Formato Ejercicio de Costos Cif

EMPRE
NIT: 000000
BALANCE
CODIGO ACTIVOS PARCIAL INICIAL
1105 Caja 30,000,000

1110 Bancos 74,200,000
1305 Cuentas por Cobrar 30,000,000
1405 Inventario de MP 14,200,000

140501 MP A 2000m 4,000,000
140502 MP B 3.400 uds 10,200,000
1410 Inventario de Productos en proceso -
1430 Inventario de Productos Terminado_700uds 10,500,000
1455 Inventario de Repuesto y Accesorio_10.000uds 2,000,000
1504 Terreno 10,000,000
1516 Edificio 90,000,000
1520 Maquinaria y Equipo 60,000,000
1592 Depreciación Acumulada - 18,000,000
1592 Depreciación Acumulada - 15,000,000
TOTAL ACTIVOS 287,900,000
EMPRESA
NIT: 0000000000-0
BALANCE
PARCIAL FINAL CODIGO PASIVOS

2105 Obligaciones Financieras
89,340,000 2205 Proveedores
- 35,680,818 38,519,182 2305 Acreedores
- 30,000,000 2370 Retenciones y Aportes de nómina
2380 Acreedores varios
2404 Impto de Renta y Complementarios
7,307,143 2605 Para obligaciones laborales
3,107,143 Total Pasivos
4,200,000
16,153,973 PATRIMONIO
7,266,437 17,766,437
340,000 2,340,000 3115 Capital
- 10,000,000 3305 Reserva Legal
- 90,000,000 3605 Utilidad del Ejercicio
- 60,000,000 3705 Utilidad Acumulada
- 458,250 - 18,458,250 Total Patrimonio
- 458,250 - 15,458,250
327,510,235 Total Pasivo + Patrimonio
BALANCE
INICIAL FINAL
10,000,000 10,000,000
20,000,000 20,000,000
5,000,000 5,000,000
- 646,255
- 469,534
- 9,450,609
- 692,011
35,000,000 46,258,409
200,000,000 200,000,000
20,000,000 20,000,000
32,900,000 28,351,826
- 32,900,000
252,900,000 281,251,826
287,900,000 327,510,235
-
EMPRESA
NIT: 00000000-0
LIBRO DIRIO DE DIARIO
EJERCICIO PAGIANA 189 CONTABILIDAD SIGLO XXI COSTOS
CODIGO LA EMPRESA POSEE UN SOLO PRODUCTO L1
FECHA CUENTA
11/1/2017 1405 INV. M.P.
140501 MP A $2.100 y compró 5.000 mts =+Kardex!D7
140502 MP B $2.950 y compró 7.000 uds=+Kardex!D20
1455 INV. MAT. IND.
145505 RESPUESTOS Y ACCESORIOS $220 y compró 7.000 uds =+Kardex!D35
1110 BANCOS
111005 MONEDA NACIONAL
11/2/2017 7105 COSTO M.P.D
710501 MP A
710502 MP B =+Kardex!G21
1405 INV. M.P.
140501 MP A =+Kardex!G8
140502 MP B = 2950*4500 =+Kardex!G21
11/3/2017 7105 COSTO M.P.D
710501 MP A
710502 MP B
1405 INV. M.P.
140501 MP A =+Kardex!G9
140502 MP B =+Kardex!G23+Kardex!G24
11/4/2017 7305 CIF-REPUESTOS Y ACCESORIOS
730501 CIF GENERALES-REPUESTOS Y ACCESORIOS
1455 INV. MAT. IND.
145501 RESPUESTOS Y ACCESORIOS =+Kardex!G36
11/5/2017 7305 CIF-SERVICIOS PUBLICOS
730503 CIF GENERALES-SERVICIOS PUBLICOS DE FABRICA
5135 SERVICIOS DE ADMINISRACIÓN
513525 ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO = 50000*10%
513530 SERVICIOS PUBLICOS = 50000*90%
5235 SERVICIOS DE VENTAS
523525 ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO = 30000*10%
523530 SERVICIOS PUBLICOS = 30000*90%
1105 CAJA
110505 CAJA GENERAL
11/6/2017 7105 COSTO M.P.D
710501 MP A
710502 MP B
1405 INV. M.P.
140501 MP A = Kardex!G10
140502 MP B = Kardex!G25
11/7/2017 7305 CIF-PAPELERIA
730504 DIVERSOS (PAPELERIA Y ACCESORIOS)
5195 DIVERSOS DE ARDMINISTRACION
519530 ÚTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS
1105 CAJA
110505 CAJA GENERAL
11/8/2017 7305 CIF-DEPRECIACION MAQUINARIA Y EQUIPO
730505 DEPRECIACION MAQ.FABRICA
1592 DEPRECIACION ACUMULADA
159210 DEPRECIACIÓN MAQUINARIA Y EQUIPO
11/9/2017 7305 CIF-DEPRECIACION CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
730506 DEPRECIACION EDIFICIO FABRICA
5160 DEPRECIACIONES
516005 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
159205 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
11/10/2017 7405 COSTOS SERVICIOS DIRECTOS
740505 COSTOS SERVISIO MAQUILA 100 C/U*1800 U/P
1105 CAJA
110505 CAJA GENERAL
11/11/2017 2505 SALARIOS POR PAGAR
250506 SUELDOS = +Nómina!W24
1110 BANCOS
111005 BANCOS NACIONALES
11/12/2017 1430 INV.PROD TERMINADOS
143001 PRODUCTO TERMINADO
7105 COSTO M.P.D
710501 COSTO M.P.D
7205 COSTO MOD
720505 NOMINA DE FABRICA = D169*60%
720510 AUXILIO DE TRANSPORTE = D170*60%
720515 HORAS EXTRAS Y RECARGOS = D171*60%
720568 APORTES ARP = D193*60%
720569 APORTES A ENTIDADES DE SALUD EPS = D194*60%
720570 APORTES A FONDOS DE PENSIONES = D195*60%
720572 APORTES A CAJAS DE COMPENSACIONES = D196*60%
720575 APORTES A ICBF = D197*60%
720578 APORTES AL SENA = D198*60%
720530 CESANTÍAS = D227*60%
720533 INTERESES SOBRE CESANTÍAS = D228*60%
720536 PRIMA DE SERVICIOS = D229*60%
720539 VACACIONES = D230*60%
7305 CIF-COSTOS INDERECTOS DE PRODUCCIÓN
730504 PAPELERIA Y ACCESORIOS
730502 M.O.IND. NOMINA DE FABRICA = +D173*60%
730510 AUXILIO DE TRANSPORTE = +D174*60%
730515 HORAS EXTRAS Y RECARGOS = +D175*60%
730568 APORTES ARP = +D200*60%
730569 APORTES A ENTIDADES DE SALUD EPS =+D201*60%
730570 APORTES A FONDOS DE PENSIONES = +D202*60%
730572 APORTES A CAJAS DE COMPENSACIONES = +D203*60%
730575 APORTES A ICBF = +D204*60%
730578 APORTES AL SENA =+D205*60%
730530 CESANTÍAS =+D232*60%
730533 INTERESES SOBRE CESANTÍAS =+D233*60%
730536 PRIMA DE SERVICIOS =+D234*60%
730539 VACACIONES =+D235*60%
7405 COSTOS SERVICIOS DIRECTOS
740505 COSTOS SERVISIO MAQUILA 100 C/U*1800 U/P
12-1/11/2017 1410 INV.PROD EN PROCESO
141005 PRODUCTO EN PROCESO
1410 INV.PROD EN PROCESO
141005 PRODUCTO EN PROCESO
7105 COSTO M.P.D ORDEN # 003 SIN TERMINAR
710501 COSTO M.P.D
7205 COSTO MOD ORDEN # 003 SIN TERMINAR
720505 NOMINA DE FABRICA =+D169*40%
720510 AUXILIO DE TRANSPORTE =+D170*40%
720515 HORAS EXTRAS Y RECARGOS =+D171*40%
720568 APORTES ARP =+D193*40%
720570 APORTES A FONDOS DE PENSIONES =+D195*40%
720572 APORTES A CAJAS DE COMPENSACIONES =+D196*40%
720575 APORTES A ICBF =+D197*40%
720530 CESANTÍAS =+D227*40%
720539 VACACIONES =+D230*40%
730504 PAPELERIA Y ACCESORIOS
730502 M.O.IND. NOMINA DE FABRICA =+D173*40%
730510 AUXILIO DE TRANSPORTE =+D174*40%
730515 HORAS EXTRAS Y RECARGOS =+D175*40%
730568 APORTES ARP =+D200*40%
730570 APORTES A FONDOS DE PENSIONES =+D202*40%
730572 APORTES A CAJAS DE COMPENSACIONES =+D203*40%
730575 APORTES A ICBF =+D204*40%
730530 CESANTÍAS =+D232*40%
730539 VACACIONES =+D235*40%
11/13/2017 1105 CAJA
110505 CAJA GENERAL
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
413595 VENTA DEL PRODUCTO 2000*30000
613595 COSTO DEL PRODUCTO 26338982/1800=14.533 =+Kardex!G50
1430 INV.PROD TERMINADOS
143001 PRODUCTO TERMINADO
SUMA IGUALES
LIBRO DIRIO DE DIARIO

