Laboratorio para la Gestión de la Información Financiera

Actividad Fase 4

Emitir libros oficiales y construir estados financieros de la empresa

Presentado por:

Juan David Cañas (Código: 1.054.921.970)

Presentado a:
Tutor(a): JULIAN RENE PERDOMO

Grupo: 106020-8

Escuela de Ciencias Administrativas, Contables, Económicas y de Negocios

Universidad Nacional Abierta y a Distancia
Abril del 2020

1. Posterior a la conciliación cada estudiante según su rol presenta en el foro los

1
siguientes informes que emite el SIIGO NUBE

Auxiliar cuenta contable

UNAD Practica Comercial S.A
900401002
De enero 01 2018 a diciembre 31 2018
Código
Saldo
cuenta Cuenta contable Débito Crédito Nuevo saldo
inicial
contable
Caja general UNAD
11050501 PRACTICA 0,00 882.243.414,00 712.813.414,00 169.430.000,00
Cajas menores UNAD
11051001 PRACTICA 0,00 310.000.000,00 305.000.000,00 5.000.000,00
11100501 Moneda nacional 0,00 0,00 37.725.000,00 -37.725.000,00
BANCO DE
COLOMBIA CTA
11100502 CORRIENTE No 326-7 0,00 5.684.859.999,00 323.893.414,00 5.360.966.585,00
13050501 Clientes nacionales 0,00 1.874.250.000,00 0,00 1.874.250.000,00
13300501 A proveedores 0,00 5.000.000,00 0,00 5.000.000,00
14354901 MERCANCIA LINEA 10 0,00 11.527.500.000,00 2.750.000,00 11.524.750.000,00
14354902 MERCANCIA LINEA 20 0,00 3.515.000.000,00 0,00 3.515.000.000,00
14980101 Otros 0,00 5.000.000.000,00 0,00 5.000.000.000,00
REVALUACION
TERRENOS UNAD
150498 PRACTICA 0,00 150.000.000,00 0,00 150.000.000,00
REVALUACION
EDIFICACIONES UNAD
151698 PRACTICA 0,00 350.000.000,00 0,00 350.000.000,00
DEPRECIACION PPYE
15920501 EDIFICACIONES 0,00 0,00 11.666.666,00 -11.666.666,00
Proveedores
22050501 nacionales 0,00 3.272.500,00 0,00 3.272.500,00
Cuentas corrientes
23050501 comerciales 0,00 300.000.000,00 0,00 300.000.000,00
Salarios y pagos
23650501 laborales 0,00 0,00 850.007,00 -850.007,00
APORTES A SALUD
23700501 TOTAL 0,00 1.950.000,00 1.950.000,00 0,00
23700601 APORTES A POSITIVA 0,00 81.432,00 81.432,00 0,00

2
 Aportes al icbf Sena y
cajas de
23701001 compensación 0,00 624.000,00 624.000,00 0,00
23701002 Sena 0,00 312.000,00 312.000,00 0,00
23701003 Icbf 0,00 468.000,00 468.000,00 0,00
23704501 Fondos 0,00 0,00 6.066.432,00 -6.066.432,00
Fondos de cesantías
23803001 y/o pensiones 0,00 2.631.000,00 2.631.000,00 0,00
24080601 Iva generado 0,00 0,00 437.950.000,00 -437.950.000,00
Iva descontable por
24081001 compras 19% 0,00 5.225.000,00 0,00 5.225.000,00
Iva Devolución en
24081002 compras 19% 0,00 0,00 522.500,00 -522.500,00
Descontable por
24082001 devoluciones 19% 0,00 2.850.000,00 0,00 2.850.000,00
25050501 Salarios por pagar 0,00 13.543.415,00 13.543.415,00 0,00
251010010
2 Cesantías 0,00 0,00 1.314.176,00 -1.314.176,00
251010020 Intereses sobre
2 cesantías 0,00 0,00 157.701,00 -157.701,00
251010030
2 Vacaciones 0,00 0,00 650.520,00 -650.520,00
251010040
2 Prima de servicios 0,00 0,00 1.314.176,00 -1.314.176,00
31050501 Capital autorizado 0,00 0,00 5.000.000.000,00 -5.000.000.000,00
321006 Terrrenos 0,00 0,00 150.000.000,00 -150.000.000,00
Construcciones y
321010 Edificaciones 0,00 0,00 350.000.000,00 -350.000.000,00
41354901 MERCANCIA LINEA 10 0,00 0,00 405.000.000,00 -405.000.000,00
41354902 MERCANCIA LINEA 20 0,00 0,00 1.900.000.000,00 -1.900.000.000,00
41750501 Devolución en ventas 0,00 15.000.000,00 0,00 15.000.000,00
Interés generados Cta
421005 Corriente 0,00 350.000,00 0,00 350.000,00
51050601 Sueldos 0,00 13.500.000,00 0,00 13.500.000,00
51053001 Cesantías 0,00 1.124.550,00 0,00 1.124.550,00
Intereses sobre
51053301 cesantías 0,00 134.946,00 0,00 134.946,00
51053601 Prima de servicios 0,00 1.124.550,00 0,00 1.124.550,00
51053901 Vacaciones 0,00 562.950,00 0,00 562.950,00
Aportes a
administradora de
51056801 riesgos laborales 0,00 70.470,00 0,00 70.470,00
Aportes a entidades
promotoras de salud
51056901 eps 0,00 1.147.500,00 0,00 1.147.500,00
Aporte a fondos de
51057001 pensión y/o cesantías 0,00 1.620.000,00 0,00 1.620.000,00
Aportes cajas de
compensación
51057201 familiar 0,00 540.000,00 0,00 540.000,00

