TALLER DE IMPUESTO DE

IMPUESTO DE RENTA, PATRIMONIO Y DEPURACION RENTA

ADRIANA HURTADO COD. 1085190

ADRIANA PEREA MOSQUERA COD. 1080093
YANETH POLANIA PINO COD. 1080092

Trabajo presentado al profesor

Raul Fernando Hoyos
en el diplomado de GestIón Tributaria

UNIVERSIDAD DE SAN BUENAVENTURA CALI

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA
SANTIAGO DE CALI
2012
BALANCE DE COMPROBACIÓN 2011
Sociedad Ejemplo S.A

VALOR
CUENTA DETALLE Débito Crédito VALOR FISCAL
CONTABLE
1110 Bancos 5,678,987 5,678,987
120501 Acciones ABC S.A 45,000,000 45,000,000
120502 Acciones XYZ S:A 62,000,000 62,000,000
123565 Tidis 8,560,000 8,560,000
12990501 Provisión acciones ABS S.A -10,000,000 -10,000,000
1305 Clientes 256,000,000 256,000,000
131010 Compañías vinculadas 23,000,000 23,000,000
131015 Accionistas o socios 18,000,000 18,000,000
1325 Cuenta por cobrar socios 55,000,000 55,000,000
135515 Retención renta 28,000,000 28,000,000
135518 Retención ica 6,000,000 6,000,000
139905 Provisiones clientes -12,000,000 -12,000,000
139920 Provisión compañías vinculadas -23,000,000 -23,000,000
139925 Provisión c x c socios -7,500,000 -7,500,000
1435 Mercancías no fabricadas empresa 251,901,000 251,901,000
1465 Inventarios en tránsito 39,000,513 39,000,513
1499 Provisiones inventarios -13,500,000 -13,500,000
1504 Terrenos 88,000,000 88,000,000
1516 Construcciones y edificios 256,000,000 256,000,000
1520 Maquinaria y equipo 167,000,000 167,000,000
1524 Equipo de oficina 51,000,000 51,000,000
1528 Equipo computo 82,500,000 82,500,000
1540 Flota transporte 35,000,000 35,000,000
159205 Dep acum construcción -38,400,000 -38,400,000
159210 Dep acum maquinara y equipo -17,850,000 -17,850,000
159215 Dep acum equipo oficina -24,480,000 -24,480,000
159220 Dep acum equipo computo -59,400,000 -59,400,000
159235 Dep acum equipo transporte -21,700,000 -21,700,000
159920 Provisión maq y equipo -21,000,000 -21,000,000
159948 Provisión equipo transporte -2,200,000 -2,200,000
1705 Gastos pagados por anticpado 4,500,000 4,500,000
171076 Impto rta diferido x dif temporales 10,000,000 10,000,000
19050502 Valorización acciones XYZ S.A 28,000,000 28,000,000
191004 Valorización terreno 25,000,000 25,000,000
191008 Valorización construcción 112,456,000 112,456,000
2105 Bancos -56,789,000 -56,789,000
2205 y 2210 Proveedores -143,000,000 -143,000,000
2365 Retención en la fuente -12,500,000 -12,500,000
2370 Retenciones y aportes nómina -45,000,000 -45,000,000
2404 Renta vigencia corriente 0 0
2412 Industria y comercio -90,000,000 -90,000,000
25 Obligaciones laborales -98,000,000 -98,000,000
260545 Pasivo estimado garantías -13,000,000 -13,000,000
261505 Pasivo estimado impuesto renta -123,000,000 -123,000,000
263520 Pasivo estimado contingencias laborales -56,000,000 -56,000,000
2725 Impto rta diferido x pagar 0 0
3105 Capital suscrito y pagado -100,000,000 -100,000,000
330505 Reserva legal -30,000,000 -30,000,000
34 Revalorización patrimonio -80,000,000 -80,000,000
38 Superavit valorizaciones -165,456,000 -165,456,000
41 Ingresos operacionales -3,455,000,000 -3,455,000,000
4215 Dividendos -60,000,000 -60,000,000
5105 Gastos personal 235,000,000 235,000,000
511505 Industria y comercio 26,603,500 26,603,500
511515 Predial 8,500,000 8,500,000
511540 Impto vehículos 4,500,000 4,500,000
5135 Servicios 180,000,000 180,000,000
5145 Mantenimiento y reparaciones 23,000,000 23,000,000
5160 Depreciación 40,000,000 40,000,000
5199 Provisión propiedad planta y equipo 4,500,000 4,500,000
5205 Gastos personal 550,000,000 550,000,000
5210 Honorarios 68,000,000 68,000,000
529915 Provisión inventarios 6,000,000 6,000,000
530505 Intereses bancos 66,543,000 66,543,000
53050505 Gmf 48,765,000 48,765,000
531515 Gastos ejercicios anteriores 15,789,000 15,789,000
531520 Impuestos asumidos 6,578,000 6,578,000
539505 Demandas laborales 56,000,000 56,000,000
5405 Impuesto renta 123,000,000 123,000,000
6135 Comercio al por mayor y al por menor 1,658,400,000 1,658,400,000
TOTAL 0 0
REALIZAR:

1. HOJA DE TRABAJO
2. CONCILIACIONES RENTA CONTABLE - FISCAL
PATRIMONIO CONTABLE - FISCAL
3. DILIGENCIAR FORMULARIO PERSONAS OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD RENTA 2011

4. ENTREGAR TRABAJO IMPRESO Y ADICIONAL UNA MEMORIA CON LOS SUPUESTOS

SUPUESTOS:

1. LAS INVERSIONES EN ACCIONES SE MANEJAN POR EL METODO DEL COSTO

2. EL MONTO DE LOS INTERESES PRESUNTOS POR PRESTAMOS EN DINERO A SOCIOS ES IGUAL A $ 20.000.000 Y LOS
PRESTAMOS NO SON REMUNERADOS
3. LA CUENTA PROVISION DE INVENTARIOS NO TUVO USOS DURANTE EL AÑO 2011
4. LA CUENTA DE PROVISION DE CLIENTES DURANTE EL AÑO 2011 NO TUVO DESCARGOS DE CARTERA
5. LA CUENTA DE IMPUESTO DE RENTA DIFERIDO POR DIFERENCIAS TEMPORALES(171076)FUE CONSTITUIDA POR IMPUESTOS
PREDIALES CAUSADOS Y NO PAGADOS EN PERIODOS ANTERIORES POR UN VALOR EQUIVALENTE, QUE FUERON PAGADOS
EN SU TOTALIDAD EN EL AÑO 2011. DURANTE EL MISMO PERIODO SE EFECTUO EL PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL DEL
AÑO 2011 CUYO MONTO ESTA RECONOCIDO COMO GASTO
6. LA CUENTA PASIVO ESTIMADO POR GARANTIAS NO TUVO MOVIMIENTO DURANTE EL AÑO 2011
7. LA CUENTA PASIVO ESTIMADO POR IMPUESTO DE RENTA CORRESPONDE A UN MONTO ESTIMADO POR DICHO TRIBUTO
8. LA CUENTA DE PASIVO ESTIMADO POR CONTINGENCIAS LABORALES SE ACREDITO PARA RECONOCER UN GASTO
ESTIMADO DE UNA DEMANDA LABORAL EN LA QUE LA COMPAÑÍA TIENE UNA PROBABILIDAD DE PERDIDA
9. LOS DIVIDENDOS SEGÚN CERTIFICACIÒN SON UN 90% NO GRAVADOS
10. EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO CONTABIIZADO COMO GASTO ES IGUAL AL VALOR PAGADO
11. LA RENTA PRESUNTIVA ES IGUAL A $ 25.000.000
12. EL IMPUESTO NETO DE RENTA DEL AÑO 2010 FUE DE DE $ 150.000.000
13. EN LA DECLARACIÓN DE RENTA DEL AÑO 2010 NO HUBO LIQUIDACION DE ANTICIPO PARA EL AÑO 2011
HOJA DE TRABAJO
Sociedad Ejemplo S.A
AJUSTES FISCALES
RENGLON
VALOR No.
CUENTA DETALLE Débito Crédito VALOR FISCAL DEC. OBSERVACIONES
CONTABLE SUPUESTO
RENTA
1110 Bancos 5,678,987 5,678,987 33
120501 Acciones ABC S.A 45,000,000 45,000,000 1 35
120502 Acciones XYZ S:A 62,000,000 62,000,000 35
123565 Tidis 8,560,000 8,560,000 35
12990501 Provisión acciones ABS S.A -10,000,000 10,000,000 0 1 35
1305 Clientes 256,000,000 256,000,000 4 34
131010 Compañías vinculadas 23,000,000 23,000,000 34
131015 Accionistas o socios 18,000,000 18,000,000 34
1325 Cuenta por cobrar socios 55,000,000 55,000,000 34
135515 Retención renta 28,000,000 28,000,000 34 Ver Nota Reclasificación Fiscal
135518 Retención ica 6,000,000 6,000,000 34
139905 Provisiones clientes -12,000,000 5,225,000 -6,775,000 4 34
139920 Provisión compañías vinculadas -23,000,000 23,000,000 0 34
139925 Provisión c x c socios -7,500,000 7,500,000 0 34
1435 Mercancías no fabricadas empresa 251,901,000 251,901,000 3 36
1465 Inventarios en tránsito 39,000,513 39,000,513 3 36
1499 Provisiones inventarios -13,500,000 13,500,000 0 3 36 Literal E-Dcto Puntos Especificos-Ver Hoja 10
1504 Terrenos 88,000,000 88,000,000 37
1516 Construcciones y edificios 256,000,000 256,000,000 37
1520 Maquinaria y equipo 167,000,000 167,000,000 37
1524 Equipo de oficina 51,000,000 51,000,000 37
1528 Equipo computo 82,500,000 82,500,000 37
1540 Flota transporte 35,000,000 35,000,000 37
159205 Dep acum construcción -38,400,000 -38,400,000 37
159210 Dep acum maquinara y equipo -17,850,000 -17,850,000 37
159215 Dep acum equipo oficina -24,480,000 -24,480,000 37
159220 Dep acum equipo computo -59,400,000 -59,400,000 37
159235 Dep acum equipo transporte -21,700,000 -21,700,000 37
159920 Provisión maq y equipo -21,000,000 21,000,000 0 37 Literal H- Dcto Puntos especificos- Ver Hoja 10
159948 Provisión equipo transporte -2,200,000 2,200,000 0 37 Literal H- Dcto Puntos especificos- Ver Hoja 10
1705 Gastos pagados por anticpado 4,500,000 4,500,000 38
171076 Impto rta diferido x dif temporales 10,000,000 10,000,000 0 5 38