EJERCICIO PAGIANA 198 CONTABILIDAD SIGLO XXI COSTOS
CODIGO CONTABILIZACIÓN DEL COSTO DE MANO DE OBRA
FECHA CUENTA
CONTABILIZACIÓN DEL DEVENGADO
11-1-2-3/11/20 7205 COSTO DE PRODUCCIÓN DE MOD
720505 NOMINA DE FABRICA
720510 AUXILIO DE TRANSPORTE
720515 HORAS EXTRAS Y RECARGOS
CONTABILIZACIÓN DEL DEVENGADO Y DEDUCIDO
7305 CIF MOI

730502 M.O.IND. NOMINA DE FABRICA
5105 GASTOS DE ADMON (PERSONAL)
510506 SUELDOS
5205 GASTOS DE VTA (PERSONAL)
520506 SUELDOS
2370 RETENCIONES Y APORTES DE NÓMINA
237005 APORTES A ENTIDADES DE SALUD EPS
2380 ACREEDORES VARIOS
238030 FONDEOS DE CESANTÌAS Y/O PENSIONES
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
136595 OTROS (ANTICIPOS)
2505 SALARIOS POR PAGAR
250506 SUELDOS
7205 COSTO DE PRODUCCIÓN DE MOD
720568 APORTES ARP
720570 APORTES A FONDOS DE PENSIONES
720572 APORTES A CAJAS DE COMPENSACIONES
720575 APORTES A ICBF
CONTABILIZACION DE SEGURIDAD SOCIAL Y PARAFISCALES
720578 APORTES AL SENA

