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Cabe señalar que existen diversos tipos de remuneraciones mínimas y estas están
relacionada al tipo de actividad que se realice, por lo cual nosotros solo nos abocaremos
al régimen de la actividad privada, el cual esta regulado por el D.S. Nº 004-2018-TR, el
cual establece que la remuneración mínima es de S/.930.00 (Novecientos Treinta)
Soles.
Así mismo para el personal que labore o realice actividades en jornadas nocturnas, se
establece que la remuneración mínima tendrá una recarga del 35%, por lo cual un
trabajador que labore en jornadas nocturnas deberá percibir como mínimo 1,255.50 (Mil
Doscientos Cincuenta y cinco con 50/100) Soles.
ASIGNACION FAMILIAR
Por otro lado, en caso ambos padres sean trabajadores de una misma entidad
empleadora, cada uno de ellos tendrá el derecho de percibir dicho beneficio. Asimismo,
en caso un trabajador labore para más de una entidad empleadora, dicho trabajador
tendrá derecho a percibir la asignación familiar por parte de cada una de estas.
1. Requisitos
La entidad empleadora deberá considerar los siguientes requisitos a efectos del
otorgamiento de la asignación familiar:
SISTEMAS PENSIONARIOS
Actualmente en el Perú, se manejan dos tipos de sistemas pensionarios los cuales son
el publico (SNP) y el privado (SPP), para el caso del SNP los trabajadores solo cuentan
con una opción de afiliación la cual es la ONP (Oficina de Normalización Previsional) y
cuya tasa de aportación actualmente es del 13% sobre la remuneración asegurable.
A diferencia del antes mencionado el SPP cuenta con mas opciones para que el
trabajador pueda elegir, dentro de las cuales tenemos a AFP PRIMA, INTEGRA,
PROFUTURO y HABITAT; al existir mayor variedad de oferta general que las tasas de
aportación sean distintas para cada AFP.
Es importante mencionar que el gobierno estableció medidas para reducir los valores
de dichas tasas, por lo cual en la actualidad los trabajadores que ingresan por primera
vez a laborar deben ser afiliados a la AFP que gano la licitación para recibir a los nuevos
aportantes. Sin embargo el trabajador antes de ser afiliado deberá de leer el boletín
informativo y de no estas de acuerdo con las condiciones que le ofrece la AFP, podrá
optar por el SNP, dicha decisión deberá estar por escrito y firmada, ya que dicha
documentación servirá de sustento ante posibles cabios futuros que el trabajador pueda
solicitar.
GRATIFICACIONES
1. Gratificaciones Ordinarias
1.1. Requisitos
Para que el trabajador pueda percibir sus gratificaciones ordinarias, deberá
contar con 1 mes de servicios como mínimo antes del mes en que corresponde
efectuar el abono de la gratificación.
Además, el trabajador deberá encontrarse laborando efectivamente durante la
primera quincena de julio o diciembre de cada año, respectivamente.
1.2. Tiempo de Servicios
Las gratificaciones ordinarias se pagan de acuerdo al tiempo de trabajo efectivo.
Siendo ello así, aquellos días que no se consideren como efectivamente
laborados se deducirán a razón de treintavos de la fracción correspondiente a
pagar por dicho concepto.
Excepcionalmente, se considerarán como tiempo efectivamente laborado los
siguientes supuestos:
a) Periodo de descanso vacacional.
b) Licencias con goce de haberes.
c) Descansos o licencias que originen el pago de subsidios.
d) Días considerados como laborados para todo efecto legal.
1.3. Monto de la Gratificación
Cumplidos los requisitos y considerando el tiempo computable correspondiente,
se puede observar que existen 2 supuestos de pago de las gratificaciones
ordinarias:
a) Gratificación ordinaria íntegra: cumplidos los requisitos para la
percepción de las gratificaciones, se otorgarán las gratificaciones
ordinarias. Éstas equivalen a una remuneración íntegra si el trabajador
ha laborado durante todo el semestre (enero - junio, julio - diciembre).
b) Gratificación ordinaria proporcional: si el trabajador ha laborado por un
período menor a un semestre, las gratificaciones se reducirán
proporcionalmente. Para ello, es indispensable que el trabajador haya
laborado, como mínimo, 1 mes en el semestre correspondiente.
2. Gratificaciones Truncas
2.1. Requisitos
El derecho a percibir las gratificaciones truncas se genera al momento de cese
del trabajador, siempre que el mismo hubiese laborado como mínimo 1 mes en
el semestre respectivo.
2.2. Monto de la Gratificación
El monto de la gratificación trunca se determinará de manera proporcional a los
meses calendarios completos laborados en el periodo en que se produzca el
cese.
2.3. Remuneración Computable
La remuneración computable para el cálculo de las gratificaciones será la
remuneración vigente al mes inmediato anterior a la fecha de cese del trabajador.