19050502 Valorización acciones XYZ S.A 28,000,000 28,000,000 0 38
191004 Valorización terreno 25,000,000 25,000,000 0 38
191008 Valorización construcción 112,456,000 112,456,000 0 38
2105 Bancos -56,789,000 -56,789,000 40
2205 y 2210 Proveedores -143,000,000 -143,000,000 40
2365 Retención en la fuente -12,500,000 -12,500,000 40
2370 Retenciones y aportes nómina -45,000,000 -45,000,000 40
2404 Renta vigencia corriente 0 0 40 Ver Nota Reclasificación Fiscal
2412 Industria y comercio -90,000,000 -90,000,000 40
25 Obligaciones laborales -98,000,000 -98,000,000 40
260545 Pasivo estimado garantías -13,000,000 13,000,000 0 6 40
261505 Pasivo estimado impuesto renta -123,000,000 123,000,000 0 7 40
263520 Pasivo estimado contingencias laborales -56,000,000 56,000,000 0 8 40
2725 Impto rta diferido x pagar 0 0 40
3105 Capital suscrito y pagado -100,000,000 -100,000,000
330505 Reserva legal -30,000,000 -30,000,000
34 Revalorización patrimonio -80,000,000 -80,000,000
3605 Utilidad del Ejercicio -393,821,500 -393,821,500
38 Superavit valorizaciones -165,456,000 -165,456,000
HOJA DE TRABAJO
Sociedad Ejemplo S.A
AJUSTES FISCALES
RENGLON
VALOR No.
CUENTA DETALLE Débito Crédito VALOR FISCAL DEC. OBSERVACIONES
CONTABLE SUPUESTO
RENTA
41 Ingresos operacionales -3,455,000,000 -3,455,000,000 42
4215 Dividendos -60,000,000 54,000,000 -6,000,000 9 43
Intereses presuntos prestamos a socios 20,000,000 -20,000,000 2 43
5105 Gastos personal 235,000,000 235,000,000 52
511505 Industria y comercio 26,603,500 26,603,500 10 52
511515 Predial 8,500,000 8,500,000 5 52
511540 Impto vehículos 4,500,000 4,500,000 0 52
5135 Servicios 180,000,000 180,000,000 52
5145 Mantenimiento y reparaciones 23,000,000 23,000,000 52
5160 Depreciación 40,000,000 40,000,000 52
5199 Provisión propiedad planta y equipo 4,500,000 4,500,000 0 52 Literal H- Dcto Puntos especificos- Ver Hoja 10
5205 Gastos personal 550,000,000 550,000,000 53
5210 Honorarios 68,000,000 68,000,000 53
529915 Provisión inventarios 6,000,000 6,000,000 0 3 53 Literal E-Dcto Puntos Especificos-Ver Hoja 10
530505 Intereses bancos 66,543,000 66,543,000 55
530505 Gmf 48,765,000 36,573,750 12,191,250 55
531515 Gastos ejercicios anteriores 15,789,000 15,789,000 0 55
531520 Impuestos asumidos 6,578,000 6,578,000 0 55
539505 Demandas laborales 56,000,000 56,000,000 0 8 55
5405 Impuesto renta 123,000,000 123,000,000 0 7 55
5905 Ganancias y perdidas 393,821,500
6135 Comercio al por mayor y al por menor 1,658,400,000 1,658,400,000 49
TOTAL 0 -513,793,250
CONCILIACION RENTA CONTABLE VS. FISCAL
Sociedad Ejemplo S.A
AJUSTES FISCALES
CUENTA DESCRIPCIÓN CONTABLE DÉBITO CRÉDITO FISCAL
41 Ingresos operacionales -3,455,000,000 -3,455,000,000
4215 Dividendos -60,000,000 54,000,000 -6,000,000
Intereses presuntos prestamos a socios 20,000,000 -20,000,000
5105 Gastos personal 235,000,000 235,000,000
511505 Industria y comercio 26,603,500 26,603,500
511515 Predial 8,500,000 8,500,000
511540 Impto vehículos 4,500,000 4,500,000 0
5135 Servicios 180,000,000 180,000,000
5145 Mantenimiento y reparaciones 23,000,000 23,000,000
5160 Depreciación 40,000,000 40,000,000
5199 Provisión propiedad planta y equipo 4,500,000 4,500,000 0
5205 Gastos personal 550,000,000 550,000,000
5210 Honorarios 68,000,000 68,000,000
529915 Provisión inventarios 6,000,000 6,000,000 0
530505 Intereses bancos 66,543,000 66,543,000
530505 Gmf 48,765,000 36,573,750 12,191,250
531515 Gastos ejercicios anteriores 15,789,000 15,789,000 0
531520 Impuestos asumidos 6,578,000 6,578,000 0
539505 Demandas laborales 56,000,000 56,000,000 0
5405 Impuesto renta 123,000,000 123,000,000 0
6135 Comercio al por mayor y al por menor 1,658,400,000 1,658,400,000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 393,821,500
RENTA LIQUIDA 612,762,250

