PROGRAMA DE AUDITORIA

ENTIDAD: BELLEZA Y ESTETICA, S.A. ELABORADO: JNDCG

PERIODO: 01-01-2016 A 31-12-2016 REVISADO: JCSM
COMPONENTE: DISPONIBILIDADES FECHA:
TIEMPO ELABORADO
No. CONTENIDO ESTIMADO UTILIZADO POR REF. P/T.

ASEVERACIONES

1 El dinero en efectivo o en bancos existe a la fecha de la

presentación de los estados financieros.

El rubro de Disponibilidades, presentado en los estados

2 financieros incluye todos los fondos y que estos sean de
propiedad de la entidad.

3 La existencia y propiedad de los fondos en efectivo, esta

en poder de los bancos, de terceros, o en tránsito.

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Verificar la autorización para la apertura de cuentas

1 corrientes y aprobación de los desembolsos por parte
de funcionarios competentes y de las firmas autorizadas
para girar contra cuentas bancarias, considerando los
límites o cupos de gastos asignados a distintos niveles
jerárquicos.

Obtener constancia de una adecuada segregación de

2 funciones de autorización y registro de las operaciones y
custodia de los valores en efectivo.

Revisar la adecuada y suficiente cobertura de las fianzas

3 o cauciones rendidas por aquellos empleados que
manejan fondos y valores para una debida protección de
la entidad.

Observar la existencia de controles adecuados sobre los

4 ingresos o recaudaciones diarias, mediante la utilización
de formularios numerados, preimpresos, reportes de
cobranzas y de valores recibidos por correspondencia.
 PROGRAMA DE AUDITORIA

ENTIDAD: BELLEZA Y ESTETICA, S.A. ELABORADO: JNDCG

PERIODO: 01-01-2016 A 31-12-2016 REVISADO: JCSM
COMPONENTE: DISPONIBILIDADES FECHA:
TIEMPO ELABORADO
No. CONTENIDO ESTIMADO UTILIZADO POR REF. P/T.

Comprobar que los depósitos se los efectúe en forma

5 inmediata e intacta, revisando notas de depósitos y
cruzando con los reportes de cobros e ingresos de
tesorería y los estados de cuenta bancarios.

PRUEBAS SUSTANTIVAS

Obtener una relación de todas las cuentas de efectivo en

1 caja y en bancos, así como las conciliaciones y verificar
la corrección aritmética y cotejar los totales con el libro
mayor.

Arquear los fondos fijos y los ingresos pendientes de

2 depósito, en presencia de la persona responsable del
fondo. Todos los fondos deben ser controlados durante
los arqueos, en forma tal que se prevenga la posibilidad
de que se haga sustituciones entre los diversos fondos.

Obtener directamente de cada uno de los bancos con los

3 que la entidad haya operado durante el período, una
confirmación que cubra los saldos de las cuentas
bancarias, los préstamos, los valores en depósito, entre
otros., a la fecha del cierre del ejercicio contable. Tomar
nota de los detalles sobre las garantías otorgadas.

4 Obtener las conciliaciones de los saldos en bancos, e

investigar las partidas en conciliación.

5 Cotejar el saldo de cada cuenta de bancos con el estado

bancario y la confirmación recibida del banco.

Cotejar los saldos según libros que aparecen en las

6 conciliaciones con los saldos de los registros auxiliares
respectivos.
 PROGRAMA DE AUDITORIA

ENTIDAD: BELLEZA Y ESTETICA, S.A. ELABORADO: JNDCG

PERIODO: 01-01-2016 A 31-12-2016 REVISADO: JCSM
COMPONENTE: DISPONIBILIDADES FECHA:
TIEMPO ELABORADO
No. CONTENIDO ESTIMADO UTILIZADO POR REF. P/T.

7
Verificar la corrección aritmética de las conciliaciones.

8 Obtener información relativa del efectivo al corte de

cuenta y cotejarlo con el libro de bancos, los estados de
cuenta del banco y las conciliaciones bancarias.

Examinar los depósitos y revisar los estados de cuenta

9 posteriores para detectar depósitos que no hayan sido
acreditados por el banco.

10 Revisar selectivamente las transferencias de fondos entre

bancos e instituciones, efectuadas inmediatamente antes
o después de la fecha de conciliación.

Anotar las fechas en que se recibieron los fondos y se

11 hicieron los pagos, según libros y según bancos, verificar
que todos los importes hayan sido registrados en el
período correcto.

12 Verificar el tipo de cambio y el cálculo de la conversión de

los saldos en moneda extranjera.

DIVULGACIONES IMPORTANTES

Determinar los saldos en moneda extranjera.

Identificar y revelar transacciones diferentes al

objetivo de la entidad
EMPRESA: Seminario, S.A.
PAPEL DE TRABAJO: Programa de Auditoria Caja y Bancos PREPARÓ:
PERIODO: del 01 de enero al 31 de diciembre de 2019 AUTORIZÓ
MONEDA DE PRESENTACIÓN: Cifras expresadas en quetzales

Programa de Auditoria
Objetivo del Programa:
-Verificar que los saldos en efectivo y en cuentas bancarias sean razonables.
-Comprobar que los saldos contables sean auténticos y que se encuentren debidamente valuados en caso de ser cuentas en moned
extranjera.
-Verificar que los fondos sean propiedad de la empresa y que esten disponibles para el uso de la misma.

Alcance del Programa: Comprenderá la revisión y análisis de los registros contables, arqueo de Caja que mantiene la Institución, as
controles establecidos para las diferentes cuentas corrientes.

Procedimientos de auditoria Fecha Hecho Por

Caja
Solicitar politicas y manuales de procedimientos. 2/21/2020 Claudia García
Solicitar carta de responsabilidad. 2/21/2020 Claudia García
Efectuar arqueo sorpresivo de los fondos de caja. 2/22/2020 Claudia García
Cotejar el saldo obtenido del arqueo de caja con el proporcionado por
contabilidad. Verificando que en la cuenta quede registrado únicamente 2/22/2020 Claudia García
el efectivo.
Verificar que los documentos esten firmados por emisor y receptor del 2/22/2020 Claudia García
efectivo.

Bancos

Solicitar confirmaciones a los bancos sobre los saldos de cuentas,

2/21/2020 Claudia García
préstamos u otras operaciones que la empresa tenga con los mismos.

Obtener las conciliaciones bancarias incluyendo los estados de cuenta

así como el auxiliar de bancos a la fecha de la auditoría para validar los 2/23/2020 Claudia García
saldos.
 INICIALES FECHA
CG 2/17/2020

e ser cuentas en moneda

ntiene la Institución, así como los

Referencia
 P1
INICIALES
Hecho Por:
Revisado Por

Objetivo:
Comprobar si las cuentas por cobrar existen y su origen es de ventas
Verificar la existencia de deudores y su metodo de calculo contable
Comprobar que los valores registrados estande manera efectiva y exacta
Comprobar si hay una valuacion correspondiente a intereses de las cuentas por cobrar para efectos de balance

No Procedimientos Fecha Hecho por

1 Verificar la existencia y aplicación de las politicas para 2/24/2020 Loyda
el manejo de las cuentas por cobrar Catalan

2 Verificar que los soportes de las cuentas por cobrar 2/25/2020 Loyda
se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones Catalan
legales

3 Verificar que los datos de los deudores sean correctos 2/26/2020 Loyda
nombre, RTU y domicilio. Catalan

4 Verificar las notas de credito emitidas por el proveedor 2/27/2020 Loyda

coinciden con los documentos que respalden la Catalan
devolucion.

5 Verificar saldos de Estado Financiero Vrs Integraciones 2/28/2020 Loyda

y Determinar diferencias si existen. Catalan
 P1
INICIALES FECHA
L.C. 2/18/2020
L.M.

ctos de balance

Ref. Observaciones

Loyda
EMPRESA: Seminario, S.A. INICIALES
PAPEL DE TRABAJO: Programa de Auditoria Documentos por Cobrar PREPARÓ: CG
PERIODO: del 01 de enero al 31 de diciembre de 2019 AUTORIZÓ
MONEDA DE PRESENTACIÓN: Cifras expresadas en quetzales

Programa de Auditoria
Objetivo del Programa:
-Comprobar si los valores registrados son realizables en forma efectiva.
-Validar si los saldo por cobrar son autenticos y si tienen origen en operaciones de ventas.
-Verificar que los documentos por cobrar esten endosados a nombre de la empresa.

Alcance del Programa: Comprenderá la revisión de los documentos en propiedad de la empresa así como los movimientos que ha
dicha cuenta durante el periodo auditado.

Procedimientos de auditoria Fecha Hecho Por Referencia

Verificar la existencia y aplicación de una politica para el manejo de los

documentos por cobrar. 3/2/2020 Claudia García

Verificar la validez de los documentos por cobrar y que se encuentren

debidamente firmados. 3/2/2020 Claudia García

Solicitar toda la información que soporta los documentos por cobrar. 3/3/2020 Claudia García

Validar si existe una persona responsable para la autorización de

créditos y documentos. 3/3/2020

Cotejar el saldo de los documentos físicos con el saldo presentado por

contabilidad. 3/4/2020 Claudia García

Solicitar información sobre los arreglos de pago con terceros. 3/4/2020 Claudia García

Examinar autorizaciones y las boletas que generaron el documento por 3/5/2020 Claudia García
cobrar para validar que los datos coincidan.
 FECHA
2/17/2020

ntos que ha tenido

Referencia
EmpreSEMINARIO, S.A.
Fecha:AL 31 DE DICIEMBRE 2019 P4
DescriAUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
CedulaPROGAMA DE AUDITORIA DE INVENTARIOS

No. Procedimientos Fecha Hecho por Ref.

OBJETIVOS
1 Que exista fisicamente
2 Que sean propiedad de la entidad
Que todo el movimiento Entradas y salidas esten
3
documentadas
Verificar su adecuada presentacion y revelación en los estados
4 financieros

PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS

1 Realizar Corte de Formas

2 Establecer inventario de productos Obsoletos
3 Realizar Procedimientos Posteriores Alternos

4 Revisar la vigencia de seguros que salvaguardan los inventarios

5 Verificacion de existencia del inventario físico

6 Verificar documentos de entradas y salidas de inventario

EmpresaSeminario S,A
Fecha: 01 de Enero 2019 al 31 Diciembre 2019
DescripcImpuestos Por Aplicar

Objetivo:
Determinar que los libros contables y registros de la empresa esten actualizados
Verificar que las declaraciones de impuestos hayan sido presentandos en tiempo oportuno

No Procedimientos Fecha
1 Verificar que las politicas contables de impuestos 2/24/2020
esten aplicadas de manera correcta.

2 Analizar la informacion de libros contables coinciden con 2/25/2020

la declaracion de impuestos presentados

3 Verificar la confiabilidad del impuesto declarado de 2/26/2020

acuerdo con las normas y procedimientos de la
Superintendencia de Admon Tributaria.

4 Verificar que los impuestos declarados cuenten 2/27/2020

con la suficiente papeleria de soporte en caso de una
revision Tributaria.

5
 P2
INICIALES FECHA
Hecho Por: L.C. 2/18/2020
Revisado Por L.M.

Hecho por Ref. Observaciones

Loyda
Catalan

Loyda
Catalan

Loyda
Catalan

Loyda
Catalan
Empresa: SEMINARIO, S.A.
Fecha: AL 31 DE DICIEMBRE 2019
Descripcion:AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
Cedula: PROGAMA DE AUDITORIA OTRAS CUENTAS POR COBRAR

No Procedimientos Fecha
OBJETIVOS
CLASIFICACION Y COMPRESIBILIDAD : QUE LA INFORMACION SE
1 PRESENTE Y DESCRIBE ADECUADA MENTE, Y LA INFORMACION A
RELEVAR SE EXPRESA CON CLARIDAD

PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS
1 VERIFICACION DE SALDOS DE LAS CUENTAS DE VIATICOS
2 VERIFICACION QUE EXISTE EL EMPLEADO
 P6

Hecho por Ref.

 LOS ANGELES DE CHARLIE Y ASOCIADOS, S. C.
PROGRAMA DE AUDITORIA

ENTIDAD: BELLEZA Y ESTETICA, S.A. ELABORADO: JNDCG

PERIODO: 01-01-2016 A 31-12-2016 REVISADO: JCSM
COMPONENTE: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO FECHA:

No. Procedimientos detallados de Auditoría REF. P/T. Elaborado Fecha

OBJETIVOS

Verificar que los bienes se encuentren en uso y que

1 estén adecuadamente registrados al costo sobre bases
uniformes.

Verificar que los activos fijos del período, hayan sido

2 capitalizados apropiadamente y representan todas las

propiedades físicas realmente instaladas o construidas.

Verificar que los bienes retirados, abandonados, fuera de

3 servicio o dados de baja, hayan sido adecuadamente
eliminados de las cuentas

Establecer que las cuentas de depreciaciones,

agotamiento y amortizaciones acumuladas sean
razonables, considerando la vida útil estimada de los
4 Bienes de Larga Duración (activo fijo) y los valores netos
de recuperación esperados y, verificar que estén
apropiadamente descritos y clasificados y que se hayan
realizado exposiciones adecuadas de estos importes.

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Analizar los cambios registrados en las cuentas que

conforman los Bienes de Larga Duración (activos fijos),
1 en relación con información correlativa, del flujo del
efectivo, cuentas por pagar o pasivos a largo plazo y el
presupuesto.

Analizar la documentación sustentatoria, con respecto al

cumplimiento de los procedimientos previstos previo y
2 posterior a la adquisición, como: análisis de proveedores,
calificación de ofertas, contratos, facturas, retención en la
fuente, ingresos y egresos a bodega.

Verificar la autorización del nivel directivo para efectuar

adquisiciones, que puede estar consignada en una acta
3
de sesión o la constancia de la firma del responsable de
esta facultad.
 LOS ANGELES DE CHARLIE Y ASOCIADOS, S. C.
PROGRAMA DE AUDITORIA

ENTIDAD: BELLEZA Y ESTETICA, S.A. ELABORADO: JNDCG

PERIODO: 01-01-2016 A 31-12-2016 REVISADO: JCSM
COMPONENTE: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO FECHA:

No. Procedimientos detallados de Auditoría REF. P/T. Elaborado Fecha

Comprobar que no se hayan producido autorizaciones o

4 aprobaciones de adquisiciones que excedan a los límites

máximos fijados para cada nivel de autoridad.

Revisar los procedimientos que aseguren que los

5 compromisos contraídos guarden conformidad con los
planes periódicos de adquisiciones.

Verificar que los procedimientos de autorización de

las adquisiciones, enajenación o transferencias de
6 dominio y bajas de los Bienes de Larga Duración (activos
fijos), cumplan con lo dispuesto por las leyes
gubernamentales.

Revisar los procedimientos y pasos observados en la

preparación y toma física de los Bienes de Larga
7
Duración (activos fijos), para determinar lo adecuado de
los mismos y la confiabilidad de los saldos de este rubro.

Comprobar la existencia de políticas de reexpresión y

depreciación de los Bienes de Larga Duración (activos
8 fijos), y la correspondiente revelación en notas
aclaratorias a los estados financieros, de las bases para
su cálculo, en forma comprensible y consistente.

Determinar la existencia, aplicabilidad y cumplimiento de

políticas para el registro de costos de construcción y la
9 existencia de controles sobre materiales, mano de obra,
maquinaria y equipos utilizados en las obras ejecutadas
por administración directa.

Verificar la suficiencia de la cobertura de riesgos

10 protegidos por pólizas de seguros contra iniestros y la
vigencia de los mismos.

Comprobar la existencia de una adecuada

segregación de funciones que prevea el
11 mantenimiento y registro de las operaciones relativas a
bienes, por empleados independientes de aquellos
responsables de la custodia y manejo.
 LOS ANGELES DE CHARLIE Y ASOCIADOS, S. C.
PROGRAMA DE AUDITORIA

ENTIDAD: BELLEZA Y ESTETICA, S.A. ELABORADO: JNDCG

PERIODO: 01-01-2016 A 31-12-2016 REVISADO: JCSM
COMPONENTE: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO FECHA:

No. Procedimientos detallados de Auditoría REF. P/T. Elaborado Fecha

Verificar que se acumule la depreciación de los Bienes de

Larga Duración (activos fijos) ientras permanezcan a su
12
servicio y que éste constituye una reducción al valor de
los Bienes de Larga Duración (activos fijos).

Constatar la vigencia de procedimientos que prevean que

los registros auxiliares hayan sido conciliados
13
periódicamente, y de cuya diligencia se hayan conciliado.

14 Verificar que los bienes no considerados como Bienes de

Larga Duración (activos fijos), se encuentren clasificados
de conformidad con las normas reglamentarias vigentes.

PRUEBAS SUSTANTIVAS

Obtener una cédula, por cada cuenta de mayor de los

1 Bienes de Larga Duración (activos ijos), el que
contendrá: costo, depreciación acumulada, adiciones,
bajas y los movimientos de la depreciación y
amortización durante el período analizado.

2 Cotejar los totales de dichas cédulas con el libro mayor

general.

3 Cotejar los saldos iniciales con los papeles de trabajo de

la auditoría anterior.

4 Obtener los registros auxiliares y relacionar con los

registros individuales de los activos.

5 Verificar la existencia física de los Bienes de Larga

Duración (activos fijos).

Si la entidad practicó la constatación física:

a. Seleccionar partidas de los registros auxiliares y

cotejarlas con el detalle de los bienes.

b.
Revisar los resultados y resumir en un papel de trabajo.
 LOS ANGELES DE CHARLIE Y ASOCIADOS, S. C.
PROGRAMA DE AUDITORIA

ENTIDAD: BELLEZA Y ESTETICA, S.A. ELABORADO: JNDCG

PERIODO: 01-01-2016 A 31-12-2016 REVISADO: JCSM
COMPONENTE: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO FECHA:

No. Procedimientos detallados de Auditoría REF. P/T. Elaborado Fecha

Si en la constatación física no se consideró el 100%,

6 considerar la importancia de cualquier discrepancia
encontrada.

7 Seleccionar partidas importantes, inspeccionarlas

físicamente y cotejarlas con los registros auxiliares.

8 Al efectuar la inspección física, observar y considerar

cualquier activo que no sea utilizado.

9 Verificar las adiciones y las bajas que aparecen en el

resumen de los movimientos detallados.

10 A base de una selección de las adiciones y traspasos,

cotejar contra las facturas de compra, tomando en cuenta
el precio, la descripción, entre otros.

Verificar que exista la autorización respectiva para las

11 adquisiciones y que estén de acuerdo con el presupuesto
aprobado.

12 Seleccionar las bajas y verificar que exista la autorización

respectiva, revisar que el costo y la depreciación
acumulada se hayan dado de baja contablemente.

13 En caso de ser necesario, examinar las escrituras y otros

títulos de propiedad u obtener confirmaciones directas si
se encuentran bajo la custodia de terceros.

Seleccionar y verificar los cálculos de la depreciación y

14 revisar su consistencia en relación con períodos
anteriores.

DIVULGACIONES OBLIGATORIAS

Identificar la existencia de restricciones sobre la

propiedad y uso de los Bienes de Larga Duración (activos
fijos)
EmpresaSeminario, S.A.
Fecha: 2/18/2020 P1
DescripcPrograma de Gastos Acumulados por Pagar
Cedula:

No Procedimientos Fecha Hecho por Ref.

Objetivos
Verificar que todos los gastos incurridos
1 esten registrados y presenten saldos DF
reales.

Verificar la razonabilidad del importe

2 estimado por los conceptos en que DF
aparecen registrados.

Verificacion y examen de los reportes de

3 DF
gastos.

Procedimiento
Revisar los procedimientos de
contabilidad y de controles establecidos
1 DF
en la cuenta gastos acumulados por
pagar.

Comparar los gastos acumulados con el

2 DF
Diaro Mayor General.

3 Verificacion de los pagos posteriores. DF

Empresa: Seminario, S.A.
Fecha: 2/18/2020
Descripcion: Programa de Intereses por Pagar de Prestamos
Cedula:

No Procedimientos Fecha Hecho por

Objetivos
Existencia de las obligaciones contraídas con las
1 DF
entidades financieras.
Verificar que las deudas que se presentan en esta
2 DF
partida realmente existan.
Verificar que los préstamos realizados cuenten con
3 DF
la debidavautorización.
Verificar que se tengan las aprobaciones por
4 DF
escrito de todos las los préstamos solicitados.
Verificar el cálculo y registro correcto de las
5 DF
obligaciones financieras.

Procedimiento
Evaluar el control interno administrativo
relacionado con las operaciones de las
1 DF
obligaciones financieras por el método del
cuestionario.
Indagar si existe una Política para la solicitud de
2 DF
préstamos bancarios.
Observar si las obligaciones financieras están bien
3 DF
valoradas.
Solicitar la confirmación de saldos a las
4 DF
obligaciones financieras.
Verificar que las operaciones de las obligaciones

5 financieras registradas en la contabilidad, fueron DF

ejecutadas durante el período.

P1

Ref.
Empresa: Seminario, S.A.
Fecha: 2/18/2020
Descripcion: Programa de Cuotas IGSS por Pagar
Cedula:

No Procedimientos Fecha Hecho por

Objetivos
Verificar que todas las obligaciones legales, hayan
sido registradas, valuadas y presentadas
1 DF
adecuadamente ante el Insitututo Guatemalteco
de Seguridad Social.
Existencia de documentos de soporte
2 DF
correspondientes al pago de salarios.
Existencia de procedimientos de documentación,
3 custodia de documentación y eficiencia en los DF
registros contables.

Procedimiento
Efectuar prueba global de sueldos comparando,
sueldos según nómina, contabilidad y el saldo
1 DF
presentado en la Planillas IGSS con el fin de
determinar posibles variaciones
Comprobar el cálculo de las deducciones
2 DF
correspondientes a la cuota Laboral IGSS
3 Verificacion de los pagos posteriores. DF
P1

Ref.
Empresa: Seminario, S.A.
Fecha: 2/18/2020
Descripcion: Programa de Impuestos por Pagar
Cedula:

No Procedimientos Fecha Hecho por

Objetivos
Comprobar que los impuestos por pagar que

1 muestran en el balance general son reales y DF

presentan obligaciones a la fecha del mismo.

Verificar que los impuestos por pagar están
2 adecuadamente clasificados, descritos y revelados DF
en los estados financiaros.
Verificar que se haya cumplido con el pago del
3 DF
impuesto en tiempo oportuno.
Determinar que el cálculo sobre la base imponible
4 DF
sea correcto.
Verificar que el contribuyente tenga la
5 documentación de soporte sobre sus DF
declaraciones presentadas.

Procedimiento
Realizar un cálculo global sobre el impuesto
1 DF
reportado en las declaraciones.
Verificar que el impuesto contega la
2 DF
documentacion de soporte necesaria.
Verificar que se haya pagado el impuesto en el
3 DF
tiempo establecido, según la ley.
P1

Ref.
Empresa: Seminario, S.A.
Fecha: 2/18/2020
Descripcion: Programa de Provisiones laborales
Cedula:

No Procedimientos Fecha Hecho por

Objetivos
Verificar si se cumplen las normas legales
1 DF
relacionadas al pago de prestaciones laborales.
Verificar si los costos y gastos por prestaciones
2 sociales son controlados y registradas DF
adecuadamente.
Verificar la adecuada distribución y contabilización
3 DF
de prestaciones sociales.

Procedimiento
Verificar si existen politicas sobre el calculo u pago
1
de prestaciones laborales.
Verificar que la liquidación de prestaciones
1 DF
laborales tenga documentacion de soporte.
Verificar que esten debidamente contabilizadas la
2 DF
prestaciones laborales.
Comprobar el cálculo de las prestaciones
3 DF
laborales.
Comprobar que el pago por concepto de
4 prestaciones laborales, ha sido rebajado de la DF
provisión.
P1

Ref.
Empresa: Seminario, S.A.
Periodo 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2019.
Descripcion: Programa de Prestamos Bancarios

No Procedimientos Fecha Hecho por

Objetivos
Verificar la existencia y aplicación de manuales o
politicas de funciones para las personas
1 AN
involucradas en el manejo de los préstamos
bancarios.
Comprobar que los préstamos realizados cuente
2 con la debida autorización y documentos de AN
soporte.
Verificar que se tengan las aprobaciones por
3 AN
escrito de todos los préstamos solicitados.
Verificar si los préstamos bancarios están bien
4 evaluados y calculados sus intereses AN
adecuadamente.

Procedimientos
Verificar la precisión en el cálculo y registro de los
1 gastos por concepto de intereses
correspondientes. AN
Determinar si todas las obligaciones financieras
2 pendientes de pago han sido registradas AN
correctamente.
Verificar la confirmación de saldos a las
3 AN
obligaciones financieras.
Examinar los estados mensuales de los prestamos
4 bancarios como base de comprobación de saldos AN
individuales.
Investigar los saldos grandes, anormales o
5 AN
antiguos y obtener una explicación para ellos.
P2

Ref.
Empresa: Seminario, S.A.
Periodo 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2019.
Descripcion: Programa de Patrimonio

No Procedimientos Fecha Hecho por

Objetivos
Verificar si las diferentes cuentas que integran el
1 patrimonio se encuentran debidamente AN
clasificadas.
Comprobar que el patrimonio presentado en el
2 AN
balance, se encuentre de acuerdo a la escritura.
Cotejar los títulos correspondientes, cancelados y
3 AN
los registros.
Examinar si existen operaciones con acciones de
4 AN
tesorería.

Procedimientos
Revisar las cláusulas importantes de las escrituras
1 de constitución, modificaciones de las escrituras y
estatutos de la empresa.
Revisar las disposiciones de la junta de accionistas
respecto a futuras capitalizaciones utilización de
2 AN
las reservas, destino de las utilidades y otros
aspectos del patrimonio.
Verificar que los movimientos de las cuentas de
3 AN
patrimonio estén adecuadamente registrados.
Calcular o verificar el número de acciones en
4 AN
circulación durante el periodo auditado.
P3

Ref.
Empresa: Seminario, S.A.
Periodo 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2019.
Descripcion: Programa de Ventas

No Procedimientos Fecha Hecho por

Objetivos
Verificar si existen manuales y políticas de ventas.
1 AN
Verificar que las ventas y otros ingresos
representen todas las transacciones que han
2 AN
ocurrido en el período, y si han sido
adecuadamente registradas.
Verificar que cada una de las ventas realizadas
3 AN
tengan facturación.
Comprobar que la empresa tenga implementado
4 AN
un proceso de ventas.

Procedimientos
Verificar la secuencia numérica de los documentos
1 de entrega y cotejarlos contra las copias de las AN
facturas de venta.
Verificar la secuencia numérica de las facturas de
2 AN
venta y cotejarlas contra el diario de ventas.
Cotejar selectivamente los asientos del diario de
ventas contra la evidencia de soporte de entrega,
3 AN
tales como notas de remisión y documentos de
entrega firmados.
Seleccionar facturas y verificar: cantidades,
4 precios, sumas y extensiones y aplicación AN
contable.
Verificar la secuencia numérica de los recibos por
ventas al contado y cotejar selectivamente los
5 AN
recibos, contra el recibo de ingresos y/o las
papeletas de depósito.
P4

Ref.
Empresa: Seminario, S.A.
Fecha: 2/18/2020
Descripcion: Programa Sueldos por Pagar
Cedula:

No Procedimientos Fecha
Objetivos
Garantizar información financiera confiable y oportuna relacionada
1 al rubro de nominas y planillas
Establecer la validez de las erogaciones en nominas y planillas
2
Promover la eficiencia operativa de la entidad relacionando a

3 administración de personal, evaluando que las políticas y

procedimientos aplicados permitan alcanzar la mayor eficiencia

Verificar el cumplimiento de objetivos, políticas, planes,
4 procedimientos, leyes y reglamentos aplicables relacionados a los
aspectos laborales

Procedimiento
Contratación de personal y autorización de sueldos y salarios

Que las solicitudes de empleo sean originadas por el jefe del

1
departamento de personal o funcionarios responsables
Que empleado responsable del departamento de personal investigue
2 los antecedentes de los candidatos, como empleos anteriores,
referencias personales, etc
Que un funcionario responsable autorice sueldos iniciales, así como
3
cualquier cambio en sueldos y puestos posteriores

Pago de Nominas y Planillas.

Si los pagos a empleados se efectúan con cheque, deberán
1 prepararse por empleado diferente del que lleva el control de
asistencia
Que los cheques sean firmados por empleados diferentes de los que
2
preparan cheques
Acreditamiento en cuenta, dicha transacción deberá ser autorizada
3
por funcionario responsable
Hecho por Ref.

KM

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