BLUEFIELDS INDIANS & CARIBEAN UNIVERCITY BICU – CIUM

TRABAJO DE FINANZA II

NOMBRE DE LOS INTEGRANTES 1. MARIA CLEMENTETHA 2. LUISA HODGSON. 3. RUTH PADILLA. 4. MARTHA JACKOBO. 5. ELVIN GONZALEZ DOCENTE: LIC. JOEL PEREZ LOPEZ

FECHA DE 16/07/2011

ENTREGA:

DEFINICION DE CAJA Y BANCO Representa el dinero en efectivo y el valor de los de los depósitos a favor del negocio hechos en distintas instituciones bancarias. así como la prestación de servicio financiero. se encarga con los cheques que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos en Banco. CAJA: Es la cuenta que registra todo que ingrese y salga de la empresa. Entonces el control interno administrativo se relaciona con la eficiencia en las operaciones establecidas por el ente. nunca acreedor indicara el efectivo. Es una cuenta de saldo deudor o cero. de controles internos (administrativos y El control interno administrativo: No está limitado al plan de la organización y procedimientos que se relaciona con el proceso de decisión que lleva a la autorización de intercambios. cheques o vales que se encuentran en la caja. manejándose en estas la mayor parte de su tesorería. El control interno contable comprende el plan de la organización y los registros contables. y prestar dinero. BANCO: Un Banco es un intermediario financiero que se encarga de captar recursos y en la forma de depósitos. . CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO Y CONTROL INTERNO CONTABLE Dos tipos contables). Estos tipos de controles brindan seguridad razonable.

Se salvaguardan los activos solo acensándolos con autorización 4. . . Los intercambios son ejecutados de acuerdo con autorizaciones generales o específicas de la gerencia.La función de registro de operaciones de caja y bancos será exclusiva del departamento de contabilidad. custodia y registro de caja y bancos. 2. ejecución. Se registran los cambios para mantener un control adecuado y permitir la preparación de los ee. .En cada operación de caja y bancos deben intervenir por lo menos dos personas.El trabajo de empleados de caja y bancos será de complemento no de revisión. Los activos registrados son comparados con las existencias. . CONTROL INTERNO DE CAJA Y BANCO Es el plan de organización entre el sistema de contabilidad.Ninguna persona que interviene en caja y bancos debe de tener acceso a los registros contables que controle su actividad. PRINCIPIO DE CONTROL INTERNO DE CAJA Y BANCO . salvaguardar el efectivo en caja y bancos así como fomentar la eficiencia de operaciones y adición de la política administrativa de cualquier empresa.1. .cc 3.Separación de funciones de autorización. funciones de empleos y procedimientos coordinados que tiene por objeto obtener información segura.

. .D en plaza.Revisar que lo que este en la póliza. .Promover la eficiencia del personal de caja y bancos. .Revisará los cheques no presentados al cobro durante un período excesivamente largo se investigue el motivo. . .Proteger y salvaguardar el efectivo en caja y bancos. . en el estado de cuenta y en el documento sea lo mismo. ventas de contado C. .OBJETIVO DEL CONTROL INTERNO CAJA Y BANCO . REVICION DE LA CONCILIACION EN BANCO .Descubrir malversaciones. .Revisar si realmente esa conciliación es evaluada por un funcionario.Localizar errores de caja y bancos. CONTROL PARA CADA ORIGEN PARA CAJA Y BANCO A) Cobros B) Cobros por por ventas de contado directo.Detectar desperdicios y filtraciones de caja.Evitar o prevenir fraudes de caja y bancos.Revisar donde se realizan las conciliaciones bancarias.Obtener información administrativa contable oportuna de caja y bancos. . . .Si se reporta el resultado de la conciliación de cada mes y a quienes.O. Después de 30 días se cancelan los cheques.Revisar si las transferencias de los traspasos entre bancos sean realizados sin demora excesiva.