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 393,821,500

INGRESOS CONTABLES NO FISCALES -54,000,000

Dividendos No gravados ( 90% s/g certificación) 54,000,000
Ingresos de otros periodos 0
Ingresos x recuperacion provision Impto Renta 0

INGRESOS FISCALES NO CONTABLES 20,000,000

Intereses presuntos en exceso de los intereses pactados 20,000,000

GASTOS CONTABLES NO DEDUCIBLES 252,940,750

Impuestos de Vehiculos (No deducible Art. 115 ET) 4,500,000
Provision de Prop. Planta y equipo (No deducible) 4,500,000
Provision de Inventarios (No deducible) 6,000,000
Grav. Movimiento financiero (75% No deducible) 36,573,750
Gastos de ejercicos anteriores 15,789,000
Impuestos asumidas por la Sociedad 6,578,000
Pasivos estimados no reales por demandas laborales 56,000,000
Pasivos estimados no reales por impuesto de renta 123,000,000
RENTA LIQUIDA 612,762,250
Sociedad Ejemplo S.A

CONCILIACION PATRIMONIO CONTABLE VS FISCAL

Patrimonio neto CONTABLE a dic 31 de 2011 $ 769,277,500

1. Mas o menos : Diferencias a dic 31 de 2011 en los ACTIVOS

A) Mas : Mayor valor fiscal de los activos a dic 31 de

2011 originado por los saldos de provisiones contables los cuales no se aceptan fiscalmante

a) Sobre Acciones y Aportes (cta 1299) 10,000,000

b) Sobre Inventarios (cta 1499) 13,500,000
c) Sobre Activos Fijos (cta 1599) 23,200,000
d) Sobre CXC distintas de las de "clientes" (cta 139910/80) 30,500,000
e) La efectuada a CXC CLIENTES pero en exceso
de la que se acepta fiscalemente 5,225,000 82,425,000

