UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS,ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA: FORMULACION DE ESTADOS ECONOMICOS Y FINANCIEROS

DOCENTE: C.P.C EDWIN ISIDRO FLOREZ ORTEGA
INTEGRANTES:
 ARIAS SOTO JENIFFER
 CAMARGO ROCCA LENA GRAYCE
 MERMA RAMOS YAMILE JULIETTE
 PANIAGUA AGUILAR WENDY
 RIVERA CRUZ GIBRAN JAMIL
CUSCO – PERÚ
2021
 INTRODUCCION
ACTIVO NO CORRIENTES
Esta representado por inversiones financieras, derechos por recuperar, activos realizables, activos biológicos,
inversiones inmobiliarias, inmuebles, maquinaria y equipo, activos intangibles y otros activos, cuya realización,
comercialización (negociación) o consumo exceda al plazo establecido como corriente.
A continuación se desarrollara en el presente trabajo los siguientes temas:

-Otras Cuentas por Cobrar

-Existencias: Incluye las existencias que por su naturaleza requieren de un período mayor al corriente para la
fabricación de bienes, para ser vendidos o para consumo de la propia empresa, o en la prestación de servicios.
-Activos Biológicos: Incluye a los activos biológicos cuyo ciclo productivo requiere de un período mayor al
corriente.
-Inversiones Inmobiliarias: Incluye las propiedades cuya tenencia es mantenida con el objeto de obtener rentas,
aumentar el valor del capital o ambas. Su reconocimiento inicial aplica el mismo tratamiento que el de inmuebles,
maquinaria y equipo.
 
 1.206. OTRAS CUENTAS
POR COBRAR

SEGÚN EL MANUAL DE
INFORMACION FINANCIERA
Incluye los derechos de la
empresa originados por
operaciones distintas a las
del giro del negocio, que
deben realizarse en un
plazo mayor al corriente,
tales como:
1. ADEUDOS DE PERSONAL DISTINTOS AL PERSONAL CLAVE;
2. PRÉSTAMOS (CUENTAS POR COBRAR) A TERCEROS;
3. RECLAMOS A TERCEROS;
4. DEPÓSITOS A PLAZO;
5. FONDOS SUJETOS A RESTRICCIÓN;
6. ACTIVOS FINANCIEROS EN GARANTÍA POR CONTRATOS FINANCIEROS;
7. INTERESES POR COBRAR;
8. IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS POR ACREDITAR Y LOS PAGOS PROVISIONALES
EFECTUADOS EN EXCESO A LA
ESTIMACIÓN POR IMPUESTO A LA RENTA;
9. ENTREGAS A RENDIR CUENTA; Y,
10. OTROS ADEUDOS ORIGINADOS POR OPERACIONES SIMILARES

