INSTITUCIÓN EDUCATIVA SAN VICENTE – SEDE CENTRAL – JORNADA TARDE

GUÍA DE APRENDIZAJE
Guía No. 2 Período: Primero Fecha: 28 de marzo al 27de abril 2023
Asignatura: Contabilidad Docente: Mariela Loaiza Giraldo
Grupos: 9º

1. COMPETENCIA

Laboral

2. COMPONENTE
Empresarial

3. DBA

Aplica los principios de contabilidad y las normas legales vigentes en el registro de transacciones para diligenciar
el comprobante de diario.

4. APRENDIZAJES ASOCIADOS AL DBA

Concepto, manejo y aplicación del comprobante de diario.

5. EVIDENCIAS DE APRENDIZAJES ASOCIADOS AL DBA

Identifica las características comerciales y legales del comprobante de diario.

Elabora el comprobante de diario.

Participa en el desarrollo de actividades en clase.

Responsabilidad en la entrega de actividades.

6. EXPLORACIÓN (Motivación – saberes previos)

Registrar e interpretar las diferentes cuentas mediante una actividad supuesta pero que permita un resultado
excelente en la competencia comunicativa.

7. ESTRUCTURACIÓN
ACTIVIDADES DE APROPIACIÓN DEL CONOCIMIENTO
Comprobante de diario
Es un documento que debe elaborarse previamente al registro de cualquier operación contable.
 Los comprobantes de diarios deben estar debidamente soportados, numerados, en forma consecutiva, indicando
la fecha, origen, descripción, y el valor de la operación; pueden elaborarse por resúmenes periódicos, máximo
por operaciones de un mes.

Procedimiento contable para el registro en el comprobante de diario:

1. Clasificación, análisis y codificación de los soportes contables.

2. Preparación del comprobante de diario, teniendo en cuenta los siguientes pasos:
● Escribir el código de la cuenta principal en orden consecutivo en el detalle se escribe el nombre de
la cuenta.
● Escribir el código de la subcuenta y el nombre en el detalle; renglón seguido la razón del asiento con
el nombre y el número del documento que soporta la transacción. El movimiento correspondiente al
movimiento débito se escribe al frente de la subcuenta en la columna parciales.
● Terminado el registro débito con la sub cuenta de cada cuenta principal se continua con el movimiento
crédito.
● Al final de cada cuenta principal, se suman los débitos y los créditos de la columna parciales; los
valores se registran al frente, en la columna de debe o haber, según corresponda.
● Al terminar de registrar los valores se cierra el comprobante de diario, sumando los débitos y los
créditos, cuyos valores deben presentar sumas iguales en cumplimiento al principio de la partida
doble.

8. PRÁCTICA
ACTIVIDADES DE APLICACIÓN
Resuelva el siguiente ejercicio:
La distribuidora Moreno Hermanos, realiza las siguientes transacciones durante el mes de enero del 2021:
● Transacciones del 1° al 15 de enero de 2021:
a) Vende mercancías a crédito al cliente José Rojas por $2’800.000 más IVA 19%, factura # 001.
b) Abre cuenta corriente en Bancolombia y consigna $ 15’000.000 con cheque # 302846.
c) Paga honorarios al abogado Hernán Pineda, por elaboración de escrituras, con cheque # 230194
por $ 820.000, IVA 19 % rete fuente 10%.
d) El cliente José Rojas abona $ 700.000 en efectivo, recibo de caja # 002.
● Transacciones del 16 al 30 de enero de 2021:
a) Compra papelería para uso de la empresa por $ 480.000, cancela con cheque # 289687 a la librería
marden, factura # 9327.
b) Compra mercancías a crédito por $ 3’000.000 a distribuidora Palmitex, factura # 4413.
 c) Venden mercancías por $ 4’600.000 a Jorge Arabia, le cancelan la mitad en efectivo y el resto a
crédito, factura # 002.
d) Paga servicios de energía por $ 276.280, a CELSIA en efectivo, recibo de caja #003 Recibo N°
1380327 y servicio de acueducto por $ 200.000 a AQUA OCCIDENTE en efectivo, recibo de caja #
004. Recibo N° 17906840
Realice:
A. Asientos contables de cada una de las transacciones, liquidando el IVA y la retención en la fuente cuando
sea necesario.
B. Comprobante de diario de cada quincena.
Transacciones del 1° al 15 de enero del 2021
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1305 CLIENTES 3.234.000

13050501 José Rojas 3.234.000

1355 ANTICIPO DEL IMPUESTO Y CONTRIBUCIONES 98.000

135515 Retención en la fuente 98.000

4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 2.800.000

413536 Venta de electrodomésticos y muebles 2.800.000

2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 532.000

240805 IVA generado 532.000

SUMAS IGUALES 3.332.000 3.332.000

a)

CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1110 BANCO 15.000.000

11100501 Banco de Colomia 15.000.000

1105 CAJA 15.000.000

110505 Caja General 15.000.000

 SUMAS IGUALES 15.000.000 15.000.000

b)

CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1710 CARGOS DIFERIDOS 820.000

