“TE GUIAMOS AL ÉXITO”

“AÑO DE LA UNIDAD, LA PAZ Y EL DESARROLLO”

UNIDAD DIDÁCTICA:

CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL

DOCENTE:

PERCY WILLIAM URBINA CRUZ

INTEGRANTES:

CORNEJO RUIZ MERCEDES

ROMANI ANCO NADIA IRINA

HUICHO CARDENAS RUTMERY

CAPCHA ANTIPORTA DAJHANA

HUARCAYA ROMAN JHANPIER HAROL

LIMA-PERÚ

2023

pág. 1
 INDICE
Introducción...........................................................................................................................3
Libro Diario............................................................................................................................4
Libro Mayor………………………………………………………………………………………….7
Balance constructivo...........................................................................................................10
Conclusiones.......................................................................................................................13
Recomendaciones..............................................................................................................13

CUADRO DE EVALUACIÓN AA4

INTEGRANTES MERCEDES NADIA RUTMERY DAJHANA JHANPIER

CORNEJO ROMANI HUICHO CAPCHA HUARCAYA
RESPONSABILID 25% 25% 25% 25% 25%
AD
ANÁLISIS 25% 25% 25% 25% 25%
PROACTIVIDAD 25% 25% 25% 25% 25%
ACTITUD 25% 25% 25% 25% 25%

TOTAL 100% 100% 100% 100% 100%

pág. 2
 Introducción
Este el siguiente informe vamos a desarrollar el caso de una entidad pública.
La Unidad Ejecutora 1421, que es una entidad gubernamental, la cual atiende a los
ciudadanos sobre las problemáticas vecinales, y tiene un despacho está encargado de
llevar la contabilidad de dicha Unidad, la cual reapertura sus operaciones en el año 2018.

pág. 3
Libro Diario
En el libro diario vamos a registrar los asientos contables de las transacciones
financieras que realizo la entidad pública en el año 2018, empezamos registrando
el asiento de apertura

1101 Caja y Banco 246,000.00

1101.03 Depósitos En Instituciones Financieras Públicas
1101.0301 Cuenta Corrientes
3101 Hacienda nacional 198,900.00
3101.01 Capitalización de la hacienda nacional
3101.0101 Capitalización de la hacienda naciona
3401 Resultados Acum ulados 47,100.00
3401.01 Superávit No Transferido
3401.0101 Superávit No Transferido

Registramos la aprobación del presupuesto anual de ingresos del año 2018

8201 Presupuesto De Ingresos 230,000.00

8201.02 Recursos directamente recaudados
8201.0201 Recursos directamente recaudados 230,000.00
Presupuesto institucional de apertura,
8101 m odificaciones y presupuesto institucional 230,000.00

8101.02 Recursos directamente recuadados

8101.0201 Recursos directamente recuadados 230,000.00

Registramos la aprobación del presupuesto de gastos

Presupuesto institucional de apertura,

8101 m odificaciones y presupuesto institucional 910,500.00
m odificado
8101.01 Recursos Ordinarios
8101.0101 Recursos Ordinarios 630,000.00
8101.02 Recursos Directamente Recaudados
8101.0201 Recursos Directamente Recaudados 280,500.00
8301 Presupuesto De Gastos 910,500.00
8301.01 Recursos ordinarios
8301.0101 Recursos ordinarios 630,000.00
8301.02 Recursos directamente recaudados
8301.0201 Recursos directamente recaudados 280,500.00

Se registra las operaciones de la empresa de dicho año para obtener la información

detallada de la empresa y poder registrarlo en el libro mayor
Por el compromiso del gasto

pág. 4
 8301 Presupuesto De Gastos 9,676.00
8301.01 Recursos ordinarios
8301.0101 Recursos ordinarios
8401 Asignaciones Com prom etidas 9,676.00
8401.01 Recursos ordinarios
8401.0101 Recursos ordinarios

Por el devengado de las compras de útiles de oficina.