O. ¿Qué es una prueba sustantiva? Son las pruebas diseñadas para llegar a una conclusión . Pueden abarcar la revisión de documentos. Específicos de control. Se puede establecer una tasa de desviaciones y así llegara una conclusión. observación e inspección de doc. Prevendrán o detectaran y corregirán errores potenciales que pudieran afectar los EF. E) Cobros por ventas a crédito fuera de plaza. Están diseñadas para confiabilidad de los respaldar la evaluación de la pros. para buscar la presencia o ausencia de errores específicos (controles detectivos).C) Cobros por ventas de contado C. La forma en que la administración se ha asegurado de que el sistema de control continua operando a pesar de los posibles cambios en el ambiente. Las pruebas necesitan establecer por indagación.D fuera de plaza. PRUEBA DE AUDITORIA ¿Qué son las pruebas de cumplimiento? Tienen la finalidad de reunir evidencia suficiente para concluir si los sistemas de control establecidos por la Admón. D) Cobros por ventas a crédito en plaza.

Incluyen técnicas como: Confirmaciones.La adecuada presentación del efectivo en el balance general y si existe restricciones a la disponibilidad . PROGRAMA DE AUDITORIA OBJETIVOS: Los objetivos generales de esta área son: El efectivo propiedad de la entidad está incluido en el Balance (propiedad) Si los fondos y depósitos cumplen las condiciones de disponibilidad inmediata y sin restricción en cuanto a su uso y destino (existen) 1. observación física. investigación. mayor será la limitación del alcance de las pruebas sustantivas.Revisar si se presentan los estados financieros conforme a normas nacionales de contabilidad (presentación) 2. cálculo. (Exactitud) 3. A menor cantidad de errores de importancia que pudiera ocurrir.En caja y banco se presenta todos los fondos y depósitos disponibles que existen y si su propiedad de la entidad. ¿De que dependen la naturaleza y extensión de las pruebas sustantivas? Dependerán del tipo de volumen de errores que pudieran ocurrir en los procesos contables de la empresa que no fueron descubiertos por los procedimientos de control interno empleados. inspección.respecto al saldo de una cuenta.

Evaluar el sistema de control interno. reportes de cobro y valores recibidos en correspondencia y su depósito al banco.Obtener conocimiento del control interno del efectivo por medio de los procedimientos implantados y documentarlos.Evaluar el riesgo de control interno y diseñar pruebas de cumplimiento.Realizar prueba a los controles interno como: a) probar los controles internos implementados y de contabilidad sobre los ingresos diarios. órdenes de compra. con los traslados de cuentas por cobrar y depósitos. se debe mostrar en las notas a los estados financieros (presentación. existencia. facturas y cheques pagados. facturas. 2. Comparar una muestra de los ingresos de efectivo. b) Comparar una muestra de desembolsos contabilizados en el diario con los traslados de cuenta por pagar. valuación) 4.inmediata de los recursos. 3. PROCEDIMIENTO PRUEBA DE CUMPLIMIENTO: 1. .

analistas y otros usuarios comparar fácilmente los Estados Financieros. 3. PRUEBAS SUSTANTIVAS 1. Obtener estado de cuenta bancaria posteriores a la fecha de cierre.c) Documentar la segregación de funciones de registro de operaciones. 5. 4 Revisar.. autorización y custodia de efectivo y valor. 5 Obtener copias de los arqueos sorpresivo que practica el departamento de auditoria interna. Verifique corte de clientes de los ingresos y de los desembolsos de efectivo. documentar y evaluar las coberturas de fianzas de los empleadores que manejen efectivo y valores para establecer la protección de entidad. 7. y en virtud a lo . Emitir conclusiones sobre el área sujeta a examen basado en las pruebas de auditoria. LAS NICS APLICADAS I. bancarias a nombre de la entidad y préstamo obtenidos. dándole seguimiento a la recuperación. 2. Realizar confirmaciones a los bancos para verificar las cantidades de depósitos. para establecer posibles faltantes. Obtener conciliaciones de cuentas bancarias a la fecha del balance general para verificar su detalle. 8. Analizar las transferencias bancarias al final del año.Objetivos: La aplicación de las Normas Internacionales de Contabilidad son necesarias debido a que la falta de uniformidad impide a los inversores. 6 Verificar la preparación de conciliaciones mensuales de cuentas Bancarias efectuadas por un empleado independiente. 4. Investigar cheques con montos importantes y poco usuales con la documentación soporte y registro contables y auxiliares. Realizar arqueos de efectivo al cajero y de fondo fijo. 6.

