UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO

ESCUELA DE CONTABILIDAD

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MONOGRAFIA

1. ASIENTO DE REAPERTURA
El 02/01/2016 la UNIDAD EJECUTORA “838 HUANCHAQUITO”, inicia sus operaciones de
acuerdo con el siguiente registro contable:

CONTABILIDAD PATRIMONIAL
CTA. DENOMINACION DEBE CTA. DENOMINACION HABER
1101.03011 Transferencias 6,800.00 1209.01 Cuentas por Cobrar 38,200.00
1101.0401 Recursos Direc. Recaud. 48,200.00 1508.01 Edificios No residenciales 14,146.15
1101.04011 Recursos Determin. - OIM 26,400.00 1508.0201 Vehículo 38,884.25
1201.0101 Impuestos 22,250.00 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario 81,524.40
1201.0302 Derechos y Tasas Admin. 15,220.00 1508.0103 Estructuras 19,459.02
1201.98 Otras Cuentas por Cobrar 78,912.77 2102.0301 Principal 44,355.52
1201.99 Ctas. Por Cobrar de Dudosa 38,200.00 2102.0501 Régimen de Pensiones 20530 28,440.00
1202.0901 Multas 65,420.00 2103.0101 Bienes 6,400.00
1205.0501 Viáticos 18,494.00 21030102 Servicios 6,800.00
1205.0502 Entregas a Rendir Cuenta 2,800.00 2103.02 Activos No Financieros por Pagar 20,000.00
1301.0501 Papelería en General 6,840.00 2103.9901 Laborales 32,460.00
1301.0503 Aseo, Limpieza y Tocador 2,420.00 2103.99011 Tributarias 28,318.00
1301.0601 De Vehículos 6,845.00 3101.01 Capitalización Hacienda 236,808.16
1402.01 En Empresas 312,400.00 3101.03 Capitalización Resultados Acum. 1,149,576.25
1501.0201 Edificios Administrativos 254,235.25 3401.01 Superávit Acumulado 256,400.00
1501.0302 Infraestructura Vial 364,863.40
1501.0802 Por contrata 240,000.00
1502.0101 Terrenos Urbanos 214,500.00
1503.0101 Para Transporte Terrestre 55,548.33
1503.0201 Maq. y Equipo de Oficina 35,296.00
1503.0203 Equipos Computacionales 134,865.00
1505.02 Elab. Expediente Técnico 35,000.00
1507.0201 Libros y textos 3,720.00
1507.0302 Software 12,542.00

2. REGISTRO DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS

El Presupuesto Institucional Autorizado cuenta con el siguiente desagregado:

Fuente de Financiamiento Presupuesto Institucional de

Apertura
Ingresos Gastos
Recursos Ordinarios 200,000 200,000
Recursos Directamente Recaudados 350,000 350,000
Impuestos Municipales 400,000 400,000
Foncomun 330,000 330,000
Canon y Sobre Canon. 650,000 650,000
TOTAL 1,930,000 1,930,000

DOCENTE: CPC. FRANCISCO PAREDES CRUZ Página 1

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4. GIRO DE CHEQUE POR DEVENGADOS DEL EJERCICIO ANTERIOR

Según C/P N° 320, 321, 322 y 323 se cancelan Cuentas por Pagar, comprometidas y
devengadas el año anterior, por S/. 33,200.00, se gira cheque de la Cta. Cte. del Banco
de Crédito según Fte. Fto. ““Recursos Directamente Recaudados”.

5. ADQUISICION DE INSUMOS PARA EL PROGRAMA VASO DE LECHE

Con Certificación Presupuestaria N° 001, se elabora la Orden de Compra-Guía de
Internamiento N° 001-2016, por la adquisición de insumos para el programa Vaso de
Leche; adjuntando la Factura N° 001-12 por el importe de S/ 200,000. Se cancela mediante
T.E. el C/P N° 001-2016 con cargo a la Fte. Fto. “Recursos Ordinarios”.
Mediante PECOSA N° 001 se efectúa la Distribución de insumos a los principales Comités
del Programa Vaso de Leche.

6. COBRANZA DE PENALIDAD
Según Factura N° 001-012 se cobra Penalidad al Consultor José Ramírez Sánchez por 03
días de atraso en la presentación del Estudio Técnico cuyo monto asciende a S/. 2,325.00
Nuevos soles. Dichos recursos se depositan en la Cta. Cte. del Banco de Crédito Fte. Fto.
“Recursos Directamente Recaudados”.

7. CREDITO SUPLEMENTARIO POR SALDOS DE BALANCE

Se aprueba Crédito Suplementario para incorporar el Saldo de Balance en el
Presupuesto de Ingresos y Gastos, conformado por saldos presupuestarios no
comprometidos el año anterior, según Rubros: “Donaciones y Transferencias”, “Recursos
Directamente Recaudados” y “Recursos Determinados – Impuestos Municipales”.

