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INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PÚBLICO

“ANTENOR ORREGO ESPINOZA”


R.M. Nº509- 86- ED

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II

MONOGRAFÍA 09

MINISTERIO DE AGRICULTURA, reinicia sus operaciones en Enero 2018, ha


realizado las siguientes operaciones:

“MUNICIPALIDAD DE CHORRILLOS”
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
INVENTARIOS Y BALANCE
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja 8,500.00 Remuneraciones Por Pagar 62,400.00
Caja Chica 6,500.00 Bienes Y Servicios Por Pagar 83,000.00
Depósitos En Instituciones Financieras Públicas 88,000.00 145,400.00
Venta De Bienes Y Servicios Y Derechos Administrativos
69,200.00
Vestuarios Y Textiles 2,500.00
Materiales Y Útiles 1,900.00 PATRIMONIO
Combustibles carburantes y lubricantes 6,000.00 Hacienda Nacional 200,100.00
Repuestos Y Accesorios 3,600.00 Superavit Acumulado 250,100.00
Materiales Y Útiles De Enseñanza 2,400.00 450,200.00
Suministros Para Mantenimiento Y Reparación 5,500.00
194,100.00
ACTIVO CORRIENTE
Inmuebles maquinaria y equipo
Edificios Administrativos 320,100.00
computadora IBM 80,000.00
Volquete de 10 m3 125,000.00
Mobiliario De Oficina 32,000.00
557,100.00

ACTIVO NO CORRIENTE
Depreciación, agotamiento y amortización acumulada
Edificios Administrativos -92,100.00
computadora IBM -22,500.00
Volquete de 10 m3 -36,200.00
Mobiliario De Oficina -4,800.00
-155,600.00

TOTAL ACTIVO 595,600.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO595,600.00

OPERACIONES DEL MES DE ENERO DE 2018

02 Se registra el Presupuesto Inicia de Apertura del año fiscal (PIA), por toda fuente de
Financiamiento S/. 8,000,500, según el detalle siguiente:
➢ Recursos Directamente Recaudados
➢ Recursos Determinados
- FONCOMUN 354,500
- Impuestos Municipales 7,500,000
- Canon y Sobrecanon 146,000

CPC Jacqueline Vargas De La Cruz


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AREA DE ALMACEN (O BIENES)

02 Se emite O/C Nº 002 por la adquisición de los siguientes bienes para consumo:
➢ Útiles de escritorio 2,500.00
➢ Materiales para uso de limpieza 6,200.00
➢ Los importes incluyen IGV. Atendidas con F/. 001-6699 de La Norteña S.A.

05 Se registra la salida de bienes del almacén para su consumo con la PECOSA Nº


002, lo siguiente:
➢ Útiles de escritorio 1,800.00
➢ Materiales para uso de limpieza 2,300.00

09 Se emite O/C Nº 003 por la adquisición de los siguientes bienes para uso:
➢ 3 Computadoras 2,800.00 c/u
➢ 3 muebles para computadoras 345.00 c/u
Los importes no incluyen el IGV. Se atendió con F/. Nº 002-3145 de ULTRANET SA

28 Mediante NEA Nº 020 se recepciona una donación de la Empresa COQUITOS SA:


➢ 1 camioneta toyota
➢ Dicho activo tiene un valor de mercado de 15,800.00.

AREA DE FONDOS

02 Se realiza la cobranza depositada en cuenta corriente del Banco de la


Nación del Recibo de Ingresos Nº 0010, por Venta de materiales educativos
por S/ 5,840.00. Está exonerado del IGV
05 Se emite la Orden de Servicios Nº 001 para el cual se recepciona la factura
Nº 010- 2440 por Servicios de consultarías de Cia. ACCOUNTANTS &
LAWYERS S.A. por 8,240.00. 5 días después se cancela con Ch/ del Banco
de Crédito de RDR Nº 2244. Los importes no incluyen el IGV.
08 Se emite la Orden de Compras Nº 004 para consumo institucional por el
cual se recepciona la factura Nº 2088 de LAPICES SA lo siguiente:
✓ Útiles de escritorio 2,280.50
✓ Materiales de limpieza 3,100.00
4días después se cancela con Ch/ del Banco de la Nación de RO Nº 2222.
Los importes incluyen el IGV.

Se pide
1. Formular el Libro Diario del Área de Bienes (o almacén)
2. Formular el Libro Diario del Área de Fondos
3. formular el Libro Mayor
4. Balance Constructivo

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