Oportunidad de Pago
La gratificación trunca se pagará de manera conjunta con todos los beneficios
sociales dentro de las 48 horas siguientes de producido el cese.
4. Infracciones Administrativas
Las entidades empleadoras deberán considerar que no cumplir con cualquiera de las
disposiciones referidas a las gratificaciones legales contenidas en la normativa de la
materia podrían constituir infracciones calificadas como leves o graves, siendo con ello
pasibles de ser sancionadas por la Superintendencia Nacional de Fiscalización Laboral
(en adelante, SUNAFIL) con multas que oscilarían entre las 0.5 UIT y 50 UIT, de acuerdo
al número de trabajadores afectados.
COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS
1. Requisitos
Tendrá derecho a dicho beneficio el trabajador sujeto al régimen laboral común de la
actividad privada que cumpla cuando menos, en promedio, una jornada mínima diaria
de 4 horas; y que haya laborado como mínimo 1 mes en el semestre correspondiente.
2. Monto de la CTS
La CTS será equivalente a tantos dozavos de la remuneración del trabajador como
meses completos haya laborado en el semestre respectivo (noviembre-abril, mayo-
octubre). De esta forma, si el trabajador laboró el semestre completo, la entidad
empleadora deberá depositarle media remuneración; de no haberlo laborado
completamente, las fracciones de mes deberán ser depositadas por treintavos.
Es de precisar que la remuneración antes mencionada será la vigente en los meses de
abril y octubre, respectivamente.
3. Tiempo de Servicios
Para el cálculo de la CTS se debe considerar el tiempo de servicios efectivamente
laborado por el trabajador dentro del territorio peruano o en el extranjero, cuando el
trabajador mantenga vínculo laboral vigente con la entidad empleadora que lo contrata
en Perú.
Son computables solo los días de trabajo efectivo. Los días de inasistencias
injustificadas se podrán deducir del tiempo de servicios a razón de un treintavo por cada
día.
Por excepción, deberán ser considerados como días efectivamente laborados a efectos
del cálculo de la CTS los siguientes:
I. Las inasistencias motivadas por accidentes de trabajo, enfermedades
profesionales o por enfermedades debidamente comprobadas serán
consideradas como efectivamente laboradas en todos los casos hasta por 60
días al año, los cuales deberán computarse en cada periodo anual
comprendido entre el 1 de noviembre de un año al 31 de octubre del año
siguiente.
II. Los días de descanso pre y posnatal.
III. Los días de suspensión de la relación laboral con pago de remuneración por
la entidad empleadora.
IV. Los días de huelga, siempre que no haya sido declarada improcedente o
ilegal.
V. Los días que devenguen remuneraciones en un procedimiento de calificación
de despido, ya sea por reposición o nulidad.
4. Remuneración Computable
Forman parte de la remuneración computable para el cálculo de la CTS, la remuneración
básica y todas las cantidades que regularmente perciba el trabajador (en dinero o en
especie), siempre que sean de su libre disposición.
También forma parte de la remuneración computable, el valor de la alimentación
principal (el desayuno, almuerzo, y la cena o comida) proporcionada en dinero o en
especie por la entidad empleadora. Es importante señalar que el refrigerio que no
constituye alimentación principal no será considerado como remuneración para ningún
efecto legal.
Asimismo, el TUO de la LCTS ha desarrollado una lista de conceptos considerados
como no remunerativos para el pago de la CTS, los cuales se señalan a continuación:
I. Las gratificaciones extraordinarias.
II. Cualquier forma de participación en las utilidades de la entidad empleadora.
III. El costo o valor de las condiciones de trabajo.
IV. La canasta de Navidad o similares.
V. El valor del transporte, siempre que esté supeditado a la asistencia al centro
de trabajo y que razonablemente cubra el respectivo traslado. Se incluye en
este concepto el monto fijo que la entidad empleadora otorgue por pacto
individual o convención colectiva, siempre que cumpla con los requisitos
antes mencionados.
VI. La asignación o bonificación por educación, siempre que sea por un monto
razonable y se encuentre debidamente sustentada.
VII. Las asignaciones o bonificaciones por cumpleaños, matrimonio, nacimiento
de hijos, fallecimiento y aquéllas de semejante naturaleza. Igualmente, las
asignaciones que se abonen con motivo de determinadas festividades
siempre que sean consecuencia de una negociación colectiva.
VIII. Los bienes que la entidad empleadora otorgue al trabajador, de su propia
producción, en cantidad razonable para su consumo directo y de su familia.
IX. Todos aquellos montos que se otorgan al trabajador para el cabal
desempeño de su labor o con ocasión de sus funciones, tales como
movilidad, viáticos, gastos de representación, vestuario y en general todo lo
que razonablemente cumpla tal objeto y no constituya beneficio o ventaja
patrimonial para el trabajador.