3
51057501 Aportes icbf 0,00 405.000,00 0,00 405.000,00
51057801
Aportes Sena 0,00 270.000,00 0,00 270.000,00
Servicios públicos -
51353502 Celular 0,00 2.700.000,00 0,00 2.700.000,00
Construcciones y
51600501 Edificaciones 0,00 11.666.666,00 0,00 11.666.666,00
Útiles papelería y
51953001 fotocopias 0,00 1.000.000,00 0,00 1.000.000,00
52050601 Sueldos 0,00 2.100.000,00 0,00 2.100.000,00
52052701 Auxilio de transporte 0,00 176.422,00 0,00 176.422,00
52053001 Cesantías 0,00 189.626,00 0,00 189.626,00
Intereses sobre
52053301 cesantías 0,00 22.755,00 0,00 22.755,00
52053601 Prima de servicios 0,00 189.626,00 0,00 189.626,00
52053901 Vacaciones 0,00 87.570,00 0,00 87.570,00
Aportes a
administradora de
52056801 riesgos laborales 0,00 10.962,00 0,00 10.962,00
Aportes a entidades
promotoras de salud
52056901 eps 0,00 178.500,00 0,00 178.500,00
Aporte a fondos de
52057001 pensión y/o cesantías 0,00 252.000,00 0,00 252.000,00
Aportes cajas de
compensación
52057201 familiar 0,00 84.000,00 0,00 84.000,00
52057501 Aportes icbf 0,00 63.000,00 0,00 63.000,00
52057801 Aportes Sena 0,00 42.000,00 0,00 42.000,00
pago gravamen
movimientos
53050405 financieros 0,00 0,00 450.000,00 -450.000,00
otros gastos
53050510 bancarios 0,00 0,00 630.000,00 -630.000,00
53050520 pago chequera 0,00 0,00 380.000,00 -380.000,00
53051510 comisiones varias 0,00 0,00 680.000,00 -680.000,00
61354902 MERCANCIA LINEA 20 0,00 0,00 15.000.000,00 -15.000.000,00
20.000.000.000,0
99999999 Cuenta puente 0,00 0,00 0 -20.000.000.000,00
Total
General 0,00 29.684.423.853 29.684.423.853 0,00

Procesado en mayo 04 2020 13:00

General balance
UNAD Practica Comercial S.A
900401002

4
 De Enero 2018 a Diciembre 2018
Código
cuenta Nombre cuenta
contab
               
contable
le
1105 Caja general UNAD 169.430. 169.430. 169.430.
0501 PRACTICA 000,00 000,00 000,00
1105 Cajas menores UNAD 5.000.00 5.000.00 5.000.00
1001 PRACTICA 0,00 0,00 0,00
1110 37.725. 37.725. 37.725.
Moneda nacional
0501 000,00 000,00 000,00
BANCO DE COLOMBIA
1110 5.360.96 5.360.96 5.360.96
CTA CORRIENTE No
0502 6.585,00 6.585,00 6.585,00
326-7
1305 1.874.25 1.874.25 1.874.25
Clientes nacionales
0501 0.000,00 0.000,00 0.000,00
1330 5.000.00 5.000.00 5.000.00
A proveedores
0501 0,00 0,00 0,00
11.524.7 11.524.7 11.524.7
1435
MERCANCIA LINEA 10 50.000,0 50.000,0 50.000,0
4901
0 0 0
1435 3.515.00 3.515.00 3.515.00
MERCANCIA LINEA 20
4902 0.000,00 0.000,00 0.000,00
1498 5.000.00 5.000.00 5.000.00
Otros
0101 0.000,00 0.000,00 0.000,00
REVALUACION
1504 150.000. 150.000. 150.000.
TERRENOS UNAD
98 000,00 000,00 000,00
PRACTICA
REVALUACION
1516 350.000. 350.000. 350.000.
EDIFICACIONES UNAD
98 000,00 000,00 000,00
PRACTICA
1592 DEPRECIACION PPYE 11.666. 11.666. 11.666.
0501 EDIFICACIONES 666,00 666,00 666,00

