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TALLER No.

1 DE CONTABILIDAD AVANZADA 1
Compra de negocio en marcha Método de distribución de la plusvalía:
Elabore el siguiente ejercicio:
1. La compañía ABC (casa matriz), compra $200.000.000.00 por la participación del 100% de la
patrimonio de $150,000,000,00, aplique el método de distribución de la plusvalía con los siguientes d

DISTRIBUCION
Valor Libros Valor Sub. valuado
Cuentas Real Diferencia %
Mercancías 25,000,000 35,000,000 10,000,000 10,000,000 18.18
Edificios 45,000,000 90,000,000 45,000,000 45,000,000 81.82
Totales 70,000,000 125,000,000 55,000,000 55,000,000 100.00

2. La subestimación de los activos colocados a su valor real dan una utilidad potencial de $55.000.000.0
$50.000.000, independientemente que su participación sea del 100%, la inversión se registra por s
distribución realice el
asiento contable.

Códigos Cuentas Parcial Débitos


120535 Comercio al por mayor y menor 150,000,000
12053537 Edificios 150,000,000
160510 Credito mercantil 50,000,000
160501001 Plusvalia de inventarios 9,090,909
160501002 Plusvalia de terrenos 40,909,091
11100501 Bancolombia ahorros
Registra la inversión en subordinada por exceso del costo

3. Una vez realizado el asiento contable, continúe con el procedimiento de consolidación en


las inversiones, anexo estado financiero de la compañía ABC (Matriz) y de la empresa XYZ (subordina

Compañía ABC (Matriz)


Hoja de trabajo – Balance general consolidado
Diciembre 31 de 2010 (Miles de pesos)
Código Cuenta ABC-Matriz XYZ-Filial Eliminaciones
1105 Caja s 10,000,000 8,000,000
1110 Bancos 20,000,000 9,000,000
1205 Inversiones 150,000,000 150,000,000
1305 Clientes 40,000,000 65,000,000
1435 Inventarios 90,000,000 25,000,000
1505 Propiedad 100,000,000 45,000,000
planta y E
1605 Crédito 50,000,000
Mercantil
1705 Gastos 5,000,000 55,000,000
anticipados
Total Activos 465,000,000 207,000,000 0 150,000,000
2105 Obligaciones 20,000,000 30,000,000

2205 Proveedores 25,000,000 25,000,000


2404 Impuesto de 3,500,000 2,000,000
renta
3115 Capital social 370,000,000 126,000,000 126,000,000

3305 Reserva legal 15,500,000 8,000,000 8,000,000

3405 Revalorización 11,000,000 6,000,000 6,000,000


P.
3605 Utilidades 20,000,000 10,000,000 10,000,000
ejercicio
Total pasivo y patrimonio 465,000,000 207,000,000 0 150,000,000

4. De acuerdo a las normas internacionales recomiendan hacer el análisis de los activos subestimados, p
pagado y posteriormente amortizarlos de acuerdo a la naturaleza del activo, para que sea mas racional el
obtenidas en la subordinada con la posesion de la inversion

Seguidamente prepare el balance general consolidado que sirve de base para identificar el grupo empres

Casa ABC matriz Balance general


Activos. consolidado
Pasivos y Patrimonio
Código Cuentas Valor Código Cuentas Valor
1105 Caja 2105 Obligaciones.
18,000,000 50,000,000
1110 Bancos 29,000,000 2205 Proveedores 50,000,000
1305 Clientes 2404 Impuesto de
105,000,000 renta 5,500,000
1435 Inventarios 3115 Capital social.
115,000,000 370,000,000
1505 Propiedad 3305 Reserva legal
145,000,000 15,500,000
Crédito 3405 Revalorización
1605 50,000,000 11,000,000
Mercantil Patrimonio
1705 Gastos 3605 Utilidad del
anticipados 60,000,000 ejercicio 20,000,000
Total Activos 522,000,000 Total pasivos y Patrimonio. 522,000,000
AMORTIZACION DEL CREDITO MERCANTIL

CODIGO CUENTAS EXCESO MESES


160501001 Plusvalia de inventarios 9,090,909 12
160501002 Plusvalia de terrenos 40,909,091 24
TOTAL

CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBITOS


530570 Credito mercantil amortizado 2,462,
160510 Comercio al por mayor y menor
160501001 Plusvalia de inventarios 757,576
160501002 Plusvalia de terrenos 1,704,545
Registra la amortizacion de los excesos pagados en las inversiones
D AVANZADA 1

del 100% de la empresa XYZ (subordinada), que tiene un


con los siguientes datos:

Matriz
9,090,909
40,909,091
50,000,000

ial de $55.000.000.00 sobre el cual la casa matriz pago solamente


ón se registra por su costo de adquisición, una vez realizada su

Créditos

200,000,000

e consolidación en primer lugar se presenta la eliminación de


presa XYZ (subordinada)

solidado
sos)
Interés Menor Consol.
18,000,000
29,000,000
0
105,000,000
115,000,000
145,000,000

50,000,000

60,000,000

0 0 522,000,000
50,000,000

50,000,000
5,500,000

370,000,000

15,500,000

11,000,000

20,000,000

0 0 522,000,000

tivos subestimados, para atribuirles el mayor


e sea mas racional el gasto asociado a las utilidades

icar el grupo empresarial.


AMORTIZACION
757,576
1,704,545
2,462,121

DEBITOS CREDITOS
2,462,121
2,462,121

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