DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.

P.T. A Fecha:
Cédula Sumaria de Caja y Bancos
Al 31 de diciembre de 2008 Hecho por: JAV 2/1/2009
Área de Caja y Bancos Revisado por:
(Cifras en Quetzales)

Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según

Descripción Ref.
Contabilidad Debe Haber Auditoría

Caja Chica 20,000.00 #REF! #REF! A-5

Caja General 75,000.00 #REF! #REF! A-6
G&T Continental 375,869.00 #REF! #REF! A-7
Banco Cuscatlan 279,651.00 #REF! 15,000.00 #REF! A-8

750,520.00 #REF! #REF! #REF!

BG-1

CONCLUSIONES:
Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de
Auditoría aplicables y de nuestra evaluación de Control Interno en operaciones, opinamos que las cifras
mostradas en el ÁREA CAJA Y BANCOS son razonables de acuerdo con Normas Internacionales de
Informacion Financiera al 31/12/2008 en relación con los Estados Financieros tomados en conjunto.

Sumado Verticalmente
Sumado Verticalmente y Horizontalmente
Cotejado con el Diario Mayor General
 DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.
P.T. A-1 Fecha
Programa de Auditoria
Caja y Bancos Hecho por JAV 1/02/2009
Al 31 de diciembre de 2008 Revisado por VD

No. PROCEDIMIENTOS Hecho por Observación

1 PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS
1.1 Determinar si los ingresos diarios han sido depositados y
registrados oportunamente

1.2 Comprobar la adecuada presentacion en el estado de situacion

1.3 Arqueo de Efectivo y Valores

a) Caja Chica
b) Valores

1.4 Determinar la disponibilidad o restriccion de los fondos

1.5 Comprobar la autenticidad de los fondos que deben existir y ser

propiedad de la empresa

1.6 Confirmación y Revisión de Conciliaciones Bancarias

2 OTROS PROCEDIMIENTOS
2.1 Cuestionario de control Interno JAV

2.2 Prueba de Ingresos Varios

2.3 Conciliaciones Bancarias a fecha preliminar

2.4 Examen de hechos y transacciones posteriores

2.5 Transferencias de caja

2.6 Verificar si los cheque fueron debidamente autorizados, emitidos y

registrados

2.7 Arqueo de efectivo y valores

a) Caja chica
b) Caja General
c) Valores

2.8 Confirmacion y revision de conciliaciones bancarias al fin de año

Autorizado por: VD Fecha:
 DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.
P.T. A-2 Fecha
Cuestionario de Control Interno
Caja y Bancos Hecho por JAV 1/02/2009
Al 31 de diciembre de 2008 Revisado por VD

No. DESCRIPCION SI NO Referencia

1 Ha autorizado el consejo de administracion, todas la cuentas ü C

2 Los empleados que participan en cobros, pagos, y que manejan efectivo ü C

y valores estan afianzados y obligados a tomar vacaciones anuales

3 Los empleados que manejan el efectivo ejecutan alguna de las siguientes

funciones:

a) Preparan facturas de ventas o llevan registros de ventas ü C

b) Manejan o tienen acceso a los estados de cuenta ü C

4 El contador de la empresa realiza arqueos de caja periodicos ü C

5 Se lleva un registro de ingresos diariamente ü C

6 Se depositan diariamente los ingresos de la empresa ü C

7 Se reciben cheques personales ü C

8 Éstan afiliados a una empresa protectora de creditos para garantizar los ü C

cheques que se reciben

9 Se endosan los cheques para ser depositados a la cuenta de la empresa ü C

al momento de recibirlos

PUNTOS DE CONTROL INTERNO PARA CARTA A LA GERENCIA

1 CAJA CHICA Canje de Cheques Personales de Empleados 1 A-5-1

Se observo un Cheque del GG pendiente de Junio y Agosto 2008.
Vales Pendientes de Liquidar: 2
Se observo un Vale por Compra de Repuestos del mes de Oct-08
Autorizado por la Gerencia de Ventas.
Sobrante de Caja no Justificado. 3
CAJA GENERAL
Este Cheque ha sido depositado 2 veces y la Genrencia no ha tomado
una descicion al respecto.
Corresponden a las Vtas del 29-12-08 los cuales fueron depositados el dia 08-01-09.
Inoportuno deposito del efectivo de la Ventas,
BANCOS 4
a Cheque emitido el 02-03-08 a una empresa que cerro operaciones.

