BLUEFIELDS INDIANS & CARIBEAN UNIVERCITY BICU – CIUM

TRABAJO DE FINANZA II

NOMBRE DE LOS INTEGRANTES 1. MARIA CLEMENTETHA 2. LUISA HODGSON. 3. RUTH PADILLA. 4. MARTHA JACKOBO. 5. ELVIN GONZALEZ DOCENTE: LIC. JOEL PEREZ LOPEZ

FECHA DE 16/07/2011

ENTREGA:

BANCO: Un Banco es un intermediario financiero que se encarga de captar recursos y en la forma de depósitos. CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO Y CONTROL INTERNO CONTABLE Dos tipos contables). CAJA: Es la cuenta que registra todo que ingrese y salga de la empresa. así como la prestación de servicio financiero. cheques o vales que se encuentran en la caja. se encarga con los cheques que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos en Banco. manejándose en estas la mayor parte de su tesorería. El control interno contable comprende el plan de la organización y los registros contables. Entonces el control interno administrativo se relaciona con la eficiencia en las operaciones establecidas por el ente. y prestar dinero. nunca acreedor indicara el efectivo. de controles internos (administrativos y El control interno administrativo: No está limitado al plan de la organización y procedimientos que se relaciona con el proceso de decisión que lleva a la autorización de intercambios.DEFINICION DE CAJA Y BANCO Representa el dinero en efectivo y el valor de los de los depósitos a favor del negocio hechos en distintas instituciones bancarias. Estos tipos de controles brindan seguridad razonable. Es una cuenta de saldo deudor o cero. .

ejecución. . salvaguardar el efectivo en caja y bancos así como fomentar la eficiencia de operaciones y adición de la política administrativa de cualquier empresa. . Se registran los cambios para mantener un control adecuado y permitir la preparación de los ee. . . CONTROL INTERNO DE CAJA Y BANCO Es el plan de organización entre el sistema de contabilidad.El trabajo de empleados de caja y bancos será de complemento no de revisión.En cada operación de caja y bancos deben intervenir por lo menos dos personas.Ninguna persona que interviene en caja y bancos debe de tener acceso a los registros contables que controle su actividad. Los intercambios son ejecutados de acuerdo con autorizaciones generales o específicas de la gerencia. Se salvaguardan los activos solo acensándolos con autorización 4. Los activos registrados son comparados con las existencias.cc 3. 2. PRINCIPIO DE CONTROL INTERNO DE CAJA Y BANCO .1. funciones de empleos y procedimientos coordinados que tiene por objeto obtener información segura. .La función de registro de operaciones de caja y bancos será exclusiva del departamento de contabilidad.Separación de funciones de autorización. custodia y registro de caja y bancos.

Detectar desperdicios y filtraciones de caja. . . en el estado de cuenta y en el documento sea lo mismo.Revisará los cheques no presentados al cobro durante un período excesivamente largo se investigue el motivo.Localizar errores de caja y bancos. . . CONTROL PARA CADA ORIGEN PARA CAJA Y BANCO A) Cobros B) Cobros por por ventas de contado directo.Si se reporta el resultado de la conciliación de cada mes y a quienes. .Obtener información administrativa contable oportuna de caja y bancos.Revisar si las transferencias de los traspasos entre bancos sean realizados sin demora excesiva.Revisar si realmente esa conciliación es evaluada por un funcionario.Promover la eficiencia del personal de caja y bancos. REVICION DE LA CONCILIACION EN BANCO .D en plaza.Proteger y salvaguardar el efectivo en caja y bancos. .Evitar o prevenir fraudes de caja y bancos.Revisar que lo que este en la póliza.O. Después de 30 días se cancelan los cheques. . . ventas de contado C.OBJETIVO DEL CONTROL INTERNO CAJA Y BANCO . . .Descubrir malversaciones. .Revisar donde se realizan las conciliaciones bancarias. .