B) Menos : Menor valor fiscal de los activos a dic 31 de

2011 originado por los saldos de valorizaciones contables los cuales no se aceptan fiscalmente
a) De inversiones (cta 1905) (28,000,000)
b) De propiedad planta y equipo (cuenta 1910) (137,456,000)
c) De otros activos (cta 1995) 0 (165,456,000)

C) Mas o Menos : Diferencia entre el valor contable y el fiscal

a dic 31 de 2011 por las inversiones que cotizan en bolsa (art 271 ET; ver circular DIAN 039 de mar 31 de 2007)
-bonos deuda publica gobierno nacional 0 0

D) Menos : Menor valor fiscal de los activos a dic 31 de

2011 originado por aplicar el art.341 del ET (no ajustar fiscalmente) 0 0

E) Menos: Activos que no representan dinero y por eso no se declaran fiscalmente

aunque si fuguran contablemente (ver art.261 ET)
- Impuesto diferido debito por diferencias temporales (cta 171076) (10,000,000) (10,000,000)

F) Menos : Mayor valor fiscal de la "depreciacion acumulada de activos fijos"a dic 31 de

2011 originado por aplicar fiscalmente un metodo de depreciacion mas
acelerado (ver art.134 del ET) 0 0

2. Diferencias a dic 31 de 2011 en los PASIVOS

A) Mas : Menor valor fiscal de los pasivos por no aceptarse los

pasivos "estimados" o "contigentes" (ctas 26, excepto la 2620) los cuales 136,000,000
sí figuran contablemente 56,000,000 192,000,000

B) Mas : Menor valor fiscal de los pasivos por no aceptarse los pasivos con la
casa matriz ubicada en el exterior, (esto solo en el caso de una sociedad
que funciona aquí en Colombia pero como sucursal de una sociedad
extranjera; ver art.287 ET) 0 0

Patrimonio Liquido FISCAL a Dic 31 de 2011 $ 868,246,500

Patrimonio Liquido Declaracion de Renta Casilla 41 $ 868,247,000
(500)
Sociedad Ejemplo S.A
INFORMACIÓN PARA ANÁLISIS DE CARTERA

DETALLE Corriente 1 - 90 días 91 - 180 días 181 - 365 días 366 - 730 días 731 - 1095 días > 1096 dias TOTAL CONTABILIDAD DIFERENCIA
Clientes 110,000,000 50,000,000 56,500,000 39,500,000 - - - 256,000,000 256,000,000 -

% provisión general 0% 0% 5% 10% 15% 15% 15%

Provisión general en pesos - - 2,825,000 3,950,000 - - - 6,775,000

% provisión individual 0% 0% 0% 0% 33% 66% 99%

Provisión individual en pesos - - - - - - - -

MOVIMIENTO DE LA CUENTA PROVISIÓN DE CARTERA

DETALLE CONTABLE FISCAL

Débito Crédito Débito Crédito
Saldo inicial 12,000,000 12,000,000
Cartera descargada DB
Reclasificaciones DB
Recuperaciones DB 5,225,000 5,225,000
Gasto provisión CR
Reclasificaciones CR

Saldo final 6,775,000 6,775,000

SUPUESTOS
Sociedad Ejemplo S.A

1. LAS INVERSIONES EN ACCIONES SE MANEJAN POR EL METODO DEL COSTO

CUENTA DETALLE SALDO INICIAL DEBITO CREDITO SALDO FINAL

120501 Acciones ABC S.A 45,000,000 45,000,000
12990501 Provisión acciones ABS S.A -10,000,000 10,000,000 -

2. EL MONTO DE LOS INTERESES PRESUNTOS POR PRESTAMOS EN DINERO A SOCIOS ES IGUAL A $ 20.000.000 Y LOS
PRESTAMOS NO SON REMUNERADOS

