 Utilidades ejercicio 10,650,000 0
3705 Utilidad acumuladas 9,650,000
TOTALES 95,000,000 95,000,000 J

1 La Casa Matriz envió cheque a la Sucursal Norte por valor de 10,000,000

Gastos bancarios 100,000
Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo
1325 Cuentas por cobrar a socios y accionistas 10,000,000 1105
1110 bancos 10,000,000 2310
Registra/ Envio de efectivo a la Sucursal Norte
Registra/

Codigo
1110
1105
Registra/

Codigo
530505
1110
Registra/
La Casa Matriz envió electrodomesticos para la venta por costo de Inventario
2 Valor facturado en exceso del costo 30,000,000
Total valor electrodomestico con sobre costo 20.0% 6,000,000
Codigo Cuenta Débito Crédito 36,000,000
132015 cuenta por cobrar 36,000,000 Codigo
1435 inventario 30,000,000 1435
273005 exceso del costo 6,000,000 222005
Registra/ Despacho de mercancias con sobre costo Registra/

La Sucursal vendió toda la mercancía a crédito un tercero

3 Nivel de ventas 36,000,000
Impuesto a las ventas 100.0% 36,000,000
Retención en la fuente 19.0% 6,840,000
3.5% 1,260,000
Codigo
 4135
2408
135515
1305
Registra/
La Surcursal contabilizo el costo de ventas
4 36,000,000
Codigo
6135
1435
Registra/
La Sucursal hizo el cobro de cartera
5 #ERROR! #VALUE!
Codigo
1105
1305
Registra/

Codigo
1110
1105
Registra/
La Sucursal pago gastos operacionales de Administración por valor de
6 Retención en la fuente 1,000,000
3.5% 35,000

Codigo
519595
236540
111005

Registra/
La Sucursal pago gastos operacionales de ventas: arrendamientos
7 Impuesto al valor agregado 600,000
Retención en la fuente 10.0% 60,000
3.5% 21,000
Codigo
522010
2408
236530
111005
Registra/
La Sucursal envio a la Casa Matriz el valor cobrado de la cartera
8 Codigo Cuenta Débito Crédito 33,264,000
111005 bancos 33,264,000 Codigo
132015 CXC sucursaless 33,264,000 222005
Registra/ Se recibe efectivo enviado por la Sucursal 111005
Registra/
La Casa Matriz pago la nómina de la Sucursal
9 Codigo Cuenta Débito Crédito 2,000,000
132015 CXC sucursaless 2,000,000 Codigo
111005 bancos 2,000,000 510505
Registra/ Sueldos pagados por la Casa Matriz 231010
Registra/
La Sucursal verificó el inventario a 31 de diciembre
10 Como el sistema de inventario es permanente el resultado del inventario físico físico solamente cumple el 0
 La Surcursal cerro las cuentas de resultado de la presente vigencia así:
11 413536 Ingresos
613536 Costo de ventas 36,000,000
520505 Gastos de nómina 36,000,000
522010 Arrendamientos 2,000,000
519595 Gastos administrativos 600,000
530505 Gastos bancarios 1,000,000
100,000

Codigo
413536
590505
Registra/

Codigo
590505
613536
Registra/

Codigo
590505
520505
522010
519595
Registra/

Codigo
590505
530505

Registra/

Codigo
590505
370505
Registra/
Los resultados netos de la sucursal fueron del orden de
12 Codigo Cuenta Débito Crédito 3,700,000
273005 Utilidad diferidos de la sucursal 3,700,000 Codigo
132015 CXC sucursal 3,700,000 370505
Registra/ Reporte de pérdidas de la Surcusal
Registra/
Codigo Cuenta Débito Crédito

6,000,000
Registra/ Calculo de la utilidad en la sucursal 3,700,000
2,300,000
Traslado de las obligaciones fiscales nacionales responsabilidad de la Casa Matriz
13 135515 Retención en la fuente en ventas
240802 Impuesto al valor agregado descontable A favor
240804 Impuesto al valor agregado generado en ventas A favor
236530 Retención en la fuente en arrendamientos
236540 Retención en la fuente en compras