2205 Proveedores 3.272.50 3.272.50 3.272.50

0501 nacionales 0,00 0,00 0,00
2305 Cuentas corrientes 300.000. 300.000. 300.000.
0501 comerciales 000,00 000,00 000,00

2365 850.007 850.007 850.007

Salarios y pagos laborales
0501 ,00 ,00 ,00
2370 6.066.4 6.066.4 6.066.4
Fondos
4501 32,00 32,00 32,00
2408 437.950 437.950 437.950
Iva generado
0601 .000,00 .000,00 .000,00
2408 Iva descontable por 5.225.00 5.225.00 5.225.00
1001 compras 19% 0,00 0,00 0,00
2408 522.500 522.500 522.500
Iva Devolución en compras 19%
1002 ,00 ,00 ,00
2408 Descontable por 2.850.00 2.850.00 2.850.00
2001 devoluciones 19% 0,00 0,00 0,00

5
2510 Cesantías 1.314.1 1.314.1 1.314.1
1001 76,00 76,00 76,00
02
2510
Intereses sobre 157.701 157.701 157.701
1002
cesantías ,00 ,00 ,00
02
2510
650.520 650.520 650.520
1003 Vacaciones
,00 ,00 ,00
02
2510
1.314.1 1.314.1 1.314.1
1004 Prima de servicios
76,00 76,00 76,00
02
5.000.0 5.000.0 5.000.0
3105
Capital autorizado 00.000, 00.000, 00.000,
0501
00 00 00
3210 150.000 150.000 150.000
Terrrenos
06 .000,00 .000,00 .000,00
3210 350.000 350.000 350.000
Construcciones y Edificaciones
10 .000,00 .000,00 .000,00
405.00
4135 405.000 405.000
MERCANCIA LINEA 10 0.000,0
4901 .000,00 .000,00
0
1.900.0 1.900.0 1.900.0
4135
MERCANCIA LINEA 20 00.000, 00.000, 00.000,
4902
00 00 00
4175 15.000.0 15.000.0 15.000.
Devolución en ventas
0501 00,00 00,00 000,00
4210 Interés generados Cta 350.000, 350.000, 350.00
05 Corriente 00 00 0,00
5105 13.500.0 13.500.0 13.500.
Sueldos
0601 00,00 00,00 000,00
5105 1.124.55 1.124.55 1.124.5
Cesantías
3001 0,00 0,00 50,00
5105 Intereses sobre 134.946, 134.946, 134.94
3301 cesantías 00 00 6,00
5105 1.124.55 1.124.55 1.124.5
Prima de servicios
3601 0,00 0,00 50,00
5105 562.950, 562.950, 562.95
Vacaciones
3901 00 00 0,00
Aportes a
5105 70.470,0 70.470,0 70.470,
administradora de
6801 0 0 00
riesgos laborales
Aportes a entidades
5105 1.147.50 1.147.50 1.147.5
promotoras de salud
6901 0,00 0,00 00,00
eps
5105 Aporte a fondos de 1.620.00 1.620.00 1.620.0
7001 pensión y/o cesantías 0,00 0,00 00,00
5105 Aportes cajas de 540.000, 540.000, 540.00
7201 compensación familiar 00 00 0,00
5105 405.000, 405.000, 405.00
Aportes icbf
7501 00 00 0,00

6
5105 Aportes Sena 270.000, 270.000, 270.00
7801 00 00 0,00
5135 Servicios públicos - 2.700.00 2.700.00 2.700.0
3502 Celular 0,00 0,00 00,00
5160 Construcciones y 11.666.6 11.666.6 11.666.
0501 Edificaciones 66,00 66,00 666,00
5195 Útiles papelería y 1.000.00 1.000.00 1.000.0
3001 fotocopias 0,00 0,00 00,00
5205 2.100.00 2.100.00 2.100.0
Sueldos
0601 0,00 0,00 00,00
5205 176.422, 176.422, 176.42
Auxilio de transporte
2701 00 00 2,00
5205 189.626, 189.626, 189.62
Cesantías
3001 00 00 6,00
5205 Intereses sobre 22.755,0 22.755,0 22.755,
3301 cesantías 0 0 00
5205 189.626, 189.626, 189.62
Prima de servicios
3601 00 00 6,00
5205 87.570,0 87.570,0 87.570,
Vacaciones
3901 0 0 00
Aportes a
5205 10.962,0 10.962,0 10.962,
administradora de
6801 0 0 00
riesgos laborales
Aportes a entidades
5205 178.500, 178.500, 178.50
promotoras de salud
6901 00 00 0,00
eps
5205 Aporte a fondos de 252.000, 252.000, 252.00
7001 pensión y/o cesantías 00 00 0,00
5205 Aportes cajas de 84.000,0 84.000,0 84.000,
7201 compensación familiar 0 0 00
5205 63.000,0 63.000,0 63.000,
Aportes icbf
7501 0 0 00
5205 42.000,0 42.000,0 42.000,
Aportes Sena
7801 0 0 00
5305 pago gravamen movimientos 450.000 450.000 450.00
0405 financieros ,00 ,00 0,00
5305 630.000 630.000 630.00
otros gastos bancarios
0510 ,00 ,00 0,00
5305 380.000 380.000 380.00
pago chequera
0520 ,00 ,00 0,00
5305 680.000 680.000 680.00
comisiones varias
1510 ,00 ,00 0,00
- -
22.267. 2.252.5
ProfitInTheExercise
526.907 26.907,
,00 00

