BLUEFIELDS INDIANS & CARIBEAN UNIVERCITY BICU – CIUM

TRABAJO DE FINANZA II

NOMBRE DE LOS INTEGRANTES 1. MARIA CLEMENTETHA 2. LUISA HODGSON. 3. RUTH PADILLA. 4. MARTHA JACKOBO. 5. ELVIN GONZALEZ DOCENTE: LIC. JOEL PEREZ LOPEZ

FECHA DE 16/07/2011

ENTREGA:

El control interno contable comprende el plan de la organización y los registros contables. Es una cuenta de saldo deudor o cero. de controles internos (administrativos y El control interno administrativo: No está limitado al plan de la organización y procedimientos que se relaciona con el proceso de decisión que lleva a la autorización de intercambios. Entonces el control interno administrativo se relaciona con la eficiencia en las operaciones establecidas por el ente. y prestar dinero. BANCO: Un Banco es un intermediario financiero que se encarga de captar recursos y en la forma de depósitos. nunca acreedor indicara el efectivo.DEFINICION DE CAJA Y BANCO Representa el dinero en efectivo y el valor de los de los depósitos a favor del negocio hechos en distintas instituciones bancarias. se encarga con los cheques que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos en Banco. así como la prestación de servicio financiero. cheques o vales que se encuentran en la caja. . CAJA: Es la cuenta que registra todo que ingrese y salga de la empresa. manejándose en estas la mayor parte de su tesorería. CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO Y CONTROL INTERNO CONTABLE Dos tipos contables). Estos tipos de controles brindan seguridad razonable.

Ninguna persona que interviene en caja y bancos debe de tener acceso a los registros contables que controle su actividad. Se registran los cambios para mantener un control adecuado y permitir la preparación de los ee.cc 3. CONTROL INTERNO DE CAJA Y BANCO Es el plan de organización entre el sistema de contabilidad. . Se salvaguardan los activos solo acensándolos con autorización 4. funciones de empleos y procedimientos coordinados que tiene por objeto obtener información segura. PRINCIPIO DE CONTROL INTERNO DE CAJA Y BANCO . custodia y registro de caja y bancos. .Separación de funciones de autorización. . .La función de registro de operaciones de caja y bancos será exclusiva del departamento de contabilidad.1.En cada operación de caja y bancos deben intervenir por lo menos dos personas. Los activos registrados son comparados con las existencias. ejecución. salvaguardar el efectivo en caja y bancos así como fomentar la eficiencia de operaciones y adición de la política administrativa de cualquier empresa. . 2. Los intercambios son ejecutados de acuerdo con autorizaciones generales o específicas de la gerencia.El trabajo de empleados de caja y bancos será de complemento no de revisión.

en el estado de cuenta y en el documento sea lo mismo. Después de 30 días se cancelan los cheques. .Promover la eficiencia del personal de caja y bancos.Revisar si realmente esa conciliación es evaluada por un funcionario.Detectar desperdicios y filtraciones de caja. CONTROL PARA CADA ORIGEN PARA CAJA Y BANCO A) Cobros B) Cobros por por ventas de contado directo.OBJETIVO DEL CONTROL INTERNO CAJA Y BANCO . .Evitar o prevenir fraudes de caja y bancos.Revisar si las transferencias de los traspasos entre bancos sean realizados sin demora excesiva. .Localizar errores de caja y bancos. .Revisar donde se realizan las conciliaciones bancarias.Obtener información administrativa contable oportuna de caja y bancos. . . . . ventas de contado C. . REVICION DE LA CONCILIACION EN BANCO .O.Si se reporta el resultado de la conciliación de cada mes y a quienes.Revisar que lo que este en la póliza. . .Proteger y salvaguardar el efectivo en caja y bancos.Descubrir malversaciones.Revisará los cheques no presentados al cobro durante un período excesivamente largo se investigue el motivo.D en plaza. .