7305 CIF MOI
730568 APORTES ARP
510568 APORTES ARP
520568 APORTES ARP
2370 RETENCIONES Y APORTES DE NÓMINA
237006 APORTES ARP
237010 APORTES ICBF, SENA Y CAJA DE COMPENSACIÓN
2380 ACREEDORES VARIOS
238030 FONDEOS DE CESANTÌAS Y/O PENSIONES
7205 COSTO DE PRODUCCIÓN DE MOD
720530 CESANTÍAS
720533 INTERESES SOBRE CESANTÍAS
720536 PRIMA DE SERVICIOS
ABILIZACION DE PRESTACIONES SOCIALES
720539 VACACIONES
7305 CIF MOI
730530 CESANTÍAS
730539 VACACIONES
510530 CESANTÍAS
510539 VACACIONES
CONTABILIZACION DE PRE
520530 CESANTÍAS
520539 VACACIONES
2610 OBLIGACIONES LABORALES
261005 CESANTÍAS
261020 VACACIONES
SUMA IGUALES
-0
ARIO
DAD SIGLO XXI COSTOS
O PRODUCTO L1
PARCIAL DEBE HABER
31,150,000.00
10,500,000.00
20,650,000.00
1,540,000.00
1,540,000.00
32,690,000.00
32,690,000.00
19,489,285.71
6,214,285.71
13,275,000.00
19,489,285.71
6,214,285.71
13,275,000.00
14,517,857.14
4,142,857.14
10,375,000.00
14,517,857.14
4,142,857.14
10,375,000.00
1,200,000.00
1,200,000.00
1,200,000.00
1,200,000.00
200,000.00
200,000.00
50,000.00
5,000.00
45,000.00
30,000.00
3,000.00
27,000.00
280,000.00
280,000.00
4,035,714.29
1,035,714.29
3,000,000.00
4,035,714.29
1,035,714.29
3,000,000.00
20,000.00
20,000.00
180,000.00
180,000.00
200,000.00
200,000.00
500,000.00
500,000.00
500,000.00
500,000.00
300,000.00
300,000.00
116,500.00
116,500.00
416,500.00
416,500.00
180,000.00
180,000.00
180,000.00
180,000.00
2,990,817.75
2,990,817.75
2,990,817.75
2,990,817.75
26,159,173.78
26,159,174
23,525,000.00
23,525,000.00
679,205.23
349,999.80
58,198.00
52,187.50
2,099.42
34,185.92
48,262.48
16,087.49
12,065.62
8,043.75
38,350.10
4,603.85
38,350.10
16,771.21
1,332,000.00
720,000.00
120,000.00
12,000.00
300,000.00
180,000.00
442,968.56
240,000.00
19,953.60
36,250.00
1,442.03
23,481.25
33,150.00
11,050.00
8,287.50
5,525.00
24,673.76
2,962.04
24,673.76
11,519.63
180,000.00
180,000.00
42,313,146.78
42,313,147
26,159,174
26,159,174
14,517,857
14,517,857.14
452,803
233,333.20
38,798.67
34,791.67
1,399.61
22,790.61
32,174.98
10,724.99
8,043.75
5,362.50
25,566.73
3,069.24
25,566.73
11,180.81
888,000
480,000.00
80,000.00
8,000.00
200,000.00
120,000.00
295,312
160,000.00
13,302.40
24,166.67
961.35
15,654.17
22,100.00
7,366.67
5,525.00
3,683.33
16,449.17
1,974.69
16,449.17
7,679.75
60,000,000
60,000,000
60,000,000
60,000,000
18,892,736.62
18,892,737
18,892,736.62
18,892,737
223,865,232.07 223,865,232.07
ARIO
DAD SIGLO XXI COSTOS
DE MANO DE OBRA
PARCIAL DEBE HABER
767,308.83
583,333.00
96,996.67
86,979.17
493,672.67
400,000.00
33,256.00
60,416.67
999,077.50
900,000.00
15,937.50
83,140.00
965,524.75
774,667.00
113,260.42
77,597.33
117,383.00
117,383.00
117,383.00
117,383.00
-
-
2,990,817.75
2,990,817.75
201,241.12
3,499.03
56,976.53
80,437.46
26,812.49
20,109.37
13,406.24
138,226.29
2,403.38
39,135.42
55,250.00
18,416.67
13,812.50
9,208.33
274,982.76
4,781.19
77,854.69
109,912.50
36,637.50
27,478.13
18,318.75
266,573.57
4,634.98
75,473.83
106,551.29
35,517.10
26,637.82
17,758.55
528,872.49
249,440.47
15,318.58
264,113.44
352,151.25
352,151.25
163,458.76
63,916.83
7,673.09
63,916.83
27,952.02
106,381.97
41,122.93
4,936.73
41,122.93
19,199.38
214,631.68
83,223.16
9,990.78
83,223.16
38,194.59
207,538.24
80,428.21
9,655.25
80,428.21
37,026.57
692,010.65
268,691.13
32,255.84
268,691.13
122,372.56
4,798,618.14 4,798,618.14
MP A Promedio ponderado
Detalle Entrada Salida

Unidades Valor unid Total Unidades Valor unid
Saldo
Compra 5,000 2,100 10,500,000
Despacha a producción OP 002 3,000 2,071
Despacha a producción OP 002 500 2,071
TOTALES 5,000 2,100 10,500,000 5,500 2,071
MP B UEPS

Saldo
Compra 7,000 2,950 20,650,000

1,000 3,000 3,000,000
TOTALES 7,000 2,950 20,651,000 11,000 3,000
Material indirecto PEPS

Saldo
Compra 7,000 220 1,540,000
Despacha a producción 6,000 200
TOTALES 7,000 220 1,540,000 6,000 200
Producto terminado PEPS

Saldo
Compra 1,800 14,532.87 26,159,174
Despacha a producción 700 14,533
TOTALES 1,800 14,533 26,159,174 1,300 14,533
Salida Saldo
Total Unidades Valor unid Total
2,000 2,000 4,000,000
7,000 2,071 14,500,000
6,214,286 4,000 2,071 8,285,714
4,142,857 2,000 2,071 4,142,857
1,035,714 1,500 2,071 3,107,143
11,392,857 1,500 2,071 3,107,143
Salida Saldo
3,400 3,000 10,200,000
7,000 2,950 20,650,000
13,275,000 3,400 3,000 10,200,000
2,500 2,950 7,375,000
7,375,000 - - -
2,400 3,000 7,200,000
3,000,000 1,400 3,000 4,200,000
23,650,000 1,400 3,000 4,200,000
Salida Saldo
10,000 200 2,000,000
7,000 220 1,540,000
1,200,000 4,000 200 800,000
7,000 220 1,540,000
1,200,000 - - -
Salida Saldo
700 15,000 10,500,000
1,800 14,533 26,159,174
10,173,012.03 - -
18,892,736.6 500 14,533 7,266,437
EMPRESA
NIT:
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTAS
FECHA
INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA IIMP

