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Definicion de Caja y Banco (Auditoria II)

Definicion de Caja y Banco (Auditoria II)

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BLUEFIELDS INDIANS & CARIBEAN UNIVERCITY BICU – CIUM

TRABAJO DE FINANZA II

NOMBRE DE LOS INTEGRANTES 1. MARIA CLEMENTETHA 2. LUISA HODGSON. 3. RUTH PADILLA. 4. MARTHA JACKOBO. 5. ELVIN GONZALEZ DOCENTE: LIC. JOEL PEREZ LOPEZ

FECHA DE 16/07/2011

ENTREGA:

CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO Y CONTROL INTERNO CONTABLE Dos tipos contables). . así como la prestación de servicio financiero. Estos tipos de controles brindan seguridad razonable. manejándose en estas la mayor parte de su tesorería. de controles internos (administrativos y El control interno administrativo: No está limitado al plan de la organización y procedimientos que se relaciona con el proceso de decisión que lleva a la autorización de intercambios. El control interno contable comprende el plan de la organización y los registros contables. cheques o vales que se encuentran en la caja. nunca acreedor indicara el efectivo. CAJA: Es la cuenta que registra todo que ingrese y salga de la empresa.DEFINICION DE CAJA Y BANCO Representa el dinero en efectivo y el valor de los de los depósitos a favor del negocio hechos en distintas instituciones bancarias. BANCO: Un Banco es un intermediario financiero que se encarga de captar recursos y en la forma de depósitos. se encarga con los cheques que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos en Banco. y prestar dinero. Es una cuenta de saldo deudor o cero. Entonces el control interno administrativo se relaciona con la eficiencia en las operaciones establecidas por el ente.

Los activos registrados son comparados con las existencias. PRINCIPIO DE CONTROL INTERNO DE CAJA Y BANCO . Se salvaguardan los activos solo acensándolos con autorización 4. salvaguardar el efectivo en caja y bancos así como fomentar la eficiencia de operaciones y adición de la política administrativa de cualquier empresa. ejecución.Ninguna persona que interviene en caja y bancos debe de tener acceso a los registros contables que controle su actividad. .El trabajo de empleados de caja y bancos será de complemento no de revisión. 2.La función de registro de operaciones de caja y bancos será exclusiva del departamento de contabilidad. CONTROL INTERNO DE CAJA Y BANCO Es el plan de organización entre el sistema de contabilidad.1. funciones de empleos y procedimientos coordinados que tiene por objeto obtener información segura. custodia y registro de caja y bancos. . Se registran los cambios para mantener un control adecuado y permitir la preparación de los ee. . .cc 3. . Los intercambios son ejecutados de acuerdo con autorizaciones generales o específicas de la gerencia.Separación de funciones de autorización.En cada operación de caja y bancos deben intervenir por lo menos dos personas.

.Revisará los cheques no presentados al cobro durante un período excesivamente largo se investigue el motivo. CONTROL PARA CADA ORIGEN PARA CAJA Y BANCO A) Cobros B) Cobros por por ventas de contado directo.Promover la eficiencia del personal de caja y bancos. . en el estado de cuenta y en el documento sea lo mismo.Revisar que lo que este en la póliza.O.D en plaza.Localizar errores de caja y bancos. . . REVICION DE LA CONCILIACION EN BANCO . .OBJETIVO DEL CONTROL INTERNO CAJA Y BANCO .Revisar si las transferencias de los traspasos entre bancos sean realizados sin demora excesiva. . Después de 30 días se cancelan los cheques.Revisar donde se realizan las conciliaciones bancarias. .Descubrir malversaciones. .Evitar o prevenir fraudes de caja y bancos.Obtener información administrativa contable oportuna de caja y bancos.Proteger y salvaguardar el efectivo en caja y bancos. . . . .Detectar desperdicios y filtraciones de caja. ventas de contado C.Si se reporta el resultado de la conciliación de cada mes y a quienes.Revisar si realmente esa conciliación es evaluada por un funcionario.

