PROGRAMA DE AUDITORIA

AUDITORES MARÍN SOC. CIVIL S.A.C.

EMPRESA : INVERSIONES HUACASI S.A.C

ASUNTO : AUDITORIA FINANCIERA
RUBRO : EFECTIVO YEQUIVALENTES DE EFECTIVO
PERIODO : Enero a Diciembre del 2019

REF. HECHO OBSER

PROCEDIMIENTOS FECHA
P/T POR V

Procedimientos de Cumplimiento

1. Revisar que se efectúen periódicamente

arqueos a los fondos de la empresa
(fondos fijos de caja) por persona distinta
del custodio y que se deje evidencia de
ello.
2. Verificar que una persona distinta del
que las prepara revise las conciliaciones
bancarias mensualmente en forma
oportuna.
3. Revisar que los fondos que ingresen en
Caja por cobranzas y otros conceptos
sean depositados en las entidades
bancarias correspondientes dentro de las
24 horas siguientes a la recepción.

Procedimientos Sustantivos

4. Realizar arqueos de los fondos de caja y

fondos fijos y determinar la razonabilidad
de los saldos a la fecha del arqueo. De
ser posterior a la fecha de cierre, realizar
un trabajo retrospectivo.
5. Revisar las conciliaciones bancarias a la
fecha de los estados financieros sujetos
a revisión, validar los saldos, evaluando
las principales partidas conciliatorias.
6. Efectuar circularización a bancos al
31/12/2015 a través del formato estándar
y validar la conformidad de los saldos a
esa fecha.
7. Emitir una conclusión

HECHO POR: CARLA

PAA
FECHA:16/03/2019
REVISADO POR: R.J
FECHA:25/10/2019
 PROGRAMA DE AUDITORIA
AUDITORES MARÍN SOC. CIVIL S.A.C
EMPRESA : INVERSIONES HUACASI S.A.C
ASUNTO : AUDITORIA FINANCIERA
RUBRO : VENTAS Y CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
PERIODO : Enero a Diciembre del 2019

REF. HECHO OBSER

PROCEDIMIENTOS FECH
P/T POR V
A

Procedimientos de Cumplimiento
1. Del archivo correlativo de facturas del Departamento
de Contabilidad seleccionar 10 facturas y efectuar el
siguiente trabajo:
a) Compruebe que la factura se encuentre firmada
por el asistente de contabilidad como evidencia
de revisión.
b) Verifique que la guía de remisión se encuentre
firmada y sellada por el cliente en señal de
recepción conforme.
c) Coteje las cantidades y la descripción de los
productos despachados según la guía de
remisión con los facturados.
d) Verifique que los precios facturados
correspondan a los productos despachados y
que coincidan con la lista de precios autorizada
vigente a la fecha de emisión de la factura.
e) Verifique que los calculos realizados en las
facturas sean correctos.
2. Compruebe que los excesos de líneas de
crédito, tanto para clientes como para accionistas y
personal, se encuentren debidamente autorizadas.
Procedimientos Sustantivos
1. Obtenga listado/detalle de las cuentas de clientes a
la fecha del balance y:
a. Coteje Saldos individuales con el
libro auxiliar
b. Compruebe sumas
4. En base al listado/detalle alcanzado, seleccione
algunos clientes con deudas estimables y mediante
correspondencia directa con los deudores confirme
los saldos de cada una de las cuentas por cobrar,
prepare una hoja resumen de confirmaciones.
Indicar la suficiencia de la muestra con relación al
saldo contable a la fecha de evaluación.
5. Redacte sus Observaciones
6. Redacte sus conclusiones y
recomendaciones

HECHO POR: CARLA

FECHA: 16/03/2019
REVISADO POR: R.J PA C
FECHA: 25/10/2019
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AUDITORES MARÍN SOC. CIVIL S.A.C

EMPRESA : INVERSIONES HUACASI S.A.C

ASUNTO : AUDITORIA FINANCIERA
RUBRO : EXISTENCIAS
PERIODO : Enero a Diciembre del 2019

REF. HECHO OBSER

PROCEDIMIENTOS FECHA
P/T POR V

Procedimientos de Cumplimiento

1. Evaluar las instrucciones y

procedimientos de la administración para
registrar y controlar los resultados del
conteo físico del inventario.
2. Observar la realización de los
procedimientos de conteo de la
administración.