X. La alimentación proporcionada directamente por la entidad empleadora que
tenga la calidad de condición de trabajo por ser indispensable para la
prestación de servicios, las prestaciones alimentarias otorgadas bajo la
modalidad de suministro indirecto de acuerdo a su ley correspondiente, o
cuando se derive de mandato legal.
5. Oportunidad de Pago
La entidad empleadora debe realizar el depósito de la CTS en la institución financiera
elegida por el trabajador, dos veces al año, dentro de los primeros 15 días naturales de
los meses de mayo y noviembre.
9. Infracciones Administrativas
Las entidades empleadoras deberán considerar que no cumplir con cualquiera de las
disposiciones referidas a la CTS contenidas en la normativa de la materia podrían
constituir infracciones calificadas como leves o graves, siendo con ello pasibles de ser
sancionadas por la SUNAFIL con multas que oscilarían entre las 0.5 UIT y 50 UIT, de
acuerdo al número de trabajadores afectados.
VACACIONES
1. Requisitos
El trabajador podrá hacer uso de su descanso vacacional siempre que cumpla con 1
año completo de servicios (primera condición) y que haya cumplido el récord vacacional
correspondiente (segunda condición), según fuere su jornada de trabajo semanal.
Para dichos efectos, serán considerados como días efectivamente laborados los
siguientes supuestos:
6. Indemnización Vacacional
En caso el trabajador que, cumpliendo con los requisitos para gozar del derecho a
descanso vacacional, no disfrute del mismo durante la vigencia de su relación laboral o
no lo haga dentro de los 12 meses siguientes a haber adquirido el derecho, la entidad
empleadora deberá considerar el abono correspondiente de los siguientes conceptos,
los cuales reciben el nombre de “triple remuneración” o “triple vacacional”:
7. Infracciones Administrativas
Las entidades empleadoras deberán considerar que no cumplir con cualquiera de las
disposiciones referidas al descanso vacacional anual contenidas en la normativa de la
materia podrían constituir infracciones calificadas como leves, graves o muy graves,
siendo con ello pasibles de ser sancionadas por la SUNAFIL con multas que oscilarían
entre las 0.5 UIT y 100 UIT, de acuerdo al número de trabajadores afectados.
UTILIDADES
1. Requisitos
Los trabajadores sujetos al régimen laboral de la actividad privada cuya entidad
empleadora desarrolle actividades generadoras de rentas de tercera categoría tienen
derecho a participar de las utilidades de la misma.
Asimismo, a efectos que la entidad empleadora se encuentre obligada a repartir
utilidades, debe contar como mínimo con 21 trabajadores contratados; para ello, se
deberá sumar la cantidad total de trabajadores que hubiesen laborado en cada mes del
ejercicio correspondiente y el resultado total se dividirá entre 12. Cuando en un mes
varíe el número de trabajadores contratados, se tomará en cuenta el número mayor,
redondeando a la unidad superior siempre y cuando la fracción que resultara fuera igual
o mayor a 0.5.
2. Procedimiento de Distribución
La participación en las utilidades se calcula sobre el saldo de la renta imponible del
ejercicio gravable que resulte después de haber compensado pérdidas de ejercicios
anteriores, de acuerdo con las normas del Impuesto a la Renta.
En el caso de las entidades empleadoras que se encuentren obligadas a repartir
utilidades, el porcentaje de reparto está condicionado a la actividad principal que
desarrollen, el mismo que será aplicado a la Renta Anual obtenida, antes de impuestos.
Así tenemos:
3. Oportunidad de Pago
Una vez obtenido el monto a distribuir, la participación deberá ser distribuida entre los
trabajadores dentro de los 30 días naturales siguientes al vencimiento del plazo para la
presentación de la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta.
De otra parte, los trabajadores que hubieran cesado en su labor antes de la fecha en
que se distribuyen las utilidades tienen derecho a cobrar el monto que les corresponda
en el plazo prescriptorio fijado por ley, a partir del momento en que debió efectuarse la
distribución, sin que se generen los intereses legales laborales.
Al respecto, las acciones por derechos derivados de la relación laboral prescriben a los
4 años, contados desde que ésta se extingue; por lo tanto, los trabajadores cesados
tienen este plazo para reclamar su derecho a participar en las utilidades de la empresa
a partir de la fecha en que debió efectuarse el reparto de éstas. Vencido el plazo, la
participación no cobrada se agregará al monto a distribuir por concepto de participación
en las utilidades del ejercicio en que se cumpla dicho plazo.
A partir del 1 de enero del 2021, el seguro de vida se contratará con el objetivo de
cubrir las consecuencias resultantes por el fallecimiento natural del trabajador, por
fallecimiento del trabajador a consecuencia de un accidente y por invalidez total o
permanente del trabajador, originada por un accidente.