171004 Organización y preoperativos 820.000

2408 IMPUESTO SOBRE VENTAS POR PAGAR 155.800

240810 Iva descontable 155.800

2365 RETENCIÓN EN LA FUENTE 82.000

236515 Honorarios 82.000

1110 BANCO 893.800

1110050501 Banco de Colombia

SUMAS IGUALES 975.800 975.800

c)

CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1105 CAJA 700.000

110505 Caja General 700.000

1305 CLIENTES 700.000

13050501 José Rojas 700.000

SUMAS IGUALES 700.000 700.000

d)
 Transacciones del 16 al 30 de enero de 2021
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

5195 DIVERSOS

519530 Útiles, papelería y fotocopias

1110 Bancos
11100501 Banco de Colombia

SUMAS IGUALES

a)

CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

6205 COMPRA DE MERCANCÍAS

620501 Contado

2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR

240810 IVA descontable

2365 RETENCIÓN EN LA FUENTE

236540 Compras
BANCO

11100501

SUMAS IGUALES

b)
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1105 CAJA
Caja General

CLIENTES

130502 Jorge Arabia

ANTICIPO DEL IMPUESTO Y

CONTRIBUCIONES
135515 Retención en la fuente

4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR

413536 Venta de electrodomésticos y muebles

IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR

240805 IVA generado

SUMAS IGUALES

c)

CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

5135 SERVICIOS

513525

Energía
1105

Caja General
 SUMAS IGUALES

d)
 MUEBLES RODRIGUEZ HERMANOS
CALLE 48 N° 25-162 COMPROBANTE DE DIARIO N°
NIT 234567-3

FECHA D 15 M 01 A 2021 CIUDAD

CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBITOS CREDITOS
1105 CAJA 700.000
110505 Caja general
Abono Factura #001 José Rojas 700.000
1110 BANCO 15.000.000
11100501 Banco Colombia
Cuenta corriente Banco Colombia 15.000.000
1305 CLIENTES 3.234.000
13050501 José Rojas.
Factura #001 3.234.000
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO Y CONTRIBUCIONES 98.000
135515 Retención en la fuente
José Rojas Fact # 001 -3,5% 98.000
1710 CARGOS DIFERIDOS 820.000
171004 Organización y preparativos
Honorarios elaboración de escritura 820.000
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 155.800
240810 IVA descontable
Honorio Hernán Pineda 19% 155.800
1105 CAJA 15.000.000
110505 Caja general
Cuenta corriente Banco Colombia chq. # 302846 15.000.000
1110 BANCO 893.800
11100501 Banco Colombia
Honorarios cheque N° 230194 Hernán Pineda 893.800
1305 CLIENTES 700.000
13050501 José Rojas , abono Fact # 001 700.000
2365 RETENCIÓN EN LA FUENTE 82.000
236515 Honorarios 82.000
Hernán Pineda 10%
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 532.000
240805 IVA Generado 532.000
José Rojas Factura # 001 19%
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 2.800.000
413536 Electrodomésticos y Muebles 2.800.000
José Rojas Factura #001
SUMAS IGUALES $ 20.007.800 20.007.800
PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO
Nombre estudiante Mariela Loaiza Mariela Loaiza Giraldo Nombre estudiante
Giraldo
 MUEBLES RODRIGUEZ HERMANOS
CALLE 48 N° 25-162 COMPROBANTE DE DIARIO N°
NIT 234567-3

FECHA D M A CIUDAD
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBITOS CREDITOS

SUMAS IGUALES $
PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO
 INSTITUCIÓN EDUCATIVA SAN VICENTE – SEDE CENTRAL – JORNADA MAÑANA
GUÍA DE APRENDIZAJE
Guía No. 2 Período: Primero Fecha: 28 de marzo al 27 de abril 2023
Asignatura: Contabilidad Docente: Elizabeth Jiménez Zuluaga
Grupos: 9º

9. TRANSFERENCIA
APLICACIÓN PARA LA VIDA

El almacén Bellatela presenta la siguiente información en el mes de febrero del 2021:

Datos para el comprobante de apertura:

● Inicia el negocio con un aporte de la socia Lucia Pérez por $ 7’500.000 en mercancías, factura # 6789 y
$ 3’000.000 en efectivo, recibo de caja # 001. El socio Carlos Rojas aporta $ 3’500.000 en muebles.

Datos para el comprobante de diario del 1 al 15 de febrero del 2021:

● Abre cuenta corriente # 590-15294-9 de Bancolombia y consigna $ 1’800.000.

● Compra mercancías a crédito por $ 5’970.000 a almacenes Éxito, factura # 2345.
● Vende mercancías por $ 2’845.000 al contado, factura # 001, recibo de caja # 002.

Datos para el comprobante del 22 al 28 de febrero:

● Paga por servicio telefónico $ 221.304 en efectivo, comprobante de egreso # 001.

● Compra mercancías por $ 2’465.000 a Districol, según factura # 4879, cheque # 234567 de
Bancolombia.
● Compra escáner por $ 1’025.000 cancela en efectivo, recibo de caja # 003.

Realizar:
A. Registro de transacciones en asientos contables.
B. Comprobante de apertura.
C. Comprobante de diario de cada quincena.

10. EVALUACIÓN

Taller
Evaluación
Autoevaluación
Coevaluación