Prevendrán o detectaran y corregirán errores potenciales que pudieran afectar los EF. Están diseñadas para confiabilidad de los respaldar la evaluación de la pros.O. PRUEBA DE AUDITORIA ¿Qué son las pruebas de cumplimiento? Tienen la finalidad de reunir evidencia suficiente para concluir si los sistemas de control establecidos por la Admón. para buscar la presencia o ausencia de errores específicos (controles detectivos).C) Cobros por ventas de contado C.D fuera de plaza. E) Cobros por ventas a crédito fuera de plaza. observación e inspección de doc. ¿Qué es una prueba sustantiva? Son las pruebas diseñadas para llegar a una conclusión . Se puede establecer una tasa de desviaciones y así llegara una conclusión. La forma en que la administración se ha asegurado de que el sistema de control continua operando a pesar de los posibles cambios en el ambiente. Las pruebas necesitan establecer por indagación. Específicos de control. Pueden abarcar la revisión de documentos. D) Cobros por ventas a crédito en plaza.

En caja y banco se presenta todos los fondos y depósitos disponibles que existen y si su propiedad de la entidad. PROGRAMA DE AUDITORIA OBJETIVOS: Los objetivos generales de esta área son: El efectivo propiedad de la entidad está incluido en el Balance (propiedad) Si los fondos y depósitos cumplen las condiciones de disponibilidad inmediata y sin restricción en cuanto a su uso y destino (existen) 1. investigación. (Exactitud) 3. Incluyen técnicas como: Confirmaciones. inspección. ¿De que dependen la naturaleza y extensión de las pruebas sustantivas? Dependerán del tipo de volumen de errores que pudieran ocurrir en los procesos contables de la empresa que no fueron descubiertos por los procedimientos de control interno empleados.Revisar si se presentan los estados financieros conforme a normas nacionales de contabilidad (presentación) 2. cálculo.respecto al saldo de una cuenta. A menor cantidad de errores de importancia que pudiera ocurrir.La adecuada presentación del efectivo en el balance general y si existe restricciones a la disponibilidad . observación física. mayor será la limitación del alcance de las pruebas sustantivas.

3. 2. PROCEDIMIENTO PRUEBA DE CUMPLIMIENTO: 1. se debe mostrar en las notas a los estados financieros (presentación.Obtener conocimiento del control interno del efectivo por medio de los procedimientos implantados y documentarlos. valuación) 4. facturas. reportes de cobro y valores recibidos en correspondencia y su depósito al banco.Evaluar el riesgo de control interno y diseñar pruebas de cumplimiento. órdenes de compra. con los traslados de cuentas por cobrar y depósitos. Comparar una muestra de los ingresos de efectivo. facturas y cheques pagados.Evaluar el sistema de control interno. existencia.Realizar prueba a los controles interno como: a) probar los controles internos implementados y de contabilidad sobre los ingresos diarios.inmediata de los recursos. b) Comparar una muestra de desembolsos contabilizados en el diario con los traslados de cuenta por pagar. .

Analizar las transferencias bancarias al final del año. dándole seguimiento a la recuperación. para establecer posibles faltantes. LAS NICS APLICADAS I.Objetivos: La aplicación de las Normas Internacionales de Contabilidad son necesarias debido a que la falta de uniformidad impide a los inversores. Obtener conciliaciones de cuentas bancarias a la fecha del balance general para verificar su detalle. Verifique corte de clientes de los ingresos y de los desembolsos de efectivo. 4. 6. 3.c) Documentar la segregación de funciones de registro de operaciones. 8. documentar y evaluar las coberturas de fianzas de los empleadores que manejen efectivo y valores para establecer la protección de entidad. bancarias a nombre de la entidad y préstamo obtenidos. Obtener estado de cuenta bancaria posteriores a la fecha de cierre. Emitir conclusiones sobre el área sujeta a examen basado en las pruebas de auditoria. Realizar confirmaciones a los bancos para verificar las cantidades de depósitos. 4 Revisar. 5 Obtener copias de los arqueos sorpresivo que practica el departamento de auditoria interna. 7.. 2. Investigar cheques con montos importantes y poco usuales con la documentación soporte y registro contables y auxiliares. PRUEBAS SUSTANTIVAS 1. Realizar arqueos de efectivo al cajero y de fondo fijo. 6 Verificar la preparación de conciliaciones mensuales de cuentas Bancarias efectuadas por un empleado independiente. autorización y custodia de efectivo y valor. analistas y otros usuarios comparar fácilmente los Estados Financieros. 5. y en virtud a lo .