Específicos de control. E) Cobros por ventas a crédito fuera de plaza. ¿Qué es una prueba sustantiva? Son las pruebas diseñadas para llegar a una conclusión .C) Cobros por ventas de contado C. observación e inspección de doc. Prevendrán o detectaran y corregirán errores potenciales que pudieran afectar los EF. La forma en que la administración se ha asegurado de que el sistema de control continua operando a pesar de los posibles cambios en el ambiente. para buscar la presencia o ausencia de errores específicos (controles detectivos). PRUEBA DE AUDITORIA ¿Qué son las pruebas de cumplimiento? Tienen la finalidad de reunir evidencia suficiente para concluir si los sistemas de control establecidos por la Admón. Las pruebas necesitan establecer por indagación. Se puede establecer una tasa de desviaciones y así llegara una conclusión. Pueden abarcar la revisión de documentos. D) Cobros por ventas a crédito en plaza.O.D fuera de plaza. Están diseñadas para confiabilidad de los respaldar la evaluación de la pros.

A menor cantidad de errores de importancia que pudiera ocurrir.La adecuada presentación del efectivo en el balance general y si existe restricciones a la disponibilidad . investigación. PROGRAMA DE AUDITORIA OBJETIVOS: Los objetivos generales de esta área son: El efectivo propiedad de la entidad está incluido en el Balance (propiedad) Si los fondos y depósitos cumplen las condiciones de disponibilidad inmediata y sin restricción en cuanto a su uso y destino (existen) 1. inspección. cálculo. ¿De que dependen la naturaleza y extensión de las pruebas sustantivas? Dependerán del tipo de volumen de errores que pudieran ocurrir en los procesos contables de la empresa que no fueron descubiertos por los procedimientos de control interno empleados. mayor será la limitación del alcance de las pruebas sustantivas.Revisar si se presentan los estados financieros conforme a normas nacionales de contabilidad (presentación) 2. observación física.respecto al saldo de una cuenta. Incluyen técnicas como: Confirmaciones. (Exactitud) 3.En caja y banco se presenta todos los fondos y depósitos disponibles que existen y si su propiedad de la entidad.

se debe mostrar en las notas a los estados financieros (presentación. facturas y cheques pagados. b) Comparar una muestra de desembolsos contabilizados en el diario con los traslados de cuenta por pagar.Realizar prueba a los controles interno como: a) probar los controles internos implementados y de contabilidad sobre los ingresos diarios.Evaluar el sistema de control interno. Comparar una muestra de los ingresos de efectivo. existencia. reportes de cobro y valores recibidos en correspondencia y su depósito al banco. 2. órdenes de compra. facturas.Evaluar el riesgo de control interno y diseñar pruebas de cumplimiento.Obtener conocimiento del control interno del efectivo por medio de los procedimientos implantados y documentarlos. 3. . PROCEDIMIENTO PRUEBA DE CUMPLIMIENTO: 1. con los traslados de cuentas por cobrar y depósitos. valuación) 4.inmediata de los recursos.

5. 2. para establecer posibles faltantes. PRUEBAS SUSTANTIVAS 1. dándole seguimiento a la recuperación.c) Documentar la segregación de funciones de registro de operaciones. Investigar cheques con montos importantes y poco usuales con la documentación soporte y registro contables y auxiliares. Analizar las transferencias bancarias al final del año. autorización y custodia de efectivo y valor. documentar y evaluar las coberturas de fianzas de los empleadores que manejen efectivo y valores para establecer la protección de entidad.. bancarias a nombre de la entidad y préstamo obtenidos. Obtener estado de cuenta bancaria posteriores a la fecha de cierre. y en virtud a lo . LAS NICS APLICADAS I. 3. Realizar arqueos de efectivo al cajero y de fondo fijo. 4 Revisar. 6 Verificar la preparación de conciliaciones mensuales de cuentas Bancarias efectuadas por un empleado independiente. Obtener conciliaciones de cuentas bancarias a la fecha del balance general para verificar su detalle. 6. Realizar confirmaciones a los bancos para verificar las cantidades de depósitos. Emitir conclusiones sobre el área sujeta a examen basado en las pruebas de auditoria. 8. 5 Obtener copias de los arqueos sorpresivo que practica el departamento de auditoria interna. Verifique corte de clientes de los ingresos y de los desembolsos de efectivo. analistas y otros usuarios comparar fácilmente los Estados Financieros. 4. 7.Objetivos: La aplicación de las Normas Internacionales de Contabilidad son necesarias debido a que la falta de uniformidad impide a los inversores.