⁺ COMPRA DE MATERIA PRIMA COMPRA MP
⁻ DEVOLUCIONES EN COMPRAS DEV COM
⁼ DISPONIBILIDA DE DE MATERIA PRIMA
⁻ INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA IFMP
⁼ COSTO DE MATERIA PRIMA UTILIZADA
⁺ MANO DE OBRA DIRECTA MOD
⁺ COSTO DE SERVICIOS DIRECTOS CSD
⁺ COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION CIF
⁼ COSTOS DE PRODUCCION
⁺ INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO IIPP
⁼ COSTO TOTAL DE PRODUCCION EN PROCESO
⁻ INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO IFPP
⁼ COSTOS DE PRODUCTOS TERMINADOS
⁺ INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINIDOS IIPT
⁼ COSTO DE MERCANCIA DISPONIBLE
⁻ INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS IFPT
⁼ COSTOS TOTAL DE VENTAS
ESTADO DE RESULTADOS
NOMBRE
FECHA
VENTAS
⁻ COSTO DE VENTAS
⁼ UTILIDAD BRUTA
⁻ GASTOS DE ADMINISTRACION
⁻ GASTOS DE VENTAS
⁼ UTILIDA O PERDIDA DEL EJERCICIO
⁻ IMPUESTO DE RENTA (25%) 25%

⁼ UTILIDAD NETA
INDUSTRIAS ABC
NIT:
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS
2016
MATERIALES DIRECTOS MD
⁺ MANO DE OBRA DIRECTA MOD
⁺ COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION CIF
⁼ COSTOS DE PRODUCCION
⁼ COSTO DE PRODUCTOS PROCESO
⁼ COSTO DE PRODUCTOS DISPONIBLES PARA LA VENT
INDUSTRIAS ABC
ESTADO DE RENTAS Y GASTOS
2016
VENTAS
⁻ COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
⁼ GANANCIA BRUTA
⁻ GASTOS DE ADMINISTRACION
⁻ GASTOS DE VENTAS
⁼ UTILIDA O PERDIDA DEL EJERCICIO
⁻ IMPUESTO DE RENTA (25%) 25%

⁼ UTILIDAD NETA
INDUSTRIAS ABC
NIT:
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS
2016
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO IIPP
+ COSTOS DE PRODUCCION
MATERIALES DIRECTOS MD
MANO DE OBRA DIRECTA MOD
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION CIF
INDUSTRIAS ABC
NIT:
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VEDIDOS
FECHA
MATERIALES DIRECTOS
INVENTARIO INICIAL DE MATERIALES
⁺ COMPRA DE MATERIALES 31,150,000
+ FLETES EN COMPRAS 0
⁼ COMPRAS BRUTAS 31,150,000
⁻ DEVOLUCIONES Y REBAJAS EN COMPRAS 0
⁼ COMPRAS NETAS
= TOTAL MATERIALES DISPONIBLES PARA EL USO
- INVENTARIA FINAL DE MATERIALES
⁼ TOTAL MATERIALES USADOS
⁻ MATERIALES INDIRECTOS USADOS
⁼ TOTAL MATERIALES DIRECTOS USADOS
MANO DE OBRA DIRECTA

NOMINA DE FÁBRICA 1,870,290
- MANO DE OBRA INDIRECTA 738,281
⁼ TOTAL MANO DE OBRA DIRECTA
COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN

MATERIALES INDIRECTOS 0
MANO DE OBRA INDIRECTA 738,281
ARRENDAMIENTOS 0
DEPRECIACIÓN 800,000
AGUA, LUZ, TELÉFONOS 200,000

SEGUROS Y OTROS GASTOS 1,400,000
⁼ TOTAL COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
⁼ TOTAL COSTOS DE PRODUCCIÓN

AS
14,200,000
31,150,000
-
45,350,000
7,307,143
52,657,143
1,132,009
180,000
2,958,281
56,927,432
0
56,927,432
- 16,153,973
40,773,459
10,500,000
51,273,459
- 17,766,437
33,507,022
60,000,000
33,507,022
26,492,978
1,835,192
1,469,637
23,188,149
5,797,037
17,391,112
OS
38,042,857
1,132,009
3,138,281
42,313,147
-
42,313,147
- 16,153,973
26,159,174
10,500,000
36,659,174
- 17,766,437
18,892,737
60,000,000
18,892,737
41,107,263
1,835,192
1,469,637
37,802,435
9,450,609
28,351,826
OS
-
42,313,147
38,042,857
1,132,009
3,138,281
42,313,147
- 16,153,973
26,159,174
10,500,000
36,659,174
- 17,766,437
18,892,737
OS
14,200,000
31,150,000
45,350,000
7,307,143
38,042,857
-
38,042,857
1,132,009
3,138,281
42,313,147
-
42,313,147
- 16,153,973
26,159,174
10,500,000
36,659,174
- 17,766,437
18,892,737
NI
PERIODO: _
N° NOMBRE DE LAS CUENTAS CODIGO BALANCE INICIAL

DEBITO CREDITO
Caja 1105 30,000,000
Bancos 1110 74,200,000
Industria Manufacturera 1205
Clientes 1305 30,000,000
Inventario de Materia Prima 1405 14,200,000
Inventario de Productos en Proceso 1410
Inventario de Productos Terminandos 1430 10,500,000
Inventario de Material Indirecto 1455 2,000,000
Terrenos 1504 10,000,000
Construcciones y edificaciones 1516 90,000,000
Maquinaria y Equipo 1520 60,000,000
Depreciación acumalada 1592 (33,000,000)
Gastos pagados por anticipado 1705
Cargos diferidos 1710
Obligaciones Financieras 2105 10,000,000
Proveedores nacionales 2205 20,000,000
Acreedores 2305 5,000,000
Retención en la fuente 2365
Impuesto a las ventas retenido 2367
Impuesto de industria y comercio retenido 2368
Retenciones y aportes de nómina 2370
Acreedores varios 2380
Impuesto de Renta y Complementarios 2404
Impuesto sobre las ventas por pagar 2408
Salario por pagar 2505
Para obligaciones laborales 2610
Aportes sociales 3115 200,000,000
Reservas obligatorias 3305 20,000,000
Utilidad del ejercicio 3605 32,900,000
Utilidades Acumuladas 3705 -
Comercio al por mayor y al por menor 4135
Gastos de personal 5105
Impuestos 5115
Arrendamientos 5120
Servicios 5135
Gastos legales 5140
Depreciaciones 5160
Amortizaciones 5165
Diversos 5195
Gastos de personal 5205
Impuestos 5215
Arrendamientos 5220
Servicios 5235
Gastos legales 5240
Depreciaciones 5260
Amortizaciones 5265
Diversos 5295
Comercio al por mayor y al por menor 6135
Costo de Materia Prima Directa 7105
Costo de Mano de Obra Directa 7205
CIF 7305
Costo Servicios Directos 7405
Total 287,900,000 287,900,000