Se puede establecer una tasa de desviaciones y así llegara una conclusión. Específicos de control.D fuera de plaza. Pueden abarcar la revisión de documentos. La forma en que la administración se ha asegurado de que el sistema de control continua operando a pesar de los posibles cambios en el ambiente. Las pruebas necesitan establecer por indagación. para buscar la presencia o ausencia de errores específicos (controles detectivos).C) Cobros por ventas de contado C. E) Cobros por ventas a crédito fuera de plaza. PRUEBA DE AUDITORIA ¿Qué son las pruebas de cumplimiento? Tienen la finalidad de reunir evidencia suficiente para concluir si los sistemas de control establecidos por la Admón. ¿Qué es una prueba sustantiva? Son las pruebas diseñadas para llegar a una conclusión .O. Prevendrán o detectaran y corregirán errores potenciales que pudieran afectar los EF. observación e inspección de doc. D) Cobros por ventas a crédito en plaza. Están diseñadas para confiabilidad de los respaldar la evaluación de la pros.

observación física.respecto al saldo de una cuenta. ¿De que dependen la naturaleza y extensión de las pruebas sustantivas? Dependerán del tipo de volumen de errores que pudieran ocurrir en los procesos contables de la empresa que no fueron descubiertos por los procedimientos de control interno empleados. inspección.En caja y banco se presenta todos los fondos y depósitos disponibles que existen y si su propiedad de la entidad.Revisar si se presentan los estados financieros conforme a normas nacionales de contabilidad (presentación) 2. Incluyen técnicas como: Confirmaciones. A menor cantidad de errores de importancia que pudiera ocurrir. PROGRAMA DE AUDITORIA OBJETIVOS: Los objetivos generales de esta área son: El efectivo propiedad de la entidad está incluido en el Balance (propiedad) Si los fondos y depósitos cumplen las condiciones de disponibilidad inmediata y sin restricción en cuanto a su uso y destino (existen) 1. investigación. cálculo. mayor será la limitación del alcance de las pruebas sustantivas. (Exactitud) 3.La adecuada presentación del efectivo en el balance general y si existe restricciones a la disponibilidad .

inmediata de los recursos. 2. .Evaluar el sistema de control interno. órdenes de compra. reportes de cobro y valores recibidos en correspondencia y su depósito al banco. PROCEDIMIENTO PRUEBA DE CUMPLIMIENTO: 1. valuación) 4.Realizar prueba a los controles interno como: a) probar los controles internos implementados y de contabilidad sobre los ingresos diarios. existencia. facturas y cheques pagados. 3.Obtener conocimiento del control interno del efectivo por medio de los procedimientos implantados y documentarlos. facturas. con los traslados de cuentas por cobrar y depósitos. b) Comparar una muestra de desembolsos contabilizados en el diario con los traslados de cuenta por pagar. Comparar una muestra de los ingresos de efectivo. se debe mostrar en las notas a los estados financieros (presentación.Evaluar el riesgo de control interno y diseñar pruebas de cumplimiento.

Realizar arqueos de efectivo al cajero y de fondo fijo. 3. 5. 6. 4 Revisar.. LAS NICS APLICADAS I. Obtener conciliaciones de cuentas bancarias a la fecha del balance general para verificar su detalle. Verifique corte de clientes de los ingresos y de los desembolsos de efectivo. bancarias a nombre de la entidad y préstamo obtenidos. analistas y otros usuarios comparar fácilmente los Estados Financieros.c) Documentar la segregación de funciones de registro de operaciones. Realizar confirmaciones a los bancos para verificar las cantidades de depósitos. 6 Verificar la preparación de conciliaciones mensuales de cuentas Bancarias efectuadas por un empleado independiente. 5 Obtener copias de los arqueos sorpresivo que practica el departamento de auditoria interna. Investigar cheques con montos importantes y poco usuales con la documentación soporte y registro contables y auxiliares. 4. Analizar las transferencias bancarias al final del año. Emitir conclusiones sobre el área sujeta a examen basado en las pruebas de auditoria. 7.Objetivos: La aplicación de las Normas Internacionales de Contabilidad son necesarias debido a que la falta de uniformidad impide a los inversores. autorización y custodia de efectivo y valor. dándole seguimiento a la recuperación. documentar y evaluar las coberturas de fianzas de los empleadores que manejen efectivo y valores para establecer la protección de entidad. Obtener estado de cuenta bancaria posteriores a la fecha de cierre. PRUEBAS SUSTANTIVAS 1. para establecer posibles faltantes. y en virtud a lo . 8. 2.