TOMANDO EN
CONSIDERACION
LAS CUENTAS DE
MUNICIPALIDAD ABC
BALANCE DE COMPROBACIÓN AL 31/12/2020 - CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO
CÓDIGO CUENTA DEBE HABER SALDODEUDOR SALDOACREEDOR
1101.0101 Caja M/N 238,670.00 238,670.00 0.00
1101.0202 Fondos De Caja Chica 30,400.00 30,400.00 0.00
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados 170,020.00 164,800.00 5,220.00
1101.030108 Recursos Determinados - Foncomun 13,600.00 10,500.00 3,100.00
1101.030109 Recursos Determinados - Otros Impuestos Municipales 107,450.00 99,400.00 8,050.00
1101.030110 Recursos Determinados - Canon, Sobre Canon, Regalías, Rentas
16,300.00
De Aduanas Y 6,500.00
Participaciones 9,800.00
1101.050101 FONDOS SUJETOS A RESTRICCIÓN - BANCO DE LA NACIÓN 25,000.00 12,000.00 13,000.00
1101.1207 FONCOMUN - RD - CUT 150,000.00 130,900.00 19,100.00
1101.1209 Canon, Sobre Canon, Regalías, Renta de Aduanas, y Participaciones
430,900.00
- RD - CUT
335,000.00 95,900.00
1201.010101 Impuestos Vigentes 96,250.00 96,250.00 0.00
1201.0302 Derechos Y Tasas Administrativos 2,550.00 2,550.00 0.00
1201.0303 Venta De Servicios 32,270.00 32,270.00 0.00
1201.0402 Rentas De La Propiedad Real 105,100.00 105,100.00 0.00
1202.9802 Otras Cuentas por Cobrar Diversas 9,800.00 0.00 9,800.00
1301.020101 Vestuario, Accesorios Y Prendas Diversas 9,000.00 1,500.00 7,500.00
1301.020102 Textiles Y Acabados Textiles 2,200.00 2,100.00 100.00
1301.0301 Combustibles Y Carburantes 41,800.00 39,000.00 2,800.00
1301.0303 Lubricantes, Grasas Y Afines 2,300.00 1,500.00 800.00
1301.050101 Repuestos Y Accesorios 1,400.00 900.00 500.00
1301.050102 Papeleria En General, Utiles Y Materiales De Oficina 13,200.00 12,000.00 1,200.00
1301.050301 Aseo, Limpieza Y Tocador 5,400.00 4,800.00 600.00
1301.050401 Electricidad, Iluminación Y Electrónica 900.00 600.00 300.00
1301.059999 Otros 2,100.00 1,400.00 700.00
1301.0601 De Vehículos 8,600.00 7,000.00 1,600.00
1301.0701 Enseres 850.00 800.00 50.00
1301.080102 Medicamentos 1,900.00 1,300.00 600.00
1301.0901 Libros, Textos Y Otros Materiales Impresos 200.00 100.00 100.00
1301.9901 Herramientas 200.00 100.00 100.00
1301.9904 Símbolos, Distintivos Y Condecoraciones 300.00 200.00 100.00
1301.9999 Otros Bienes 1,700.00 1,100.00 600.00
1303.010101 Alimentos Para Programas Sociales 110,000.00 110,000.00 0.00
1303.0199 Otros Bienes De Asistencia Social 42,000.00 42,000.00 0.00
1501.020101 Edificios Administrativos - Costo 810,000.00 810,000.00
1501.020201 Instalaciones Educativas - Costo 204,000.00 204,000.00
1501.020301 Instalaciones Médicas - Costo 407,000.00 407,000.00
1501.030201 Infraestructura Vial - Costo 185,000.00 185,000.00
1501.030501 Agua Y Saneamiento - Costo 980,000.00 980,000.00
1501.070302 Por Administración Directa - Personal 65,000.00 65,000.00
1501.070303 Por Administración Directa - Bienes 80,000.00 80,000.00
1501.080402 Por Administración Directa - Personal 817,000.00 817,000.00
1501.080403 Por Administración Directa - Bienes 820,000.00 820,000.00
1501.080404 Por Administración Directa - Servicios 541,000.00 541,000.00
1501.080502 Por Administración Directa - Personal 60,000.00 60,000.00
1501.080503 Por Administración Directa - Bienes 90,000.00 90,000.00
1501.080504 Por Administración Directa - Servicios 10,000.00 10,000.00
1502.010101 Terrenos Urbanos - Costo 26,000.00 26,000.00
1502.010102 Terrenos Rurales - Costo 19,000.00 19,000.00
1503.0101 Para Transporte Terrestre 180,000.00 180,000.00
1503.020101 Maquinas Y Equipos De Oficina 112,000.00 112,000.00
1503.020102 Mobiliario De Oficina 52,000.00 52,000.00
1503.020301 Equipos Computacionales Y Periféricos 116,000.00 116,000.00
1503.020302 Equipos De Comunicaciones Para Redes Informáticas 10,000.00 10,000.00
1503.020303 Equipos De Telecomunicaciones 5,000.00 5,000.00
1503.020999 Maquinarias, Equipos Y Mobiliarios De Otras Instalaciones 963,000.00 963,000.00
1505.010204 Por Administración Directa - Servicios 51,000.00 51,000.00
1505.010205 Por Administración Directa - Otros 6,000.00 6,000.00
1508.010201 Edificios O Unidades No Residenciales 149,000.00 149,000.00
1508.0103 Estructuras 489,000.00 489,000.00
1508.0201 Vehículos 154,000.00 154,000.00
1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario Y Otros. 454,000.00 454,000.00
 MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
Dirección General de Contabilidad Pública