TIENE UN EFECTO TRIBUTARIO MAS NO CONTABLE. FUENTES FORMALES

ESTATUTO TRIBUTARIO, ART. 35 DECRETO REGLAMENTARIO 353 DE 1984, ART. 16, PAR. 2°

3. LA CUENTA PROVISION DE INVENTARIOS NO TUVO USOS DURANTE EL AÑO 2011

CUENTA DETALLE SALDO INICIAL DEBITO CREDITO SALDO FINAL

1499 Provisión Inventarios (13,500,000) (13,500,000)

CUENTA DETALLE CONTABLE DEBITO CREDITO FISCAL

1435 M/cias no fab. X la empresa 251,901,000 - - 251,901,000
1465 Inv. En transito 39,000,513 - - 39,000,513
1499 Prov. Inventaros (13,500,000) 13,500,000 -
529915 Gasto Porv inventarios 6,000,000 6,000,000 -

4. LA CUENTA DE PROVISION DE CLIENTES DURANTE EL AÑO 2011 NO TUVO DESCARGOS DE CARTERA

CUENTA DETALLE SALDO INICIAL DEBITO CREDITO SALDO FINAL

139905 Provisión Clientes (12,000,000) 5,225,000 (6,775,000)

CUENTA DETALLE CONTABLE DEBITO CREDITO FISCAL

1305 Clientes 256,000,000 - - 256,000,000
139905 Provisión clientes (12,000,000) 5,225,000 (6,775,000)

5. LA CUENTA DE IMPUESTO DE RENTA DIFERIDO POR DIFERENCIAS TEMPORALES(171076)FUE CONSTITUIDA POR IMPUESTOS
PREDIALES CAUSADOS Y NO PAGADOS EN PERIODOS ANTERIORES POR UN VALOR EQUIVALENTE, QUE FUERON PAGADOS
EN SU TOTALIDAD EN EL AÑO 2011. DURANTE EL MISMO PERIODO SE EFECTUO EL PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL DEL
AÑO 2011 CUYO MONTO ESTA RECONOCIDO COMO GASTO

511515 Predial $ 8,500,000

El valor del predial pagado en el año 2011 se toma 100% deducible, ya que el valor pagado fue el total

6. LA CUENTA PASIVO ESTIMADO POR GARANTIAS NO TUVO MOVIMIENTO DURANTE EL AÑO 2011

CUENTA DETALLE CONTABLE DEBITO CREDITO FISCAL

260545 Pasivo estimado garantias (13,000,000) 13,000,000 0 -
SUPUESTOS
Sociedad Ejemplo S.A

No se hizo real el pasivo estimado, por lo cual no es aceptado fiscalemnte como deducible

7. LA CUENTA PASIVO ESTIMADO POR IMPUESTO DE RENTA CORRESPONDE A UN MONTO ESTIMADO POR DICHO TRIBUTO

CUENTA DETALLE CONTABLE DEBITO CREDITO FISCAL

261505 Pasivo estimado Impto renta (123,000,000) 123,000,000 - -

8. LA CUENTA DE PASIVO ESTIMADO POR CONTINGENCIAS LABORALES SE ACREDITO PARA RECONOCER UN GASTO
ESTIMADO DE UNA DEMANDA LABORAL EN LA QUE LA COMPAÑÍA TIENE UNA PROBABILIDAD DE PERDIDA

CUENTA DETALLE CONTABLE DEBITO CREDITO FISCAL

263520 Pasivo estimado contingencias laborales (56,000,000) 56,000,000 - -

9. LOS DIVIDENDOS SEGÚN CERTIFICACIÒN SON UN 90% NO GRAVADOS

60,000,000 * 90% 54,000,000 No gravado

60,000,000 * 10% 6,000,000 Gravado

El 10% de los dividendos que son gravados y certificados son deducibles

CUENTA DETALLE CONTABLE DEBITO CREDITO FISCAL

4215 Dividendos (60,000,000) 54,000,000 - (6,000,000)

10. EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO CONTABIIZADO COMO GASTO ES IGUAL AL VALOR PAGADO

511505 Industria y comercio $ 26,603,500

Este valor fue el pagado en su totalidad, por lo cual es deducible el 100%

11. LA RENTA PRESUNTIVA ES IGUAL A $ 25.000.000

Este valor es utilizado para determinar la renta liquida gravable. Se compara el valor de la renta liquida y la renta
presuntiva y el mayor de las dos se toma para declarar

12. EL IMPUESTO NETO DE RENTA DEL AÑO 2010 FUE DE DE $ 150.000.000

Este valor lo tomamos para el calculo del anticipo de Renta para el año 2012. Se realizan los dos procedimientos y se toma el mas
conveniente para la empresa.