dispuesto en la NIC 1... casuística aplicada. 5.. sin embargo. Casos prácticos de la Planilla Electrónica-PDT-601.Ámbito de aplicación: Las Normas Internacionales de Contabilidad son tan importantes en cuanto a su aplicación.“Presentación de los Estados Financieros” se establece que los Estados Financieros deben ser comparables.“Existencias”.. practicables.NIC 12..Reconocimiento de la Base de lo Devengado.“Beneficios de los Trabajadores”... ..NIC 16.NIC 19..Aplicación del Cierre Contable y Tributario Ejercicio.. tal es el caso de la Asignación por Educación y/o capacitación calificada como Condición de Trabajo. entre otros de sumo interés. permitirá que la empresa pueda adecuarse a la aplicación de las NIC y las NIIF para el adecuado reconocimiento financiero de los Estados Financieros elaborados con aplicación del Plan Contable General Empresarial. entre otros.“Ingresos”. en esta ocasión se tratarán las más usuales.. las canastas navideñas y/o similares. II.Concordancia y aplicación práctica con los registros de Inventario Permanente en Unidades y Valorizado según lo dispuesto en la Resolución de Superintendencia 3.. 4.Aplicación de casos con aplicación del PCGE....Aplicación de casos con aplicación del PCGE.“Tratamiento del Impuesto a la Renta”.“Inmovilizado Material”.NIC 18. 6. Es más..NIC 1. tales como: 1.. 2.“Presentación de Estados Financieros”.NIC 2. Se desarrollará la contabilización con el PCGE de casos con conceptos no remunerativos.Con incidencia en las normas tributarias y de índole laboral..

Las NIAs también deberán aplicarse.Casuística aplicada y su incidencia en la Declaración Jurada Ejercicio 2010. Las NIAs contienen principios básicos y procedimientos esenciales (identificados en letra negra) juntos con lineamientos relacionados en forma de material explicativo y de otro tipo.Impuesto a la Renta. 9.. Se desarrollaran casos prácticos de la cuenta 48 Provisiones la misma que guarda concordancia con la NIC 37 y la NIC 12.“Activos Intangibles”. Cuando tal situación surge... con la adaptación necesaria. .NIC 38.“Provisiones. un auditor puede juzgar necesario apartarse de una NIA para lograr en forma más efectiva el objetivo de una auditoría.NIC 37. Los principios básicos y los procedimientos esenciales deberán ser interpretados en el contexto del material explicativo y de otro tipo que proporciona lineamientos para su aplicación. el auditor deberá estar preparado para justificar la desviación. Normas internacionales de auditoría (Nías) Las Normas Internacionales de Auditoria (NIAs ) se deberán aplicar en la auditoria de los estados financieros. 8. En circunstancias especiales. es necesario considerar todo el texto de la NIA incluyendo el material explicativo y de otro tipo contenido en la NIA.7...Aplicación práctica de la concordancia que tiene cada cuenta o rubro del PCGE versus las NIC y las NIIF... Pasivos Contingentes y Activos Contingentes”. Para comprender y aplicar los principios básicos y los procedimientos esenciales junto con los lineamientos relacionados.Con incidencia en el PCGE así como con las normas de índole tributaria. a la auditoria de información de otra clase y a servicios relacionados.. y no sólo el texto resaltado.

Las NIAs necesitan ser aplicadas sólo a asuntos importantes .

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