UNIVERSIDAD CATOLICA DE SANTA MARÌA

Escuela Profesional de Contabilidad

CURSO : CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II
DOCENTE: DR. TEODOSIO SERRUTO HUANCA
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AREA DE COMPLEMENTARIA
El Pliego "EL ESTADO" reapertura sus libros de contabilidad con el siguiente inventario inicial:
1101 Caja y Bancos S/. 120,00
1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas
1101.030102 RDR
104.05 Recursos Directamente Recaudados
1201 Cuentas por Cobrar 246,00
1201.03 Venta de Bs. y Ss. y Derechos Adm. 150,00
1201.0301 Venta de bienes
1201.99 Ctas. por Cobrar de Dudosa Recup. 96,00
1202 Cuentas por Cobrar Diversas 45,00
1202.08 Al Personal
1202.0802 Responsabilidad Fiscal
1301 Bienes y Suministros de Funcionamiento 375,00
1301.05 Materiales y Útiles
1301.0501 De Oficina
1304 Materias Primas 420,00
1304.99 Otras Materias Primas
1305 Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos 750,00
1305.01 Materiales Auxiliares
1501 Edificios y Estructuras 371 854,00
1501.02 Edificios o Unid. no Resid. 309 283,00
1501.0201 Edificios Administ.
1501.03 Estructuras 62 571,00
1501.0302 Infraestructura Vial
1503 Vehículos, Maquinarias y Otros 84 271,00
1503.01 Vehículos
1503.0101 Para Transp. Terrestre 4 051,00
1503.02 Maquinarias, Equipo Mob. y Otros
1503.0201 Para Oficina
1503.020101 Máq. y Eq. Oficina 54 406,00
1503.020102 Mob. de Oficina 20 014,00
1503.0203 Eq. Informát. y de Comun.
1503.020301 Eq. Comp. y Perif. 5 800,00
3401 Resultados Acumulados 48 234,00
3401.02 Déficit acumulado . .
TOTAL S/. 506 315,00
1209 Estimación de Cuentas de Cobranza Dudosa 96,00
1209.02 Cuentas por Cobrar Diversas
1508 Depreciación, Amortización y Agotamiento 64 440,00
1508.01Deprec.Acumul.Edificios y Estructuras
1508.0102 Edif.o Unid. No Residen. 38 564,00
1508.02 Dep. Acum. de Vehíc., Maq. y Otros
1508.0201 Vehículo 1 344,00
1508.0202 Maq., Eq., Mob. y Otros 24 532,00
2103 Cuentas por Pagar 150,00
2103.01 Bienes y Servicios por Pagar
2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar
2401 Provisiones 675,00
2401.02 Provisiones Diversas
2401.0299 Otras
3101 Hacienda Nacional 343 931,00
3101.01 Capitaliz. Hacienda Nacional Adic.
3201 Hacienda Nacional Adicional 96 000,00
3201.01 Traspasos y Remesas
3201.0101 Traspasos de Fondos
3201.010101 Tesoro Público
3301 Reservas 1 023,00
3301.02 Otras Reservas . .
TOTAL S/. 506 315,00
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OPERACIONES:

1. Se aprueban las Órdenes de Compra por un valor de S/. 8 135,00

2. Se efectúa el asiento complementario por las ordenes de compra ingresadas al almacén por la cantidad de S/. 8 135,00
3. Se vende una camioneta usada en S/. 883,00 cuyo valor en libros es de S/. 1 125,00 y su depreciación acumulada S/. 466,00
(Ingreso del Tesoro)
4. Se registra el asiento complementario por los servicios recibidos según las Ordenes de Servicios aprobadas siguientes:
Recursos Ordinarios:
- O/S Nro. 01 SEAL – Energia Eléctrica S/. 30,00
5. Se celebra contrato para la ejecución de Obras como sigue:
Donaciones y Transferencias: Contrato 02 Cía “Los Constructores” (Obras) S/. 200 000,00
6. Se efectúa el asiento complementario del 30% del adelanto del contrato realizado
7. Se efectúa el compromiso patrimonial de la planilla de sueldos como sigue:
- Remuneración Básica S/. 525,00
- Remuneración Reunificada 450,00
- Bonificación Personal 150,00
- Bonificación Familiar 75,00
Total Bruto S/. 1 200,00
Descuentos:
- EsSalud - SNP S/. 156,00
- AFP 81,00
- Faltas y Tardanzas 30,00
- Crédito de Cooperativas 64,00
- Descuento Judicial 106,00 437,00
Total Neto S/. 763,00
8. Se efectúa el compromiso patrimonial de las contribuciones sociales a cargo del Pliego:
- EsSalud - RPS S/. 234,00
9. La compañía "Los Constructores" presenta su valorización por la cantidad de S/. 50 000.00, la misma que previa revisión
es aprobada conforme a la liquidación siguiente:
Importe Bruto Valorización S/. 50 000,00
Menos:
- Descuento 10% Adelanto 6 000,00
Importe Neto a Pagar S/. 44 000,00
10. Se efectúa el asiento complementario en cuentas de orden por la valorización de obra comprometida por S/. 50 000,00
11. Se efectúa el asiento complementario por la rendición de cuentas de los fondos de caja chica, conforme al siguiente detalle:
- Viáticos S/. 30,00
- Gastos de Movilidad local 10,00
- Gastos correos y servicios de mensajería 12,00
- Diarios y Revistas 8,00
S/. 60,00
12. Se efectúa el asiento complementario por los Recursos Directamente Recaudados, producidos en caja por la suma de S/.
963,00 138.00
13. Se efectúa el asiento complementario por los cheques girados por la tesorería de la entidad por la cantidad de S/. 2 274,00
14. Se efectúa el asiento complementario por los cheques entregados por la tesorería de la entidad por la suma de S/. 2 274,00
15. Se realiza las provisiones del ejercicio por las depreciaciones del Activo Fijo en concordancia a las disposiciones legales
vigentes.
16. Se efectúa las provisiones del ejercicio para indemnización de los trabajadores por S/. 447,00
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DATOS COMPLEMENTARIOS, BALANCE CONSTRUCTIVO Y CIERRE DE CUENTAS

1. Regularización Patrimonial.-
a. Se efectúa la regularización patrimonial de las Cuentas de Traspasos y Remesas recibidos
b. Se efectúa la regularización patrimonial de las Cuentas de Traspasos y Remesas entregados.

2. Determinación de Resultados y de Gestión.-

a. Se efectúa el traslado de los saldos de las cuentas que muestran los gastos del ejercicio a la cuenta Resultados de
Operación
b. Se efectúa el traslado de los saldos de las cuentas que muestran los ingresos del ejercicio a la cuenta Resultados de
Operación
c. Se efectúa el traslado del Saldo de la cuenta Resultados de Operación a la cuenta Resultados del Ejercicio
d. Se efectúa el traslado de los saldos de las cuentas que muestran los ingresos y egresos extraordinarios a la cuenta
Resultado del Ejercicio
e. Se efectúa el traslado del saldo de la cuenta Resultado del Ejercicio a la cuenta Resultados Acumulados

3. Cierre contable.-
a. Se efectúa el cierre final de nuestras cuentas patrimoniales
b. Se efectúa el cierre final de nuestras cuentas presupuestales
c. Se efectúa el cierre final de nuestras cuentas de Orden

4. Estados Financieros y Presupuestarios

a. Se formula los Estados Financieros
b. Se formula los Estados Presupuestarios