13. EN LA DECLARACIÓN DE RENTA DEL AÑO 2010 NO HUBO LIQUIDACION DE ANTICIPO PARA EL AÑO 2011

Esto significa que alguno de los procedimientos o los dos dieron valor cero o la empresa no decidio pagar anticipo, por lo que genera
SUPUESTOS
Sociedad Ejemplo S.A

que el valor a pagar este año en la declaración sea mayor

SUPUESTO PARA LOS DATOS INFORMATIVOS DE LA DECLARACION DE RENTA

Sociedad Ejemplo S.A

DESCRIPCION VALOR

5105- Gasto del Personal 235,000,000 Valor del gasto de Nomina del año 2011
5205- Gasto del personal 550,000,000 Valor del gasto de Nomina del año 2011
Total Gasto 785,000,000

2370- Retenciones y aportes de Nomina 45,000,000 Este valor es lo pendiente por pagar para Enero 2012

Valor efectivamente pagado 2011 740,000,000 Este valor es lo efectivamente pagado en el año 2011 y que
colocamos en la casilla 30 de la declaración de Renta como dato
informativo
 CALCULO ANTICIPO DE RENTA AÑO 2012
Sociedad Ejemplo S.A

Año a declarar: 2011

Impuesto Neto de Renta año 2011 202,211,543

Impuesto Neto de Renta año 2010 150,000,000
Retenciones practicadas en el año 2011 28,000,000

PROCEDIMIENTO 1

Impuesto Neto de Renta año 2011 202,211,543

75% 3 Año o mas de declarar 151,658,657
(-) Retenciones practicadas 28,000,000
Anticipo de Renta año 2012 123,658,657

PROCEDIMIENTO 2

Impto Renta año 2011- Impto Renta año 2010 / 2 176,105,771

75% 3 Año o mas de declarar 132,079,328
(-) Retenciones practicadas 28,000,000
Anticipo de Renta año 2012 104,079,328
 BASE GRAVABLE RENTA
Sociedad Ejemplo S.A

Ingresos Brutos 3,455,000,000

(-) devoluciones- rebajas y descuentos -
(=) INGRESOS NETOS 3,455,000,000
(-) costos 1,658,400,000
(=) RENTA BRUTA 1,796,600,000
(-) Deducciones 1,183,837,750
(=) RENTA LIQUIDA 612,762,250
Renta Presuntiva 25,000,000
(-) Rentas exentas -
(=) RENTA LIQUIDA GRAVABLE 612,762,250
Impuesto de Renta 2011 202,211,543
(-) Descuentos tributarios -
(=) IMPUESTO NETO DE RENTA 202,211,543
(-) Autorretenciones -
(-) Retenciones 28,000,000
(+) Anticipo de renta año 2012 104,079,328
Saldo a Pagar 278,290,871
 Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurídicas

110
y Asimiladas, Personas Naturales y Asimiladas Obligadas a llevar contabilidad
Privada

1. Año 2 0 1 1
Espacio reservado para la DIAN
4. Número de formularo

### 3 4 5 ###
5. Número de Identificaciín Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apel 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
8 6 0 4 3 1 9 5 2 7
Generales
Datos

11. Razón social 12. Cod. Direc.

Seccional
SOCIEDAD EJEMPLO SA 0 5
24. Actividad económica 25. Si es Gran contribuyente, marque "X"

Si es una corrección indique : 26. Cod. 27. No.de formular

28. Fracción año gravable 2009 (Marque "X") Renta líquida ordinaria del ejercicio (Si casilla 48-51-56 mayor que
0 escriba el resultado, de lo contrario escriba 0)
###
57 612,762,000
29. Cambio Titular Inversión extranjera (Marque "X") O Pérdida líquida del ejercicio (Si casillas 51 + 56 - 48 mayor que 0 escriba
el resultado, de lo contrario escriba 0) 58 0
Total gastos de nómina 30 740,000,000 Compensaciones 59 0
Informativos
Datos

Aportes al sistema de seguridad social 31 Renta líquida (Casillas 57 - 59)

Renta
0 ### 60 612,762,000

Aportes al SENA, ICBF, cajas de compensación 32 0 Renta Presuntiva ###

61 25,000,000

Efectivo, bancos, cuentas de ahorro, otras inversiones 33 5,679,000 Renta Exenta ### 62 0

