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saldos
s/contabilid Ajuestes y reclasificacione saldo
No. Descripcion Ref ad debe haber s/auditoria
1 caja y bancos A 29,650.00 29,650.00
2 Cuentas por c B
3 Inventarios C
DISTRIBUIDORA DE MATERIALES LOS MEJORES, S. A.
Auditoría de Estados Financieros
Programa auditoría de caja y bancos
Auditoria al 31/12/2019
DISTRIBUIDORA DE MATERIALES LOS MEJORES,
PROGRAMA DE AUDITORIA
CAJA Y BANCOS
Objetivo General
Verificar la correcta valoración de Caja y Bancos de acuerdo con principios de cont
presentación en los estados financieros.
Objetivos Especificos
1.- Analizar los riesgos inherentes que puedan encontrarse en el rubro de Caja y Bancos
2.- Verificar el Control Interno ya que puede alterar, no solo el alcance de las pruebas sino su n
3.- Deteminar la existencia e integridad de los fondos de efectivo y cuentas bancarias de la em
4.- Determinar la propiedad de los fondos de efectivo y cuentas bancarias
5.- Comprobar la veracidad de los fondos de efectivo y cuentas bancarias y los registros de lo
6.- Determinar si estos fondos y cuentas bancarias llenan las condiciones de disponibilidad
7.- cuanto a sus
Deteminar usoapropiada
si es y destino la presentación y revelación contable.
No. Procedimiento
ro de Caja y Bancos
ce de las pruebas sino su naturaleza y oportunidad
uentas bancarias de la empresa
carias
carias y los registros de los programas que soportan la información
diciones de disponibilidad inmediata y sin restriccion de cualquier indole en
Objetivos
No. PREGUNTA
No.
Definicion Observacion /deficiencias Recomendación
Referencia
A-2
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS P.T
DISTRIBUIDORA DE MATERIALES LOS MEJORES, S.A
CEDULA SUMARIA DE CAJA Y BANCOS ELABORADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 REVISADO
(CIFRAS EN QUETZALES)
saldos
s/contabilid Ajuestes y reclasificaciones
No. Descripcion Ref ad debe haber
1 caja general A-1 7,900.00 25.00 A/R 1
2 caja chica A-2 1,000.00 100.00 A/R 2 100.00 A/R 3
A/R 6 A/R 3
A/R 4
A/R 5
3 Banco industrial A-3 20,750.00 640.00 A/R 8 510.00 A/R 7
TOTALES 29,650.00 765.00 610.00
T/< T/< T/<
A
INICIALES FECHA
FP 1/9/2020
EA 10/9/2020
saldo
s/auditoria Ref
7,925.00 CCA
1,000.00 CCA
20,880.00 CCA
29,805.00
T/<
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS P.T A-1
DISTRIBUIDORA DE MATERIALES LOS MEJORES, S.A INICIALES FECHA
CEDULA ANALITICA CAJA GENERAL / ARQUEO DE CAJA ELABORADO FP 1/9/2020
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 REVISADO EA 10/9/2020
(CIFRAS EN QUETZALES)
1) EFECTIVO
Billetes
Denominacion cantidad Valor
Q 200.00 0 0.00
100.00 25 2,500.00
50.00 0 0.00
20.00 0 0.00
10.00 0 0.00
5.00 0 0.00
1.00 0 0.00
0.50 0 0.00
2,500.00 Sub-total
Monedas
Q 1.00 0 0
0.50 0 0
0.25 0 0
0.10 0 0
0.05 500 25
0.01 0 0
T/< 25.00 sub-total
total de efectivo 2,525.00 T/<
DOCUMENTOS
CHEQUES
Nombre de la cuBanco Fecha Valor Numero Ref
Javier Santizo Banco Gyt 31/12/19 2,000.00 21400 R
Roberto Diaz Banco Gyt 31/12/19 3,400.00 5230 R
Total 5,400.00 T/<
EXPLICACION (Salvaguarda)
Los valores antes descrito por un valor Q7,925.00, representan el total de la caja
General (efectivo y documento) que se encuentran en mi poder al momento del
arqueo, los cuales fueron contados en mi presencia por el auditor y devuelto a mi
entera satisfaccion.