EF-1
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de diciembre de 2019 y 2020
(EN SOLES)

Entidad:
2020 2019 2020 2019
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes al Efectivo Nota 3 S/ 141,170.00 S/ 68,700.00 Sobregiros Bancarios Nota 16 S/ - S/ -
Inversiones Financieras Nota 4 S/ - S/ - Cuentas Por Pagar a Proveedores Nota 17 S/ 145,760.00 S/ 101,700.00
Cuentas por Cobrar (Neto) Nota 5 S/ - S/ - Impuestos, Contribuciones y Otros Nota 18 S/ 8,600.00 S/ 6,000.00
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Nota 6 S/ 9,800.00 S/ 9,800.00 Remuneraciones y Beneficios Sociales Nota 19 S/ - S/ -
Inventarios (Neto) Nota 7 S/ 17,650.00 S/ 35,000.00 Obligaciones Previsionales Nota 20 S/ - S/ -
Servicios y Otros Pagados por Anticipado Nota 8 S/ - S/ - Operaciones de Crédito Nota 21 S/ - S/ -
Otras Cuentas del Activo Nota 9 S/ 13,000.00 S/ 25,000.00 Parte Cte. Deudas a Largo Plazo Nota 22 S/ - S/ -
Otras Cuentas del Pasivo Nota 23 S/ - S/ -

TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/ 181,620.00 S/ 138,500.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE S/ 154,360.00 S/ 107,700.00

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Nota 10 S/ - S/ - Deudas a Largo Plazo Nota 24 S/ - S/ -
Otras Ctas. por Cobrar a Largo Plazo Nota 11 S/ - S/ - Cuentas por Pagar a Proveedores Nota 25 S/ - S/ -
Inversiones Financieras (Neto) Nota 12 S/ - S/ - Beneficios Sociales Nota 26 S/ - S/ -
Propiedades de Inversión Nota 13 S/ - S/ - Obligaciones Previsionales Nota 27 S/ - S/ -
Propiedades, Planta y Equipo (Neto) Nota 14 S/ 5,306,000.00 S/ 5,158,000.00 Provisiones Nota 28 S/ - S/ -
Otras Cuentas del Activo (Neto) Nota 15 S/ 57,000.00 S/ 57,000.00 Otras Cuentas del Pasivo Nota 29 S/ - S/ -
Ingresos Diferidos Nota 30 S/ - S/ -

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/ 5,363,000.00 S/ 5,215,000.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE S/ - S/ -

 TOTAL PASIVO S/ 154,360.00 S/ 107,700.00

PATRIMONIO
Hacienda Nacional Nota 31 S/ 5,019,300.00 S/ 4,306,800.00
Hacienda Nacional Adicional Nota 32 S/ - S/ -
Resultados No Realizados Nota 33 S/ - S/ -
Resultados Acumulados Nota 34 S/ 370,960.00 S/ 939,000.00

TOTAL PATRIMONIO S/ 5,390,260.00 S/ 5,245,800.00

TOTAL ACTIVO S/ 5,544,620.00 S/ 5,353,500.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/ 5,544,620.00 S/ 5,353,500.00

Cuentas de Orden Nota 35 S/ 209,600.00 S/ 157,000.00 Cuentas de Orden Nota 35 S/ 209,600.00 S/ 157,000.00

.........................…………………… .........................…………………… ……………………………..

CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIÓN TITULAR DE LA ENTIDAD
-
Las Notas forman parte integrante de los Estados Financieros
MANUAL PARA LA PREPARACIÓN DE
INFORMACIÓN FINANCIERA
1.207 EXISTENCIAS
 El manual indica que incluye las existencias que por su naturaleza requieren de
un período mayor al corriente para la fabricación de bienes, para ser
vendidos o para consumo de la propia empresa, o en la prestación de servicios.