Cuentas por cobrar 34 379,225,000 Rentas gravables 63 0

Renta líquida gravable (Al mayor valor entre 60 y 61,
Acciones y aportes 35
115,560,000 reste el valor de la casilla 62 y suma la 63) ### 64 612,762,000

Ganancias Ocasionales
Inventarios 36 Ingresos por ganancias ocasionales ###
Patrimonio

290,902,000 65 0

Activos fijos 37 517,670,000 Costos y deducciones por ganancias ocasionales ### 66 0

Otros activos 38 4,500,000 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 67 0

Total patrimonio bruto ( Sume casillas 33 a 38) 39 1,313,536,000 Ganancias ocasionales gravables (Casillas 65-66-67)
### 68 0
Impuesto sobre la renta líquida gravable
Pasivos 40 (Casilla 64 por tarifa (Si es una PJ), ###
o 69
445,289,000 aplique tabla (si es PN) 202,211,000

Total patrimonio líquido (39 - 40; si el resultado es negativo,escriba 0) 41 868,247,000 Descuentos Tributarios ###
70 0

Ingresos brutos operacionales 42 3,455,000,000 Impuesto neto de renta (casillas 69-70) ###
71 202,211,000

Ingresos brutos no operacionales 43 26,000,000 Impuesto de ganancias ocasionales ###

72 0

Intereses y rendimientos financieros 44 - Impuesto de remesas ###

73 0
Ingresos

Total ingresos brutos (Sume casillas 42 a 44) 45 3,481,000,000 Total impuesto a cargo (sume casillas 71 a 73) ###
74 202,211,000
Menos :Anticipo renta y complementarios por el año
Menos: Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas 46 ###
Liquidación Privada

- gravable 2011 (casilla 80 declaración 2010) 75 0

Menos: Saldo a favor año 2010 sin solicitud de devolución o
Menos: Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional 47 - ###
76 0
compensación
Total ingresos netos ( 45 - 46- 47) 48 3,481,000,000 Menos: Autorreteciones ###
77 0

Costo de ventas 49 1,658,400,000 Menos: Otras retenciones ###

78 28,000,000
Costos

Total retenciones año gravable 2011 (sume casillas 77

Otros costos 50 79
- y 78) 28,000,000

Total costos ( Sume casilla 49 + 50) 51 1,658,400,000 Más: Anticipo impuesto renta para el año gravable 2012 80 104,079,000
Saldo a pagar por impuesto (si casilllas 74+80-75-76-79
Gastos operacionales de administración 52 mayor que 0 escriba el resultado, de lo contrario escriba 0)
###
81
513,104,000 278,290,000

Gastos operacionales de ventas 53 Sanciones 82

Deducciones

618,000,000 0

Total saldo a pagar (si casillas 74+80+82-75-76-79 mayor

Deducción inversiones en activos fijos 54 ###
83
- que 0, escriba el resultado; de lo contrario escriba 0) 278,290,000
O total saldo a favor (Si casilla 75+76+79-74-80-82 mayor
Otras deducciones 55 84
78,734,000 que 0 escriba el resultado; de lo contrario escriba 0) 0

Total deducciones (Sume casillas 52 a 55) 56 1,209,838,000 Valor pago sanciones 85 0

Pagos

Valor pago intereses de mora ### 86 0

Valor pago impuesto ### 87 278,290,000

88. Número de Identificación Tributaria (NIT) 89. DV Apellidos y nombre de quien firma como representante del declarante
Signatarios

- 90. Primer Apellido 91. Segundo Apellido 92. Primer nombre 93. Otros nombres
94. Numero Nit Contador o Revisor Fiscal 95 DV Apellidos y nombres del contador o revisor fiscal

- 96. Primer Apellido 97. Segundo Apellido 98. Primer nombre 99. Otros nombres
981. Cod. Representación 997. Espacio para uso exclusivo para el sello de la
entidad recaudadora
Firma del declarante o de quien lo representa
$ 278,290,000

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma del Contador o Revisor Fiscal 994. Con salvedades

983. No. Tarjeta Profesional Coloque el timbre de la máquina registradora

al dorso de este formulario
ANEXO HOJA 10
Literal H

Literal E

Fuente : Documento Puntos especificos Renta 2011- Deloitte. Pdf