marvin Garrido
Encargado caja general
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS P.T A-2
DISTRIBUIDORA DE MATERIALES LOS MEJORES, S.A INICIALES FECHA
CEDULA ANALITICA CAJA CHICA / ARQUEO ELABORADO FP 1/9/2020
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 REVISADO EA 10/9/2020
(CIFRAS EN QUETZALES)
1) EFECTIVO
Billetes
Denominacion cantidad Valor
Q 200.00 0 0.00
100.00 5 500.00
50.00 0 0.00
20.00 0 0.00
10.00 0 0.00
5.00 0 0.00
1.00 32 32.00
0.50 0 0.00
T/< 532.00 Sub-total
Monedas
Q 1 0 0
0.5 0 0
0.25 0 0
0.1 0 0
0.05 0 0
0.01 0 0
T/< 0.00 sub-total
total de efect 532.00 T/<
DOCUMENTOS
Comprobantes de gastos
Tipo de
Nombre de emdocumento Fecha Valor Numero Ref
ferreteria el Factura 30/12/19 122.00 2111 R
Deorsa recibo 21/12/19 150.00 677 R
Librería centeFactura 23/12/19 96.00 10511 R
Francisco CarCheque sin fecha 100.00 47365 R DCI-1
Total 468.00 T/<
EXPLICACION (Salvaguarda)
Los valores antes descrito por Q1,000.00, representan el total de la caja chica
(efectivo y documentos) que se encuentran en mi poder al momento del
arqueo, los cuales fueron contados en mi presencia por el auditor y devueltos
a mi entera satisfaccion.
Francisco Cardona
Encargado caja chica
Conclusion
se detecto un faltante de Q100.00 en el arqueo de caja chica, los cuales se
recomienda registrarlos en la cuenta de otros ingresos.
Auditor
saldo al 31 de Diciembre de 2019
(+/-) Depositos en transito
Depositos no realizados
sub-total
(+/-) otros registros
fecha concepto
31/12/19 N/D por cheque rechazado
31/12/20 N/D por cargo de interes por prestamo hipotecaria
31/12/21 N/D por deposito al cliente la Gaviota en agencia dept
31/12/22 Diferencia en cheque
total
total conciliado
Francisco Cardona
31/12/19 Hora de arqueo:
20,447.00 A3.1 20,750.00
2,660.00
23,107.00 20,750.00
A/R-4
valor referencia CLIENTE 200.00
- 200.00 A/R-4 BANCOS 200.00
- 150.00 A/R-5
450.00 A/R-6 A/R-5
- 60.00 A/R-7 GASTOS FINANCIEROS
40.00 40.00
A/R-6
BANCO
valor referencia
190.00 A/R-8 190.00 A/R-7
567.00 PROVEEDORES
800.00
760.00
2,127.00 - 2,127.00 A/R-8
BANCO
20,980.00 20,980.00
16:00
ASTOS FINANCIEROS 150
BANCOS 150
450
CLIENTES 450
ROVEEDORES 60
BANCOS 60
190
PROVEEDORES 190
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS P.T A-3.1
DISTRIBUIDORA DE MATERIALES LOS MEJORES, S.A INICIALES
CONFIRMACION EXTERNA DE BANCO INDUSTRIAL S.A ELABORADO FP
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 REVISADO EA
(CIFRAS EN QUETZALES)
Estimados señores:
Atentamente,
Los Mejores
Sres.
SEXTO SEMESTRE, S.C.
Guatemala, Guatemala.
Presente.
Estimados señores:
Por instrucciones de: Dist. De Materiales de Construcción Los Mejores, S.A. A continuación les
informamos acerca de las cantidades que en nuestros libros aparecen a favor o a su cargo, por
concepto de cheques, prestamos, descuentos, contingencias, etc. Al 31 de diciembre de 2,019.
1. Cuenta de depósito:
Tasa
Numero Fecha Vencimiento Interés Garantía Cantidad
N/A N/A N/A N/A N/A N/A
Q00.00
Atentamente,
12/09/2020
Banco Industrial, S.A.
12/09/2020
A-3.1
FECHA
1/9/2020
10/9/2020
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS P.T
DISTRIBUIDORA DE MATERIALES LOS MEJORES, S.A
CEDULA DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES ELABORADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 REVISADO
(CIFRAS EN QUETZALES)
CÉDULA DE MARCAS
Marca Significado
P Cálculo verificado
O Revisado en original