02 - Ejemplo Prorrateo Iva en Gastos Comunes

Para el ejemplo de Prorrateo del IVA vamos a trabajar con productos con
diferente tarifa de Iva y con ventas de productos Excluidos del impuesto
cuenta detalle
130606 Nacionales
170502 Retención en la fuente
171004 Impuesto a las ventas retenido
171010 Impuesto industria y comercio retenido
231010 Crédito de proveedores
233525 Honorarios
233535 Servicios de mantenimiento
233540 Arrendamientos
24051010 Autorretenciones
24051507 Retencion ICA tarifa Retencion ICA 7,7/1000
14350501 COMPRAS M/CIAS 19%
14350502 COMPRAS M/CIAS 5%
24051002 Honorarios
24051004 Servicios
24051007 Compras
24051510 Retencion ICA tarifa Retencion ICA 10/1000
24051507 Retencion ICA tarifa Retencion ICA 7,7/1000
24100501 Venta de bienes 19%
24100504 Compra de bienes (DB) 19%
24100506 Iva en gastos comunes
41359501 VENTA DE ACEITES GRAVADOS TARIFA GENERAL
41359502 VENTA DE AZUCAR GRAVADA 5%
41359502 VENTA MAIZ PARA CONSUMO HUMANO VENTA EXCLUIDA
510225 Asesoría jurídica

511112 Mantenimiento y reparaciones
TOTALES =

41359502 VENTA DE AZUCAR GRAVADA 5%
41359502 VENTA MAIZ PARA CONSUMO HUMANO VENTA EXCLUIDA
RESUMEN :
IVA PAGADO EN GASTOS COMUNES (ASESORIA JURIDICA,

ARRENDAMIENTO, REPARACIONES)
IVA EN GASTOS COMUNES $ 7,115,538
OBSERVAMOS ENTONCES QUE DEL TOTAL DEL IVA CONTABILIZADO COMO DESCONTABLE EN GASTOS COMUNE
$5,834,741= Y LA PARTE DEL 18% EN OPERACIONES EXCLUIDAS SE CONTABILIZARA EN EL GASTO
AJUSTE N° 1
510809 IVA descontable
PARA CONTABILIZAR EL GASTO DE IVA DESPUES DEL PRORRATEO DEL IMPUESTO A LAS VENTAS RELACIONADO CON LAS VE
EXCLUIDAS DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS IVA
AJUSTE N° 2 CADA VEZ QUE VAMOS A DECLARAR IVA SE DEBE RECLASIFICAR EL VALOR DEL IVA RETENIDO DE
Impuesto sobre las ventas retenido (traslado desde cuenta
24100510
171004)
171004 Impuesto a las ventas retenido
PARA CONTABILIZAR IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS IVA RETENIDO EN EL PERIODO A DECLARAR
debito credito
453,650,000.00 -
10,625,000.00 -
2,850,000.00 -
3,272,500.00 -
- 223,534,215.13
- 10,700,000.00
- 21,603,228.00
- 9,690,000.00
- 10,625,000.00
- 3,272,500.00
71,052,631.58 -
138,902,000.00 -
- 1,100,000.00
- 758,008.00
- 340,000.00
- 5,248,865.79
- 374,502.00
- 1,616,650.66
- 19,000,000.00
- 12,500,000.00
13,500,000.00 -
6,945,100.00 -
7,115,538.00 -
- 100,000,000.00
- 250,000,000.00
- 75,000,000.00
10,000,000.00 -
8,500,000.00
18,950,200.00
745,362,969.58 745,362,969.58
-
100,000,000.00 24% 0.82

250,000,000.00 59%
75,000,000.00 18%
TOTAL VENTAS 425,000,000.00 100%
13,500,000.00 ESTOS IVAS EN COMPRAS DE INVENTARIOS PARA POSTERIORMENTE VENDERLOS SON DESCONTA
6,945,100.00 ESTOS IVAS EN COMPRAS DE INVENTARIOS PARA POSTERIORMENTE VENDERLOS SON DESCONTA
7,115,538.00 ESTE IVA EN TEORIA SE USA EN ACTIVIDADES GRAVADAS AL 19% Y 5%, PERO TAMBIEN EN ACTIVID
POR ESTA RAZON SE DEBE PRORRATEAR CADA VEZ QUE VAMOS A DECLARAR EL IVA
IVA EN OPERACIONES IVA EN OPERACIONES

GRAVADAS 82% EXCLUIDAS 18%
$ 5,834,741 $ 1,280,797
COMO DESCONTABLE EN GASTOS COMUNES QUEDARA

XCLUIDAS SE CONTABILIZARA EN EL GASTO
DEBITO CREDITO
1,280,796.84
1,280,796.84
ESTO A LAS VENTAS RELACIONADO CON LAS VENTAS
BE RECLASIFICAR EL VALOR DEL IVA RETENIDO DE LA SIGUIENTE MANERA
2,850,000.00
2,850,000.00
RIODO A DECLARAR
TE VENDERLOS SON DESCONTABLES 100% PORQUE? PORQUE LA EMPRESA VENDE ESTOS PRODUCTOS Y COBRA IVA DEL 1
TE VENDERLOS SON DESCONTABLES 100% PORQUE? PORQUE LA EMPRESA VENDE ESTOS PRODUCTOS Y COBRA IVA DEL 5
%, PERO TAMBIEN EN ACTIVIDADES DE VENTAS EXCLUIDAS

ECLARAR EL IVA
CTOS Y COBRA IVA DEL 19%
CTOS Y COBRA IVA DEL 5%
BALANCE DE PRUEBA O COMPROBACION MOVIMIENTOS INICIALES
cuenta detalle debito
130606 Nacionales 453,650,000.00
14350501 COMPRAS M/CIAS 19% 71,052,631.58
14350502 COMPRAS M/CIAS 5% 138,902,000.00
170502 Retención en la fuente 10,625,000.00
171004 Impuesto a las ventas retenido 2,850,000.00
171010 Impuesto industria y comercio retenido 3,272,500.00
231010 Crédito de proveedores -
233525 Honorarios -
233535 Servicios de mantenimiento -
233540 Arrendamientos -
24051010 Autorretenciones -
24051507 Retencion ICA tarifa Retencion ICA 7,7/1000 -
24051002 Honorarios -
24051004 Servicios -
24051005 Arrendamientos -
24051007 Compras -
24051510 Retencion ICA tarifa Retencion ICA 10/1000 -
24051507 Retencion ICA tarifa Retencion ICA 7,7/1000 -
24100501 Venta de bienes 19% -
24100503 Venta de bienes 5% -
24100504 Compra de bienes (DB) 19% 13,500,000.00
24100505 Compra de bienes (DB) 5% 6,945,100.00
24100506 Iva en gastos comunes (db) 7,115,538.00
Impuesto sobre las ventas retenido (traslado
24100510 desde cuenta 171004)

-
41359502 VENTA DE AZUCAR GRAVADA 5% -
41359502 VENTA MAIZ PARA CONSUMO HUMANO VENTA
EXCLUIDA -
510225 Asesoría jurídica 10,000,000.00
510809 IVA descontable
511103 Arrendamientos 8,500,000.00
511112 Mantenimiento y reparaciones 18,950,200.00
SUMAS IGUALES 745,362,969.58
VERIFIQUEMOS EL SALDO DE LA CUENTA 241005

24100506 Iva en gastos comunes (db)
Impuesto sobre las ventas retenido

24100510
(traslado desde cuenta 171004)
ORGANIZACIÓN DE DATOS PARA DECLARACION DE IVA
VENTAS 425,000,000.00
VENTAS GRAVADAS AL 19% 100,000,000.00
VENTAS GRAVADAS AL 5% 250,000,000.00
VENTAS EXCLUIDAS 75,000,000.00
COMPRAS DEL BIMESTRE
De bienes gravados a la tarifa del 5 % 138,902,000.00
De bienes gravados a la tarifa general 71,052,631.58
De servicios gravados a la tarifa general 37,450,200.00
IVA GENERADO
A la tarifa del 5 % 12,500,000.00
A la tarifa general 19,000,000.00
IVA DESCONTABLE
Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5
% 6,945,100.00
Por compras de bienes gravados a la tarifa
general 13,500,000.00
Por servicios gravados a la tarifa general 5,834,741.16
Retenciones por IVA que le practicaron 2,850,000.00

MIENTOS INICIALES AJUSTES BALANCE DE PRUEBA AJUSTADO
credito debito credito debito credito
- 453,650,000.00
- 71,052,631.58
- 138,902,000.00
- 10,625,000.00
- 2,850,000.00 -
- 3,272,500.00
223,534,215.13 223,534,215.13
10,700,000.00 10,700,000.00
21,603,228.00 21,603,228.00
9,690,000.00 9,690,000.00
10,625,000.00 10,625,000.00
3,272,500.00 3,272,500.00
1,100,000.00 1,100,000.00
758,008.00 758,008.00
340,000.00 340,000.00
5,248,865.79 5,248,865.79
374,502.00 374,502.00
1,616,650.66 1,616,650.66
19,000,000.00 19,000,000.00
12,500,000.00 12,500,000.00
- 13,500,000.00
- 6,945,100.00
- 1,280,796.84 5,834,741.16
2,850,000.00 2,850,000.00
100,000,000.00 100,000,000.00
250,000,000.00 250,000,000.00
75,000,000.00 75,000,000.00
- 10,000,000.00
1,280,796.84 1,280,796.84
8,500,000.00
18,950,200.00
745,362,969.58 4,130,796.84 4,130,796.84 745,362,969.58 745,362,969.58
- 2,370,158.84 DA SALDO CREDITO, ES DECIR VALOR A PAGAR DE IVA
- 19,000,000.00
- 12,500,000.00
13,500,000.00
6,945,100.00
5,834,741.16
2,850,000.00
TOTAL VENTAS
CASILLA 28
CASILLA 27
CASILLA 39
LAS COMPRAS DE LA CUENTA DE

CASILLA 50 INVENTARIOS
LAS COMPRAS DE LA CUENTA DE

CASILLA 51 INVENTARIOS
SE SUMAN LOS GASTOS POR

CASILLA 53 SERVICIOS
CASILLA 58
CASILLA 59
CASILLA 71 REDONDEO A MILES 6,945,000.00
CASILLA 72
CASILLA 75 REDONDEO A MILES 5,835,000.00
CASILLA 85
71
72
75
85
Declaración del impuesto sobre las ventas ─ IVA Privada 300
1. Año 2 0 2 1 3. Período
4. Número de formulario
Por una Colombia honesta
5. Número de identificacion tributaria ─NIT─ 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
Datos del declarante
12. Código de dirección

