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MENU E INSTRUCTIVO

Estados Financieros
1. Estado de Situación Financiera 1/31/2015
Estado de Resultados 1/31/2015

Formato (F_01)
2. El Formato se construye con el fin de servir de guia para registrar
cada operación

A_Operación
3
Se considera que una unica venta de mercancia

A_Financiación
4
Se considera que una unica venta de mercancia

A_Inversión
5
Se considera que una unica venta de mercancia

Instrucción
Traslade al formato las cuentas contables al formato y a su vez traslade si es Fuente o Uso

Se considera Fuente cuando.


FUENTE O USO

Disminución de Activos
Aumento de Pasivos o Patrimonio
Se considera Uso cuando.
Aumento de Activos
Disminución de Pasivos o Patrimonio
SE TRASLADA AL FORMATO Y SE CLASIFICA LA ACTIVIDAD

Analisis 01
3A
Se trasladan los valores de la cuentas de la venta al F_01

Analisis 02
4A
Se trasladan los valores de la cuentas del prestamo del Banco al F_01

Analisis 03
5A
Se trasladan los valores de la cuentas de la compra de maquinariaF_01
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
A Diciembre 31 de 2016
2015 2016

Caja 8,000 28,000


Bancos 13,000 34,000
Deudores Clientes 24,000 39,950
Anticipo Impuestos 0 750
Inventarios 120,000 108,000
Propiedad Planta y Equipo 250,000 488,000
TOTAL ACTIVO 415,000 698,700

Obligaciones Financieras 18,000 143,000


Proveedores 111,394 111,394
Cuentas por Pagar 20,000 153,000
Impuestos por Pagar 20,606 26,306
Retencion en la Fuente 0 5,000
TOTAL PASIVO 170,000 438,700

Capital 141,000 141,000


Reserva Legal 37,000 37,000
Utilidad Presente ejercicio 40,000 15,000
Utilidad Acumulada 27,000 67,000
TOTAL PATRIMONIO 245,000 260,000
TOTAL PASIVO MA SPATRIMONIO 415,000 698,700

ESTADO DE RESULTADOS
Del 01 Enero a 31 Diciembre de 2016
2,015 2,016
Ingresos 170,000 30,000
Costo de Venta 81,600 12,000
Uilidad Bruta 88,400 18,000
Otros Ingresos 10,000 0
Gastos de Administracion 8,000 0
Gastos de Ventas 19,000 0
Otros Gastos 10,794 3,000
Utilidad Antes de Impuestos 60,606 15,000
Impuesto de Renta 20,606 0
UTILIDAD A DISTRIBUIR 40,000 15,000
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
A Diciembre 31 de 2016
2015 2016
Débito Crédito Fuente Uso
Caja 8,000 8,000 0 0
Bancos 13,000 13,000 0 0
Deudores Clientes 24,000 24,000 0 0
Anticipo Impuestos 0 0 0 0
Inventarios 120,000 120,000 0 0
Propiedad Planta y Equipo 250,000 250,000 0 0
TOTAL ACTIVO 415,000 415,000

Obligaciones Financieras 18,000 18,000 0 0


Proveedores 111,394 111,394 0 0
Cuentas por Pagar 20,000 20,000 0 0
Impuestos por Pagar 20,606 20,606 0 0
Retencion en la Fuente 0 0 0 0
TOTAL PASIVO 170,000 170,000

Capital 141,000 141,000 0 0


Reserva Legal 37,000 37,000 0 0
Utilidad Presente ejercicio 0 0 0 0
Utilidad Acumulada 67,000 67,000 0 0
TOTAL PATRIMONIO 245,000 245,000
TOTAL PASIVO MA SPATRIMONIO 415,000 415,000

ESTADO DE RESULTADOS
Del 01 Enero a 31 Diciembre de 2015

Ingresos 0 0
Costo de Venta 0 0
Uilidad Bruta 0 0
Otros Ingresos 0 0
Gastos de Administracion 0 0
Gastos de Ventas 0 0
Otros Gastos 0 0
Utilidad Antes de Impuestos 0 0
Impuesto de Renta 0 0
UTILIDAD A DISTRIBUIR 0 0
Error 0 0
ACTIVIDADES
OPERACIÓN INVERSION FINANCIACION
Operaciones Año 2016
Supuesto única operación en el Periodo
No. 01 Ingresos 30,000
Costo de Venta 12,000
Nota:
Cancelan de Contado 20,000
IVA 19.0%
Retención 2.5%