8. ADQUISICION DE INSUMOS DE FUNCIONAMIENTO

Con Certificación Presupuestaria N° 002, se elabora la Orden de Compra-Guía de
Internamiento N° 002-2016, adquisición de materiales de oficina y escritorio;
adjuntando la Factura N° 001-4 por el importe de S/ 16,480. Se cancela mediante cheque
el C/P N° 002-2016 con cargo a la Fte. Fto. “Recursos Determinados – Impuestos
Municipales”. Mediante PECOSA N° 002 se atiende el requerimiento de útiles de oficina al
área de Personal.

9. COBRANZA DE RECURSOS PROPIOS

Según R/I N° 001 al 042; la oficina de Tesorería informa la recaudación de tributos por los
siguientes conceptos:
- Impuesto al Patrimonio Predial S/. 9,420.00
- Derecho de Carnet Sanitario 240.00
- Arbitrio de Limpieza Pública 8,350.00
Dichos recursos son depositados en la Cta. Cte. del Banco de Crédito según Fte. de
Financiamiento: “Recursos Directamente Recaudados” y “RD-Impuestos Municipales”

10. ADQUISICION DE MATERIALES DE LIMPIEZA

Con Certificación Presupuestaria N° 003, se elabora la Orden de Compra-Guía de
Internamiento N° 003-2015, adquisición de materiales de limpieza; adjuntando la
Factura N° 001-42 por el importe de S/ 7,400. Se cancela mediante cheque el C/P N° 002-
2015 con cargo a la Fte. Fto. “Recursos Directamente Recaudados”.

11. SE RECIBE TRANSFERENCIA DEL FONCOMUN

Según portal de transparencia se informa la acreditación de recursos por el Fondo de
Compensación Municipal por el importe de S/ 330,000.00, destinadas el 60% para gastos
de capital y el 40% para gasto Corriente.

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12. ELABORACION DE EXPEDIENTE PARA CONSTRUCCION DE LOZAS DEPORTIVAS

Con Certificación Presupuestaria N° 004, se elabora la Orden de Servicio N° 001-2016,
por la elaboración del Expediente Técnico para la Construcción de una loza deportiva;
adjuntando la Factura N° 001-33 por el importe de S/ 12,500. Se cancela el C/P N° 003-
2016 mediante T.E. con la Fuente de Financiamiento: FONCOMUN.

14. ACREDITACION DE RECURSOS POR CANON Y SOBRE CANON

Según portal de transparencia se informa la acreditación de recursos por el canon y sobre
canon, Regalías y Participaciones según detalle:
- Canon Minero S/ 430,000
- Regalías Mineras 220,000
Dichas transferencias serán destinadas el 100% para Gastos de Capital

15. CONSTRUCCION DE LOSA DEPORTIVA.

Con Certificación Presupuestaria N° 005, el área de Obras remite la Valorización Única por
la Obra: “Construcción de una loza deportiva”; adjuntando la Factura N° 001-34 por el
importe de S/ 167,500. Se cancela el C/P N° 003-2016 mediante T.E. con la Fuente de
Financiamiento: FONCOMUN.

16. TRANSFERENCIA FINANCIERA RECIBIDA DEL GOBIERNO REGIONAL

Según Convenio de Cooperación firmado con el Gobierno Regional se aprueba la recepción
de una Transferencia Financiera por el importe de S/. 120,000 a fin de ser destinado a la
Construcción de un Camal Municipal; se apertura Cta. Cte en el Banco de la Nación para
la recepción de dichos recursos.

17. APROBACION DE CREDITO SUPLEMENTARIO:

Según Resolución se aprueba crédito Suplementario en la Fuente de Financiamiento
Donaciones y Transferencias para incorporar recursos recibidos como transferencia del
Gobierno Regional.

18. CONTRATACION ELABORACION DE ESTUDIO PARA CAMAL MUNICIPAL

Con Certificación Presupuestaria N° 006, se elabora la Orden de Servicio N° 002-2016,
por la elaboración del Expediente Técnico para la Construcción de Camal Municipal;
adjuntando la Factura N° 001-33 por el importe de S/ 12,500. Se cancela el C/P N° 004-
2016 mediante T.E. con la Fuente de Financiamiento: “Donaciones y Transferencias”.

19. CONSTRUCCION DEL CAMAL MUNICIPAL POR CONTRATA

Con Certificación Presupuestaria N° 006, el área de Obras remite la Valorización N° 01 por
la Empresa Constructora GREMCO SAC por ejecución de la Obra: “Construcción de Camal
Municipal”; adjuntando la Factura N° 001-26 por el importe de S/ 107,500. Se cancela el
C/P N° 005-2016 mediante T.E. con la Fuente de Financiamiento: “Donaciones y
Transferencias”.

20. TRANSFERENCIA DEL ESTUDIO AL COSTO DE LA OBRA Y LIQUIDACION

Mediante Resolución de liquidación de Obra N° 002-2016-UE se aprueba la Liquidación del
Costo Total de la Obra “Construcción del Camal Municipal” por S/. 120,000.00.

21. SE ADQUIEREN BIENES QUE NO ALCANZAN EL 1/4 DE LA UIT

Con Certificación Presupuestaria N° 007, se elabora la Orden de Compra-Guía de
Internamiento N° 004-2016, adquisición de 08 Ventiladores MIRWAY considerados Bienes
No Depreciables; adjuntando la Factura N° 001-48 por el importe total de S/ 960. Se
cancela mediante cheque el C/P N° 006-2016 con cargo a la Fte. Fto. “Fondo de
Compensación Municipal”.