1301 Bienes Y Sum inistros De Funcionam iento 8,200.00

1301.05 Materiales Y Utiles
1301.0501 de oficina
2101 Im puestos,Contribuciones Y Otros 1,476.00
2101.01 Impuestos Y Contribuciones
2101.0105 Impuesto General A Las Ventas
2103 Cuenta Por Pagar 9,676.00
2103.01 Bienes Y Servicios Por Pagar
2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar

Por la ejecución del gasto

8401 Asignaciones Com prom etidas 9,676.00
8401.01 Recursos ordinarios
8401.0101 Recursos ordinarios
8601 Ejecucion de gastos 9,676.00
8601.01 Recursos ordinarios
8601.0101 Recursos Ordinarios

Por el pago de Compras de útiles de oficina

2103 Cuenta Por Pagar 9,676.00
2103.01 Bienes Y Servicios Por Pagar
2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar
1101 Caja Y Banco 9,676.00
1101.12 Recursos Centralizados En Las Cuentas Unica De Tesoro-CUT
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados-CUT

Por la ejecución de ingresos

8501 Ejecucion De Ingresos 7,680.00
8501.02 Recursos Directamente Recaudados
8501.0201 Recursos Directamente Recaudados
8201 Presupuesto De Ingresos 7,680.00
8201.02 Recursos Directamente Recaudados
8201.0201 Recursos Directamente Recaudados

Por la venta de servicios industriales

pág. 5
 1201 Cuenta Por Cobrar 7,680.00
1201.03 Venta De Bienes Y Servicios Y Derechos Administrativo
1201.0303 Venta De Servicios
4303 Venta De Servicios 7,680.00
4303.09 Otros Ingresos Por Prestacion De Servicios
4303.0902 Otros Ingresos Por Prestacion De Servicios
4303.090209 Servicios A Terceros

Por el monto de cobranza efectuada

1101 Caja Y Banco 7,680.00
1101.03 Deposito En Intituciones Financieras Publicas
1101.0301 Cuentas Corrientes
1201 Cuentas Por Cobrar 7,680.00
1201.03 Ventas De Bienes Y Servicios Y Derechos Administrativo
1201.0303 Venta De Servicios

Registro del compromiso de gasto

8301 Presupuesto De Gastos 17,818.00
8301.02 Recursos Directamente Recaudados
8301.0201 Recursos Directamente Recaudados
8401 Asignaciones Com prom etidas 17,818.00
8401.02 Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados

Por el devengado de asesoría contable

5302 Contratacion De Servicios 15,100.00
5302.07 Servicios Profecionales Y Tecnicos
5302.0701 Servicios De Consultorias,Asesorias Y Similares Desarrollados Por Personas Juridicas
5302.070102 Asesorias
2101 Im puestos,Contribuciones Y Otros 2,718.00
2101.01 Impuestos Y Contribuciones
2101.0105 Impuesto General A Las Ventas
2103 Cuentas Por Pagar 17,818.00
2103.01 Bienes Y Servicios Por Pagar
2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar
2103.010102 Servicios

Por la ejecución del gasto

8401 Asignaciones Com prom etidas 17,818.00
8401.02 Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados
8601 Ejecucion de gastos 17,818.00
8601.02 Recursos Directamente Recaudados
8601.0201 Recursos Directamente Recaudados

Por el pago de servicio de asesoría

pág. 6
 2103 Cuentas Por Pagar 17,818.00
2103.01 Bienes Y Servicios Por Pagar
2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar
2103.010102 Servicios
1101 Caja y Bancos 17,818.00
1101.03 Depósitos En Instituciones Financieras Públicas
1101.0301 Cuentas Corrientes
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados

Para que el libro Diario este bien elaborado tenemos que revisar bien la información y nos
tiene que cuadrar las cuentas del debe y haber, la entidad publica cuenta con sus
operaciones bien elaboradas con un total de:

1,519,516.00

Libro Mayor
Una vez registrado todos los asientos contables en el libro diario, llevamos la información
de la entidad publica para que sea registrada en el libro mayor, en este documento
ordenaremos de manera detallada los movimientos de la entidad pública.

Activo
1101 Caja y Banco
DEBE HABER
S/ 253,680.00 27,494.00
S/ 226,186.00

1201 Cuentas Por Cobrar

DEBE HABER
S/ 7,680.00 7,680.00

1301 Bienes Y Suministros De Funcionamiento

DEBE HABER
S/ 8,200.00 0.00
S/ 8,200.00

Pasivo y Patrimonio

pág. 7
2101 Impuestos,Contribuciones Y Otros
DEBE HABER
S/ 4,194.00 0.00
S/ 4,194.00

2103 Cuenta Por Pagar

DEBE HABER
S/ 27,494.00 27,494.00

3101 Hacienda nacional

DEBE HABER
S/ - S/ 198,900.00
S/ 198,900.00

3401 Resultados Acumulados

DEBE HABER
S/ - S/ 47,100.00
S/ 47,100.00

INGRESOS Y GASTOS
4303 Venta De Servicios
DEBE HABER
S/ - S/ 7,680.00
S/ 7,680.00