11. Razón social seccional
24. Periocidad de la declaración, marque "X" Bimestral Cuatrimestral Anual Si es una corrección indique: 25. Código 26. Nro. de formulario anterior
Por operaciones gravadas al 5 % 27 250,000,000 En venta de cerveza de producción nacional o importada 62 0
Por operaciones gravadas a la tarifa general 28 100,000,000 Por venta de gaseosas y similares 63 0
Impuesto generado
A. I. U. por operaciones gravadas (base gravable especial) 29 0 En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5 % 64 0
En retiro de inventario para activos fijos, consumo, muestras gratis o
Por exportación de bienes 30 0 donaciones
65 0
IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o
Por exportación de servicios 31 0 resueltas
66 0
TOTAL DE IMPUESTO GENERADO POR OPERACIONES GRAVADAS
Por ventas a sociedades de comercialización internacional 32 0 (SUME DEL 58 AL 66)
67 31,500,000
Por ventas a zonas francas 33 0 Por importaciones gravadas a la tarifa del 5 % 68 0
Ingresos
Por juegos de suerte y azar 34 0 Por importaciones gravadas a la tarifa general 69 0
Por operaciones exentas (artículos 477, 478 y 481 del ET) 35 0 De bienes y servicios gravados provenientes de zonas francas 70 0
Por venta de cerveza de producción nacional o importada 36 0 Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5 % 71 6,945,000
Por venta de gaseosas y similares 37 0 Por compras de bienes gravados a la tarifa general 72 13,500,000
Liquidación privada (continuación)
Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares 38 0 Por licores, aperitivos, vinos y similares 73 0
Impuesto descontable
Por operaciones excluidas 39 75,000,000 Por servicios gravados a la tarifa del 5 % 74 0

Por operaciones no gravadas 40 0 Por servicios gravados a la tarifa general 75 5,835,000
TOTAL DE INGRESOS BRUTOS (SUME DEL 27 AL 40) 41 425,000,000 Descuento del IVA en exploración de hidrocarburos (artículo 485-2 del ET) 76 0
Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 42 0 TOTAL DEL IMPUESTO PAGADO O FACTURADO (SUME DEL 68 AL 76) 77 26,280,000
TOTAL DE INGRESOS NETOS RECIBIDOS DURANTE EL PERÍODO IVA retenido por servicios prestados en Colombia por no domiciliados o no
(41 - 42)
43 425,000,000 residentes
78 0
De bienes gravados a la tarifa del 5 % 44 0 IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 79 0
De bienes gravados a la tarifa general 45 0 Ajuste de impuestos descontables (pérdidas, hurto o castigo de inventarios) 80 0
Importaciones
TOTAL DE IMPUESTOS DESCONTABLES

De bienes y servicios gravados provenientes de zonas francas 46 0 (SUME DEL 77 AL 79 Y RESTE EL 80)
81 26,280,000
SALDO A PAGAR POR EL PERÍODO FISCAL
De bienes no gravados 47 0 (67 - 81. SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0)
82 5,220,000
De bienes excluidos, exentos y no gravados provenientes de SALDO A FAVOR DEL PERÍODO FISCAL
zonas francas
48 0 (81 - 67. SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0)
83 0
De servicios 49 0 Saldo a favor del período fiscal anterior 84 0
Compras
De bienes gravados a la tarifa del 5 % 50 138,902,000 Retenciones por IVA que le practicaron 85 2,850,000
SALDO A PAGAR POR IMPUESTO (82 - 84 - 85. SI EL RESULTADO ES MENOR
De bienes gravados a la tarifa general 51 71,052,632 A CERO ESCRIBA 0)
86 2,370,000
Nacionales
De servicios gravados a la tarifa del 5 % 52 0 Sanciones 87 0

TOTAL DE SALDO A PAGAR (82 - 84 - 85 + 87). SI EL RESULTADO ES MENOR A
De servicios gravados a la tarifa general 53 37,450,200 CERO ESCRIBA 0)
88 2,370,000
TOTAL DE SALDO A FAVOR (83 + 84 + 85 - 87). SI EL RESULTADO ES MENOR
De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados 54 0 A CERO ESCRIBA 0)
89 0
TOTAL DE COMPRAS E IMPORTACIONES BRUTAS (SUME DEL 44
55 247,404,832 Saldo a favor susceptible de devolución y/o compensacion por el presente período 90 0
Control de saldos
AL 54)
Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o compensado a imputar en el período
período
56 0 siguiente
91 0
TOTAL DE COMPRAS NETAS REALIZADAS DURANTE EL Saldo a favor sin derecho a devolución y/o compensación susceptible de ser
PERÍODO (55 - 56)
57 247,404,832 imputado en el siguiente período
92 0
A la tarifa del 5 % 58 12,500,000 TOTAL DE SALDO A FAVOR A IMPUTAR AL PERÍODO SIGUIENTE (89 - 90) 93 0
Impuesto generado
Liquidación
19,000,000 0 0
privada
A la tarifa general 59 1 4
Anticipos de IVA
Bimestre
Bimestre
régimen
pagado,
simple
Sobre A. I. U. en operaciones gravadas (base gravable especial) 60 0 2 0 5 0
En juegos de suerte y azar 61 0 3 0 6 0

101. Nro. de identificación signatario 102. DV Total de anticipos de IVA, régimen simple 100 0
981. Código de representación 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora
Firma del declarante o de quien lo representa (Fecha efectiva de la transacción)
980. Pago Total $ 2,370,000
996. Espacio para el número interno de la Dian / Adhesivo
982. Código de contador o revisor fiscal
Firma de contador o revisor fiscal 994. Con salvedades
Coloque el timbre de la máquina

983. Nro. de tarjeta profesional registradora al dorso de este formulario
TABLA RETENCION EN LA FUENTE A
Num.
Num.
5
6
10
11
12
Num.
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
Num.
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
Num.
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
RETENCION POR PAGO

* Las tarifas cambian para los paises con acuerdos d
Num.
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
RETENCION
68
69
70
71
72
73
74
75
76
TABLA RETENCION EN LA FUENTE AÑO 2021
SALARIALES
Salarios, y pagos o abonos en cuenta por concepto de ingresos por honorarios
por compensación por servicios personales obtenidos por las personas que
informen que no han contratado o vinculado dos (2) o más trabajadores
asociados a la actividad.
Indemnizaciones salariales empleado ingresos superiores a 10 SMMLV (Art.
401-3 E.T.) DUR 1625 1.2.4.1.13
HONORARIOS Y CONSULTORIA
Honorarios y Comisiones (Cuando el beneficiario del pago sea una persona
jurídica o asimilada. DUR 1625 Art. 1.2.4.3.1
Honorarios y Comisiones cuando el beneficiario del pago sea una persona

natural No declarante (Art. 392 Inc 3), sera del 11% cuando los contratos que s
firmen en el año gravable o que la suma de los ingresos con el agente retenedo
superen 3.300 uvt ($119.816.000 Uvt año 2020). DUR 1625 Art. 1.2.4.3.1
Por servicios de licenciamiento o derecho de uso de software. Los pagos o

abonos en cuenta que se realicen a contribuyentes con residencia o domicilio e
Colombia obligados a presentar declaración del Impuesto sobre la renta y
complementarios en el país. DUR 1625 Art. 1.2.4.3.1 Parágrafo, para no
declarantes la tarifa se aplica segun lo establecido en el numeral 4
Por actividades de análisis, diseño, desarrollo, implementación,
mantenimiento, ajustes, pruebas, suministro y documentación, fases
necesarias en la elaboración de programas de informática, sean o no
personalizados, así como el diseño de páginas web y consultoría en programas
de informática. 1625 Art. 1.2.4.3.1 Parágrafo para no declarantes la tarifa aplic
segun lo establecido en el numeral 4
Contratos de consultoria y administración delegada diferentes del numera
6. (Cuando el beneficiario sea una persona jurídica o asimilada) DUR 1625 Art.
1.2.4.10.2
Contratos de consultoria y construcción por el sistema de administración
delegada P.N. No declarantes (La tarifa sera del 11% si cumple con los mismo
requisitos del numeral 4) DUR 1625 Art. 1.2.4.10.2
En los contratos de consultoría de obras públicas celebrados con persona

jurídicas por la Nación, los departamentos las Intendencias, las Comisarías, lo
Municipios , el Distrito Especial e Bogotá los establecimientos públicos, las
empresas industriales y comerciales del Estado posea el noventa por ciento
(90%) o más de su capital social cuyo remuneración se efectúe con base en e
método de factor multiplicador. DUR 1625 Art. 1.2.4.10.1
Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y

edificaciones, que realicen las PN o PJ pública o privado, las sociedades de
hecho, y demás entidades a favor de PN o PJ y entidades contribuyentes
obligadas a presentar declaración de Renta. DUR 1625 Art. 1.2.4.10.3.
Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y

edificaciones, a favor de PN No obligadas a presentar declaración de Renta.
retencion para PN o Uniones temporales Sera del 6% en los casos señalados e
el numeral 4. DUR 1625 Art. 1.2.4.10.3.
Prestación de servicios de sísmica para el sector hidrocarburos. Pagos o
abonos en cuenta que realicen las personas jurídicas, las sociedades de hecho
las demás entidades y personas naturales a PN, PJ o asimiladas obligados a
declarar renta. DUR 1625 Art. 1.2.4.4.13. Para No declarantes de renta la tar
es del 10%
SERVICIOS
Servicios en general personas jurídicas y asimiladas y PN declarantes de renta.
DUR 1625 Art. 1.2.4.4.14.
Servicios en general PN no declarantes de renta. DUR 1625 Art. 1.2.4.4.14.
Servicios de transporte nacional de carga (terrestre, aéreo o marítimo) DUR 162
Art. 1.2.4.4.8.
Servicios de Transporte nacional de pasajeros (terrestre). DECLARANTES Y N
DECLARANTE DUR 1625 Art. 1.2.4.10.6.
Servicio de transporte nacional de pasajeros (aéreo y marítimo) DUR 1625 Art
1.2.4.4.6.
Servicios prestados por Empresas Temporales de Empleo. (Sobre AIU Mayor o
igual a 4 uvt) DUR 1625 Art. 1.2.4.4.10.
Servicios de vigilancia y aseo prestados por empresas de vigilancia y aseo.
(Sobre AIU Mayor o igual a 4 uvt). DUR 1625 Art. 1.2.4.4.10.
Los servicios integrales de salud que involucran servicios calificados y no

calificados, prestados a un usuario por instituciones prestadoras de salud IPS,
que comprenden hospitalización, radiología, medicamentos, exámenes y anális
de laboratorios clínicos (Art. 392 Inc 5 E.T.) DUR 1625 Art. 1.2.4.4.12.
Arrendamiento de Bienes Muebles. DUR 1625 Art. 1.2.4.4.10.

Arrendamiento de Bienes Inmuebles. DECLARANTES Y NO DECLARANTES.
DUR 1625 Art. 1.2.4.10.6.
Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales que sean
"declarantes de renta" DUR 1625 Art. 1.2.4.10.9.
Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales que no sean
declarantes de renta. DUR 1625 Art. 1.2.4.10.9.
Servicio de Hoteles , Restaurantes y Hospedajes. DECLARANTES Y NO
DECLARANTES DUR 1625 Art. 1.2.4.10.6.
Contratos de construcción, urbanización y en general confección de obra mater
de bien inmueble. DUR 1625 Art. 1.2.4.9.1.
COMPRAS
Compras y otros ingresos tributarios en general DECLARANTE DUR 1625 Art.