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21. BAJA DE BIENES DE CAPITAL.

Se aprueba mediante Resolución N° 14-2016-UE la baja contable de 01 maquina
Fotocopiadora por el valor en libros de S/. 2,850.00 y una depreciación S/. 2,849.00.

22. SE PAGA LOS SERVICIOS BASICOS DE AGUA

Con Certificación Presupuestaria N° 008, se elabora la Orden de Servicio N° 009-2016,
por los Servicios de Agua Potable del mes de Mayo; adjuntando la Factura N° 001-8 por el
importe de S/ 6,200. Se cancela el C/P N° 009-2015 mediante T.E. con la Fuente de
Financiamiento: “Fondo de Compensación Municipal”.

23. ENCARGO INTERNO (VIATICOS Y PASAJES)

Mediante Resolución N° 45-2015-UE se autoriza el viaje por tres días, del Director General
de Administración Lic. Cesar Rosales Pérez para efectuar coordinaciones ante el Ministerio
de Economía y Finanzas, Se otorgan los viáticos de acuerdo a ley y pasajes vía terrestre
por S/ 160.00 soles; mediante cheque y C/P N° 010-2015 con cargo a la Fte. Fto. “Fondo
de Compensación Municipal”.

24. PAGO DE PLANILLA DE HABERES

Se registra el compromiso y pago de la planilla de haberes del mes de Febrero de acuerdo
al detalle siguiente:
PLANILLA DE REMUNERACIONES N° 001-2016
Importe Bruto 145,800.00
Retenciones:
S.N.P. (13%) 18,954.00
Tardanzas 600.00
Prestamos Caja Trujillo 6,800.00 ( 26,354.00)
Neto a Pagar 119,446.00
Obligaciones del Empleador:
Es Salud (9%) 13,122.00

La Tesorería autoriza el depósito de las remuneraciones con abono en cuenta de los

trabajadores; con cargo a la Fuente de Financiamiento: “FONCOMUN”

25. REGISTRO DE LA CAPTACION DE PARTIDAS DE NACIMIENTO

La oficina de Tesorería informa la emisión del R/I N° 0180 sobre el pago de emisión de
Partidas de Nacimiento por S/. 6400.00. Dicho recurso ha sido depositado en la Cta. Cte.
Del Banco de Crédito según Fte. Fto.: “Recursos Directamente Recaudados”

26. SERVICIOS DE APOYO EN OFICINAS

Con Certificación Presupuestaria N° 010, se elabora la Orden de Servicio N° 011-2015,
por los Servicios de Apoyo en la Oficina de Tesorería por el mes de Mayo; adjuntando el
R/H N° E001-12 por el importe de S/ 2,200. Se cancela el C/P N° 013-2015 mediante T.E.
con la Fuente de Financiamiento: “Fondo de Compensación Municipal”.

27. OTORGAMIENTO DE SUBVENCION:

Con Certificación Presupuestaria N° 011 y Resolución N° 015-2016-UE, se otorga un apoyo
económico a la Sra. Lizet Gálvez Peña por el importe de S/. 2,000.00, que será destinado
a gastos que demande su intervención quirúrgica. Se emite el C/P N° 1552 y giro de
cheque a cargo del Banco de Crédito según Fte. Fto.: “Recursos Directamente.
Recaudados”.

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28. ADQUISICION DE BIENES DE CAPITAL:

Con certificación presupuestaria N° 012 se emite la Orden de Compra N° 005-2016 por la
compra de una Computadora Portátil valorizada en S/. 2,652.00 y un Estante de Melamine
valorizado en S/. 400.00; adjuntando al presente la conformidad y la Factura N° 002-
00513. Se emite el C/P N° 552 y T.E a cargo de la Fuente de Financiamiento “Recursos
Ordinarios”

29. TRANSFERENCIA OTORGADA

Con Certificación Presupuestaria N° 013 se establece convenio N° 004-2016-MPP donde se
aprueba una Transferencia financiera a la Entidad UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO
por el importe de S/. 5,000.00 destinados a los gastos de mantenimiento del mural. La
misma que es cancelada mediante C/P N° 016 y cheque a cargo del Banco de Crédito según
Fte. Fto. “Recursos Directamente Recaudados”.

30. REGISTRO DE PROVISIONES DEL EJERCICIO

Se registra las provisiones del ejercicio siguientes:
 Estimación de Cobranza Dudosa 1,380.00
 Maquinaria y Equipo 2,450.00
 Equipos de Transporte 3,460.00
 Equipos computacionales 3,840.00
 CTS Empleados 5,400.00

SE PIDE:
1 ASIENTOS EN EL LIBRO DIARIO
2 MAYORIZACION
3 BALANCE DE COMPROBACION
4 HOJA DE TRABAJO
5 INFORMACION EN APLICATIVO;
o ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
o ESTADO DE GESTION
o ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
6 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

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