Codigo Cuenta Débito Crédito

Codigo
 Registra/ Transferencia de obligaciones fiscales nacionales
Registra/
Verificación de los libros auxiliares entre la Casa Matriz y la Sucursal
14 1320 Cuentas por cobrar a vinculados económicos
132015 Sucursales
13201501 Norte
Conceptos: Débitos
Envio de efectivo a la Sucursal Norte Créditos Saldos
Despacho de mercancias con sobre costo 0
Se recibe efectivo enviado por la Sucursal 0
Sueldos pagados por la Casa Matriz 0
Reporte de pérdidas de la Surcusal 0
Reporte de obligaciones tributarias 0
0
2220
222005 Casa Matriz
Conceptos Bienes, Servicios y Contratos
Recibo de mercancías despachadas por la Matriz
Consignación nacional a favor de la Casa Matriz

2310
231005 A Casa Matriz
Conceptos Efectivo, gastos y otros
Recibo de efectivo enviado por la Casa Matriz
Gastos de personal pagados por Casa Matriz
Reporte de pérdidas a la Casa Matriz
Transferencia de obligaciones tributarias

Presentación preliminar de los Estados Financieros

15 BALANCE GENERAL
SURCOLOMBIANA S.A.
a 31 de Diciembre de 2020
RSALES
enta Total del 100% de inventarios
SUCURSAL
SUCURSAL NORTE

Cuenta Débito Crédito

banco 10,000,000
casa matriz 10,000,000

Recibo de efectivo enviado por la Casa Matriz

Cuenta Débito Crédito

banco 10,000,000
caja 10,000,000
Apertura de la cuenta corriente de la sucursal

Cuenta Débito Crédito

gastos bancarios 100,000
bancos 100,000
Gastos chequera del No. 25401 al 25500

Cuenta Débito Crédito

inventario 36,000,000
casa matriz 36,000,000
Recibo de mercancías despachadas por la Matriz

Cuenta Débito Crédito

comercio al por mayor 36,000,000
iva genera 6,840,000
retencion en la fuente 1,260,000
clientes 41,580,000
Venta de mercancías a crédito a terceras personas

Cuenta Débito Crédito

Costo de ventas 36,000,000
inventario 36,000,000
Costo de ventas

Cuenta Débito Crédito

caja 33,264,000
clientes 33,264,000
Cobro de cartera

Cuenta Débito Crédito

banco 33,264,000
caja 33,264,000
Consignación del efectivo en bancos

Cuenta Débito Crédito

Gastos diversos 1,000,000
Retencion en compras 35,000
Bancos 965,000

Gastos operacionales diversos de ventas

Cuenta Débito Crédito

Gs arrdos 600,000
Iva descontable 60,000
Rtefte ardos 21,000
Bancos 639,000
pago del arrendamiento

Cuenta Débito Crédito

provedores casa 33,264,000
Bancos 33,264,000
Consignación nacional a favor de la Casa Matriz

Cuenta Débito Crédito

sueldos 2,000,000
CXP A Casa matriz 2,000,000
Gastos de personal pagados por Casa Matriz
Cuenta Débito Crédito
Ingresos 36,000,000
Ganancias y perdidas 36,000,000
Cierre de ingresos del período

Cuenta Débito Crédito

Ganancias y perdidas 36,000,000
costos de venta 36,000,000
Cierre de costo de ventas del período

Cuenta Débito Crédito

Ganancias y perdidas 3,600,000
gastos de sueldo 2,000,000
gastos de ardos 600,000
gastos adtos 1,000,000
Cierre de gastos operacionales de admón y ventas

Cuenta Débito Crédito

Ganancias y perdidas 100,000
Gastos fros 100,000

Cierre de gastos financieros

Cuenta Débito Crédito

Ganancias y perdidas 3,700,000
Perdida del ejercicio 3,700,000
Cierre general del ejercicio contable