Procedimientos Sustantivos

3. Realizar pruebas físicas selectivas al

recuento realizado por la compañía
4. Inspeccionar el inventario seleccionado
sobre las cifras de los registros finales
del inventario de la entidad para
determinar si reflejan de manera exacta
los resultados reales del conteo del
inventario.
5. Efectuar una inspección de las
cantidades y condición del inventario en
concordancia con los registros.
6. Redacte sus Observaciones
7. Redacte sus conclusiones y
recomendaciones

HECHO POR: CARLA

PA E
FECHA: 16/03/2019
REVISADO POR: R.J
FECHA: 25/10/2019
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AUDITORES MARÍN SOC. CIVIL S.A.C

EMPRESA : INVERSIONES HUACASI S.A.C

ASUNTO : AUDITORIA FINANCIERA
RUBRO : PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
PERIODO : Enero a Diciembre del 2019

REF. HECHO OBSER

PROCEDIMIENTOS FECHA
P/T POR V

Procedimientos de Cumplimiento

1. Evalúe el cumplimiento, confiabilidad y

suficiencia del control interno.
2. Examine la documentación (escritura o
título de propiedad) y la autorización que
ampare la adquisiciones de esta clase de
activo y determinar que se hayan
registrado al costo de adquisición.

Procedimientos Sustantivos

3. Prepare una cédula que contenga el

resumen de la propiedad, planta y equipo
y su depreciación acumulada mostrando
los saldos de inicio, adicional, retiros y
saldos finales.
4. Mediante inspección física comprobar que
los bienes adquiridos existen y están en
uso.
5. Comprobar si se efectúan recuentos
periódicos de la propiedad. planta y
equipo, y si las bajas detectadas han sido
ajustadas.
6. Revisar que los métodos de valuación y
depreciación hayan sido aplicados
consistentemente.
7. Redacte sus Observaciones
8. Redacte sus conclusiones y
recomendaciones

HECHO POR: CARLA

FECHA: 16/03/2019
REVISADO POR: R.J
FECHA: 25/10/2019 PAG
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AUDITORES MARÍN SOC. CIVIL S.A.C

EMPRESA : INVERSIONES HUACASI S.A.C

ASUNTO : AUDITORIA FINANCIERA
RUBRO : COMPRAS Y CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
PERIODO : Enero a Diciembre del 2019

REF. HECHO OBSER

PROCEDIMIENTOS FECHA
P/T POR V

1. De los controles de procesamiento de

facturas por pagar:
a) El supervisor del sector revisa y
aprueba el lote de comprobantes,
verifique que este control sea
efectivo.
b) Compare las facturas
seleccionadas con la orden de
compra, contratos y todo otro
soporte donde este el precio,
cantidad, tipo de producto y
proveedor. Además verifique que
la documentación este aprobada.
c) Para las facturas seleccionadas
revise el original del informe de
recepción o el comprobante de
ingreso de mercaderías
correspondientes a cada una de
ellas para verificar que este
completa, que concuerde con la
orden de compras o registro del
departamento de compras y que
quede evidencia del seguimiento
efectuado en caso de no
concordar.
d) Controle la exactitud matemática
de las facturas.
2. Comparar las facturas con el listado del
archivo de cuentas por pagar.
3. Redacte sus conclusiones

HECHO POR: CARLA

FECHA 16/03/2019
REVISADO POR: R.J
PA BB
FECHA: 25/10/2019