5302 Contratacion De Servicios

DEBE HABER
S/ 15,100.00 0.00
S/ 15,100.00

PRESUPUESTO

pág. 8
8201 Presupuesto De Ingresos
DEBE HABER
S/ 230,000.00 7,680.00
S/ 222,320.00

8301 Presupuesto De Gastos

DEBE HABER
S/ 27,494.00 910,500.00
S/ 883,006.00

8401 Asignaciones Comprometidas

DEBE HABER
S/ 27,494.00 27,494.00

8501 Ejecucion De Ingresos

DEBE HABER
S/ 7,680.00 0.00
S/ 7,680.00

8601 Ejecucion De Gastos

DEBE HABER
S/ - 27,494.00
27,494.00

pág. 9
Balance constructivo
En el balance constructivo vamos a corroborar que las operaciones de la entidad pública
estén registradas correctamente

ASIENTO DE REFERENCIA DE
APERTURA
CTA CONCEPTO

DEBE HABER

1101 Caja y banco S/ 246,000.00

1201 Cuentas Por Cobrar
1301 Bienes Y Sum inistros De Funcionam iento
2101 Im puestos,Contribuciones Y Otros
2103 Cuenta Por Pagar
3101 Hacienda nacional S/ 198,900.00
3401 Resultados Acum ulados S/ 47,100.00
4303 Venta De Servicios
5302 Contratacion De Servicios
S/ 246,000.00 S/ 246,000.00
8101 Presupuesto institucional de apertura,
m odificaciones y presupuesto institucional
m odificado
8201 Presupuesto De Ingresos
8301 Presupuesto De Gastos
8401 Asignaciones Com prom etidas
8501 Ejecucion De Ingresos
8601 Ejecucion De Gastos

TOTAL S/ 246,000.00 S/ 246,000.00

pág. 10
 MOVIMIENTOS ACUMULADOS
CTA CONCEPTO

DEBE HABER

1101 Caja y banco S/ 253,680.00 S/ 27,494.00

1201 Cuentas Por Cobrar S/ 7,680.00 S/ 7,680.00
1301 Bienes Y Sum inistros De Funcionam iento S/ 8,200.00
2101 Im puestos,Contribuciones Y Otros S/ 4,194.00
2103 Cuenta Por Pagar S/ 27,494.00 S/ 27,494.00
3101 Hacienda nacional S/ 198,900.00
3401 Resultados Acum ulados S/ 47,100.00
4303 Venta De Servicios S/ 7,680.00
5302 Contratacion De Servicios S/ 15,100.00
S/ 316,348.00 S/ 316,348.00
8101 Presupuesto institucional de apertura,
m odificaciones y presupuesto institucional
m odificado S/ 910,500.00 S/ 230,000.00
8201 Presupuesto De Ingresos S/ 230,000.00 S/ 7,680.00
8301 Presupuesto De Gastos S/ 27,494.00 S/ 910,500.00
8401 Asignaciones Com prom etidas S/ 27,494.00 S/ 27,494.00
8501 Ejecucion De Ingresos S/ 7,680.00
8601 Ejecucion De Gastos S/ 27,494.00
S/ 1,203,168.00 S/ 1,203,168.00

SALDOS
CTA CONCEPTO

DEUDOR ACREEDOR

1101 Caja y banco S/ 226,186.00

1201 Cuentas Por Cobrar
1301 Bienes Y Sum inistros De Funcionam iento S/ 8,200.00
2101 Im puestos,Contribuciones Y Otros S/ 4,194.00
2103 Cuenta Por Pagar
3101 Hacienda nacional S/ 198,900.00
3401 Resultados Acum ulados S/ 47,100.00
4303 Venta De Servicios S/ 7,680.00
5302 Contratacion De Servicios S/ 15,100.00
S/ 253,680.00 S/ 253,680.00
8101 Presupuesto institucional de apertura,
m odificaciones y presupuesto institucional
m odificado S/ 680,500.00
8201 Presupuesto De Ingresos S/ 222,320.00
8301 Presupuesto De Gastos S/ 883,006.00
8401 Asignaciones Com prom etidas
8501 Ejecucion De Ingresos S/ 7,680.00
8601 Ejecucion De Gastos S/ 27,494.00
S/ 910,500.00 S/ 910,500.00
TOTAL S/ 1,164,180.00 S/ 1,164,180.00