Utilidad neta antes de impuesto y reserva 3605
Impuesto de Renta y Complementarios 5405
Provisión Impuesto de Renta y Complementarios 2404
Utilidad neta
Sumas iguales
EMPRESA
NIT: 000000000-0
PERIODO: ______________________
HOJA DE TRABAJO
NCE INICIAL OPERACIONES DEL MES ASIENTOS DE AJUSTES B.COMPROBACION
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
60,000,000 660,000 89,340,000
35,680,818 38,519,182
-
30,000,000
31,150,000 38,042,857 7,307,143
42,313,147 26,159,174 16,153,973
26,159,174 18,892,737 - 17,766,437
1,540,000 1,200,000 2,340,000
10,000,000
90,000,000
60,000,000
(916,500) (33,916,500)
-
-
10,000,000
20,000,000
5,000,000
-
-
-
646,255 646,255
469,534 469,534
-
-
2,990,818 2,990,818 -
692,011 692,011
200,000,000
20,000,000
32,900,000
-
60,000,000 60,000,000
1,488,692 1,488,692
-
-
50,000 50,000
-
116,500 116,500
-
180,000 180,000
1,439,637 1,439,637
-
-
30,000 30,000
-
-
-
-
18,892,737 18,892,737
38,042,857 38,042,857 -
1,132,009 1,132,009 -
1,420,000 2,958,281 1,538,281 -
180,000 180,000 -
-
- 222,948,732 222,948,732 4,798,618 4,798,618 349,707,800 349,707,800
- -
ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
89,340,000
38,519,182
-
30,000,000
7,307,143
16,153,973
17,766,437
2,340,000
10,000,000
90,000,000
60,000,000
(33,916,500) -
-
-
10,000,000
20,000,000
5,000,000
-
-
-
646,255
469,534
-
-
-
692,011
200,000,000
20,000,000
32,900,000
-
60,000,000
1,488,692
-
-
50,000
-
116,500
-
180,000
1,439,637
-
-
30,000
-
-
-
-
18,892,737
-
-
-
-
-
-
22,197,565 60,000,000 327,510,235 289,707,800
37,802,435
9,450,609
9,450,609 9,450,609
28,351,826 28,351,826 28,351,826 32900000
97,802,435 97,802,435 327,510,235 327,510,235
EMPRESA
NIT: 0000000-0
HOJA DE COSTO
ORDEN DE PRODUCCION Nº 002
CODIGO DEL PRODUCTO: 0000
NOMBRE DEL PRODUCTO: L1
FECHA DE INICIO: 01-11-2017
Costo de Producción MPD Costo de Producción MOD

Detalle Monto Detalle Monto
MP - A 6,214,286 operario 1 460,385
MP - B 13,275,000 prestaciones 98,075
MP - A 1,035,714 Provisiones 120,745
MP - B 3,000,000
TOTAL 23,525,000 TOTAL 679,205

COSTOS DE PRODUCCIÓN TOTALES
MATERIA PRIMA DIRECTA 23,525,000
MANO DE OBRA DIRECTA 679,205
SERVICIOS DIRECTOS 180,000
INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 1,774,969
COSTO TOTAL 26,159,174
Elaborado por : Revisado por: Contabilizado por:
EMPRESA
NIT: 0000000-0
HOJA DE COSTO
ORDEN DE PRODUCCION Nº 003 En proceso
CODIGO DEL PRODUCTO: 0000
NOMBRE DEL PRODUCTO: L1
FECHA DE INICIO: 01-11-2017
Costo de Producción MPD Costo de Producción MOD
MP - A 4,142,857 operario 1 306,924
MP - B 10,375,000 prestaciones 65,384
MP - A 0 Provisiones 80,496
MP - B 0
Subtotal 14,517,857 452,803

TOTAL TOTAL
COSTOS DE PRODUCCIÓN TOTALES
MATERIA PRIMA DIRECTA -
MANO DE OBRA DIRECTA -
SERVICIOS DIRECTOS -
INDIRECTOS DE FABRICACIÓN -
COSTO TOTAL -
Elaborado por : Revisado por: Contabilizado por:

EMPRESA
: 0000000-0
A DE COSTO
NUMERO DE UNIDADES: 1800
FECHA DE TERMINACION: 30-11-2017
Costo de Producción Servicios Directos Costo de Producción CIF

maquina 1 180,000 Accesorios 720,000
Serv.Públ. 120,000
Papelería 12,000
Depreciación 480,000
Mano O.IND. 296,204
Prest.MOIND. 146,765
TOTAL 180,000 TOTAL 1,774,969
COSTO UNITARIO
26.338.981/1800= 14.633 unidades UNIDADES
14,533
Firma y Sello
EMPRESA
: 0000000-0
A DE COSTO
NUMERO DE UNIDADES: 1200
FECHA DE TERMINACION: 30-11-2017

Costo de Producción Servicios Directos Costo de Producción CIF
maquina 1 0 Accesorios 480,000
Serv.Públ. 80,000
Papelería 8,000
Depreciación 320,000
Mano O.IND. 197,469
Prest.MOIND. 97,843
0 1,183,312
TOTAL TOTAL
COSTO UNITARIO
26.338.981/1800= 14.633 unidades UNIDADES
Firma y Sello
NOMINA EMPLEADOS: TURBO PESCA S.A.S
DEPENDENCIA: PAGADURÍA
PERIODO DE PAGO: DESDE AAAA MES

2017 11
N°
Cedula de Sueldo
Ord Apellidos y Nombres Cargo Valor Dia
Ciudadanía Básico
en
COSTOS DE MOD
1 JULIAN 3,361,120 Operario 500,000 16,667
2 PEDRO 3,361,117 Operario 500,000 16,667