Elaboramos el Registro Contable

Código CONCEPTO Débito Crédito


Ingresos 30,000
IVA 5,700
Retención en la Fuente 750
Deudores Comerciales 34,950
Sumas Iguales 35,700 35,700

CONCEPTO Débito Crédito


Costo de Venta 12,000
Inventario 12,000
Sumas Iguales 12,000 12,000

CONCEPTO Débito Crédito


Caja 20,000
Deudores Comerciales 20,000
Sumas Iguales 20,000 20,000
IDENTIFICACION DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Las Actividades de Operación están íntimamente relacionadas con las cuentas que constituyen el Estado
Resultados

Adicional a las anteriores cuentas.

1. Un aumento o disminución en las cuentas de:


Deudores Clientes: En cuantos las VENTAS se pueden cancelar de CONTADO O CREDITO
Proveedores: En cuantos los GASTOS y COSTOS se pueden cancelar de CONTADO O CREDITO
Activos Fijos: En cuantos exista una DISMINUCION en la cuenta de Activos

ESTADO DE RESULTADOS
Del 01 Enero a 31 Diciembre de 2015

Ingresos 30,000
Costo de Venta 12,000
Utilidad Bruta 18,000
Otros Ingresos 0
Gastos de Administración 0
Gastos de Ventas 0
Otros Gastos 0
Utilidad Antes de Impuestos 18,000
Impuesto de Renta 0
UTILIDAD A DISTRIBUIR 18,000
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
A Diciembre 31 de 2016
2015 2016
PASIVOS Débito Crédito
Obligaciones Financieras 18,000 0 18,000
Proveedores 111,394 111,394
Cuentas por Pagar 20,000 20,000
Impuestos por Pagar 20,606 5,700 26,306
Retencion en la Fuente 0 0
TOTAL PASIVO 170,000 175,700

Capital 141,000 141,000


Reserva Legal 37,000 37,000
Utilidad Presente ejercicio 0 0
Utilidad Acumulada 67,000 67,000
TOTAL PATRIMONIO 245,000 245,000
TOTAL PASIVO MA SPATRIMONIO 415,000 420,700

Descuadre x Utilidad 18,000


ESTADO DE RESULTADOS
Del 01 Enero a 31 Diciembre de 2015

Ingresos 0 30,000 30,000


Costo de Venta 0 12,000 12,000
Uilidad Bruta 0 18,000
Otros Ingresos 0 0
Gastos de Administracion 0 0
Gastos de Ventas 0 0
Otros Gastos 0 0
Utilidad Antes de Impuestos 0 18,000
Impuesto de Renta 0 0
UTILIDAD A DISTRIBUIR 0 18,000
67,700 67,700 Error
ACTIVIDADES
OPERACIÓN
Fuente Uso
0 0 0
0 0 0
0 0 0
5,700 0 5,700
0 0 0

0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0

30,000 30,000
12,000 -12,000

0
0
0
0

0
20,000
47,700 47,700

ACTIVIDADES
Operación 20,000
Inversion 0
Financiación 0
Total Actvidades 20,000
Disponible Inicial 21,000
Disponible Final 41,000
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
a Diciembre 31 de 2016

Utilidad del Ejercicio 18,000


Efectivo y Equivalente Inicial 21,000
Efectivo y Equivalente Final 41,000
Solicitamos Prestamo Financiero para compra de Maquinaria IDENTIFICACI

Elaboramos el Registro Contable Las Actividades de Financ


constituyen el PASIVO y AP
Código CONCEPTO Débito Crédito
Bancos 122,000
Gastos Bancario 3,000
Obligaciones Financieras 125,000
Sumas Iguales 125,000 125,000
IDENTIFICACION DE ACTIVIDADES DE FINANCIACION

as Actividades de Financiación están íntimamente relacionadas con las cuentas que


onstituyen el PASIVO y APORTES de Socios o Accionistas
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
A Diciembre 31 de 2016
2015 2016
Débito Crédito
Caja 8,000 20,000 28,000
Bancos 13,000 122,000 135,000
Deudores Clientes 24,000 34,950 20,000 38,950
Anticipo Impuestos 0 750 750
Inventarios 120,000 12,000 108,000
Propiedad Planta y Equipo 250,000 250,000
TOTAL ACTIVO 415,000 560,700