pág. 11
 Saldos ajustados
CTA CONCEPTO

DEBE HABER

1101 Caja y banco S/ 226,186.00

1201 Cuentas Por Cobrar
1301 Bienes Y Sum inistros De Funcionam iento S/ 8,200.00
2101 Im puestos,Contribuciones Y Otros S/ 4,194.00
2103 Cuenta Por Pagar
3101 Hacienda nacional S/ 198,900.00
3401 Resultados Acum ulados S/ 47,100.00
4303 Venta De Servicios S/ 7,680.00
5302 Contratacion De Servicios S/ 15,100.00
S/ 253,680.00 S/ 253,680.00
8101 Presupuesto institucional de apertura,
m odificaciones y presupuesto institucional
m odificado S/ 680,500.00
8201 Presupuesto De Ingresos S/ 222,320.00
8301 Presupuesto De Gastos S/ 883,006.00
8401 Asignaciones Com prom etidas
8501 Ejecucion De Ingresos S/ 7,680.00
8601 Ejecucion De Gastos S/ 27,494.00
S/ 910,500.00 S/ 910,500.00
TOTAL S/ 1,164,180.00 S/ 1,164,180.00

Distribución de saldos de cuenta

Patrim oniales Gestión y resultados Presupuestos

CTA CONCEPTO

Pasivo y
Activo Gastos Ingresos Deudor Acreedor
patrim onio
1101 Caja y banco S/ 226,186.00
1201 Cuentas Por Cobrar
1301 Bienes Y Sum inistros De Funcionam iento S/ 8,200.00
2101 Im puestos,Contribuciones Y Otros S/ 4,194.00
2103 Cuenta Por Pagar
3101 Hacienda nacional S/198,900.00
3401 Resultados Acum ulados S/ 47,100.00
4303 Venta De Servicios S/ 7,680.00
5302 Contratacion De Servicios S/ 15,100.00
S/ 238,580.00 S/246,000.00 S/ 15,100.00 S/ 7,680.00
8101 Presupuesto institucional de apertura,
m odificaciones y presupuesto institucional
m odificado S/680,500.00
8201 Presupuesto De Ingresos S/222,320.00
8301 Presupuesto De Gastos S/883,006.00
8401 Asignaciones Com prom etidas
8501 Ejecucion De Ingresos S/ 7,680.00
8601 Ejecucion De Gastos S/ 27,494.00
S/ 238,580.00 S/246,000.00 S/ 15,100.00 S/ 7,680.00 S/910,500.00 S/910,500.00
TOTAL S/ 7,420.00 S/ 7,420.00 S/910,500.00 S/910,500.00
S/ 246,000.00 S/246,000.00 S/ 15,100.00 S/ 15,100.00

pág. 12
Conclusiones

Como grupo llegamos a la conclusión que el libro diario es fundamental para esta entidad
gubernamental por que registra todas las transacciones financieras de manera detallada y
cronológica, proporcionando transparencia, rendición de cuentas y facilitando el
seguimiento de los recursos públicos, asegurando el cumplimiento de normativas y leyes.

En conclusión, el libro mayor es esencial para la elaboración de informes financieros

precisos de la entidad gubernamental. Permitiendo rastrear el estado de cada cuenta,
para poder identificar posibles errores y garantizar la coherencia entre los registros
financieros y las políticas gubernamentales.

Haciendo el análisis detallado de la entidad 1421 entendimos que un balance constructivo

en una entidad gubernamental es muy importante porque proporciona una evaluación
precisa de activos, pasivos y el patrimonio neto, facilitando la identificación de
desequilibrios financieros o áreas que requieren atención. Permitiendo tomar medidas
para solucionar el problema garantizando la sostenibilidad a largo plazo.

Recomendaciones
Es recomendable hacer buen uso del libro diario ya que es una herramienta clave para la
auditoria y permite evaluar la eficiencia en el uso de los fondos públicos, promoviendo la
integridad y la confianza de la gestión gubernamental.

El libro mayor es muy recomendable en una entidad gubernamental por varias razones.
En primer lugar, agrega y clasifica la información del libro diario, proporcionando un
resumen organizado de las transacciones financieras. Esto facilita la comprensión de los
saldos de cuentas y ayuda en la toma de decisiones informadas.

En el contexto gubernamental, donde la transparencia y la responsabilidad son

fundamentales, tener un balance constructivo bien elaborado, contribuye a la rendición de
cuentas al proporcionar información clara sobre cómo se están administrando los fondos
públicos. Y es valioso para la toma de decisiones informadas y la planificación estratégica,
ya que ofrece una visión integral de la salud financiera de la entidad.

pág. 13