1.2.4.9.1.
Compras y otros ingresos tributarios en general NO DECLARANTE DUR 1625
Art. 1.2.4.9.1.
Compra de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios sin procesamiento industr
. Con procesamiento aplica la retención por compras, o en las compras de café
pergamino tipo federación DUR 1625 Art. 1.2.4.6.7.
Compra de Café Pergamino o cereza. DUR 1625 Art. 1.2.4.6.8.
Compra de Combustibles derivados del petróleo a favor de distribuidores
mayoristas o minoristas de combustibles. DUR 1625 Art. 1.2.4.10.5.
Adquision de Vehiculos. DUR 1625 Art. 1.2.4.9.1
Compra de oro por las sociedades de comercialización internacional. DUR 1625
Art. 1.2.4.6.9
Adquisicion de Bienes raices para vivienda de habitación por las primeras 20.00
uvt. DUR 1625 Art. 1.2.4.9.1.
Adquisicion de Bienes raices para vivienda de habitación sobre el exceso de las
primeras 20.000 uvt. DUR 1625 Art. 1.2.4.9.1.
Adquisicion de Bienes raices uso diferente a vivienda de habitación. DUR 1625
Art. 1.2.4.9.1.
Enajenación de activos fijos por parte de una persona natural o juridica (Art. 39
399 y 368-2 E.T.) o venta de bienes inmuebles vendedor persona natual. DUR
1625 Art. 1.2.4.5.1.
OTROS
Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las
tarjetas débito o crédito. DUR 1625 Art. 1.3.2.1.8.
Loterías, Rifas, Apuestas y similares. DUR 1625 Art. 1.2.5.1. ET. Art. 317 y 404
Premios obtenidos por el propietario del caballo o can en concursos hípicos o
similares. DUR 1625 Art. 1.2.5.4. ET. Art. 306-1
Colocacion independiente de juegos de suerte y azar. Los ingresos diarios de
cada colocador debe exceder de 5 UVT (Art. 401-1 E.T.)
Indeminizaciones diferentes a las salariales y a las percibidas en demandas

contra el estado para residentes fiscales en Colombia. (Art. 401-2 E.T.)
Rendimientos Financieros Provenientes de titulos de renta fija, contemplados en

el Decreto 700 de 1997. DUR 1625 Art. 1.2.4.2.83
Rendimientos financieros en general Art. 395, 396 y DUR 1625 Art. 1.2.4.2.5
Rendimienos financieros provenientes de títulos de denominación en moneda
extranjera DUR 1625 Art. 1.2.4.2.56
Ingresos provenientes de las operaciones realizadas a través de instrumentos
financieros derivados.Dcto 2418 de 2013 Art. 1
Intereses originados en operaciones activas de crédito u operaciones de mutuo
comercial. DUR 1625 Art. 1.2.4.2.85
Por actividades de estudios de mercado y la realización de encuestas de opinió
pública que se efectúen a las personas jurídicas, las sociedades de hecho y las
demás entidades DUR 1625 Art. 1.2.4.3.1. Parágrafo 2
RETENCION POR PAGOS AL EXT

* Las tarifas cambian para los paises con acuerdos de doble tributa
Conceptos
Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidos por sociedades y
entidades extranjeras y por personas naturales no residentes. Art. 245 E.T.
Dividendos y participaciones gravadas. Personas Naturales Residentes. Art. 2
E.T
Dividendos y participaciones no gravadas. Personas Naturales Residentes. Art
242 E.T.
Intereses, comisiones, honorarios, regalías, arrendamientos, compensaciones p
servicios personales, o explotación de toda especie de propiedad industrial. Ley
2010 Art. 92. Modifica Art. 408 E.T.
Consultorías, servicios técnicos y de asistencia técnica, bien sea que se presten

en Colombia o desde el exterior. Ley 2010 Art. 92. Modifica Art. 408 E.T.
Tarifa para rentas en explotación de programas de computador. Ley 2010 Art. 9

Modifica Art. 408 E.T.
Retención en la Fuente por Servicios Artísticos de Extranjeros. Ley 1493 2011
Art. 5.
En el caso de los denominados contratos "Llave en mano" y demás contratos d

confección de obra material, se considera renta de fuente nacional para el
contratista, el valor total del respectivo contrato. Art. 412 E.T.
Arrendamiento de maquinaria para construcción, mantenimiento, o reparación d

obras civiles que efectúen los constructores colombianos en desarrollo de
contratos que hayan sido objeto de licitaciones públicas internacionales. Art. 4
E.T.
Profesores extranjeros sin residencia en el país, contratados por períodos no
superiores a cuatro (4) meses por instituciones de educación superior, aprobad
por el ICFES. Art. 409 E.T.
Los pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros,

realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en
créditos obtenidos en el exterior por término igual o superior a un (1) año o por
concepto de intereses o costos financieros del canon de arrendamiento
originados en contratos de leasing que se celebre directamente o a través de
compañías de leasing con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia. Ley
2010 Art. 92. Modifica Art. 408 E.T.
Los pagos o abonos en cuenta, originados en contratos de leasing sobre naves
helicópteros y/o aerodinos, así como sus partes que se celebren directamente o
través de compañías de leasing, con empresas extranjeras sin domicilio en
Colombia,. Ley 2010 Art. 92. Modifica Art. 408 E.T.
Rrendimientos financieros o intereses, realizados a personas no residentes o no

domiciliadas en el país, originados en créditos o valores de contenido crediticio,
por término igual o superior a ocho (8) años, destinados a la financiación de
proyectos de infraestructura bajo el esquema de Asociaciones Público- Privada
en el marco de la Ley 1508 de 2012,. Ley 2010 Art. 92. Modifica Art. 408 E.T.
Prima cedida por reaseguros realizados a personas no residentes o no

domiciliadas en el país. Ley 2010 Art. 92. Modifica Art. 408 E.T.
Pagos o o abono en cuenta por concepto de administración o dirección de que
trata el artículo 124 del Estatuto Tributario, realizados a personas no residentes
no domiciliadas en el país. De que trata el E.T. Art. 124. Ley 2010 de 2019 Ar
92. Modifica Art. 408 E.T.
Explotación de películas cinematográficas a cualquier título. Ley 2010 de 2019
Art. 92. Modifica Art. 408 E.T.
Servicios de transporte internacional, prestados por empresad de transporte

aéreo o marítimo sin domicilio en el país. Ley 1819 de 2016 Art. 186. Modifica
Art. 414-1 E.T.
En los demás casos no contemplados, diferentes a ganancias ocasionales.Art.

415 E.T.
Concepto sea gananacia ocasional. Art. 415 E.T.
RETENCION DE IVA
Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las
tarjetas débito o crédito (Servicios 4UVT, Bienes 27UVT.)
Por el pago de servicios gravados con IVA y quien prestó el servicio es un no

residente en Colombia. E.T. Art. 437-2 num 3.
Por compras de aviones (en este caso el agente de retención es la Aeronáutica
Civil ), Art. 437 - 2 E.T. DUR 1625 Art. 1.3.2.1.6.
Retención de IVA para venta de chatarra identificada con la nomenclatura
arancelaria andina 72.04, 74.04 Y 76.02, se generará cuándo esta sea vendida
las siderúrgicas. (Art. 437-4) DUR 1625 Art. 1.3.2.1.6.
Retención de IVA para venta de chatarra identificada con la nomenclatura

arancelaria andina 72.04, 74.04 Y 76.02, efectuada por las siderúrgicas a otras
siderúrgicas o a terceros, se genera el impuesto sobre las ventas a la tarifa
general y la retención, cuando a ella hubiere lugar, DUR 1625 Art. 1.3.2.1.9.
El IVA causado en la venta de tabaco en rama o sin elaborar y desperdicios de

tabaco identificados con la nomenclatura arancelaria andina 24.01. por parte de
los productores del régimen común, será retenido por la empresa tabacalera.
DUR 1625 Art. 1.3.2.1.10.
El IVA causado en la venta de tabaco en rama o sin elaborar y desperdicios de
tabaco identificados con la nomenclatura arancelaria andina 24.01. efectuada p
las empresas tabacaleras a otras empresas tabacaleras o a terceros. DUR 1625
Art. 1.3.2.1.10.
Retención de IVA para venta de papel o cartón para reciclar (desperdicios y

desechos) cuando estos sean vendidos a las empresas de fabricación de pasta
celulósicas, papel y cartón ; fabricación de papel y cartón ondulado, fabricación
de envases, empaques y de embalajes de papel y cartón; y, fabricación de otro
artículos de papel y cartón. DUR 1625 Art. 1.3.2.1.11.
Retención de IVA para venta de desperdicios y deshechos de plomo se genera

cuando estos sean vendidos a las empresas de fabricación de pilas, baterías y
acumuladores eléctricos. DUR 1625 Art. 1.3.2.1.12.
021 UVT $ 36,308
A partir de
Base Tarifas
UVT
95 $ 3,449,000 Tabla del Art.383 del ET
N/A $1 20%
A partir de
Base Tarifas
UVT
N/A $1 11%
N/A $1 10%
N/A $1 3.5%
N/A $1 3.5%
N/A $1 11%
N/A $1 10%
N/A $1 2%
N/A $1 6%
N/A $1 10%
N/A $1 6%
A partir de
Base Tarifas
UVT
4 $ 145,000 4%
4 $ 145,000 6%
4 $ 145,000 1%
27 $ 980,000 3.5%
4 $ 145,000 1%
4 $ 145,000 1%
4 $ 145,000 2%
4 $ 145,000 2%
N/A $1 4%
27 $ 980,000 3.5%
27 $ 980,000 4%
27 $ 980,000 3.5%
4 $ 145,000 3.5%
27 $ 980,000 2%
A partir de
Unidad de Valor Base Tarifas
Tributario
27 $ 980,000 2.5%
27 $ 980,000 3.5%
92 $ 3,340,000 1.5%
160 $ 5,809,000 0.5%
N/A $1 0.1%
N/A $1 1%
N/A $1 1%
20,000 $ 726,160,000 1%
20,000 $ 726,160,000 2.5%
27 $ 980,000 2.5%
N/A $1 1%
A partir de UVT Base Tarifas
N/A $1 1.5%
48 $ 1,743,000 20%
N/A $1 10%
5 $ 182,000 3%
N/A $1 20%
N/A $1 4%
N/A $1 7%
N/A $1 4%
N/A $1 2.5%
N/A $1 2.5%
N/A $1 4%
EXTERIOR.
ibutacion vigente. Ley 142 de 1994
A partir de UVT Base Tarifas
N/A Gravadas 32%