ACTIVO NO CORRIENTE
Son recursos que sirven para el negocio
en el largo plazo, como por ejemplo un
local, una furgoneta, los ordenadores,
una patente, etc.
La idea es mantenerlos en la empresa
durante un largo periodo de tiempo. Por
ejemplo, la maquinaria utilizada en la
fabricación de muebles o una nave
industrial sufren poco desgaste y tienen
una vida útil muy larga. Hay que tener en
cuenta que aunque son duraderos no
son eternos.
 ACTIVO FIJO
EXISTENCIAS
• El inmovilizado técnico está
• Las Existencias compuesto por máquinas,
son insumos adquiridos o equipos y software necesario
unidades para la venta.  para transformar la materia
DIFERENCIAS ENTRE
• Las Existencias se agotan. prima.
EXISTENCIAS Y ACTIVO
• Las Existencias son activos • el activo fijo permanece.
FIJO
circulantes. •  el inmovilizado son activos
• Las Existencias fijos.
son vendibles en el corto plazo • Se denomina fijo cuando
perdura en la empresa mas de
un año
 EJEMPLO

• Terreno
• Edificio
• Muebles y enseres
• Maquinaria y equipo
• Equipo de computación 
• Obras en construcción
• Vehículo
• Crédito mercantil
• Derechos de uso
• Patentes
• Paquetes contables
• Licencias
• Deudas por cobrar largo plazo
• Inversiones en acciones a largo plazo
• Inversiones en bonos a largo plazo
ACTIVOS BIOLÓGICOS
¿QUÉ SON LOS ACTIVOS BIOLÓGICOS?
 Según el PCGE Agrupa a los animales vivos y las plantas que
forman parte de una actividad agrícola, pecuaria y/o piscícola, que
resultan de la gestión por parte de una entidad, de las
transformaciones de los activos biológicos, ya sea para destinarlos
a la venta, para dar lugar a productos agrícolas (activos
realizables) o para convertirlos en otros activos biológicos
diferentes.
 Los activos biológicos, de acuerdo con la NIC 41 – Agricultura,
son por definición los animales vivos o plantas que se utilizan en
el desarrollo de una actividad agrícola.
 La actividad agrícola, a su vez, es la gestión que realiza una
entidad para la transformación biológica y la recolección de
activos biológicos, para los siguientes propósitos:
 Destinarlos a la venta.
 Convertirlos en productos agrícolas u otros activos biológicos.
RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN
RECONOCIMIENTO DE UN ACTIVO
BIOLÓGICO
 El activo biológico debe ser medido, al momento de su reconocimiento inicial
como en la fecha de cada balance, a su valor razonable menos los costos
estimados en el punto de venta. El valor razonable en el reconocimiento
inicial es generalmente el costo de adquisición. En el caso de que el valor
razonable no pueda ser medido confiablemente, y sólo en el momento del
reconocimiento inicial, se puede reconocer y medir el activo biológico al
costo menos la depreciación acumulada y menos su deterioro.
¿Cuándo se reconoce un activo
biológico?
Para que una entidad reconozca un animal vivo o una planta como un activo
biológico debe examinar que:
 Dicho activo sufra una transformación biológica, es decir, que sea capaz de
experimentar un cambio cuantitativo o cualitativo como consecuencia de un
proceso de crecimiento, degradación, producción o procreación.
 La gerencia sea la que facilite y controle la medición de ese cambio.
EJEMPLOS
 Caso 1. Una entidad cultiva hortalizas, el ciclo de duración del cultivo desde la
preparación del terreno hasta la cosecha es de 6 meses. Una vez recogida la cosecha, el
valor razonable del cultivo es insignificante. En este caso, dada la corta duración del
cultivo, y que este no sobrevive a la primera cosecha, el activo se presenta
como corriente en el ESF.
 Caso 2. Una entidad se dedica al cultivo de maracuyá. La entidad espera obtener entre
cuatro y seis cosechas del cultivo, antes de tener que renovarlo. Cada cosecha se demora
6 meses en estar lista. La entidad presentará el cultivo como no corriente a lo largo de su
vida productiva. Los frutos que se recojan y estén en existencias a la fecha de cierre,
serán tratados como activo corriente, pues se espera venderlos en corto tiempo.
 Caso 3. Una entidad mantiene varios galpones con 100.000 gallinas ponedoras. Las gallinas
tienen una vida de entre 155 y 170 semanas, desde que inician su levante, hasta que
alcanzan el final de su vida productiva, momento en el cual son vendidas a un
comercializador para sacrificio y posterior venta. Aunque las gallinas tienen una duración
mayor a un año, la entidad las reconocerá como activo corriente, dado que, una vez
alcanzan el final de su vida productiva, son destinadas a la venta en el ciclo ordinario del
negocio.
CASO PRÁCTICO
 La empresa agrícola Valle del Mantaro cuenta con los siguientes activos
biológicos
 Plantación de palta (5 cosechas) 3250.00
 Plantación de manzanas (8 cosechas) 1893.00
 Plantación de mango ( 4 cosechas) 4362.00
 Vacas para el arado (5 años) 5932.00
 Plantación de pino para producción de madera (20 años) 8746.00
 INVERSIONES
INMOBILIARIAS
1.210. INVERSIONES INMOBILIARIAS
Incluye las propiedades cuya tenencia es mantenida con
el objeto de obtener rentas, aumentar el valor del capital
o ambas. Su reconocimiento inicial aplica el mismo
tratamiento que el de inmuebles, maquinaria y equipo.
• Un inmueble mantenido por arrendamiento
operativo, el derecho de propiedad podrá ser
reconocido como inversiones inmobiliarias, siempre y
cuando se cumplan las siguientes condiciones:

1. Cumpla con la definición de inversión inmobiliaria.

2. Se contabilice el citado arrendamiento como si fuera
arrendamiento financiero (reconociendo en el
balance un activo representativo del derecho de
uso).
3. Se utilice como método de valoración el modelo de
valor razonable de la NIC 40.
• SE DEBE TENER EN CUENTA LO ESTABLECIDO EN LOS
NUMERALES 1.002 Y 1.003
1.002. CUENTAS DE VALUACIÓN
Las cuentas de valuación reducen el importe bruto de los activos
a su valor neto de realización y valor recuperable. Entre las
cuentas de valuación tenemos la estimación por:
_Deterioro de valor de inversiones financieras, cobranza dudosa;
desvalorización de existencias, activos biológicos (medidos al
costo), activos no corrientes mantenidos para la venta,
inversiones inmobiliarias (medidos al costo), inmuebles,
maquinaria y equipo, intangibles, crédito mercantil y otros
activos; depreciación acumulada de: activos biológicos (medidos
al costo), inversiones inmobiliarias (medidas al costo), inmuebles
maquinaria y equipo; y amortización acumulada de intangibles.
1.003. BASE DE VALUACIÓN DE LOS ACTIVOS
En la nota de políticas contables a que se refiere el numeral 5.104 del
presente MANUAL, se debe indicar la base de valuación de los activos,
de ser ésta aplicable.
5.104.10. INVERSIONES INMOBILIARIAS
Se debe revelar que el reconocimiento inicial es al costo de adquisición
más los costos de transacción; y la medición posterior al inicial de estos
activos adoptada por la empresa es al modelo de valor razonable o de
costo, la misma que deberá ser aplicada a todos los elementos de las
inversiones inmobiliarias, indicando además:
1. Cuando la clasificación es difícil, el criterio desarrollado por la
empresa para distinguir inversión inmobiliaria, un inmueble
ocupado por el propietario de un inmueble poseído para venta en
el curso ordinario de los negocios.
2. Los métodos y supuestos significativos aplicados en la
determinación del valor razonable de la inversión inmobiliaria.
3._La valoración en la cual se encuentra
sustentado el valor razonable de la inversión
inmobiliaria en un informe de tasación
elaborado por un perito independiente y
calificado según la zona y categoría de la
inversión.
4._Cuando aplique el modelo del valor
razonable, en qué circunstancias se clasifican
y contabilizan como inversiones inmobiliarias
los derechos sobre propiedades mantenidas en
régimen de arrendamiento operativo.