UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES DE CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA:
AUDITORÍA FINANCIERA

TEMA:
PROGRAMA DE AUDITORÍA DE EFECTIVO Y SALDO EN
BANCOS

DOCENTE:
MG. VALVERDE HUERTA, MARÍA
INTEGRANTES:

RAMON RIVERA, RUTH ALEJANDRINA

OSORIO CASTRO YOVINA ADELAIDA

CHIMBOTE – PERÚ
2020
 PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA CAJA Y BANCOS

EMPRESA: Almandos S.A.C

PERIODO: Del 01/01/2018 al 01/12/2018
FECHA DE APLICACIÓN: 06/01/2018
CUENTA: Caja y Bancos

OBJETIVOS:

 Si los fondos y depósitos cumplen las condiciones de disponibilidad inmediata y sin

o restricción en cuanto a su uso y destino.

 Revisar si se presentan los estados financieros conforme a Normas Internacionales

de Contabilidad.
 En caja y bancos se presentan todos los fondos y depósitos disponibles que existen y
si son propiedad de la entidad.
 La adecuada presentación del efectivo en el Balance General y si existe restricción a la
disponibilidad inmediata de los recursos, se debe mostrar en las Notas a los Estados
Financieros.
Nº PROCEDIMIENTOS REF / PT HECHO FECHA DE
DE AUDITORIA POR TERMINO
1 Probar los controles internos implementados y de A-1-3 RRR 06/01/2015
contabilidad sobre los ingresos diarios, facturas, reportes de
cobro y valores recibidos en correspondencia y su depósito al
banco.
2 Comparar una muestra de desembolsos contabilizados en el A-1-4 RRR 06/01/2015
diario con los traslados de cuentas por pagar, órdenes de
compra, facturas y cheques pagados.

3 Revisar, documentar y evaluar las coberturas de fianzas de los A-1-3 RRR 06/01/2015
empleados que manejen efectivo y valores para establecer la
protección de la entidad.
4 Verificar la preparación de conciliaciones mensuales de A-3 RRR 06/01/2015
cuentas bancarias efectuadas por un empleo independiente.
5 Realizar confirmaciones a los bancos para verificar las A-3-1 RRR 06/01/2015
cantidades de depósito, cuentas bancarias a nombre de la
entidad y o prestamos obtenidos.
6 Obtener conciliaciones de cuentas bancarias a la fecha del A-3 RRR 06/01/2015
balance general para verificar su detalle.
6 Obtener saldos de efectivo y conciliarlos con el mayor general. A RRR 06/01/2015
7 Realizar arqueos de efectivo al cajero y de fondos fijos. A-1-1 RRR 06/01/2015
8 Verificar cortes de clientes de los ingresos y de los A-2-2 RRR 06/01/2015
desembolsos de efectivo.
9 Investigar cheques con montos importantes y poco usuales A-1-4 RRR 06/01/2015
con la documentación soporte y registros contables y
auxiliares.
10 Emitir conclusión sobre el área sujeta a examen basado en las A RRR 06/01/2015
pruebas de auditoria.