ESTUDIANTE FELIZ,S.A.

AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR

INDICE
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

DESCRIPCION REFERENCIA
Programa de Auditoría PA
Cuestionario de Control Interno CCI
Deficiencias de Control Interno DCI
Sumaria de Cuentas por Cobrar B
Analítica de Documentos por Cobrar B-1
Analítica de Clientes B-2
Analítica de Deudores B-3
Analítica de Anticipo a empleados B-4
Analítica Provisión para cuentas Incobrables B-5
Ajustes y reclasificaciones A/R
Marcas de Auditoría Marcas
ESTUDIANTE FELIZ, S.A P.T. PA
Auditoria de cuentas por cobrar Hecho por: JF Fecha
Programa de auditoria Revisado por:FP Fecha
Al 31 diciembre de 2019

No. PROCEDIMIENTOS HECHO POR Observaciones

1 Procedimientos obligatorios
1.1. Prueba sobre relaciones de cuentas y documentos por
cobrar de fin de año.
1.2. Revisión de la cuenta de control del mayor, fecha de
circulación al fin de año.
1.3 Corte de ventas.

1.4 Pruebas de discusión de la cobrabilidad y suficiencia de la

estimación.
1.5 Circularización de cuentas y documentos por cobrar y
procedimientos supletorios.
1.6 Prueba de ventas, facturación y costo de ventas.
1.7 Pruebas de nota de crédito.

2 Otros procedimientos:
2.1 Comprobar algunas cuentas por cobra examinando
facturas, contra recibos o recibos de cobradores.
2.2. Compara saldos de clientes a la fecha de circularización.

2.3 Prueba de intereeses ganados sobre documentos por

cobrar.
2.4 Obtener, revisar e incluir en los papeles de trabajo una
sumario de saldos de clients clasificados por antigüeda.
bservaciones
Auditoria de cuentas por cobrar Hecho por: JF Fecha
Cuestionario de control interno Revisado por:FP Fecha
Al 31 de diciembre de 2019

No. PROCEDIMIENTOS SI NO Observaciones

1 ¿Están numeradsa previamente y controladas las
órdenes de trabajo y/o facturas de ventas?
X
2 ¿Se obtienen de forma regular los saldos de los
mayores clientes?
X
3 ¿Se envían informes mensuales a todos los clientes?
X
4 ¿Se revisan los informes antes de enviarlos? X
5 ¿Existe persona debidamente facultada para autorizar
las devoluciones y reabajas en las cuentas?
X
6 ¿Existe persona debidamente facultada para autorizar Existe una persona
Créditos? encargada de dar créditos
X
 Observaciones

Existe una persona

ncargada de dar créditos
ESTUDIANTE FELIZ, S.A. P.T DCI
AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR Hecho por: JF
DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO Revisado por:FP
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

No. HALLAZGO RECOMENDACIONES REFERENCIA

Llevar un control más

adecuado de los abonos
Registro de una letra de de los deudores o
DCI-1 cambio a un cliente. clientes. B-2.1

Se encontro un saldo
desde el 30 de
noviembre, el cual se
considera como Se recomienda
incobrable debido a su establecer que se
empresa esta en establesca un buen
DCI-2 quiebra. control de los clientes . B-2.3
Fecha:
Fecha:
ESTUDIANTE FELIZ, S.A. P.T. B
AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR Hecho por: JF Fecha
CEDULA SUMARIA Revisado por:FP Fecha
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
(Cifras expresadas en QT)

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

SALDO SALDO
S/CONTABILID S/AUDITORI
CONCEPTO REFERENCIA AD DEBE HABER A REFERENCIA
Documentos B p-1 $ 23,000.00 18,000.00 41,000.00 CA
Clientes B-2 $ 407,701.00 77,000.00 330,701.00 CA
Anticipo a E B-3 $ 5,000.00 5,000.00 CA
(-) Provision B-4 $ (8,534.00) 22,000.00 Q 2,314.97 - 28,219.03 CA
TOTAL $ 427,167.00 40,000.00 79,314.97 348,481.97

P P P P
Conclusiones
ESTUDIANTE FELIZ, S.A. P.T B-1
AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR Hecho por: JF Fecha
ANALITICA DE DOCUMENTOS POR COBRAR Revisado por: FP Fecha
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
(CIFRAS EXPRESADAS EN QTZ)

AJUSTES O RECLASIFICACION

SALDO
S/CONTABIL
NO. CONCEPTO IDAD DEBE HABER
LETRA DE CAMBIO
Carlos Toledo $ 6,000.00
Elder Porras 18000

PAGARES
1224 Carlos Perez $10,000.00
1234 Daniel Boche $ 7,000.00

TOTAL $23,000.00 $18,000.00 Q -

P P
Explicacion:
SALDO
S/AUDITORI
A REFERENCIA

$ 6,000.00
$18,000.00 B-1.1
$ -

$10,000.00
$ 7,000.00
$ -

$41,000.00
P
ESTUDIANTE FELIZ, S.A. P.T
AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR Hecho por:
SUB ANALITICA DE DOCUMENTOS POR COBRAR Revisado por:
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
(CIFRAS EXPRESADAS EN QTZ)

letra de cambio
señor Elder Porras Q18,000 A/R-1
P
el señor Elder Porras firmo cinco letras de Q3,600.00 DCI-1
 B-1.1
JF Fecha
evisado por: FP Fecha
AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR Hecho por: JF Fecha
ANALITICA DE CLIENTES Revisado por:FP Fecha
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
(CIFRAS EXPRESADAS EN QTZ)

AJUSTES O RECLASIFICACION

SALDO SALDO
CONCEPTO S/CONTABILIDAD DEBE HABER S/AUDITORIA
La poderosa $ 4,500.00 $ 4,500.00 $ -
El Ingenuo. $ 25,500.00 $25,500.00 $ -
Juan Hernandez $ 43,300.00 $ 43,300.00
Mynor Gutierrez $ 22,000.00 $22,000.00 $ -
Eddy Rojas $ 4,800.00 $ 4,800.00 $ -
Mariana Solis $ 10,500.00 $ 10,500.00
Lotus, S.A $ 74,000.00 $ 74,000.00
Marisol Ortiz $ 53,350.00 $ 53,350.00
Grupo Dos, S.A $ 56,850.00 $ 56,850.00
Los Competitivos, S.A $ 20,200.00 $20,200.00 $ -
35 Clientes menores $ 90,201.00 $ 90,201.00
Jorge Ramos $ 2,500.00 $ 2,500.00
TOTAL $ 407,701.00 $ - $77,000.00 $ 330,701.00
P P P
Explicaciones
REFERENCIA
B-2.4
B-2.1

B-2.3
B-2.4

B-2.2
 P.T B-2.1
AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR Hecho por: JF Fecha
SUB ANALITICA DE CLIENTES Revisado por: FP Fecha
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
(CIFRAS EXPRESADAS EN QTZ)

CLIENTE
INGENIO 25500 A/R-2

El informo que no estar de acuerdo ya que cancelo su saldo el 05/01/2020

 P.T B-2.2
AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR Hecho por: JF Fecha
SUB ANALITICA DE CLIENTES Revisado por:FP Fecha
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
(CIFRAS EXPRESADAS EN QTZ)

CLIENTE
LOS COMPETITIVOS Q20,200.00 A/R-3
Ya que pago su deuda el 02/12/2019 lo cual se confirmo con recibo caja No. 894
 P.T B-2.3
AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR Hecho por: JF Fecha
SUB ANALITICA DE CLIENTES Revisado por:FP Fecha
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
(CIFRAS EXPRESADAS EN QTZ)

CLIENTE
Mynor Gutierrez Q22,000.00 A/R-4

Se manifesto que el 30 de noviembre del 2019 seDCI-2

AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR
SUB ANALITICA DE CLIENTES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
(CIFRAS EXPRESADAS EN QTZ)

CLIENTE
La Ponderosas Q4,500.00
Eddy Roja Q4,800.00

Se aplicaron procedimientos alternativos, a excepto de los saldos con mayor antigüedad.

 P.T B-2.4
Hecho por: JF Fecha
Revisado por:FP Fecha

A/R-5 15/12/16
A/R-5 18/08/17
ESTUDIANTE FELIZ, S.A. P.T B-3
AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR Hecho por: JF Fecha
ANALITICA DE ANTICIPO EMPLEADOS Revisado por:FP Fecha
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
(CIFRAS EXPRESADAS EN QTZ)

AJUSTES O RECLASIFICACION

SALDO SALDO
S/CONTABIL S/AUDITORI
CONCEPTO IDAD DEBE HABER A REFERENCIA
Rosario Lima $ 2,800.00 $ 2,800.00
Alejandro Juarez $ 2,200.00 $ 2,200.00

TOTAL $ 5,000.00 $ - $ - $ 5,000.00

P P
Explicaciones
ESTUDIANTE FELIZ,S.A. P.T
AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR Hecho por:
ANALITICA DE PROVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES Revisado por:
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
(CIFRAS EXPRESADAS EN QTZ)

DESCRIPCION VALOR REFERENCIA

Saldo según contabilidad Q 8,534.00 B
(-) Ajuste cuentas incobrables del Sr. Fabricio Corado Q 22,000.00 B-2.2
Saldo según auditoria -Q 13,466.00

Calculo según la provision al 2019

saldo según auditoria

Documentos por cobrar Q 41,000.00 B-1
clientes Q 330,701.00 B-2
Total Q 371,701.00
% provision cuentas incobrables según ley 3%
provision Q 11,151.03 Este monto debe de ser el saldo según audit
(-) saldo provisionado Q 13,466.00
Valor ajustado -Q 2,314.97
P
 B-4
JF Fecha
FP Fecha

be de ser el saldo según auditoria

ESTUDIANTE FELIZ,S.A. P.T A/R
AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR Hecho por: JF Fecha
ANALITICA DE PROVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES Revisado por:FP Fecha
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
(CIFRAS EXPRESADAS EN QTZ)

No. CUENTA DEBE HABER REFERENCIA

#1 Documentos por Cobrar
Elder Porras $18,000.00 B-1.1
caja y bancos $18,000.00

Registro contable por el registro

de 5 letras $18,000.00 $18,000.00

#2
caja y bancos $25,500.00
CLIENTES
El Ingenuo $25,500.00 B-2.1

Registro contable cancela su

deuda. $25,500.00 $25,500.00

#3
caja y bancos $20,200.00
CLIENTES
COMPETITIVOS $20,200.00 B-2.2

Registro contable cancela su

deuda. $20,200.00 $20,200.00

#4
Provision para cuentas por cobrar $22,000.00 B-4
Clientes
Mynor Gutierrez $22,000.00 B-2.3

Registro de la cuenta incobrable

del Sr. Mynor Gutierrez. $22,000.00 $22,000.00

#5
caja y bancos $ 9,300.00
CLIENTES
La poderosa $ 4,500.00
EDY ROJAS $ 4,800.00
Registro contable cancela su
deuda. $ 9,300.00 $ 9,300.00
 ESTUDIANTE FELIZ, S. A.
AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS

CÉDULA DE MARCAS

Marca Significado

T/< Suma comprobada

P Cálculo verificado

R Cotejado contra documento físico

f Coincide con el Diario Mayor General

CCE Confirmado con externo

O Revisado en original