Aplicación de casos con aplicación del PCGE.“Ingresos”...NIC 12. sin embargo.“Existencias”.Con incidencia en las normas tributarias y de índole laboral. . en esta ocasión se tratarán las más usuales.NIC 16. casuística aplicada.“Beneficios de los Trabajadores”.NIC 1..Concordancia y aplicación práctica con los registros de Inventario Permanente en Unidades y Valorizado según lo dispuesto en la Resolución de Superintendencia 3..dispuesto en la NIC 1.. entre otros de sumo interés..“Tratamiento del Impuesto a la Renta”... entre otros. 6..“Inmovilizado Material”.Reconocimiento de la Base de lo Devengado.NIC 19.Aplicación del Cierre Contable y Tributario Ejercicio...Aplicación de casos con aplicación del PCGE. Casos prácticos de la Planilla Electrónica-PDT-601.. 4.. practicables. Se desarrollará la contabilización con el PCGE de casos con conceptos no remunerativos.NIC 2.. las canastas navideñas y/o similares.“Presentación de los Estados Financieros” se establece que los Estados Financieros deben ser comparables. Es más.. II.NIC 18. tal es el caso de la Asignación por Educación y/o capacitación calificada como Condición de Trabajo. 5..“Presentación de Estados Financieros”. permitirá que la empresa pueda adecuarse a la aplicación de las NIC y las NIIF para el adecuado reconocimiento financiero de los Estados Financieros elaborados con aplicación del Plan Contable General Empresarial. 2..Ámbito de aplicación: Las Normas Internacionales de Contabilidad son tan importantes en cuanto a su aplicación.. tales como: 1.

Impuesto a la Renta.NIC 37. el auditor deberá estar preparado para justificar la desviación.“Activos Intangibles”.. Para comprender y aplicar los principios básicos y los procedimientos esenciales junto con los lineamientos relacionados.NIC 38. a la auditoria de información de otra clase y a servicios relacionados. Pasivos Contingentes y Activos Contingentes”. Cuando tal situación surge... es necesario considerar todo el texto de la NIA incluyendo el material explicativo y de otro tipo contenido en la NIA. 8.Aplicación práctica de la concordancia que tiene cada cuenta o rubro del PCGE versus las NIC y las NIIF. 9.“Provisiones.7.. Las NIAs contienen principios básicos y procedimientos esenciales (identificados en letra negra) juntos con lineamientos relacionados en forma de material explicativo y de otro tipo..Con incidencia en el PCGE así como con las normas de índole tributaria... Se desarrollaran casos prácticos de la cuenta 48 Provisiones la misma que guarda concordancia con la NIC 37 y la NIC 12. con la adaptación necesaria. En circunstancias especiales.Casuística aplicada y su incidencia en la Declaración Jurada Ejercicio 2010. Normas internacionales de auditoría (Nías) Las Normas Internacionales de Auditoria (NIAs ) se deberán aplicar en la auditoria de los estados financieros. Los principios básicos y los procedimientos esenciales deberán ser interpretados en el contexto del material explicativo y de otro tipo que proporciona lineamientos para su aplicación.. . un auditor puede juzgar necesario apartarse de una NIA para lograr en forma más efectiva el objetivo de una auditoría. Las NIAs también deberán aplicarse. y no sólo el texto resaltado.

Las NIAs necesitan ser aplicadas sólo a asuntos importantes .

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful