BLUEFIELDS INDIANS & CARIBEAN UNIVERCITY BICU – CIUM

TRABAJO DE FINANZA II

NOMBRE DE LOS INTEGRANTES 1. MARIA CLEMENTETHA 2. LUISA HODGSON. 3. RUTH PADILLA. 4. MARTHA JACKOBO. 5. ELVIN GONZALEZ DOCENTE: LIC. JOEL PEREZ LOPEZ

FECHA DE 16/07/2011

ENTREGA:

se encarga con los cheques que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos en Banco. manejándose en estas la mayor parte de su tesorería. Entonces el control interno administrativo se relaciona con la eficiencia en las operaciones establecidas por el ente. cheques o vales que se encuentran en la caja. nunca acreedor indicara el efectivo.DEFINICION DE CAJA Y BANCO Representa el dinero en efectivo y el valor de los de los depósitos a favor del negocio hechos en distintas instituciones bancarias. . de controles internos (administrativos y El control interno administrativo: No está limitado al plan de la organización y procedimientos que se relaciona con el proceso de decisión que lleva a la autorización de intercambios. El control interno contable comprende el plan de la organización y los registros contables. Estos tipos de controles brindan seguridad razonable. CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO Y CONTROL INTERNO CONTABLE Dos tipos contables). y prestar dinero. Es una cuenta de saldo deudor o cero. BANCO: Un Banco es un intermediario financiero que se encarga de captar recursos y en la forma de depósitos. así como la prestación de servicio financiero. CAJA: Es la cuenta que registra todo que ingrese y salga de la empresa.

Los activos registrados son comparados con las existencias. PRINCIPIO DE CONTROL INTERNO DE CAJA Y BANCO . funciones de empleos y procedimientos coordinados que tiene por objeto obtener información segura. . ejecución. custodia y registro de caja y bancos. Los intercambios son ejecutados de acuerdo con autorizaciones generales o específicas de la gerencia. .Separación de funciones de autorización. .cc 3. Se salvaguardan los activos solo acensándolos con autorización 4. . CONTROL INTERNO DE CAJA Y BANCO Es el plan de organización entre el sistema de contabilidad.1. 2. Se registran los cambios para mantener un control adecuado y permitir la preparación de los ee.La función de registro de operaciones de caja y bancos será exclusiva del departamento de contabilidad.Ninguna persona que interviene en caja y bancos debe de tener acceso a los registros contables que controle su actividad. .El trabajo de empleados de caja y bancos será de complemento no de revisión. salvaguardar el efectivo en caja y bancos así como fomentar la eficiencia de operaciones y adición de la política administrativa de cualquier empresa.En cada operación de caja y bancos deben intervenir por lo menos dos personas.

Promover la eficiencia del personal de caja y bancos.Revisar si las transferencias de los traspasos entre bancos sean realizados sin demora excesiva. . . ventas de contado C. CONTROL PARA CADA ORIGEN PARA CAJA Y BANCO A) Cobros B) Cobros por por ventas de contado directo. . .Revisar si realmente esa conciliación es evaluada por un funcionario.D en plaza.Revisará los cheques no presentados al cobro durante un período excesivamente largo se investigue el motivo.Revisar que lo que este en la póliza.OBJETIVO DEL CONTROL INTERNO CAJA Y BANCO . . .Localizar errores de caja y bancos.Evitar o prevenir fraudes de caja y bancos.Si se reporta el resultado de la conciliación de cada mes y a quienes. . en el estado de cuenta y en el documento sea lo mismo. . .Descubrir malversaciones. .O.Proteger y salvaguardar el efectivo en caja y bancos.Obtener información administrativa contable oportuna de caja y bancos.Detectar desperdicios y filtraciones de caja. REVICION DE LA CONCILIACION EN BANCO .Revisar donde se realizan las conciliaciones bancarias. . Después de 30 días se cancelan los cheques. .

Están diseñadas para confiabilidad de los respaldar la evaluación de la pros. Específicos de control.D fuera de plaza. Pueden abarcar la revisión de documentos. observación e inspección de doc. Prevendrán o detectaran y corregirán errores potenciales que pudieran afectar los EF. para buscar la presencia o ausencia de errores específicos (controles detectivos).O. ¿Qué es una prueba sustantiva? Son las pruebas diseñadas para llegar a una conclusión . Las pruebas necesitan establecer por indagación. Se puede establecer una tasa de desviaciones y así llegara una conclusión. La forma en que la administración se ha asegurado de que el sistema de control continua operando a pesar de los posibles cambios en el ambiente.C) Cobros por ventas de contado C. E) Cobros por ventas a crédito fuera de plaza. D) Cobros por ventas a crédito en plaza. PRUEBA DE AUDITORIA ¿Qué son las pruebas de cumplimiento? Tienen la finalidad de reunir evidencia suficiente para concluir si los sistemas de control establecidos por la Admón.

La adecuada presentación del efectivo en el balance general y si existe restricciones a la disponibilidad . mayor será la limitación del alcance de las pruebas sustantivas.En caja y banco se presenta todos los fondos y depósitos disponibles que existen y si su propiedad de la entidad. (Exactitud) 3. A menor cantidad de errores de importancia que pudiera ocurrir. observación física. ¿De que dependen la naturaleza y extensión de las pruebas sustantivas? Dependerán del tipo de volumen de errores que pudieran ocurrir en los procesos contables de la empresa que no fueron descubiertos por los procedimientos de control interno empleados. PROGRAMA DE AUDITORIA OBJETIVOS: Los objetivos generales de esta área son: El efectivo propiedad de la entidad está incluido en el Balance (propiedad) Si los fondos y depósitos cumplen las condiciones de disponibilidad inmediata y sin restricción en cuanto a su uso y destino (existen) 1.respecto al saldo de una cuenta. inspección. cálculo. investigación.Revisar si se presentan los estados financieros conforme a normas nacionales de contabilidad (presentación) 2. Incluyen técnicas como: Confirmaciones.

Realizar prueba a los controles interno como: a) probar los controles internos implementados y de contabilidad sobre los ingresos diarios.Evaluar el sistema de control interno. facturas y cheques pagados. valuación) 4. 2. . 3. reportes de cobro y valores recibidos en correspondencia y su depósito al banco. existencia.Obtener conocimiento del control interno del efectivo por medio de los procedimientos implantados y documentarlos. con los traslados de cuentas por cobrar y depósitos.Evaluar el riesgo de control interno y diseñar pruebas de cumplimiento. facturas. Comparar una muestra de los ingresos de efectivo. b) Comparar una muestra de desembolsos contabilizados en el diario con los traslados de cuenta por pagar.inmediata de los recursos. PROCEDIMIENTO PRUEBA DE CUMPLIMIENTO: 1. órdenes de compra. se debe mostrar en las notas a los estados financieros (presentación.

3. dándole seguimiento a la recuperación. Realizar confirmaciones a los bancos para verificar las cantidades de depósitos. 5. Obtener conciliaciones de cuentas bancarias a la fecha del balance general para verificar su detalle. Verifique corte de clientes de los ingresos y de los desembolsos de efectivo. Emitir conclusiones sobre el área sujeta a examen basado en las pruebas de auditoria. 4 Revisar.Objetivos: La aplicación de las Normas Internacionales de Contabilidad son necesarias debido a que la falta de uniformidad impide a los inversores. documentar y evaluar las coberturas de fianzas de los empleadores que manejen efectivo y valores para establecer la protección de entidad. 7. para establecer posibles faltantes. 4. 2. autorización y custodia de efectivo y valor. analistas y otros usuarios comparar fácilmente los Estados Financieros. LAS NICS APLICADAS I. Realizar arqueos de efectivo al cajero y de fondo fijo. bancarias a nombre de la entidad y préstamo obtenidos. y en virtud a lo . 8. Analizar las transferencias bancarias al final del año. PRUEBAS SUSTANTIVAS 1.. Obtener estado de cuenta bancaria posteriores a la fecha de cierre. 6 Verificar la preparación de conciliaciones mensuales de cuentas Bancarias efectuadas por un empleado independiente. 5 Obtener copias de los arqueos sorpresivo que practica el departamento de auditoria interna. 6. Investigar cheques con montos importantes y poco usuales con la documentación soporte y registro contables y auxiliares.c) Documentar la segregación de funciones de registro de operaciones.

..NIC 12.NIC 2. las canastas navideñas y/o similares...NIC 1. sin embargo.“Existencias”. 6..Aplicación de casos con aplicación del PCGE. casuística aplicada.NIC 19. 4... permitirá que la empresa pueda adecuarse a la aplicación de las NIC y las NIIF para el adecuado reconocimiento financiero de los Estados Financieros elaborados con aplicación del Plan Contable General Empresarial.NIC 18.“Presentación de Estados Financieros”.. Se desarrollará la contabilización con el PCGE de casos con conceptos no remunerativos.“Ingresos”.. entre otros.Con incidencia en las normas tributarias y de índole laboral. Es más.“Tratamiento del Impuesto a la Renta”.Ámbito de aplicación: Las Normas Internacionales de Contabilidad son tan importantes en cuanto a su aplicación. tal es el caso de la Asignación por Educación y/o capacitación calificada como Condición de Trabajo... entre otros de sumo interés.dispuesto en la NIC 1.“Inmovilizado Material”..Concordancia y aplicación práctica con los registros de Inventario Permanente en Unidades y Valorizado según lo dispuesto en la Resolución de Superintendencia 3. en esta ocasión se tratarán las más usuales. II.. Casos prácticos de la Planilla Electrónica-PDT-601.“Presentación de los Estados Financieros” se establece que los Estados Financieros deben ser comparables..Aplicación de casos con aplicación del PCGE. . tales como: 1..Aplicación del Cierre Contable y Tributario Ejercicio. 5. 2. practicables..Reconocimiento de la Base de lo Devengado.“Beneficios de los Trabajadores”..NIC 16..

.NIC 38. En circunstancias especiales. .. Cuando tal situación surge.Con incidencia en el PCGE así como con las normas de índole tributaria.7.NIC 37. Pasivos Contingentes y Activos Contingentes”. 9..“Provisiones. Las NIAs también deberán aplicarse. es necesario considerar todo el texto de la NIA incluyendo el material explicativo y de otro tipo contenido en la NIA.. 8. y no sólo el texto resaltado.. el auditor deberá estar preparado para justificar la desviación... un auditor puede juzgar necesario apartarse de una NIA para lograr en forma más efectiva el objetivo de una auditoría.. a la auditoria de información de otra clase y a servicios relacionados.Casuística aplicada y su incidencia en la Declaración Jurada Ejercicio 2010.Aplicación práctica de la concordancia que tiene cada cuenta o rubro del PCGE versus las NIC y las NIIF. Se desarrollaran casos prácticos de la cuenta 48 Provisiones la misma que guarda concordancia con la NIC 37 y la NIC 12.Impuesto a la Renta. con la adaptación necesaria. Para comprender y aplicar los principios básicos y los procedimientos esenciales junto con los lineamientos relacionados. Las NIAs contienen principios básicos y procedimientos esenciales (identificados en letra negra) juntos con lineamientos relacionados en forma de material explicativo y de otro tipo. Normas internacionales de auditoría (Nías) Las Normas Internacionales de Auditoria (NIAs ) se deberán aplicar en la auditoria de los estados financieros. Los principios básicos y los procedimientos esenciales deberán ser interpretados en el contexto del material explicativo y de otro tipo que proporciona lineamientos para su aplicación.“Activos Intangibles”.

Las NIAs necesitan ser aplicadas sólo a asuntos importantes .

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