Definicion de Caja y Banco (Auditoria II)

BLUEFIELDS INDIANS & CARIBEAN UNIVERCITY BICU – CIUM

TRABAJO DE FINANZA II

NOMBRE DE LOS INTEGRANTES 1. MARIA CLEMENTETHA 2. LUISA HODGSON. 3. RUTH PADILLA. 4. MARTHA JACKOBO. 5. ELVIN GONZALEZ DOCENTE: LIC. JOEL PEREZ LOPEZ

FECHA DE 16/07/2011

ENTREGA:

manejándose en estas la mayor parte de su tesorería. nunca acreedor indicara el efectivo. así como la prestación de servicio financiero. Entonces el control interno administrativo se relaciona con la eficiencia en las operaciones establecidas por el ente. El control interno contable comprende el plan de la organización y los registros contables. de controles internos (administrativos y El control interno administrativo: No está limitado al plan de la organización y procedimientos que se relaciona con el proceso de decisión que lleva a la autorización de intercambios. Es una cuenta de saldo deudor o cero. CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO Y CONTROL INTERNO CONTABLE Dos tipos contables). y prestar dinero. se encarga con los cheques que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos en Banco.DEFINICION DE CAJA Y BANCO Representa el dinero en efectivo y el valor de los de los depósitos a favor del negocio hechos en distintas instituciones bancarias. CAJA: Es la cuenta que registra todo que ingrese y salga de la empresa. Estos tipos de controles brindan seguridad razonable. . BANCO: Un Banco es un intermediario financiero que se encarga de captar recursos y en la forma de depósitos. cheques o vales que se encuentran en la caja.

custodia y registro de caja y bancos. . Los intercambios son ejecutados de acuerdo con autorizaciones generales o específicas de la gerencia. .1.La función de registro de operaciones de caja y bancos será exclusiva del departamento de contabilidad. funciones de empleos y procedimientos coordinados que tiene por objeto obtener información segura. 2. Se salvaguardan los activos solo acensándolos con autorización 4.En cada operación de caja y bancos deben intervenir por lo menos dos personas. CONTROL INTERNO DE CAJA Y BANCO Es el plan de organización entre el sistema de contabilidad. .Ninguna persona que interviene en caja y bancos debe de tener acceso a los registros contables que controle su actividad. Los activos registrados son comparados con las existencias. salvaguardar el efectivo en caja y bancos así como fomentar la eficiencia de operaciones y adición de la política administrativa de cualquier empresa. Se registran los cambios para mantener un control adecuado y permitir la preparación de los ee. PRINCIPIO DE CONTROL INTERNO DE CAJA Y BANCO . .El trabajo de empleados de caja y bancos será de complemento no de revisión.cc 3. . ejecución.Separación de funciones de autorización.

Revisar que lo que este en la póliza. ventas de contado C.Si se reporta el resultado de la conciliación de cada mes y a quienes.Revisar donde se realizan las conciliaciones bancarias. .Detectar desperdicios y filtraciones de caja.Descubrir malversaciones. . . . . .Obtener información administrativa contable oportuna de caja y bancos.Revisar si las transferencias de los traspasos entre bancos sean realizados sin demora excesiva.Proteger y salvaguardar el efectivo en caja y bancos.OBJETIVO DEL CONTROL INTERNO CAJA Y BANCO . en el estado de cuenta y en el documento sea lo mismo.Revisar si realmente esa conciliación es evaluada por un funcionario. Después de 30 días se cancelan los cheques. . .Evitar o prevenir fraudes de caja y bancos. CONTROL PARA CADA ORIGEN PARA CAJA Y BANCO A) Cobros B) Cobros por por ventas de contado directo.Revisará los cheques no presentados al cobro durante un período excesivamente largo se investigue el motivo.Localizar errores de caja y bancos.O. .D en plaza. . . REVICION DE LA CONCILIACION EN BANCO . .Promover la eficiencia del personal de caja y bancos.

