UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

CURSO: CONTABILIDAD DEL SECTOR PUBLICO

AULAS 300, 301, 406 y 412 - 2020

DESARROLLO DE CASO PRACTICO PAR ELABORAR LOS LIBROS PRINCIPALES Y LOS ESTADOS FINANCIEROS
DE LA MUNICIAPLIDAD DISTRITAL DE “LA CORDIALIDAD”

Al 01 de enero del 2020 el Municipio de “La Cordialidad”, tiene los siguientes saldos iniciales para
apertura del año fiscal 2020 en la Contabilidad Patrimonial como sigue:

CODIGO CUENTA ESPECIFICA IMPORTE S/.

1101.0101 Caja M/N 20.000.00
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados 180,000.00
1101.030105 Donaciones 70,000.00
1201.0303 Venta de Servicios 700,000.00
1201.0403 Otras Rentas de la Propiedad 120,000.00
1202.0802 Responsabilidad Fiscal 1,300.00
1301.0501 De Oficina 16,000.00
1301.080101 Vacunas 30,000.00
Materiales, Insumos, Instrumental y Accesorios Médicos, 50,000.00
1301.080201
Quirúrgicos, Odontológicos y de Laboratorio

1302.0101 Medicamentos 90,000.00

1302.0102 Vacunas 55,000.00
1501.0203 Instalaciones Médicas 320,000.00
1503.0101 Para Transporte Terrestre 80,000.00
1503.020102 Mobiliario de Oficina 40,000.00
1503.020301 Equipos Computacionales y Periféricos 15,000.00
1503.020402 Equipo 90,000.00
1507.0201 Libros y Textos para Bibliotecas 9,000.00
1507.0302 Software 9,000.00

1508.0201 Vehículo 20,000.00

1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros 16,750.00
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1508.0302 Amortización Software 2,250.00
2103.010101 Bienes 280,000.00
2103.010102 Servicios 30,500.00
3101.03 Capitalización Resultados Acumulados 1’030,000.00
3401.01 Superávit Acumulado 515,800.00

Al 01/01/2020, tiene que registrar los siguientes importes aprobados en el Presupuesto de Ingresos y
Gastos del Ejercicio Fiscal 2020.
Recursos Ordinario S/. 5’000,000.00
Recursos Directamente Recaudados 70’000,000.00
Recursos de Crédito Externo 1’500,000.00
Donaciones 2’300,000.00

Al 01/01/2020, se amplía el Presupuesto de Ingresos con los saldos de Balance al 31/12/2019

Al 02/01/2020 Se dispone la apertura de Fondos para Pagos en Efectivo, con fondos de RDR, para
atender gastos urgentes por el monto de S/. 18,000.00 se emite Comprobante de Pago No. 001 y Giro de
Cheque No. 008743 del Banco de la nación.

Al 06/01/2020 Se realiza la compra de medicamentos por S/. 160,000.00 con RDR, con Orden de compra
No. 001, se gira el Ch/. 1327911 del Banco de la nación.

Al 14/01/2020 Se hace efectivo el cobro a un trabajador por responsabilidad fiscal pendiente de su

cobro al 31/12/2019.

Al 22/01/2020 Se presenta la primera rendición de cuenta del FF.PP.EE., como sigue: Alimentos y
bebidas S/. 2,900.00, combustibles S/. 4,500.00 revistas y diarios S/. 1,500.00 y pasajes en movilidad
interna S/.3,000.00, se repone los fondos inmediatamente con RDR. Ch/. No. 1327912.

Al 29/01/2020 se paga planilla de remuneraciones de enero al personal administrativo nombrado por

S/.132,000.00, con RDR, se gira Ch/. No. 1327913, incluir más cargas sociales del empleador.

Al 31/01/2020, se informa a contabilidad para su registro el total de ingresos recaudados en tesorería,

por los siguientes conceptos:
Impuesto Predial S/. 200,000.00
Impuesto a la Alcabala 60,000.00
Multas tributarias por infracciones 130,000.00
Derechos de Registro Civil 60,000.00
Baños Municipales 50,000.00

SE PIDE REALIZAR LOS REGISTROS CONTABLES DE LAS SIGUIENTES FASES:

- COMPROMISO
- DEVENGADO
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- GIRADO
REGISTRAR EN LOS LIBROS, DIARIO, MAYOR, Y ELABORAR EL BALANCE DE COMPROBACION Y/O
BALANCE CONSTRUCTIVO

Profesora del Curso: CPC A. Carmela Torres Rodríguez