TOTAL - -
28.320.357 8.305.357. 28.320.357 8.305.357. 28.265.744 2.307.14
GENER 16.269.30 2.197.91
.178 178 .178 178 .085 0.000
AL 9.729 3.814
                   

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3. cada estudiante según su rol presenta en el foro los siguientes políticos contables

ACTIVO
Los activos corresponden a los recursos tangibles e intangibles de la entidad obtenidos como
consecuencia de hechos pasados, y de los cuales se espera que fluyan un potencial de
servicios o beneficios económicos futuros, en desarrollo de las funciones de cometido estatal.
Los activos se presentarán en el balance general como activos corrientes y activos no
corrientes. La clasificación como activos corrientes proporciona una medida aproximada de
liquidez, es decir aquellos que pueden ser razonablemente convertidos en efectivo o que por su
naturaleza pueden realizarse o consumirse en un periodo inferior a un año, contados a partir de
la fecha de corte del balance general. El activo no corriente está constituido por los bienes y
derechos de relativa permanencia que se adquieren con el fin de utilizarlos, consumirlos o
explotarlos y no con la intención de comercializarlos. Para efectos de la clasificación en
corriente y no corriente de los saldos contables de las cuentas de activos deberá considerarse
los siguientes parámetros:

criterio de liquidez en los activos, es decir que tan fácil es convertirlos en efectivo y/o sus
equivalentes. Los saldos de derechos que se encuentren en depuración se clasificarán como no
corrientes.

El grupo de efectivo siempre se clasificará de naturaleza corriente.

El grupo de Inversiones puede clasificarse de naturaleza corriente o no corriente, dependiendo

de la intención que se tenga con la inversión. Por lo tanto, si la intención es negociarse en el
periodo contable siguiente, se clasificará como activo corriente. Por el contrario, si la inversión
se mantiene con la intención de generar rendimientos en el futuro y no se espera realizar en el
periodo contable siguiente, se clasificará como no corriente.

Inversiones e Inversiones Patrimoniales No Controladas

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Política contable Representa el valor de los aportes patrimoniales representados en aportes
ordinarios que se mantienen en el Fondo de Desarrollo de la Educación Superior FODESEP.
Las inversiones patrimoniales no controladas se reconocen inicialmente al costo y su

valor se actualiza por el método del costo2. Estas inversiones se clasifican como activo no
corriente ya que la Entidad al constituir estas inversiones no tienen la intención de venta, de
conformidad con el Capítulo I del Manual de Procedimientos para el Reconocimiento y
Revelación de las Inversiones e Instrumentos derivados con fines de cobertura de Activos.
Adicionalmente, se presentarán como inversiones patrimoniales no controladas.

Deudores

Política contable general Los Deudores corresponden a los derechos de cobro que posee la
entidad, tales como cartera, anticipos, y otras cuentas por cobrar originados en el desarrollo de
sus funciones misionales y no misionales. Los deudores se reconocen inicialmente por su
importe original o valor convenido, el cual es susceptible de actualizarse para efectos de reflejar
el grado de incobrabilidad que puedan tener las mismas. Para reconocer la provisión de los
deudores se podrán considerar criterios como antigüedad de las cuentas por cobrar conforme a
los plazos establecidos en los acuerdos de pago otorgados por la entidad y también se tendrán
en cuenta los criterios definidos por la Contaduría General de la Nación en la normatividad,
doctrina y sistema de validación de la información. Los registros contables se realizarán en el
Sistema Integrado de Información Financiera SIIF Nación, de manera periódica y permanente
por los responsables de cada área de acuerdo a la naturaleza de la operación. En las
Direcciones Territoriales el responsable es el contador con la información que suministre el
responsable de las funciones de Cartera y en la Sede Central se aplicará la misma dinámica por
los Grupos de Gestión responsables.