COSTOS TOTALES DE MOD 1,000,000 33,333
COSTOS DE MOI
1 JULIAN 3,361,120 Vigilante de l 500,000 16,667
2 PEDRO 3,361,117 Almacén 500,000 16,667

COSTOS TOTALES DE MOI 1,000,000 33,333
OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN
1 CARLOS 3,361,120 Jefe de comp 900,000 30,000

TOTAL OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN 900,000 30,000
OPERACIONALES DE VENTAS
1 ANDRES 1,045,518,481 Jefe de Vent 830,000 27,667
TOTAL OPERACIONALES DE VENTAS 830,000 27,667
GRAN TOTAL 3,730,000 124,333
COSTOS MOD
PROVISIONES
PRESTACIONES SOCIALES
Cta.Cte. N°. Cesantia 8.33%
Interes Sobre Cesantia 1%
Cheque N°. Prima de Servicios 8.33%
Vacaciones 4.17%
Fecha Pago: TOTALES
COSTOS MOI
ROVISIONES
Cesantia 8.33%
Prima de Servicios 8.33%
Vacaciones 4.17%
TOTALES
OPERACIONALES DE AMDINISTRACION
PROVISIONES
Cesantia 8.33%
Vacaciones 4.17%
TOTALES
OPERACIONALES DE VENTAS
ROVISIONES
Cesantia 8.33%
Vacaciones 4.17%
TOTALES
TOTAL ROVISIONES
Cesantia 8.33%
Vacaciones 4.17%
TOTALES
APROBADO PAGUESE: REPRESENTANTE LEGAL

CONSOLIDADA JUNIO
FECHA DE
DIA HASTA AAAA MES DIA PAGO
1 2016 11 30
Días DEVENGADO
Valor Hora Auxilio de Recargo Horas Extras Dom. y Total
Lab. Liq. Básico
Transporte Nocturno Diurnas Nocturnas fest. Devengado
2,083 29 17 283,333 47,113 8,750 15,625 18,229 - 373,050
2,083 30 18 300,000 49,884 8,750 31,250 4,375 - 394,259
4,167 59 35 583,333 96,997 17,500 46,875 22,604 - 767,309
2,083 29 12 200,000 33,256 5,833 10,417 14,583 - 264,089
2,083 30 12 200,000 - 5,833 20,833 2,917 - 229,583
4,167 59 24 400,000 33,256 11,667 31,250 17,500 - 493,673
3,750 30 30 900,000 83,140 6,563 9,375 - - 999,078
3,750 30 30 900,000 83,140 6,563 9,375 - - 999,078
3,458 30 28 774,667 77,597 48,417 34,583 30,260 - 965,525
3,458 30 28 774,667 77,597 48,417 34,583 30,260 - 965,525
15,542 178 117 2,658,000 290,990 84,146 122,083 70,365 - 3,225,584
VISIONES APROPIACIONES:
767,309 PARA FISCALES 670,312
63,917 C.Comp. 4% 26,812
7,673 I.C.B.F. 3% 20,109
63,917 SENA 2% 13,406
27,952
163,459 TOTALES 60,328
41,123 C.Comp. 4% 18,417
4,937 I.C.B.F. 3% 13,813
41,123 SENA 2% 9,208
19,199
106,382 TOTALES 41,438
83,223 C.Comp. 4% 36,638
9,991 I.C.B.F. 3% 27,478
83,223 SENA 2% 18,319
38,195
214,632 TOTALES 82,434
80,428 C.Comp. 4% 35,517
9,655 I.C.B.F. 3% 26,638
80,428 SENA 2% 17,759
37,027
207,538 TOTALES 79,913
ROVISIONES APROPIACIONES:
3,225,584 PARA FISCALES 2,934,594
268,691 C.Comp. 4% 117,384
32,256 I.C.B.F. 3% 88,038
268,691 SENA 2% 58,692
122,373
692,010.65 TOTALES 264,113
692,011 TOTAL APROPIACIONES 264,113
SENTANTE LEGAL
COM: _____________
AAAA MES DIA

CAUSACIÓN Nº 6
2017 6 30
Cafesalud Porvenir Valor Firmas

Salud Pens Otros Neto a N°
4.00% 4.00% Pagar Or
13,037 13,037 - 346,976 1
13,775 13,775 - 366,709 2