NIC 19.Aplicación de casos con aplicación del PCGE.NIC 16.Reconocimiento de la Base de lo Devengado.. .“Presentación de Estados Financieros”.... 5.“Tratamiento del Impuesto a la Renta”.. las canastas navideñas y/o similares... en esta ocasión se tratarán las más usuales... 6. entre otros.Aplicación de casos con aplicación del PCGE..Concordancia y aplicación práctica con los registros de Inventario Permanente en Unidades y Valorizado según lo dispuesto en la Resolución de Superintendencia 3.. Casos prácticos de la Planilla Electrónica-PDT-601. tal es el caso de la Asignación por Educación y/o capacitación calificada como Condición de Trabajo..“Presentación de los Estados Financieros” se establece que los Estados Financieros deben ser comparables.NIC 12. permitirá que la empresa pueda adecuarse a la aplicación de las NIC y las NIIF para el adecuado reconocimiento financiero de los Estados Financieros elaborados con aplicación del Plan Contable General Empresarial. Es más. practicables.“Beneficios de los Trabajadores”.“Existencias”.Aplicación del Cierre Contable y Tributario Ejercicio...“Ingresos”.NIC 18.NIC 2.Con incidencia en las normas tributarias y de índole laboral.dispuesto en la NIC 1. sin embargo.“Inmovilizado Material”. 4..NIC 1. 2... Se desarrollará la contabilización con el PCGE de casos con conceptos no remunerativos.Ámbito de aplicación: Las Normas Internacionales de Contabilidad son tan importantes en cuanto a su aplicación.. casuística aplicada. II. tales como: 1. entre otros de sumo interés.

a la auditoria de información de otra clase y a servicios relacionados. Los principios básicos y los procedimientos esenciales deberán ser interpretados en el contexto del material explicativo y de otro tipo que proporciona lineamientos para su aplicación.Con incidencia en el PCGE así como con las normas de índole tributaria.Aplicación práctica de la concordancia que tiene cada cuenta o rubro del PCGE versus las NIC y las NIIF.. .Impuesto a la Renta. Para comprender y aplicar los principios básicos y los procedimientos esenciales junto con los lineamientos relacionados. En circunstancias especiales..7..“Activos Intangibles”. es necesario considerar todo el texto de la NIA incluyendo el material explicativo y de otro tipo contenido en la NIA. 9.NIC 37. 8...Casuística aplicada y su incidencia en la Declaración Jurada Ejercicio 2010. Normas internacionales de auditoría (Nías) Las Normas Internacionales de Auditoria (NIAs ) se deberán aplicar en la auditoria de los estados financieros. Se desarrollaran casos prácticos de la cuenta 48 Provisiones la misma que guarda concordancia con la NIC 37 y la NIC 12.“Provisiones. Pasivos Contingentes y Activos Contingentes”.. Las NIAs contienen principios básicos y procedimientos esenciales (identificados en letra negra) juntos con lineamientos relacionados en forma de material explicativo y de otro tipo.. y no sólo el texto resaltado. Las NIAs también deberán aplicarse.. el auditor deberá estar preparado para justificar la desviación. un auditor puede juzgar necesario apartarse de una NIA para lograr en forma más efectiva el objetivo de una auditoría. Cuando tal situación surge. con la adaptación necesaria.NIC 38.

Las NIAs necesitan ser aplicadas sólo a asuntos importantes .