Están diseñadas para confiabilidad de los respaldar la evaluación de la pros. La forma en que la administración se ha asegurado de que el sistema de control continua operando a pesar de los posibles cambios en el ambiente.D fuera de plaza. Las pruebas necesitan establecer por indagación. Específicos de control. PRUEBA DE AUDITORIA ¿Qué son las pruebas de cumplimiento? Tienen la finalidad de reunir evidencia suficiente para concluir si los sistemas de control establecidos por la Admón. Prevendrán o detectaran y corregirán errores potenciales que pudieran afectar los EF. ¿Qué es una prueba sustantiva? Son las pruebas diseñadas para llegar a una conclusión . observación e inspección de doc. Se puede establecer una tasa de desviaciones y así llegara una conclusión. E) Cobros por ventas a crédito fuera de plaza. para buscar la presencia o ausencia de errores específicos (controles detectivos).O. Pueden abarcar la revisión de documentos. D) Cobros por ventas a crédito en plaza.C) Cobros por ventas de contado C.

investigación. inspección.respecto al saldo de una cuenta.En caja y banco se presenta todos los fondos y depósitos disponibles que existen y si su propiedad de la entidad.Revisar si se presentan los estados financieros conforme a normas nacionales de contabilidad (presentación) 2. mayor será la limitación del alcance de las pruebas sustantivas. cálculo. observación física. ¿De que dependen la naturaleza y extensión de las pruebas sustantivas? Dependerán del tipo de volumen de errores que pudieran ocurrir en los procesos contables de la empresa que no fueron descubiertos por los procedimientos de control interno empleados. Incluyen técnicas como: Confirmaciones. (Exactitud) 3. PROGRAMA DE AUDITORIA OBJETIVOS: Los objetivos generales de esta área son: El efectivo propiedad de la entidad está incluido en el Balance (propiedad) Si los fondos y depósitos cumplen las condiciones de disponibilidad inmediata y sin restricción en cuanto a su uso y destino (existen) 1. A menor cantidad de errores de importancia que pudiera ocurrir.La adecuada presentación del efectivo en el balance general y si existe restricciones a la disponibilidad .

2.Evaluar el riesgo de control interno y diseñar pruebas de cumplimiento.inmediata de los recursos. valuación) 4.Evaluar el sistema de control interno. facturas y cheques pagados. con los traslados de cuentas por cobrar y depósitos. . órdenes de compra. Comparar una muestra de los ingresos de efectivo. PROCEDIMIENTO PRUEBA DE CUMPLIMIENTO: 1. existencia.Obtener conocimiento del control interno del efectivo por medio de los procedimientos implantados y documentarlos. facturas.Realizar prueba a los controles interno como: a) probar los controles internos implementados y de contabilidad sobre los ingresos diarios. 3. reportes de cobro y valores recibidos en correspondencia y su depósito al banco. se debe mostrar en las notas a los estados financieros (presentación. b) Comparar una muestra de desembolsos contabilizados en el diario con los traslados de cuenta por pagar.

PRUEBAS SUSTANTIVAS 1. Analizar las transferencias bancarias al final del año. 8. 3. 6. Emitir conclusiones sobre el área sujeta a examen basado en las pruebas de auditoria. y en virtud a lo . Investigar cheques con montos importantes y poco usuales con la documentación soporte y registro contables y auxiliares. dándole seguimiento a la recuperación. 4. 4 Revisar. autorización y custodia de efectivo y valor. para establecer posibles faltantes.. analistas y otros usuarios comparar fácilmente los Estados Financieros. 7.c) Documentar la segregación de funciones de registro de operaciones. Verifique corte de clientes de los ingresos y de los desembolsos de efectivo.Objetivos: La aplicación de las Normas Internacionales de Contabilidad son necesarias debido a que la falta de uniformidad impide a los inversores. LAS NICS APLICADAS I. Obtener estado de cuenta bancaria posteriores a la fecha de cierre. Obtener conciliaciones de cuentas bancarias a la fecha del balance general para verificar su detalle. documentar y evaluar las coberturas de fianzas de los empleadores que manejen efectivo y valores para establecer la protección de entidad. bancarias a nombre de la entidad y préstamo obtenidos. 5 Obtener copias de los arqueos sorpresivo que practica el departamento de auditoria interna. Realizar arqueos de efectivo al cajero y de fondo fijo. 6 Verificar la preparación de conciliaciones mensuales de cuentas Bancarias efectuadas por un empleado independiente. Realizar confirmaciones a los bancos para verificar las cantidades de depósitos. 5. 2.

. permitirá que la empresa pueda adecuarse a la aplicación de las NIC y las NIIF para el adecuado reconocimiento financiero de los Estados Financieros elaborados con aplicación del Plan Contable General Empresarial.. Es más.“Beneficios de los Trabajadores”. en esta ocasión se tratarán las más usuales.dispuesto en la NIC 1.NIC 18.Concordancia y aplicación práctica con los registros de Inventario Permanente en Unidades y Valorizado según lo dispuesto en la Resolución de Superintendencia 3.Con incidencia en las normas tributarias y de índole laboral.Aplicación de casos con aplicación del PCGE..Aplicación del Cierre Contable y Tributario Ejercicio. practicables.NIC 1.. sin embargo. Se desarrollará la contabilización con el PCGE de casos con conceptos no remunerativos. . 4. las canastas navideñas y/o similares..“Inmovilizado Material”.Ámbito de aplicación: Las Normas Internacionales de Contabilidad son tan importantes en cuanto a su aplicación.NIC 2. 5. tal es el caso de la Asignación por Educación y/o capacitación calificada como Condición de Trabajo.. II.“Presentación de los Estados Financieros” se establece que los Estados Financieros deben ser comparables.“Existencias”.NIC 19.. Casos prácticos de la Planilla Electrónica-PDT-601.. entre otros. 2..NIC 16.. casuística aplicada...“Presentación de Estados Financieros”. tales como: 1..... entre otros de sumo interés.“Ingresos”.NIC 12.. 6.Reconocimiento de la Base de lo Devengado.Aplicación de casos con aplicación del PCGE..“Tratamiento del Impuesto a la Renta”.

.. 8..7. Las NIAs también deberán aplicarse.Aplicación práctica de la concordancia que tiene cada cuenta o rubro del PCGE versus las NIC y las NIIF. Pasivos Contingentes y Activos Contingentes”..“Activos Intangibles”. Los principios básicos y los procedimientos esenciales deberán ser interpretados en el contexto del material explicativo y de otro tipo que proporciona lineamientos para su aplicación. 9. el auditor deberá estar preparado para justificar la desviación. a la auditoria de información de otra clase y a servicios relacionados...NIC 38.NIC 37. En circunstancias especiales. Normas internacionales de auditoría (Nías) Las Normas Internacionales de Auditoria (NIAs ) se deberán aplicar en la auditoria de los estados financieros. Las NIAs contienen principios básicos y procedimientos esenciales (identificados en letra negra) juntos con lineamientos relacionados en forma de material explicativo y de otro tipo.Con incidencia en el PCGE así como con las normas de índole tributaria. y no sólo el texto resaltado.“Provisiones. Se desarrollaran casos prácticos de la cuenta 48 Provisiones la misma que guarda concordancia con la NIC 37 y la NIC 12. es necesario considerar todo el texto de la NIA incluyendo el material explicativo y de otro tipo contenido en la NIA. Cuando tal situación surge. Para comprender y aplicar los principios básicos y los procedimientos esenciales junto con los lineamientos relacionados.. con la adaptación necesaria.Impuesto a la Renta.. un auditor puede juzgar necesario apartarse de una NIA para lograr en forma más efectiva el objetivo de una auditoría..Casuística aplicada y su incidencia en la Declaración Jurada Ejercicio 2010.

Las NIAs necesitan ser aplicadas sólo a asuntos importantes .

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