26,812 26,812 - 713,685
9,233 9,233 0 245,623 1
9,183 9,183 0 211,217 2

18,416 18,416 - 456,841
36,638 36,638 0 925,802 1

36,638 36,638 - 925,802
35,517 35,517 0 894,491 1
35,517 35,517 - 894,491
117,383 117,383 - 2,990,818
CIONES: SALUD
PATRONAL 670,312 CAFESALUD 366,823
Pensión 12.000% 80,437 COOMEVA -
Salud 8.500% 56,977 TOTAL 366,823
A.R.S. 0.522% 3,499 PENSIONES
A.R.S. 4.350% 0 PORVENIR 469,534
29,544 140,913 364,700 HORIZONTE -
TOTAL 469,534
CIONES: ARL
PATRONAL 460,417 POSITIVA 15,319
Pensión 12.000% 55,250 TOTAL 15,319
Salud 8.500% 39,135 CAJA DE COMPENSACIÓN
A.R.S. 0.522% 2,403 CONFENALCO 117,384
A.R.S. 4.350% 0 TOTAL 117,384
96,789 244,608 ICBF
ICBF 88,038
TOTAL 88,038
CIONES: SENA
PATRONAL 915,938 SENA 58,692
Pensión 12.000% 109,913 TOTAL 58,692
Salud 8.500% 77,855
A.R.S. 0.522% 4,781 TOTAL SSS 1,115,790
A.R.S. 4.350% 0
29,544 192,548 489,614
CIONES:
PATRONAL 887,927
Pensión 12.000% 106,551
Salud 8.500% 75,474
A.R.S. 0.522% 4,635
A.R.S. 4.350% 0
186,660 474,112
CIONES:
PATRONAL 2,934,594
Pensión 12.000% 352,151
Salud 8.500% 249,440
A.R.S. 0.522% 15,319
A.R.S. 4.350% 0
616,910
616,910 881,024 1,115,790
PAGADORA
Recargo Nocturno- Horas Extras
Anticipo
Horas Diurnas Nocturna
12 6 5
12 12 1.2
8 4 4
8 8 0.8
5 2
40 8 5
TABLA DE FACTORES
RECARGO NOCTURNO 0.35
HORA EXTRA DIURNA 1.25
HORA EXTRA NOCTURNA 1.75
HORA DOMINICAL NORMAL 1.75
HORA DOMINICAL RECARGO NOCTURNO 2.1
HORA DOMINICAL EXTRA DIURNA 2
HORA DOMINICAL EXTRA NOCTURNA 2.5
DETALLE PORCENTAJE MOD MOI GTO ADMON GTO VENTAS
Cesantia 8.33% 63,916.83 41,122.93 83,223.16 80,428.21
Interes Sobre Cesant 1% 7,673.09 4,936.73 9,990.78 9,655.25
Prima de Servicios 8.33% 63,916.83 41,122.93 83,223.16 80,428.21
Vacaciones 4.17% 27,952.02 19,199.38 38,194.59 37,026.57
TOTALES 163,458.76 106,381.97 214,631.68 207,538.24
PARAFISCALES Y SEGURIDAD SOCIAL
DETALLE PORCENTAJE MOD MOI GTO ADMON GTO VENTAS
Pensión 12.00% 80,437.46 55,250.00 109,912.50 106,551.29
Salud 8.50% 56,976.53 39,135.42 77,854.69 75,473.83
ARP 0.52% 3,499.03 2,403.38 4,781.19 4,634.98
Caja Compensación 4.00% 26,812.49 18,416.67 36,637.50 35,517.10
ICBF 3.00% 20,109.37 13,812.50 27,478.13 26,637.82
SENA 2.00% 13,406.24 9,208.33 18,318.75 17,758.55
TOTALES 201,241.12 138,226.29 274,982.76 266,573.57
TOTAL
268,691.13 P13
32,255.84 P17
268,691.13 P20
122,372.56 P23
692,010.65
TOTAL
352,151.25 P13
249,440.47 P17
15,318.58 P20
117,383.75 P23
88,037.81
58,691.88
881,023.74
EMPRESA
NIT: 00000000-0
CONTABILIZACION DE LA MATERIA PRIMA
PAGIANA 183 CONTABILIDAD SIGLO XXI COSTOS
CODIGO
FECHA CUENTA PARCIAL
CONTABILIZACION DE LA MATERIA PRIMA DIRECTA E INDIRECTA
11/2/2015 7105 COSTO M.P.D

710501 COSTO M.P.D 2,500,000.00
1405 INV. M.P.D
140501 MP A 1,500,000.00
140502 MP B 1,000,000.00
11/3/2015 7305 CIF-REPUESTOS Y ACCESORIOS
730501 CIF GENERALES-REPUESTOS Y ACCESORIOS 300,000.00
1455 INV. REPUESTOS Y ACCESORIOS
145501 MATERIAL INDIRECTO 300,000.00
CONTABILIZACION DE LA MOD-MOI, DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
11/6/2015 7205 COSTO MOD

720505 NOMINA DE FABRICA 500,000.00
7305 CIF MOI
730502 M.O.IND. NOMINA DE FABRICA 200,000.00
510506 SUELDOS 500,000.00
520506 SUELDOS 400,000.00
1105 CAJA
110505 CAJA GENERAL 1,600,000.00
CONTABILIZACION DE COSTO DE SERVICIOS DIRECTOS E INDIRETOS
11/5/2015 7405 COSTOS SERVICIOS DIRECTOS

740505 COSTOS SERVISIO MAQUILA 200 C/U*200 U/P 40,000.00
7305 COSTOS SERVICIOS INDIRECTOS
730505 COSTOS SERVISIO INDIRECTOS 30,000.00
1105 CAJA
110505 CAJA GENERAL 70,000.00
CONTABILIZACION DE COSTO DE BIENES INDIRECTOS Y GASTOS DE ADINISTRACION Y VENTAS
11/4/2015 7305 CIF-SERVICIOS PUBLICOS

730501 CIF GENERALES-SERVICIOS PUBLICOS DE FABRICA 100,000.00
5135 SERVICIOS DE ARDMINISTRACION
513530 SERVICIOS PUBLICOS-ENERGIA 40,000.00
5235 SERVICIOS DE VENTAS
523530 SERVICIOS PUBLICOS-ENERGIA 20,000.00
1105 CAJA
110505 CAJA GENERAL 160,000.00
CONTABILIZACION DE DEPRECIACIÓN PRODUCCION Y GASTOS DE ADINISTRACION Y VENTAS
07.2/11/2015 7305 CIF-DEPRECIACION MAQUINARIA Y EQUIPO

730504 DEPRECIACION MAQ.FABRICA 80,000.00
5160 DEPRECIACION
516005 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 300,000.00
5260 DEPRECIACION
526005 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 300,000.00
159210 DEPRECIACIÓN MAQUINARIA Y EQUIPO 680,000.00
CONTABILIZACION DE CIF
07.1/11/2015 7305 CIF-PAPELERIA

730503 PAPELERIA Y ACCESORIOS 25,000.00
5195 DIVERSOS DE ARDMINISTRACION
1105 CAJA
110505 CAJA GENERAL 75,000.00
07.2/11/2015 7305 CIF-DEPRECIACION MAQUINARIA Y EQUIPO
159210 DEPRECIACIÓN MAQUINARIA Y EQUIPO 80,000.00
CONTABILIZACION DE LA MOD-MOI, DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
07.3/11/2015 7205 COSTO MOD