N/A No gravadas 10.0%
N/A $0 32%
N/A 0 a 300 UVT 0%

N/A >300 uvt 10%
N/A $1 20%
N/A $1 20%
N/A 1 20%
N/A $1 8%
N/A $1 1%
N/A $1 2%
N/A $1 7%
N/A $1 15%
N/A $1 1%
N/A $1 5%
N/A $1 1%
N/A $1 33%
N/A $1 20%
N/A $1 5%
N/A $1 15%
N/A $1 10%
A
La base es el 100%
No aplica 15% del Iva
del IVA teórico
La base es el 100%
No aplica 100% del IVA
del IVA teórico
La base es el 100%
del IVA teórico
La base es el 100%
del IVA teórico
La base es el 100%
del IVA teórico
La base es el 100%
del IVA teórico
La base es el 100%
del IVA teórico
La base es el 100%
del IVA teórico
La base es el 100%
del IVA teórico
PLAN DE CUENTAS NIIF
GRUPOS PLAN DE CUENTAS
CÓDIGO
1
11
1105
110505
110510
110515
1110
111005
111006
111008
111009
111010
111011
111020
1130
113005
113010
113012
113020
113025
113030
1140
114005
114010
114015
12
1201
120101
120105
120106
1202
120201
120205
120210
120290
120299
1203
120301
120390
120395
120399
1204
120401
120402
120403
120499
13
1306
130606
130607
130690
130699
1308
130806
130807
130890
130899
1320
132019
132020
132030
132090
132095
132097
132090
132099
1325
132505
132510
1340
134001
134003
134004
134006
134099
1390
139012
139017
139090
139099
14
1405
140505
140599
1410
141005
141010
141015
141020
1430
143005
143010
143099
1435
143505
14350501
14350502
143599
1455
145525
145599
1460
146005
146099
1465
146505
146510
146515
146520
146099
1470
147005
147010
147099
1490
146005
146099
15
1504
150405
15040505
15040510
15040599
150410
15041005
15041010
15041015
15040599
1505
150505
150510
150515
150599
1506
150605
150610
150615
150699
1507
150705
150710
150715
150799
1508
150805
150899
1520
152005
152010
152015
152099
1524
152405
15240505
15240510
15240515
15240599
152410
15241005
15241010
15241015
15241099
1525
152505
152510
152515
152599
1540
154005
15400505
15400510
15400515
15400599
154010
15401005
15401010
15401015
15401099
154015
15401505
15401510
15401515
15401599
1581
158105
158106
158110
158115
158199
1590
159005
159010
159015
159099
16
1605
160505
160599
1610
161005
16100505
16100510
16100515
16100599
161010
16101005
16101010
16101015
16101099
161015
16101505
16101510
16101515
16101599
161020
16102005
16102010
16102015
16102099
161025
16102505
16102510
16102515
16102599
161030
16103005
16103010
16103015
16103099
161035
16103505
16103510
16103515
16103599
161040
16104005
16104010
16104015
16104099
161045
16104505
16104510
16104515
16104599
17
1705
170501
170502
1710
171003
171004
171010
171011
171050
18
1805
180505
180510
180515
180525
1810
181005
181010
181015
181020
181025
19
1912
191205
191206
1965
196505
196510
196515
196590
196599
1970
197005
197010
197015
197020
197090
197099
2
21
2101
210304
210305
210307
210308
210309
210392
210394
210395
210397
210398
2102
210201
210292
210294
210295
210297
210298
2103
210301
210392
210394
210395
210397
210398
2104
210301
210392
210394
210395
210397
210398
2105
210301
210392
210394
210395
210397
210398
2106
210605
21060505
21060520
21060525
21060530
21060535
21060540
21060545
21060550
21060555
210610
21060505
21060520
21060525
21060530
21060535
21060540
21060545
21060550
21060555
2107
210705
210720
210725
210730
210735
210740
210745
210750
210755
23
2305
230510
230515
230592
230594
230595
230597
230598
2310
231010
231015
231092
231094
231095
231097
231098
2315
231505
231510
2335
233502
233503
233504
233505
233510
233515
233520
233525
233530
233535
233540
233545
233550
233555
233560
233565
233570
233590
24
2405
240505
24040501
24040502
240510
24051001
24051002
24051003
24051004
24051005
24051006
24051007
24051008
24051009
24051010
24051011
24051012
240515
24051501
24051502
24051503
24051504
24051505
24051506
24051507
24051508
24051509
24051510
2410
241005
24100501
24100502
24100503
24100504
24100505
24100506
24100507
24100508
24100509
24100510
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739580
739585
739590
739595
739510
739515
Tomado de
PLAN DE CUENTAS NIIF
GRUPOS PLAN DE CUENTAS
CUENTA
ACTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CAJA
Caja general
Cajas menores
Caja menor moneda extranjera
DEPOSITO EN INSTITUCIONES FINANCIERAS Y COOPERATIVAS
Cuenta corriente
Cuenta de ahorro
Depósitos a Corto Plazo
Fiducias
Fondos
Depósitos en el exterior
Descubiertos o Sobregiros Bancarios
FONDOS DE USO RESTRINGIDO
Caja
Depósitos en Instituciones Financieras y Cooperativas
Fondos Especiales para la Administración de Liquidez
Fondos en Tránsito
Efectivo y equivalentes al efectivo restringido corriente
Efectivo y equivalentes al efectivo restringido no corriente
EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Depósitos a corto plazo
Inversiones a corto plazo
Otros acuerdos bancarios
ACTIVOS FINANCIEROS
ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS
Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados, designados en el momento del reconocimiento inicial
Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados, clasificados como mantenidos para negociar
Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados, medidos obligatoriamente a valor razonable
ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA
Títulos de Renta Fija
Títulos de Renta Variable Contabilizados al Costo
Títulos de Renta Variable Contabilizados al Valor Razonable
Otros Títulos
Deterioro (Cr)
INVERSIONES NO CORRIENTES MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO
Títulos de Renta Fija
Otros Títulos
Rendimientos por Cobrar
Deterioro (Cr)
INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS, NEGOCIOS CONJUNTOS Y ASOCIADAS
Inversiones en subsidiarias
Inversiones en negocios conjuntos
Inversiones en asociadas
Deterioro (Cr)
CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
CUENTA POR COBRAR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS
Nacionales
Del exterior
Difícil cobro
Deterioro (Cr)
PRESTACIÓN DE SERVICIOS
Nacionales
Del exterior
Difícil cobro
Deterioro (Cr)
AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS
Anticipo a contratos
Anticipos para Mantenimientos
Depósitos
Arrendamientos pagados por anticipados
Pólizas de seguro
Anticipos a proveedores
Difícil cobro
Deterioro (Cr)
CUENTAS POR COBRAR A CARGO DE PARTES RELACIONADAS
Cuentas por cobrar a cargo de la controladora
Cuentas por cobrar a cargo de personal clave de la gerencia
ANTICIPO DE SERVICIOS NO RECIBIDOS
Seguros
Comisiones
Arrendamientos
Honorarios
Otros pagos anticipados
OTROS DEUDORES
Créditos a empleados
Préstamos a particulares
Difícil cobro
Deterioro (Cr)
INVENTARIOS
MATERIAS PRIMAS
Materias primas
Deterioro (Cr)
TRABAJO EN CURSO
Productos en proceso
Obras de construcción en curso
Contratos en ejecución
Otros trabajos en curso
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos manufacturados
Otros productos
Deterioro (Cr)
MERCADERIAS
Mercancías no fabricadas por la empresa
COMPRAS M/CIAS 19%
COMPRAS M/CIAS 5%
Deterioro (Cr)
SUMINISTROS DE PRODUCCION
Materiales y accesorios
Deterioro (Cr)
PIEZAS DE REPUESTO
Repuesto
Deterioro (Cr)
INVENTARIOS QUE SURGEN DE ACTIVIDADES DE EXTRACCIÓN
Reserva de mineral
Petróleo crudo
Petróleo y productos petroquímicos
Gas natural
Deterioro (Cr)
INVENTARIOS QUE SURGEN DE ACTIVIDADES AGRICOLAS
Cultivos en desarrollo
Productos agrícolas
Deterioro (Cr)
OTROS INVENTARIOS
Otros inventarios
Deterioro (Cr)
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
TERRENOS Y CONSTRUCCIONES
TERRENOS
Modelo de Costo
Modelo de Revaluación
Deterioro (Cr)
EDIFICIOS
Modelo de Costo
Depreciación (Cr)
Deterioro (Cr)
ACTIVOS DE MINERIA
Modelo de Costo
Depreciación (Cr)
Deterioro (Cr)
ACTIVOS DE PETROLEO Y GAS
Modelo de Costo
Depreciación (Cr)
Deterioro (Cr)
ACTIVOS TANGIBLES PARA EXPLORACIÓN Y EVALUACIÓN
Modelo de Costo
Depreciación (Cr)
Deterioro (Cr)
CONSTRUCCIONES EN PROCESO
Modelo de Costo
Deterioro (Cr)
MAQUINARIA Y EQUIPO
Modelo de Costo
Depreciación (Cr)
Deterioro (Cr)
EQUIPO DE OFICINA
Equipo de oficina
Modelo de Costo
Depreciación (Cr)
Deterioro (Cr)
Equipo de computación y comunicación
Modelo de Costo
Depreciación (Cr)
Deterioro (Cr)
ENSERES Y ACCESORIOS
Modelo de Costo
Depreciación (Cr)
Deterioro (Cr)
VEHICULOS
Buques
Modelo de Costo
Depreciación Acumulada (Cr)
Deterioro (Cr)
Aeronaves
Modelo de Costo
Deterioro (Cr)
Equipo de transporte terrestre
Modelo de Costo - MOTOCICLETAS
Deterioro (Cr)
BIENES ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Modelo de Costo
Mejoras
Deterioro (Cr)
OTRAS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
Modelo de Costo
Deterioro (Cr)
ACTIVOS INTANGIBLES Y PLUSVALIA (CRÉDITO MERCANTIL)
PLUSVALIA (CRÉDITO MERCANTIL)
Costo
Deterioro (Cr)
ACTIVOS INTANGIBLES DISTINTOS DE LA PLUSVALÍA
Marcas comerciales
Modelo de Costo
Amortización Acumulada (Cr)
Deterioro (Cr)
Derechos de propiedad intelectual, patentes y otros derechos de propiedad industrial, servicios y derechos de explotación
Modelo de Costo
Deterioro (Cr)
Licencias y franquicias
Modelo de Costo
Deterioro (Cr)
Activos intangibles para exploración y evaluación
Modelo de Costo
Deterioro (Cr)
Cebeceras de periódicos o revistas y títulos de publicaciones
Modelo de Costo
Deterioro (Cr)
Programas de computador
Modelo de Costo
Deterioro (Cr)
Recetas, fórmulas, modelos, diseños y prototipos
Modelo de Costo
Deterioro (Cr)
Activos intangibles en desarrollo
Modelo de Costo
Deterioro (Cr)
Otros activos intangibles
Modelo de Costo
Deterioro (Cr)
ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
Anticipo de impuesto sobre la renta
Retención en la fuente
ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES DISTINTOS AL IMPUESTO DE RENTA
Anticipo de impuesto de industria y comercio
Impuesto a las ventas retenido
Impuesto industria y comercio retenido
Sobrantes en liquidación privada de impuestos
Otros
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
TERRENOS
Costo
Revaluación
Ajustes a Valor Razonable
Deterioro (Cr)
EDIFICIOS
Costo
Revaluación
