UNIVERISIDAD AUTÓNOMA JUAN MISAEL

SARACHO

ACTIVO
CARGOS DIFERIDOS

Docente: Lic. Mario Franco

Estudiantes Participación Grupal

Guarachi del Castillo Julio Cesar 100%

Hurtado Escobar María Escobar 100%

Rojas Barrios Laura Adriana 100%

Sulca Rueda Lizeth Yesenia 100%

Materia: Gabinete de Auditoria II

Año: 2022
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UNIVERSIDAD AUTONOMA JUAN MISAEL SARACHO
AUDITORIA FINANCIERA
PASIVO
PROGRAMA DE AUDITORIA

OBJETIVOS
1) Que los gastos pagados por anticipado representan beneficios o servicios a ser recibidos o
utilizados en los próximos ejercicios periodos.
2) Todas las transacciones o saldos de los gastos diferidos están adecuada e íntegramente
contabilizados en los registros correspondientes
3) Los montos de esta cuenta están debidamente calculados de acuerdo con la naturaleza y los
términos de la transacción y las normas contables.
4) Que reflejan todos los hechos y circunstancias que afectan su valuación de acuerdo a las normas
contables.
5) Verificar que los plazos de amortización que se manejaron durante el periodo sean los adecuados
y reflejen claramente la realidad de la empresa respecto a este rubro.

Relación Tiem Tiempo

Personal
No Procedimiento de Auditoria objeto
Asignado
Referencia P/T po Insum.
Auditoria Ppto. Real
Obtener un detalle de las cuentas
por pagar al 31 de diciembre de
B/G
2021 y coteje con los saldos J.C.G.DC.
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iniciales y finales de los registros L.A.R.B.
AA 1/1.1
auxiliares y los expuestos en los
Estados Financieros.    
Solicite confirmación, AA 1 /2
considerando una muestra AA 1 /2.1
representativa. J.C.G.DC. AA 1 /2.2
2
L.A.R.B. AA 1 /2.3
AA 1/ 2.2
   
Por las confirmaciones sin
respuesta realice procedimientos
alternos. Examinar la
3 documentación, comprobantes,
facturas por prestación de servicios
y pagos posteriores.

Determinar si se registró
correctamente la porción corriente
4 de las cuentas y prestamos a largo
plazo.
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UNIVERSIDAD AUTONOMA JUAN MISAEL SARACHO
AUDITORIA FINANCIERA
PASIVO
PROGRAMA DE AUDITORIA

Relación Tiemp Tiempo

Personal Referencia
No Procedimiento de Auditoria objeto o Ins.
Asignado P/T
Auditoria Presup. Real
Verifique si los créditos
obtenidos fueron ventajosos
5 para la entidad, revise la
documentación soporte de los
mismos.
Solicitar carta de abogados y
6 verificar la existencia de
posibles contingencias u otros.
Determine que las
obligaciones contraídas en
moneda extranjera hayan sido
7
convertidas al tipo de cambio
vigente a la fecha de cierre de
los Estados Financieros
Verifique la adecuada
presentación y exposición del
8 Pasivo Corriente de acuerdo a
PCGA y aplicados de manera
uniforme.
Emita una conclusión sobre la
validez de los objetivos de
9 auditoria y las afirmaciones de
los Estados Financieros
respecto al rubro.
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“COMERCIAL ABC”
CARTA DE CONFIRMACIÓN DE SALDOS

Carta n 06/2022
Tarija, 5 de mayo de 2022
Señores:
Humberto Fernández
GERENTE GENERAL DE COMERCIAL LINAX
Presente. -
REF.: CONFIRMACION DE CUENTAS POR PAGAR

Estimado señor:

Con motivo de la auditoría externa anual practicado al 31 de diciembre del 2022, con la finalidad
de obtener la exactitud del saldo que debemos a su empresa, que según nuestro registro es de:

 Bs 42.861Bs

Confirmar si el importe anterior concuerda o no con sus libros, tenga la amabilidad de contactarse
con los auditores externos “CONSULTORA LA NUEVA FE” ubicado en el barrio San Roque, calle
General Trigo y Chorolque N° 542 Teléfono: 45964658. “Adjuntamos formulario que tiene que ser
remitido directamente a nuestros auditores y no a empleados de la entidad”.

Sin más que decir me despido, esperando una pronta respuesta.

Atentamente,

Lic. Juan Pérez Reyes

Gerente General De Comercial “ABC
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CONFIRMACION DE SALDOS

(Insinuamos remitir este formulario intacto)

Tarija, 16 de mayo de 2021

Señores
“CONSULTORA LA NUEVA FE “. Ubicado En El Barrio San Roque, Calle General Trigo Y Chorolque
N° 542 Teléfono: 45964658.,
Tarija-Bolivia

El saldo adeudado con comercial linax

” según (mi) nuestros

registros son de:

Numérico:

Bs. 42.861 con 00/100 ctvs.

Literal:

Bs. Cuarenta Y Dos Mil Ochocientos Sesenta Y Uno con 00/100 ctvs.

__________________________

Juan Carlos Tapia Molina

GERENTE GENERAL DE COMERCIAL LINAX