. entre otros de sumo interés..“Beneficios de los Trabajadores”... 6.. tal es el caso de la Asignación por Educación y/o capacitación calificada como Condición de Trabajo. practicables. las canastas navideñas y/o similares.. permitirá que la empresa pueda adecuarse a la aplicación de las NIC y las NIIF para el adecuado reconocimiento financiero de los Estados Financieros elaborados con aplicación del Plan Contable General Empresarial..dispuesto en la NIC 1.NIC 19.Aplicación del Cierre Contable y Tributario Ejercicio..NIC 12. 4.“Existencias”. tales como: 1..Reconocimiento de la Base de lo Devengado. entre otros.“Presentación de los Estados Financieros” se establece que los Estados Financieros deben ser comparables..Ámbito de aplicación: Las Normas Internacionales de Contabilidad son tan importantes en cuanto a su aplicación.Concordancia y aplicación práctica con los registros de Inventario Permanente en Unidades y Valorizado según lo dispuesto en la Resolución de Superintendencia 3....“Ingresos”..Aplicación de casos con aplicación del PCGE.NIC 1. Es más.. 5. .. en esta ocasión se tratarán las más usuales. casuística aplicada.Con incidencia en las normas tributarias y de índole laboral. II.“Inmovilizado Material”.“Presentación de Estados Financieros”..“Tratamiento del Impuesto a la Renta”. 2. Se desarrollará la contabilización con el PCGE de casos con conceptos no remunerativos.Aplicación de casos con aplicación del PCGE..NIC 16.NIC 18. Casos prácticos de la Planilla Electrónica-PDT-601.NIC 2. sin embargo.

Las NIAs contienen principios básicos y procedimientos esenciales (identificados en letra negra) juntos con lineamientos relacionados en forma de material explicativo y de otro tipo.. 8...Impuesto a la Renta. un auditor puede juzgar necesario apartarse de una NIA para lograr en forma más efectiva el objetivo de una auditoría.Aplicación práctica de la concordancia que tiene cada cuenta o rubro del PCGE versus las NIC y las NIIF. con la adaptación necesaria. En circunstancias especiales.Casuística aplicada y su incidencia en la Declaración Jurada Ejercicio 2010. 9.7..NIC 38. Cuando tal situación surge.“Provisiones. Las NIAs también deberán aplicarse. Pasivos Contingentes y Activos Contingentes”.. . Normas internacionales de auditoría (Nías) Las Normas Internacionales de Auditoria (NIAs ) se deberán aplicar en la auditoria de los estados financieros. Para comprender y aplicar los principios básicos y los procedimientos esenciales junto con los lineamientos relacionados.. a la auditoria de información de otra clase y a servicios relacionados. el auditor deberá estar preparado para justificar la desviación.. es necesario considerar todo el texto de la NIA incluyendo el material explicativo y de otro tipo contenido en la NIA.“Activos Intangibles”. Los principios básicos y los procedimientos esenciales deberán ser interpretados en el contexto del material explicativo y de otro tipo que proporciona lineamientos para su aplicación. y no sólo el texto resaltado.. Se desarrollaran casos prácticos de la cuenta 48 Provisiones la misma que guarda concordancia con la NIC 37 y la NIC 12.NIC 37.Con incidencia en el PCGE así como con las normas de índole tributaria.

Las NIAs necesitan ser aplicadas sólo a asuntos importantes .

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