Ajustes a Valor Razonable
Deterioro (Cr)
OTROS ACTIVOS
ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
Inversiones financieras
Otros Pasivos
ACTIVOS BIOLÓGICOS
Costo
Valor Razonable menos costos de venta
Deterioro (Cr)
Otros
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Inversiones Financieras
Deudores Comerciales y otras cuentas por cobrar
Propiedad, Planta y Equipo
Activos Intangibles
Otros Activos
Deterioro (Cr)
PASIVO
OBLIGACIONES FINANCIERAS E INSTRUMENTOS DERIVADOS
PRESTAMOS BANCARIOS
Préstamos bancarios garantizados
Préstamos bancarios no garantizados
Descubiertos o Sobregiros Bancarios
Contratos de arrendamiento financiero
Pagares
Costos de Transacción Directamente Atribuibles (Db)
Anticipo para amortizar obligaciones en moneda legal (Db)
Intereses pagados por anticipado (Db)
Intereses por Pagar
Comisiones por Pagar
BONOS EMITIDOS
Bonos emitidos
Intereses por Pagar
OBLIGACIONES SIN GARANTÍA Y PAGARÉS EMITIDOS
Obligaciones sin garantía y pagarés emitidos
Intereses por Pagar
PAPEL COMERCIAL EMITIDO
Papel comercial emitido
Intereses por Pagar
OTROS PRESTAMOS
Otros préstamos
Intereses por Pagar
PASIVOS FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS
Pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados que cumplen la definición de mantenidos para negociar
Aceptaciones Bancarias
Contratos de Forward - Especulación
Contratos de Forward - cobertura
Contratos de Futuros - Especulación
Contratos de Futuros - cobertura
Swaps – Especulación
Swaps – cobertura
Opciones –Especulación
Opciones –cobertura
Pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados, designados en el momento del reconocimiento incial
Swaps – cobertura
PASIVOS FINANCIEROS A COSTO AMORTIZADO
Swaps – cobertura
CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
PROVEEDORES NACIONALES
Crédito de proveedores
Anticipo para amortizar crédito proveedores nacionales (Db)
Intereses por Pagar
DEL EXTERIOR
Crédito de proveedores
Anticipo para amortizar crédito Público en Moneda Extranjera (Db)
Intereses por Pagar
CUENTAS POR PAGAR CON PARTES RELACIONADAS
Cuentas por cobrar a cargo de la controladora
Cuentas por cobrar a cargo de personal clave de la gerencia
CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR
Suscripción de acciones o participaciones
Dividendos y participaciones
Deudas con accionistas o socios
Costos financieros
Costos legales
Libros- suscripciones- periódicos y revistas
Comisiones
Honorarios
Servicios técnicos
Servicios de mantenimiento
Arrendamientos
Transportes- fletes y acarreos
Servicios públicos
Seguros
Gastos de viaje
Gastos de representación y relaciones publicas
Servicios aduaneros
Otros acreedores
PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
PASIVOS POR IMPUESTO CORRIENTE - IMPUESTO DE RENTA
Impuesto de renta y complementarios
Vigencia fiscal corriente
Vigencias fiscales anteriores
Retención en la fuente
Salarios y pagos laborales
Honorarios
Comisiones
Servicios
Arrendamientos
Rendimientos financieros
Compras
Por pagos al exterior
Por impuesto de timbre
Autorretenciones
Retención cree
Pago retención en la fuente
Retención Industria y Comercio ICA - Santiago de Cali
Retencion ICA tarifa Retencion ICA 2,2/1000
Retencion ICA tarifa Retencion ICA 5/1000
PASIVOS POR IMPUESTO CORRIENTE DISTINTOS DEL IMPUESTO DE RENTA
Impuesto al valor agregado
Venta de bienes 19%
Venta de servicios 19%
Venta de bienes 5%
Compra de bienes (DB) 19%
Compra de bienes (DB) 5%
Iva en gastos comunes
Devoluciones en venta de bienes (DB)
Devoluciones en venta de servicios (DB)
Traslado de saldos a favor
Impuesto sobre las ventas retenido (traslado desde cuenta 171004)
Valor pagado (DB)
Impuesto de Industria y comercio
Vigencia actual por pagar
Impuesto de industria y comercio retenido Bogotá
Impuesto de industria y comercio retenido Samacá
Impuesto de industria y comercio retenido Sutatausa
Impuesto de industria y comercio retenido Soacha
Impuestos, contribucuiones y tasas por pagar
Predial unificado
Valorización
Registro
Cuotas de fiscalización y auditaje
Impuesto sobre vehículos automotores
Impuesto al patrimonio
Impuestos, contribuciones y tasas en el exterior
Otros impuestos departamentales
Otros impuestos municipales
Otros impuestos distritales
Multas y sanciones
OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL
SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES
Nómina por pagar
Cesantías
Intereses sobre cesantías
Vacaciones
Prima de servicios
RETENCIONES Y APORTES DE NÓMINA
Aportes a entidades promotoras de salud- eps
Aportes a administradoras de riesgos profes.- arp
Aportes al i.c.b.f.- sena y cajas de compensación
Embargos judiciales
Libranzas
Fondos
Otros
PASIVO POR PLAN DE BENEFICIOS DEFINIDOS
Pasivo por plan de beneficios definidos
PASIVO ESTIMADO PARA OBLIGACIONES LABORALES
Cesantías
Vacaciones
Prima de servicios
PROVISIONES
PROVISIONES POR GARANTÍA
Provisiones por garantía
PROVISIONES POR PROCESOS LEGALES
Provisiones por litigios o demandas por préstamos
Provisiones por litigios o demandas laborales
Provisiones por litigios o demandas comerciales
PROVISIONES POR COSTOS DE DESMANTELAMIENTO, RESTAURACIÓN Y REHABILITACIÓN
Provisiones por costos de desmantelamiento
Provisiones por costos de restauración
Provisiones por costos de rehabilitación
PROVISIONES PARA REESTRUCTURACIONES Y CONTRATOS ONEROSOS
Indemnizaciones por reestructuración
Bonificaciones por reestructuración
Contratos Onerosos
OTRAS PROVISIONES
Provisiones por riesgos no asegurados
Provisiones por Mecanismos alternativos de solución de conflictos
Provisiones por reembolsos
INGRESOS DIFERIDOS
INGRESOS DEVENGADOS POR FACTURAR
intereses
Comisiones
Arrendamientos
Honorarios
Servicios técnicos
Otros
PASIVOS INCLUIDOS EN GRUPOS DE ACTIVOS PARA SU DISPOSICIÓN CLASIFICADOS COMO MANTENIDOS PARA LA VENT
PASIVOS INCLUIDOS EN GRUPOS DE ACTIVOS PARA SU DISPOSICIÓN CLASIFICADOS COMO MANTENIDOS PARA LA VENT
Obligaciones Financieras e Instrumentos Derivados
Operaciones de Crédito Público y Financiamiento con Banca Central
Impuestos por pagar
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar
Obligaciones laborales y de seguridad social integral
Provisiones
Otros pasivos
OTROS PASIVOS
ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS
De clientes
Sobre contratos
Otros
PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
Inversiones financieras
Activos no corrientes o grupos de activos mantenidos para la venta o para distribuir a los propietarios
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar
Inventarios
Propiedades, Planta y Equipo
Activos intangibles y crédito mercantil
Propiedades de Inversión
Otros Activos
Acreedores Comerciales y otras cuentas por pagar
Provisiones
Otros Pasivos
RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS
Regalías y compensaciones monetarias
Impuestos
Ventas por cuenta de terceros
Cobro cartera de terceros
SUBVENCIONES DEL GOBIERNO
Pasivos por subvenciones del gobierno
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
Capital autorizado
Capital por suscribir (DB)
Capital suscrito por cobrar (DB)
Aportes sociales
cuotas o partes de interes
Acciones propias readquiridas (DB)
SUPERAVIT DE CAPITAL
PRIMA EN COLOCACIÓN ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERÉS
Prima en colocación de acciones
Prima en colocación de acciones por cobrar (DB)
Prima en colocación de cuotas o partes de interés social
Prima en colocación de cuotas o partes de interés social por cobrar (DB)
SUPERÁVIT MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL
Inversiones en Entidades Asociadas
Inversiones en Entidades Controladas Conjuntamente
Inversiones en otros acuerdos conjuntos (Operaciones y Activos Conjuntos)
Inversiones en Entidades Controladas (Subsidiarias O Subordinadas)
RESERVAS
RESERVAS OBLIGATORIAS
Reserva legal
Reserva para readquisición de acciones
Otras reservas
RESERVAS ESTATUTARIAS
Para futuras capitalizaciones
Para reposición de activos
Futuros ensanches
Otras reservas
RESERVAS OCASIONALES
Para fomento económico
Para capital de trabajo
A disposición del máximo órgano social
Otras reservas
DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES DECRETADOS
DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES DECRETADOS
Dividendos decretados en acciones
Participaciones decretadas en cuotas o partes de interés social
RESULTADOS DEL EJERCICIO
RESULTADOS DEL EJERCICIO
Utilidad o excedente del ejercicio
Pérdida o déficit del ejercicio
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
Utilidad o Excedente del ejercicio
Pérdida o Déficit del ejercicio
GANANCIAS (PÉRDIDAS) BALANCE DE APERTURA
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Inversiones Financieras
Activos no corrientes o grupos de activos mantenidos para la venta o para distribuir a los propietarios
Inventarios
Activos Intangibles y Crédito Mercantil
Otros Activos
Operaciones de Crédito Público y financiamiento banca Central
Impuestos por pagar
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar
Bonos y Otros títulos
Provisiones
Otros Pasivos
GANANCIAS (PÉRDIDAS) POR OTROS RESULTADOS INTEGRALES QUE NO SE RECLASIFICARAN AL RESULTADO DEL PERIOD
OTRO RESULTADO INTEGRAL, NETO DE IMPUESTOS, GANANCIAS (PÉRDIDAS) DE INVERSIONES EN INSTRUMENTO DE PATRIMONIO
Inversiones en Instrumentos de Patrimonio
OTRO RESULTADO INTEGRAL, NETO DE IMPUESTOS, GANANCIAS (PÉRDIDAS) POR REVALUACIÓN
Activos no corrientes o grupos de activos mantenidos para la venta
Activos Intangibles
Otros Activos
OTRO RESULTADO INTEGRAL, NETO DE IMPUESTOS, GANANCIAS (PÉRDIDAS) POR NUEVAS MEDICIONES DE PLANES DE BENEFICIOS
Nuevas mediciones de planes de beneficios definidos
OTRO RESULTADO INTEGRAL, NETO DE IMPUESTOS, GANANCIAS (PÉRDIDAS) CAMBIO EN EL VALOR RAZONABLE DE PASIVOS FINANCIEROS ATRIBUIBLE A CAMBIOS E
CREDITO DEL PASIVO
Instrumentos financieros pasivos

PARTICIPACIÓN DE OTRO RESULTADO INTEGRAL DE ASOCIADAS Y NEGOCIOS CONJUNTOS CONTABILIZADOS UTILIZANDO EL MÉTODO DE LA PARTICIPACIÓN QUE NO
RECLASIFICARÁ AL RESULTADO DEL PERIODO, NETO DE IMPUESTOS
Inversiones en Asociadas
GANANCIAS (PÉRDIDAS) POR OTROS RESULTADOS INTEGRALES QUE SE RECLASIFICARAN AL RESULTADO DEL PERIODO
DIFERENCIA DE CAMBIO POR CONVERSIÓN EN OPERACIONES EXTRANJERAS
Ganancias (pérdidas) por diferencias de cambio de conversión, netas de impuestos
Ajustes de reclasificación en diferencias de cambio de conversión, neto de impuestos
Otro resultado integral, neto de impuestos, diferencias de cambio por conversión
ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA
Ganancias (pérdidas) por nuevas mediciones de activos financieros disponibles para la venta, neta de impuestos
Ajustes de reclasificación, activos financieros disponibles para la venta, neto de impuestos
Otro resultado integral, neto de impuestos, activos financieros disponibles para la venta
COBERTURAS DEL FLUJO DE EFECTIVO
Ganancias (pérdidas) por coberturas de flujos de efectivo, neta de impuestos
Ajustes de reclasificación, coberturas de flujos de efectivo, neto de impuestos
Importes eliminados del patrimonio e incluidos en el importe en libros de activos (pasivos) no financieros que se hayan
incurrido mediante una transacción prevista altamente probable cubierta, neto de impuestos
Otro resultado integral, neto de impuestos, coberturas del flujo de efectivo
COBERTURAS DE INVERSIONES NETAS EN NEGOCIOS EN EL EXTRANJERO
Ganancias (pérdidas) por coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero, neto de impuestos
Ajustes de reclasificación por coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero, netos de impuestos
Otro resultado integral, neto de impuestos, coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero
PARTICIPACIÓN DE OTRO RESULTADO INTEGRAL DE ASOCIADAS Y NEGOCIOS CONJUNTOS CONTABILIZADOS UTILIZANDO EL MÉTODO DE LA PART
SE RECLASIFICARÁ AL RESULTADO DEL PERIODO, NETO DE IMPUESTOS
Inversiones en Asociadas
INGRESOS
VENTA DE BIENES
AGRICULTURA, GANADERIA, CAZA Y SILVICULTURA
CULTIVO DE CEREALES
CULTIVOS DE HORTALIZAS, LEGUMBRES Y PLANTAS ORNAMENTALES
CULTIVOS DE FRUTAS, NUECES Y PLANTAS AROMATICAS
CULTIVO DE CAFE
CULTIVO DE FLORES
CULTIVO DE CAÑA DE AZUCAR
CULTIVO DE ALGODON Y PLANTAS PARA MATERIAL TEXTIL
CULTIVO DE BANANO
OTROS CULTIVOS AGRICOLAS
CRIA DE OVEJAS, CABRAS, ASNOS, MULAS Y BURDEGANOS
CRIA DE GANADO CABALLAR Y VACUNO.
PRODUCCION AVICOLA
CRIA DE OTROS ANIMALES
SERVICIOS AGRICOLAS Y GANADEROS
ACTIVIDAD DE CAZA
ACTIVIDAD DE SILVICULTURA
AJUSTES POR INFLACION
PESCA
ACTIVIDAD DE PESCA
EXPLOTACION DE CRIADEROS DE PECES
ACTIVIDADES CONEXAS
EXPLOTACION DE MINAS Y CANTERAS
CARBON
PETROLEO CRUDO
GAS NATURAL
SERVICIOS RELACIONADOS CON EXTRACCION DE PETROLEO Y GAS
MINERALES DE HIERRO
MINERALES METALIFEROS NO FERROSOS
PIEDRA, ARENA Y ARCILLA
PIEDRAS PRECIOSAS
ORO
OTRAS MINAS Y CANTERAS
PRESTACION DE SERVICIOS SECTOR MINERO
ACTIVIDADES CONEXAS
INDUSTRIAS MANUFACTURERAS
PRODUCCION Y PROCESAMIENTO DE CARNES Y PRODUCTOS CARNICOS
PRODUCTOS DE PESCADO
PRODUCTOS DE FRUTAS, LEGUMBRES Y HORTALIZAS
ELABORACION DE ACEITES Y GRASAS
ELABORACION DE PRODUCTOS LACTEOS
ELABORACION DE PRODUCTOS DE MOLINERIA
ELABORACION DE ALMIDONES Y DERIVADOS
ELABORACION DE ALIMENTOS PARA ANIMALES
ELABORACION DE PRODUCTOS PARA PANADERIA
ELABORACION DE AZUCAR Y MELAZAS
ELABORACION DE CACAO, CHOCOLATE Y CONFITERIA
ELABORACION DE PASTAS Y PRODUCTOS FARINACEOS
ELABORACION DE PRODUCTOS DE CAFE
ELABORACION DE OTROS PRODUCTOS ALIMENTICIOS
ELABORACION DE BEBIDAS ALCOHOLICAS Y ALCOHOL ETILICO
ELABORACION DE VINOS
ELABORACION DE BEBIDAS MALTEADAS Y DE MALTA
ELABORACION DE BEBIDAS NO ALCOHOLICAS
ELABORACION DE PRODUCTOS DE TABACO
PREPARACION E HILATURA DE FIBRAS TEXTILES Y TEJEDURIA
ACABADO DE PRODUCTOS TEXTILES
ELABORACION DE ARTICULOS DE MATERIALES TEXTILES
ELABORACION DE TAPICES Y ALFOMBRAS
ELABORACION DE CUERDAS, CORDELES, BRAMANTES Y REDES
ELABORACION DE OTROS PRODUCTOS TEXTILES
ELABORACION DE TEJIDOS
ELABORACION DE PRENDAS DE VESTIR
PREPARACION, ADOBO Y TEÑIDO DE PIELES
CURTIDO, ADOBO O PREPARACION DE CUERO
ELABORACION DE MALETAS, BOLSOS Y SIMILARES
ELABORACION DE CALZADO
PRODUCCION DE MADERA, ARTICULOS DE MADERA Y CORCHO
ELABORACION DE PASTA Y PRODUCTOS DE MADERA, PAPEL Y CARTON
EDICIONES Y PUBLICACIONES
IMPRESION
SERVICIOS RELACIONADOS CON LA EDICION Y LA IMPRESION
REPRODUCCION DE GRABACIONES
ELABORACION DE PRODUCTOS DE HORNO DE COQUE
ELABORACION DE PRODUCTOS DE LA REFINACION DE PETROLEO
ELABORACION DE SUSTANCIAS QUIMICAS BASICAS
ELABORACION DE ABONOS Y COMPUESTOS DE NITROGENO
ELABORACION DE PLASTICO Y CAUCHO SINTETICO
ELABORACION DE PRODUCTOS QUIMICOS DE USO AGROPECUARIO
ELABORACION DE PINTURAS, TINTAS Y MASILLAS
ELABORACION DE PRODUCTOS FARMACEUTICOS Y BOTANICOS
ELABORACION DE JABONES, DETERGENTES Y PREPARADOS DE TOCADOR
ELABORACION DE OTROS PRODUCTOS QUIMICOS
ELABORACION DE FIBRAS
ELABORACION DE OTROS PRODUCTOS DE CAUCHO
ELABORACION DE PRODUCTOS DE PLASTICO
ELABORACION DE VIDRIO Y PRODUCTOS DE VIDRIO
ELABORACION DE PRODUCTOS DE CERAMICA, LOZA, PIEDRA, ARCILLA Y PORCELANA
ELABORACION DE CEMENTO, CAL Y YESO
ELABORACION DE ARTICULOS DE HORMIGON, CEMENTO Y YESO
CORTE, TALLADO Y ACABADO DE LA PIEDRA
ELABORACION DE OTROS PRODUCTOS MINERALES NO METALICOS
INDUSTRIAS BASICAS Y FUNDICION DE HIERRO Y ACERO
PRODUCTOS PRIMARIOS DE METALES PRECIOSOS Y DE METALES NO FERROSOS
FUNDICION DE METALES NO FERROSOS
FABRICACION DE PRODUCTOS METALICOS PARA USO ESTRUCTURAL
FORJA, PRENSADO, ESTAMPADO, LAMINADO DE METAL Y PULVIMETALURGIA
REVESTIMIENTO DE METALES Y OBRAS DE INGENIERIA MECANICA
FABRICACION DE ARTICULOS DE FERRETERIA
ELABORACION DE OTROS PRODUCTOS DE METAL
FABRICACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO
FABRICACION DE EQUIPOS DE ELEVACION Y MANIPULACION
ELABORACION DE APARATOS DE USO DOMESTICO
ELABORACION DE EQUIPO DE OFICINA
ELABORACION DE PILAS Y BATERIAS PRIMARIAS
ELABORACION DE EQUIPO DE ILUMINACION
ELABORACION DE OTROS TIPOS DE EQUIPO ELECTRICO
FABRICACION DE EQUIPOS DE RADIO, TELEVISION Y COMUNICACIONES
FABRICACION DE APARATOS E INSTRUMENTOS MEDICOS
FABRICACION DE INSTRUMENTOS DE MEDICION Y CONTROL
FABRICACION DE INSTRUMENTOS DE OPTICA Y EQUIPO FOTOGRAFICO
FABRICACION DE RELOJES
FABRICACION DE VEHICULOS AUTOMOTORES
FABRICACION DE CARROCERIAS PARA AUTOMOTORES
FABRICACION DE PARTES PIEZAS Y ACCESORIOS PARA AUTOMOTORES
FABRICACION Y REPARACION DE BUQUES Y OTRAS EMBARCACIONES
FABRICACION DE LOCOMOTORAS Y MATERIAL RODANTE PARA FERROCARRILES
FABRICACION DE AERONAVES
FABRICACION DE MOTOCICLETAS
FABRICACION DE BICICLETAS Y SILLAS DE RUEDAS
FABRICACION DE OTROS TIPOS DE TRANSPORTE
FABRICACION DE MUEBLES
FABRICACION DE JOYAS Y ARTICULOS CONEXOS
FABRICACION DE INSTRUMENTOS DE MUSICA
FABRICACION DE ARTICULOS Y EQUIPO PARA DEPORTE
FABRICACION DE JUEGOS Y JUGUETES
RECICLAMIENTO DE DESPERDICIOS
PRODUCTOS DE OTRAS INDUSTRIAS MANUFACTURERAS
SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, GAS Y AGUA
GENERACION, CAPTACION Y DISTRIBUCION DE ENERGIA ELECTRICA
FABRICACION DE GAS Y DISTRIBUCION DE COMBUSTIBLES GASEOSOS
CAPTACION, DEPURACION Y DISTRIBUCION DE AGUA
ACTIVIDADES CONEXAS
CONSTRUCCION
PREPARACION DE TERRENOS
CONSTRUCCION DE EDIFICIOS Y OBRAS DE INGENIERIA CIVIL
ACONDICIONAMIENTO DE EDIFICIOS
TERMINACION DE EDIFICACIONES
ALQUILER DE EQUIPO CON OPERARIOS
ACTIVIDADES CONEXAS
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
VENTA DE VEHICULOS AUTOMOTORES
MANTENIMIENTO, REPARACION Y LAVADO DE VEHICULOS AUTOMOTORES
VENTA DE PARTES, PIEZAS Y ACCESORIOS DE VEHICULOS AUTOMOTORES
VENTA DE COMBUSTIBLES SOLIDOS, LIQUIDOS, GASEOSOS
VENTA DE LUBRICANTES, ADITIVOS, LLANTAS Y LUJOS PARA AUTOMOTORES
VENTA A CAMBIO DE RETRIBUCION O POR CONTRATA
VENTA DE INSUMOS, MATERIAS PRIMAS AGROPECUARIAS Y FLORES
VENTA DE OTROS INSUMOS Y MATERIAS PRIMAS NO AGROPECUARIAS
VENTA DE ANIMALES VIVOS Y CUEROS
VENTA DE PRODUCTOS EN ALMACENES NO ESPECIALIZADOS
VENTA DE PRODUCTOS AGROPECUARIOS
VENTA DE PRODUCTOS TEXTILES, DE VESTIR, DE CUERO Y CALZADO
VENTA DE PAPEL Y CARTON
VENTA DE LIBROS, REVISTAS, ELEMENTOS DE PAPELERIA, UTILES Y TEXTOS ESCOLARES
VENTA DE JUEGOS, JUGUETES Y ARTICULOS DEPORTIVOS
VENTA DE INSTRUMENTOS QUIRURGICOS Y ORTOPEDICOS
VENTA DE ARTICULOS EN RELOJERIAS Y JOYERIAS
VENTA DE ELECTRODOMESTICOS Y MUEBLES
VENTA DE PRODUCTOS DE ASEO, FARMACEUTICOS, MEDICINALES, Y ARTICULOS DE TOCADOR
VENTA DE CUBIERTOS, VAJILLAS, CRISTALERIA, PORCELANAS, CERAMICAS Y OTROS ARTICULOS DE USO DOMEST
VENTA DE MATERIALES DE CONSTRUCCION, FONTANERIA Y CALEFACCION
VENTA DE PINTURAS Y LACAS
VENTA DE PRODUCTOS DE VIDRIOS Y MARQUETERIA
VENTA DE HERRAMIENTAS Y ARTICULOS DE FERRETERIA
VENTA DE QUIMICOS
VENTA DE PRODUCTOS INTERMEDIOS, DESPERDICIOS Y DESECHOS
VENTA DE MAQUINARIA, EQUIPO DE OFICINA Y PROGRAMAS DE COMPUTADOR
VENTA DE ARTICULOS EN CACHARRERIAS Y MISCELANEAS
VENTA DE INSTRUMENTOS MUSICALES
VENTA DE ARTICULOS EN CASAS DE EMPEÑO Y PRENDERIAS
VENTA DE EQUIPO FOTOGRAFICO
VENTA DE EQUIPO OPTICO Y DE PRECISION
VENTA DE EMPAQUES
VENTA DE EQUIPO PROFESIONAL Y CIENTIFICO
VENTA DE LOTERIAS, RIFAS, CHANCE, APUESTAS Y SIMILARES
REPARACION DE EFECTOS PERSONALES Y ELECTRODOMESTICOS
VENTA DE OTROS PRODUCTOS
VENTA DE ACEITES
VENTA DE AUCAR
HOTELES Y RESTAURANTES
HOTELERIA
CAMPAMENTO Y OTROS TIPOS DE HOSPEDAJE
RESTAURANTES
BARES Y CANTINAS
ACTIVIDADES CONEXAS
TRANSPORTE, ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES
SERVICIO DE TRANSPORTE POR CARRETERA
SERVICIO DE TRANSPORTE POR VIA FERREA
SERVICIO DE TRANSPORTE POR VIA ACUATICA
SERVICIO DE TRANSPORTE POR VIA AEREA
SERVICIO DE TRANSPORTE POR TUBERIAS
MANIPULACION DE CARGA
ALMACENAMIENTO Y DEPOSITO
SERVICIOS COMPLEMENTARIOS PARA EL TRANSPORTE
AGENCIAS DE VIAJE
OTRAS AGENCIAS DE TRANSPORTE
SERVICIO POSTAL Y DE CORREO
SERVICIO TELEFONICO
SERVICIO DE TELEGRAFO
SERVICIO DE TRANSMISION DE DATOS
SERVICIO DE RADIO Y TELEVISION POR CABLE
TRANSMISION DE SONIDO E IMAGENES POR CONTRATO
ACTIVIDADES CONEXAS
ACTIVIDAD FINANCIERA
T
DIVIDENDOS DE SOCIEDADES ANONIMAS Y/O ASIMILADAS
PARTICIPACIONES DE SOCIEDADES LIMITADAS Y/O ASIMILADAS
INTERESES
REAJUSTE MONETARIO - UPAC
COMISIONES
OPERACIONES DE DESCUENTO
CUOTAS DE INSCRIPCION - CONSORCIOS
CUOTAS DE ADMINISTRACION - CONSORCIOS
REAJUSTE DEL SISTEMA - CONSORCIOS
ELIMINACION DE SUSCRIPTORES - CONSORCIOS
CUOTAS DE INGRESO O RETIRO - SOCIEDAD ADMINISTRADORA
SERVICIOS A COMISIONISTAS
INSCRIPCIONES Y CUOTAS
RECUPERACION DE GARANTIAS
ACTIVIDADES CONEXAS
ACTIVIDADES INMOBILIARIAS, EMPRESARIALES Y DE ALQUILER
ARRENDAMIENTOS DE BIENES INMUEBLES
INMOBILIARIAS POR RETRIBUCION O CONTRATA
ALQUILER EQUIPO DE TRANSPORTE
ALQUILER MAQUINARIA Y EQUIPO
ALQUILER DE EFECTOS PERSONALES Y ENSERES DOMESTICOS
CONSULTORIA EN EQUIPO Y PROGRAMAS DE INFORMATICA
PROCESAMIENTO DE DATOS
MANTENIMIENTO Y REPARACION DE MAQUINARIA DE OFICINA
INVESTIGACIONES CIENTIFICAS Y DE DESARROLLO
ACTIVIDADES EMPRESARIALES DE CONSULTORIA
PUBLICIDAD
DOTACION DE PERSONAL
INVESTIGACION Y SEGURIDAD
LIMPIEZA DE INMUEBLES
FOTOGRAFIA
ENVASE Y EMPAQUE
FOTOCOPIADO
MANTENIMIENTO Y REPARACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO
ACTIVIDADES CONEXAS
ENSEÑANZA
ACTIVIDADES RELACIONADAS CON LA EDUCACION
ACTIVIDADES CONEXAS
SERVICIOS SOCIALES Y DE SALUD
SERVICIO HOSPITALARIO
SERVICIO MEDICO
SERVICIO ODONTOLOGICO
SERVICIO DE LABORATORIO
ACTIVIDADES VETERINARIAS
ACTIVIDADES DE SERVICIOS SOCIALES
ACTIVIDADES CONEXAS
OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS COMUNITARIOS, SOCIALES Y PERSONALES
ELIMINACION DE DESPERDICIOS Y AGUAS RESIDUALES
ACTIVIDADES DE ASOCIACION
PRODUCCION Y DISTRIBUCION DE FILMES Y VIDEOCINTAS
EXHIBICION DE FILMES Y VIDEOCINTAS
ACTIVIDAD DE RADIO Y TELEVISION
ACTIVIDAD TEATRAL, MUSICAL Y ARTISTICA
GRABACION Y PRODUCCION DE DISCOS
ENTRETENIMIENTO Y ESPARCIMIENTO
AGENCIAS DE NOTICIAS
LAVANDERIAS Y SIMILARES
PELUQUERIAS Y SIMILARES
SERVICIOS FUNERARIOS
ZONAS FRANCAS
ACTIVIDADES CONEXAS
DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE BIENES
Devolución por venta de carbón
Devolución por venta de coque
Descuento obtenido condicionado al volumen (probable)
Descuento por pronto pago (probable)
VENTA DE SERVICIOS
SERVICIOS VARIOS
Servicio de transporte
Alquiler maquinaria y equipo
OTROS INGRESOS
RENDIMIENTOS DE INVERSIONES Y OTROS INGRESOS FINANCIEROS
Depósitos en Instituciones Financieras y Cooperativas
Fondos Especiales para Administración de Liquidez
Inversiones Mantenidas para Negociación
Inversiones Disponibles para la Venta
Inversiones hasta el Vencimiento
Derechos Fiduciarios
Dividendos
Descuentos obtenidos por pronto pago no planeados
Descuentos obtenidos condicionados al volumen no planeados
Otros ingresos Financieros
AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO
Efectivo y equivalentes de efectivo
Inventarios
Activos Intangibles y Crédito Mercantil
Otros Activos
UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES Y OTROS ACTIVOS
Inversiones Mantenidas para Negociación
Inversiones Hasta el Vencimiento
Activos intangibles y crédito Mercantil
Otros Activos
OTROS INGRESOS DIVERSOS
Arriendos
Ingresos por condonación de deudas
Indemnizaciones Compañías de Seguros
Indemnizaciones
OTROS RESULTADOS INTEGRALES
GANANCIA (PÉRDIDA) DE OTROS RESULTADOS INTEGRALES
Ganancias (pérdidas) por diferencias de cambio de conversión, antes de impuestos
Ajustes de reclasificación en diferencias de cambio de conversión, antes de impuestos
Impuesto a las ganancias relacionado con diferencias de cambio de conversión de otro resultado integral
Ganancias (pérdidas) por nuevas mediciones de inversiones disponibles para la venta, antes de impuestos
Ajustes de reclasificación, inversiones disponibles para la venta, antes de impuestos
Impuesto a las ganancias relacionadas con inversiones disponibles para la venta de otro resultado integral
Ganancias (pérdidas) por coberturas de flujos de efectivo, antes de impuestos
Ajustes de reclasificación en coberturas de flujos de efectivo, antes de impuestos
Impuesto a las ganancias relacionado con coberturas de flujos de efectivo de otro resultado integral
Ganancias (pérdidas) sobre coberturas de inversión neta de negocios en el extranjero, antes de impuestos
Ajustes por reclasificación sobre coberturas de una inversión neta en negocios en el extranjero, antes de impuestos.
Impuesto a las ganancias relacionado con coberturas de una inversión neta en negocios en el extranjero de otro resultado
Ganancias (pérdidas) clasificada en otros ingresos del resultado integral por revaluación de Propiedades, Planta y Equipo y
Activos, antes de impuestos
Impuesto a las ganancias relacionado con cambios en el superávit de revaluación de Propiedades, planta y equipo y otros a
otro resultado integral
Ganancias (pérdidas) actuariales clasificadas en otros ingresos del resultado integral por planes de beneficios definidos, an
impuestos
Impuesto a las ganancias relacionado con planes de beneficios definidos de otro resultado integral
Cambios en el valor razonable de pasivos financieros atribuibles a cambios en el riesgo de crédito de pasivos clasificados e
ingresos del resultado integral, antes de impuestos
Impuestos a las ganancias relacionado con cambios en el valor razonable de pasivos financieros atribuibles a cambios en e
crédito de pasivos
Participación en otros resultados integrales de entidades subordinadas, asociadas y negocios conjuntos contabilizadas por
de Participación Patrimonial clasificados en otros resultados integrales, antes de impuestos
Impuestos a las ganancias relacionado con la participación en Asociadas y Negocios Conjuntos contabilizadas por el Métod
Participación patrimonial
Ganancias (Pérdidas) clasificadas en otros resultados integrales por activos no corrientes clasificados como mantenidos pa
antes de impuestos
Impuestos a las ganancias relacionado con activos no corrientes o grupos en desapropiación clasificados como mantenidos
venta
Ajustes de reclasificación en el impuesto a las ganancias relacionado con componentes de otro resultado integral
GASTO
OPERACIONALES DE VENTA
SUELDOS Y SALARIOS
Sueldos del personal
Jornales
Horas extras y festivos
Incapacidades
Gastos de representación
Honorarios
Prima
Vacaciones
Bonificaciones
Auxilio de transporte
Cesantías
Intereses a las cesantías
Dotación y suministro a trabajadores
Salario integral
Contratos de personal temporal
Viáticos
Gastos de viaje
Comisiones
Apoyo de sostenimiento
Inactividad
HONORARIOS
Revisoría fiscal
Avalúos
Asesoría jurídica
Asesoría técnica
Otros
APORTES SOBRE LA NÓMINA
Aportes al ICBF
Aportes al SENA
Aportes a administradoras de riesgos profesionales
Aportes a entidades promotoras de salud- EPS
Aportes a fondos de pensiones y/o cesantías
Aportes cajas de compensación familiar
IMPUESTOS
Industria y comercio
De timbres
A la propiedad raíz
De vehículos
Al patrimonio
Estampilla prodesarrollo
IVA descontable
Otros
GENERALES
Arrendamientos
Contribuciones y afiliaciones
Seguros
Servicios
Gastos legales
Mantenimiento y reparaciones
Adecuación e instalación
Gastos de viaje
Diversos
DE ADMINISTRACIÓN
SUELDOS Y SALARIOS
Sueldos del personal
Jornales
Horas extras y festivos
Incapacidades
Gastos de representación
Honorarios
Prima
Vacaciones
Bonificaciones
Auxilio de transporte
Cesantías
Intereses a las cesantías
Dotación y suministro a trabajadores
Salario integral
Contratos de personal temporal
Viáticos
Gastos de viaje
Comisiones
Apoyo de sostenimiento
Inactividad
HONORARIOS
Revisoría fiscal
Avalúos
Asesoría jurídica
Asesoría técnica
Otros
APORTES SOBRE LA NÓMINA
Aportes al ICBF
Aportes al SENA
Aportes a administradoras de riesgos profesionales
Aportes a entidades promotoras de salud- EPS
Aportes a fondos de pensiones y/o cesantías
Aportes cajas de compensación familiar
IMPUESTOS
Industria y comercio
De timbres
A la propiedad raíz
De vehículos
Al patrimonio
Estampilla prodesarrollo
IVA descontable
Otros
GENERALES
Arrendamientos
Contribuciones y afiliaciones
Seguros
Servicios
Gastos legales
Mantenimiento y reparaciones
Adecuación e instalación
Gastos de viaje
Diversos
NO OPERACIONALES
FINANCIEROS
Gastos bancarios
Comisiones
Intereses
Diferencia en cambio
Descuentos concedidos por pronto pago no planeados
Descuentos concedidos condicionados al volumen no planeados
OTROS GASTOS NO OPERACIONALES
Multas, sanciones y litigios
Donaciones
Impuestos asumidos
DETERIORO, AGOTAMIENTO, DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN, PASIVOS ESTIMADOS Y CÁLCULO ACTUARIAL
DETERIORO INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones Hasta el Vencimiento
Recuperaciones - cambios en estimaciones (Cr)
DETERIORO CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
Venta de bienes
Avances y anticipos Entregados
Otros deudores
DETERIORO INVENTARIOS
Mercancías en existencia
Prestación de Servicios
Materiales para la prestación de servicios
Otros Inventarios
DETERIORO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
Terrenos
Construcciones en Curso
Maquinaria, planta y equipo en montaje
Edificaciones
Maquinaria y Equipo
Muebles, Enseres y Equipos de Oficina
Equipos de Comunicación y Computación
DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES Y CRÉDITO MERCANTIL
Derechos
Licencias
Software
Otros Activos Intangibles
DETERIORO DE ACTIVOS NO CORRIENTES O GRUPOS DE ACTIVOS MANTENIDOS PARA LA VENTA O PARA DISTRIBUIRI A
PROPIETARIOS
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Activos no corrientes para distribuir a los propietarios
DETERIORO DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN
Terrenos
Edificaciones
DETERIORO OTROS ACTIVOS
Bienes de Arte y Cultura
Activos Biológicos
PASIVO ESTIMADO PARA OBLIGACIONES FISCALES
Impuesto de industria y comercio
Impuesto de renta y complementarios - Impuesto Corriente
Impuesto de renta y complementarios - Impuesto Diferido
Otras provisiones para obligaciones fiscales
PROVISIONES PARA LITIGIOS Y/O DEMANDAS
Litigios o demandas por préstamos
Litigios o demandas laborales
Litigios o demandas comerciales
Litigios o demandas por impuestos
PROVISIONES DIVERSAS
Otras Provisiones
PASIVOS ESTIMADOS PARA PRESTACIONES SOCIALES
Cesantías
Vacaciones
Prima de servicios
Bonificaciones
DEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
Terrenos
Edificaciones
Maquinaria y Equipo
Muebles, Enseres y Equipos de Oficina
Equipos de Comunicación y Computación
Otras Propiedades, Planta y Equipo
AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES Y CRÉDITO MERCANTIL
Derechos
Licencias
Software
Otros Activos Intangibles
DEPRECIACIÓN / AMORTIZACIÓN PROPIEDADES DE INVERSIÓN
Edificios
COSTOS DE VENTAS
COSTO DE VENTAS Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
Venta de otros productos
COMPRAS
DE MATERIAS PRIMAS
Carbón
Coque
DE MATERIALES INDIRECTOS
Materiales indirectos
DEVOLUCIONES EN COMPRAS
Devoluciones en compras
COSTOS DE PRODUCCIÓN O DE OPERACIÓN
COSTOS INDIRECTOS
HONORARIOS
Asesoría jurídica
Asesoría técnica
IMPUESTOS
Industria Y Comercio
De Timbres
A La Propiedad Raíz
De Vehículos
Cuotas De Fomento
IVA Descontable
Regalías
Otros
ARRENDAMIENTOS
Terrenos
Construcciones Y Edificaciones
Maquinaria Y Equipo
Flota Y Equipo De Transporte
Otros
CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES
Afiliación Y Sostenimiento
SEGUROS
Incendio
Terremoto
Sustracción Y Hurto
Responsabilidad Civil Y Contractual
Rotura De Maquinaria
Obligatorio Accidente De Transito
Todo Riesgo
Otros Seguros
SERVICIOS
Aseo Y Vigilancia
Asistencia Técnica
Procesamiento Electrónico De Datos
Acueducto Y Alcantarillado
Energía Eléctrica
Teléfono
Correo- Portes Y Telegramas
Gas
Transporte- Fletes Y Acarreos
Publicidad Propaganda Y Promoción
Manejo De Carga
Agenciamiento Aduanero
Otros
GASTOS LEGALES
Tramites Y Licencias
Aduaneros
Otros
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
Terrenos
Maquinaria Y Equipo
Equipo De Oficina
Equipo De Computación Y Comunicación
Acueductos Plantas Y Redes
Vías De Comunicación
ADECUACIÓN E INSTALACIÓN
Instalaciones Eléctricas
Arreglos Ornamentales
Reparaciones Locativas
GASTOS DE VIAJE
Alojamiento Y Manutención
Pasajes Aéreos
Pasajes Terrestres
Otros
DEPRECIACIONES
Maquinaria Y Equipo
Equipo De Oficina
Equipo De Computación Y Comunicación
AMORTIZACIONES
Cargos Diferidos
DIVERSOS
Gastos De Representación Y Relaciones Publicas
Elementos De Aseo Y Cafetería
Útiles- Papelería Y Fotocopias
Combustibles Y Lubricantes
Envases Y Empaques
Taxis Y Buses
Casino Y Restaurante
Parqueaderos
Peajes
Cargues Y Descargues
Servicio De Grúa Y Montacargas
Servicio De Camabaja
De Timbres
A La Propiedad Raíz
130606 Nacionales
Retencion ICA t
Retencion ICA t
Retencion ICA t
Retencion ICA t
Retencion ICA t
Retencion ICA t
Retencion ICA t
Retencion ICA t
Retencion ICA t
Retencion ICA t
CUENTA POR COBRAR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS - NACIONALES
/1000 Retencion ICA tarifa Retencion ICA tarif
tencion ICA tarifa Retencion ICA tarifa Retencion ICA 2,2/1000/1000
tencion ICA tarifa Retencion ICA tarifa Retencion ICA 5/1000/1000