Obligaciones Financieras 18,000 125,000 143,000


Proveedores 111,394 111,394
Cuentas por Pagar 20,000 20,000
Impuestos por Pagar 20,606 5,700 26,306
Retencion en la Fuente 0 0
TOTAL PASIVO 170,000 300,700

Capital 141,000 141,000


Reserva Legal 37,000 37,000
Utilidad Presente ejercicio 0 0
Utilidad Acumulada 67,000 67,000
TOTAL PATRIMONIO 245,000 245,000
TOTAL PASIVO MA SPATRIMONIO 415,000 545,700

Descuadre x Utilidad 15,000


ESTADO DE RESULTADOS
Del 01 Enero a 31 Diciembre de 2015

Ingresos 0 30,000 30,000


Costo de Venta 0 12,000 12,000
Uilidad Bruta 0 18,000
Otros Ingresos 0 0
Gastos de Administracion 0 0
Gastos de Ventas 0 0
Otros Gastos 0 3,000 3,000
Utilidad Antes de Impuestos 0 15,000
Impuesto de Renta 0 0
UTILIDAD A DISTRIBUIR 0 15,000
192,700 192,700
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ACTIVIDADES
a Diciembre 31 de 2016
OPERACIÓN FINANCIACION
Fuente Uso Utilidad del Ejercicio
0 20,000 0
0 122,000 0 0 Actividad de Operación
0 14,950 -14,950 Deudores Clientes
0 750 -750 Anticipo Impuestos
12,000 0 12,000 Inventarios
0 0 0 Impuestos por Pagar
Total Actividad Operación

125,000 0 0 125,000 Actividad de Inversión


0 0 0 Obligaciones Financieras
0 0 0 Total Actividad Operación
5,700 0 5,700
0 0 0 Efectivo y Equivalente Inicial
Efectivo y Equivalente Final

0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0

30,000 30,000
12,000 -12,000

0
0
0
3,000 -3,000

0
17,000 125,000
172,700 172,700
ACTIVIDADES
Operación 17,000
Inversion 0
Financiación 125,000
Total Actvidades 142,000
Disponible Inicial 21,000
Disponible Final 163,000
O DE EFECTIVO
31 de 2016

17,000

-14,950
-750
12,000
5,700
2,000

125,000
125,000

21,000
163,000
Operación IDENTIFIC
Maquinaria 200,000
IVA por Pagar 38,000 Las Actividades de inversió
Subtotal 238,000 AUMENTO en ACTIVOS F
Retención Fuente 5,000
Valor a pagar 233,000

Nota: Abona con cheque 100,000


Remanente a 30 Días 133,000

Código CONCEPTO Débito Crédito


Maquinaria y Equipo 238,000
Retención fuente 5,000
Cuentas por Pagar 233,000
Sumas Iguales 238,000 238,000

Código CONCEPTO Débito Crédito


Cuentas por Pagar 100,000
Bancos 100,000
Sumas Iguales 100,000 100,000
IDENTIFICACION DE ACTIVIDADES DE INVERSION

as Actividades de inversión están íntimamente relacionadas con las cuentas que constituyen un
UMENTO en ACTIVOS FIJOS
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
A Diciembre 31 de 2016
2015 2016
Débito Crédito
Caja 8,000 20,000 28,000
Bancos 12,000 122,000 100,000 34,000
Deudores Clientes 25,000 34,950 20,000 39,950
Anticipo Impuestos 0 750 750
Inventarios 120,000 12,000 108,000
Propiedad Planta y Equipo 250,000 238,000 488,000
TOTAL ACTIVO 415,000 698,700

Obligaciones Financieras 18,000 125,000 143,000


Proveedores 111,394 111,394
Cuentas por Pagar 20,000 100,000 233,000 153,000
Impuestos por Pagar 20,606 5,700 26,306
Retencion en la Fuente 0 5,000 5,000
TOTAL PASIVO 170,000 438,700

Capital 141,000 141,000


Reserva Legal 37,000 37,000
Utilidad Presente ejercicio 0 0
Utilidad Acumulada 67,000 67,000
TOTAL PATRIMONIO 245,000 245,000
TOTAL PASIVO MA SPATRIMONIO 415,000 683,700

Descuadre x Utilidad 15,000


ESTADO DE RESULTADOS
Del 01 Enero a 31 Diciembre de 2015

Ingresos 170,000 30,000 30,000


Costo de Venta 81,600 12,000 12,000
Uilidad Bruta 88,400 18,000
Otros Ingresos 10,000 0
Gastos de Administracion 8,000 0
Gastos de Ventas 19,000 0
Otros Gastos 10,794 3,000 3,000
Utilidad Antes de Impuestos 60,606 15,000
Impuesto de Renta 20,606 0
UTILIDAD A DISTRIBUIR 40,000 15,000
530,700 530,700
ACTIVIDADES
OPERACIÓN INVERSION FINANCIACION
Fuente Uso
0 20,000 0
0 22,000 0 0
0 14,950 -14,950
0 750 -750
12,000 0 12,000
0 238,000 0 -238,000

125,000 0 0 0 125,000
0 0 0
133,000 0 0 133,000
5,700 0 5,700
5,000 0 0 5,000

0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0

30,000 30,000
12,000 -12,000

0
0
0
3,000 -3,000

0
17,000 -100,000 125,000
310,700 310,700
ACTIVIDADES
Operación 17,000
Inversion -100,000
Financiación 125,000
Total Actvidades 42,000
Disponible Inicial 20,000
Disponible Final 62,000
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
a Diciembre 31 de 2016

Utilidad del Ejercicio 15,000

Actividad de Operación
Deudores Clientes -14,950
Anticipo Impuestos -750
Inventarios 12,000
Impuestos por Pagar 5,700
Total Actividad Operación 2,000

Actividad de Financiacion
Obligaciones Financieras 125,000
Total Actividad Financiacion 125,000

Actividad de Inversión
Retencion en la Fuente -238,000
Cuentas por Pagar 133,000
Retencion en la Fuente 5,000
Total Actividad Inversion -100,000

Efectivo y Equivalente Inicial 20,000


Efectivo y Equivalente Final 62,000
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Método Indirecto
a Diciembre 31 de 2016

Utilidad del Ejercicio 15,000


Actividad de Operación
Aumento del Efectivo
Inventarios 12,000
Impuestos por Pagar 5,700
Subtotal Actividad Operación 17,700

Disminución del Efectivo


Deudores Clientes 14,950
Anticipo Impuestos 750
Subtotal Actividad Operación 15,700

Total Actividad Operación 2,000

Actividad de Financiacion
Aumento del Efectivo
Obligaciones Financieras 125,000
Total Actividad Financiacion 125,000

Actividad de Inversión
Aumento del Efectivo
Cuentas por Pagar 133,000
Retencion en la Fuente 5,000
Subtotal Actividad Inversión 138,000
Disminución del Efectivo
Propiedad Planta y Equipo 238,000
Subtotal Actividad Inversión 238,000

Total Actividad Inversion -100,000

Efectivo y Equivalente Inicial 20,000


Efectivo y Equivalente Final 62,000
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Método Directo
a Diciembre 31 de 2016

Utilidad del Ejercicio 15,000

EL EFECTIVO FUE PROVISTO POR

Disminución de Activos
Inventarios 12,000
Total Disminución de Activos 12,000

Aumento de Pasivos
Obligaciones Financieras 125,000
Cuentas por Pagar 133,000
Retencion en la Fuente 5,000
Impuestos por Pagar 5,700
Total Disminución de Pasivos 268,700

TOTAL DE FUENTE DE EFECTIVO 295,700

EL EFECTIVO FUE UTILIZADO EN

Aumento de Activos

Deudores Clientes 14,950


Anticipo Impuestos 750
Propiedad Planta y Equipo 238,000
Total Aumento de Activos 253,700
TOTAL DE EFECTIVO UTILIZADO 253,700

Efectivo y Equivalente Inicial 20,000


EFECTIVO Y EQUIVALENTE FINAL 62,000

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