Cuenta Débito Crédito

Perdida del ejercicio 3,700,000

Reporte de pérdidas a la Casa Matriz

Cuenta Débito Crédito

 Transferencia de obligaciones fiscales nacionales

-1,036,000
L

ios y Contratos
das por la Matriz Débitos Créditos Saldos
la Casa Matriz 36,000,000 36,000,000
33,264,000 2,736,000

Débitos Créditos Saldos

0 0
2,000,000 2,000,000
3,700,000 -1,700,000
0 -1,700,000

BALANCE GENERAL
Sucursal Norte
a 31 de Diciembre de 2020
 SAldo Inicial matriz MOVIMIENTO MATRIZ
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO DEBITO
1105 caja
111005 Bancos nacionales 10,000,000 43,264,000
1305 Clientes 20,000,000 20,000,000
1320 cuentas por cobrar 36,000,000
132015 CXC sucursaless 2,000,000
1325 cuentas por cobrar a socios 10,000,000
1355 Retención en la fuente 0
1435 Inventarios 65,000,000 65,000,000
2205 Cuentas por pagar 20,000,000
222005 casa matriz
2310 casa matriz
231010 CXP A Casa matriz
2365 Retención en la fuente 0
236530 Rtefte ardos
236540 Retencion en compras
2408 Impuesto a las ventas 0
2615 Impuesto de renta 4,700,000
273005 exceso del costo
3105 Capital suscrito y pagado 50,000,000
3605 Utilidades ejercicio 10,650,000
3705 Utilidad acumuladas 9,650,000
4135 comercio al por mayor
519595 Gastos diversos
510505 sueldos
522010 Gs arrdos
530505 gastos bancarios
6135 costos de venta
6135 Costos de venta

SUMAS IGUALES $ 95,000,000 $ 95,000,000 $ 176,264,000

MOVIMIENTO MATRIZ SALDO MATRIZ MOVIMIENTO Sucursales SALDO Sucursales
CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO
- - 33,264,000 43,264,000 33,264,000
12,000,000 43,264,000 12,000,000 53,264,000 34,968,000 53,264,000
20,000,000 - 41,580,000 33,264,000 41,580,000
36,000,000 - -
33,264,000 2,000,000 33,264,000 -
10,000,000 - -
- - 1,260,000 1,260,000
30,000,000 65,000,000 30,000,000 36,000,000 36,000,000 36,000,000
20,000,000 - 20,000,000 -
- - 33,264,000 36,000,000 33,264,000
- - 10,000,000 -
- - 2,000,000 -
- - -
- - 21,000 -
- - 35,000 -
- - 60,000 6,840,000 60,000
4,700,000 - 4,700,000 -
6,000,000 - 6,000,000 -
50,000,000 - 50,000,000 -
10,650,000 - 10,650,000 -
9,650,000 - 9,650,000 -
36,000,000 -
1,000,000 1,000,000
2,000,000 2,000,000
600,000 600,000
100,000 100,000
36,000,000 36,000,000
-
-
$ 176,264,000 $ 176,264,000 $ 176,264,000 $ 238,392,000 $ 238,392,000 $ 238,392,000
SALDO Sucursales CONSOLIDACION
CREDITO DEBITO CREDITO
43,264,000 10,000,000
34,968,000 49,560,000
33,264,000 28,316,000
- 36,000,000
- 31,264,000
- 10,000,000
- 1,260,000
36,000,000 35,000,000
- 20,000,000
36,000,000 2,736,000
10,000,000 10,000,000
2,000,000 2,000,000
- -
21,000 21,000
35,000 35,000
6,840,000 6,780,000
- 4,700,000
- 6,000,000
- 50,000,000
- 10,650,000
- 9,650,000
36,000,000 36,000,000
- 1,000,000
- 2,000,000
- 600,000
- 100,000
- 36,000,000
-
-
$ 238,392,000 $ 199,836,000 $ 199,836,000