02 - Ejemplo Prorrateo Iva en Gastos Comunes

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02 - Ejemplo Prorrateo Iva en Gastos Comunes

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Para el ejemplo de Prorrateo del IVA vamos a trabajar con productos con

diferente tarifa de Iva y con ventas de productos Excluidos del impuesto

41359502 VENTA MAIZ PARA CONSUMO HUMANO VENTA EXCLUIDA

510225 Asesoría jurídica

41359501 VENTA DE ACEITES GRAVADOS TARIFA GENERAL

24100506 Iva en gastos comunes

IVA PAGADO EN GASTOS COMUNES (ASESORIA JURIDICA,

100,000,000.00 24% 0.82

IVA EN OPERACIONES IVA EN OPERACIONES

COMO DESCONTABLE EN GASTOS COMUNES QUEDARA

BE RECLASIFICAR EL VALOR DEL IVA RETENIDO DE LA SIGUIENTE MANERA

%, PERO TAMBIEN EN ACTIVIDADES DE VENTAS EXCLUIDAS

41359501 VENTA DE ACEITES GRAVADOS TARIFA GENERAL

VERIFIQUEMOS EL SALDO DE LA CUENTA 241005

24100501 Venta de bienes 19%

Impuesto sobre las ventas retenido

ORGANIZACIÓN DE DATOS PARA DECLARACION DE IVA

COMPRAS DEL BIMESTRE

De bienes gravados a la tarifa del 5 % 138,902,000.00

De bienes gravados a la tarifa general 71,052,631.58

De servicios gravados a la tarifa general 37,450,200.00

Retenciones por IVA que le practicaron 2,850,000.00

- 2,370,158.84 DA SALDO CREDITO, ES DECIR VALOR A PAGAR DE IVA

LAS COMPRAS DE LA CUENTA DE

LAS COMPRAS DE LA CUENTA DE

SE SUMAN LOS GASTOS POR

CASILLA 71 REDONDEO A MILES 6,945,000.00

CASILLA 75 REDONDEO A MILES 5,835,000.00

Por una Colombia honesta

12. Código de dirección

Por operaciones gravadas al 5 % 27 250,000,000 En venta de cerveza de producción nacional o importada 62 0

Por juegos de suerte y azar 34 0 Por importaciones gravadas a la tarifa general 69 0

Por operaciones excluidas 39 75,000,000 Por servicios gravados a la tarifa del 5 % 74 0

TOTAL DE IMPUESTOS DESCONTABLES

De servicios gravados a la tarifa del 5 % 52 0 Sanciones 87 0

Sobre A. I. U. en operaciones gravadas (base gravable especial) 60 0 2 0 5 0

En juegos de suerte y azar 61 0 3 0 6 0

996. Espacio para el número interno de la Dian / Adhesivo

982. Código de contador o revisor fiscal

Firma de contador o revisor fiscal 994. Con salvedades

Coloque el timbre de la máquina

RETENCION POR PAGO

Honorarios y Comisiones cuando el beneficiario del pago sea una persona

Por servicios de licenciamiento o derecho de uso de software. Los pagos o

En los contratos de consultoría de obras públicas celebrados con persona

Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y

Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y

Los servicios integrales de salud que involucran servicios calificados y no

Arrendamiento de Bienes Muebles. DUR 1625 Art. 1.2.4.4.10.

Compras y otros ingresos tributarios en general DECLARANTE DUR 1625 Art.

Indeminizaciones diferentes a las salariales y a las percibidas en demandas

Rendimientos Financieros Provenientes de titulos de renta fija, contemplados en

RETENCION POR PAGOS AL EXT

Consultorías, servicios técnicos y de asistencia técnica, bien sea que se presten

Tarifa para rentas en explotación de programas de computador. Ley 2010 Art. 9

En el caso de los denominados contratos "Llave en mano" y demás contratos d

Arrendamiento de maquinaria para construcción, mantenimiento, o reparación d

Los pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros,

Rrendimientos financieros o intereses, realizados a personas no residentes o no

Prima cedida por reaseguros realizados a personas no residentes o no

Servicios de transporte internacional, prestados por empresad de transporte

En los demás casos no contemplados, diferentes a ganancias ocasionales.Art.

Por el pago de servicios gravados con IVA y quien prestó el servicio es un no