720510 NOMINA DE FABRICA PRESTACIONES SOCIALES 71,000.00
7305 CIF MOI
730503 M.O.IND.PRES.SOCIALES 29,000.00
510506 PRESTACIONES SOCIALES 70,000.00
520506 PRESTACIONES SOCIALES 20,000.00
2505 SALARIOS POR PAGAR
250505 PRESTACIONES POR PAGAR 190,000.00
11/8/2015 1410 INV.PROD EN PROCESO
141005 INV.PROD EN PROCESO 3,845,000
7105 COSTO M.P.D
710501 COSTO M.P.D 2,500,000.00
7205 COSTO MOD
720505 NOMINA DE FABRICA 500,000.00
7205 COSTO MOD
720510 NOMINA DE FABRICA PRESTACIONES SOCIALES 71,000.00
7305 CIF-REPUESTOS Y ACCESORIOS
730501 CIF GENERALES-REPUESTOS Y ACCESORIOS 300,000.00
7305 CIF-SERVICIOS PUBLICOS
730501 CIF GENERALES-SERVICIOS PUBLICOS DE FABRICA 100,000.00
7305 CIF MOI
730502 M.O.IND. NOMINA DE FABRICA 200,000.00
7305 CIF-PAPELERIA
7305 CIF-DEPRECIACION MAQUINARIA Y EQUIPO
7305 CIF MOI
730503 M.O.IND.PRES.SOCIALES 29,000.00
7405 COSTOS SERVICIOS DIRECTOS
740505 COSTOS SERVISIO MAQUILA 200 C/U*200 U/P 40,000.00
11/9/2015 1430 INV.PROD TERMINADOS
143005 PRODUCTOS TERMINADOS 3,845,000
1410 INV.PROD EN PROCESO
141005 INV.PROD EN PROCESO 3,845,000
11/10/2015 1105 CAJA
110505 CAJA GENERAL 8,325,000.00
413595 VENTA DEL PRODUCTO 185*45000 8,325,000
613595 COSTO DEL PRODUCTO 3845000/200=19225 3,556,625
1430 INV.PROD TERMINADOS
143005 PRODUCTOS TERMINADOS 3,556,625
SUMA IGUALES
PRIMA
COSTOS
DEBE HABER
CTA E INDIRECTA
2,500,000.00
2,500,000.00
300,000.00
300,000.00
RACIÓN Y VENTAS
500,000.00
200,000.00
500,000.00
400,000.00
1,600,000.00
CTOS E INDIRETOS
40,000.00
30,000.00
70,000.00
OS DE ADINISTRACION Y VENTAS
100,000.00
40,000.00
20,000.00
160,000.00
S DE ADINISTRACION Y VENTAS
80,000.00
300,000.00
300,000.00
680,000.00
25,000.00
50,000.00
75,000.00
80,000.00
80,000.00
RACIÓN Y VENTAS
71,000.00
29,000.00
70,000.00
20,000.00
190,000.00
3,845,000.00
2,500,000.00
500,000.00
71,000.00
300,000.00
100,000.00
200,000.00
25,000.00
80,000.00
29,000.00
40,000.00
3,845,000.00
3,845,000.00
8,325,000.00
8,325,000.00
3,556,625.00
3,556,625.00
25,226,625.00 25,226,625.00

Formato Ejercicio de Costos Cif

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EMPRE

CODIGO ACTIVOS PARCIAL INICIAL

1105 Caja 30,000,000

1405 Inventario de MP 14,200,000

PARCIAL FINAL CODIGO PASIVOS

LIBRO DIRIO DE DIARIO

7305 CIF MOI

720578 APORTES AL SENA

Detalle Entrada Salida

Detalle Entrada Salida

Despacha a producción OP 003 2,500 2,950

Material indirecto PEPS

Detalle Entrada Salida

TOTALES 7,000 220 1,540,000 6,000 200

Producto terminado PEPS

Detalle Entrada Salida

INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA IIMP

⁻ DEVOLUCIONES EN COMPRAS DEV COM

⁼ DISPONIBILIDA DE DE MATERIA PRIMA

⁻ INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA IFMP

⁼ COSTO DE MATERIA PRIMA UTILIZADA

⁺ MANO DE OBRA DIRECTA MOD

⁺ COSTO DE SERVICIOS DIRECTOS CSD

⁺ COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION CIF

⁺ INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO IIPP

⁼ COSTO TOTAL DE PRODUCCION EN PROCESO

⁻ INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO IFPP

⁼ COSTOS DE PRODUCTOS TERMINADOS

⁺ INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINIDOS IIPT

⁼ COSTO DE MERCANCIA DISPONIBLE

⁻ INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS IFPT

⁼ COSTOS TOTAL DE VENTAS

⁼ UTILIDA O PERDIDA DEL EJERCICIO

⁻ IMPUESTO DE RENTA (25%) 25%

⁺ COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION CIF

⁺ INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO IIPP

⁼ COSTO DE PRODUCTOS PROCESO

⁻ INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO IFPP

⁼ COSTOS DE PRODUCTOS TERMINADOS

⁺ INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINIDOS IIPT

⁼ COSTO DE PRODUCTOS DISPONIBLES PARA LA VENT

⁻ INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS IFPT

⁼ COSTOS TOTAL DE VENTAS

⁻ COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS

⁼ UTILIDA O PERDIDA DEL EJERCICIO

⁻ IMPUESTO DE RENTA (25%) 25%

INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO IIPP

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION CIF

⁼ COSTO DE PRODUCTOS PROCESO

⁻ INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO IFPP

⁼ COSTOS DE PRODUCTOS TERMINADOS

⁺ INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINIDOS IIPT

⁼ COSTO DE PRODUCTOS DISPONIBLES PARA LA VENT

⁻ INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS IFPT

⁼ COSTOS TOTAL DE VENTAS

⁼ COMPRAS BRUTAS 31,150,000

⁻ DEVOLUCIONES Y REBAJAS EN COMPRAS 0

= TOTAL MATERIALES DISPONIBLES PARA EL USO

- INVENTARIA FINAL DE MATERIALES

⁼ TOTAL MATERIALES USADOS

⁻ MATERIALES INDIRECTOS USADOS

⁼ TOTAL MATERIALES DIRECTOS USADOS

MANO DE OBRA DIRECTA