Autorizado por: JAV Fecha: 2/2/2009

 DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.
P.T. A-4 Fecha
Cedula de Divulgaciones Y Desviaciones de C.I
Caja y Bancos Hecho por JAV 1/02/2009
Al 31 de diciembre de 2008 Revisado por VD

No. DESCRIPCION NO Referencia

1 la segregación de funciones es adecuada para el desempeño del personal A-2

que maneja efectivo y valores de la empresa

2 se observo que la empresa no cuenta con fianzas para los empleados A-2
que manejan efectivo y valores

3 no hay una polìtica de obligar a los empleados que menejan efectivo y A-2
valores a tomar vacaciones anuales, lo que incrementa el riegos de mal
manejo de efectivo.

4 a pesar de que la empresa recibe cheques personales, no hay una A-2

suscripción o membresía con empresas protectoras de crédito que
garanticen la honorabilidad de los emisores de cheques, provocando un
riesgo alto para la estafa por medio de cheques.

Autorizado por: JAV Fecha: 2/2/2009

 DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.
P.T. A-5 Fecha:
Cédula Analítica de Caja Chica
Al 31 de diciembre de 2008 Hecho por: JAV 1/02/2009
Área de Caja y Bancos Revisado por: VD
(Cifras en Quetzales)

Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según

Descripción Ref.
Contabilidad Debe Haber Auditoría

Total
Saldo según Contabilidad 20,000.00 #REF! #REF!

20,000.00 0.00 #REF! #REF! A-5.1

Sumado Verticalmente
ü Documentos revisados físicamente
 DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.
P.T. A-6 Fecha:
Cédula Analítica de Caja General
Al 31 de diciembre de 2008 Hecho por: JAV 1/02/2009
Área de Caja y Bancos Revisado por: VD
(Cifras en Quetzales)

Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según

Descripción Ref.
Contabilidad Debe Haber Auditoría

Total
Cheque No. 3030 Fausto Ramirez a 50,000.00 ü #REF! #REF!
Emitido el 30-06-08. Por un Vehiculo
Vendido

Ventas d Contado del dia 29-08-2008 a 25,000.00 ü 25,000.00

75,000.00 0.00 #REF! #REF! A-5.1

Sumado Verticalmente
ü Documentos revisados físicamente
a Este Cheque ha sido depositado 2 veces y la Genrencia no ha tomado una descicion al respecto. CI

a Corresponden a las Vtas del 29-12-08 los cuales fueron depositados el dia 08-01-09. CI
 DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.
P.T. A-7 Fecha:
Conciliación Bancaria
Al 31 de diciembre de 2008 Hecho por: JAV 1/02/2009
Área de Caja y Bancos Revisado por: VD
(Cifras en Quetzales)

Descripción sub total Total Ref.

G&T CONTINENTAL

Saldo según el banco al 31 de diciembre 2008 425,000.00

(-) cheques en circulación
No.XXXX Linea Blanca Futura 02-03-8 a CI ü (25,000.00) Rec 3
No.XXXX Cheques de Circulacion ü (18,000.00)
Sub-Total (43,000.00)
(-) intereses pendientes de contabilizar por el Banco
intereses de diciembre sobre el Prestamo (6,131.00) Rec 4
Sub-Total (6,131.00)
Saldo Conciliado Según Auditoria 375,869.00
(-) Saldo según Contabilidad 375,869.00
Diferencia - C

Sumado Verticalmente
Cotejado con Estado de Cuenta del Banco

ü Documentos revisados físicamente

a Cheque emitido el 02-03-08 a una empresa que cerro operaciones.
 DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.
P.T. A-8 Fecha:
Conciliación Bancaria
Al 31 de diciembre de 2008 Hecho por: JAV 2/1/2008
Área de Caja y Bancos Revisado por: VD
(Cifras en Quetzales)

Descripción Total Ref.

sub total

BANCO CUSCATLAN

Saldo según el banco al 31 de diciembre 2008 285,690.00

(-) cheques en circulación
No. 186893 Cheque emitido incorrectamente por nombre. ü (8,000.00) Rec 5
Cheques en Circulacion ü (13,039.00) (21,039.00)

(+) Nota de Debido no Operada por Contabilidad

Cheque rechazado de Calzado Caites, S.A. 15,000.00 15,000.00 Rec 6

Sub-Total

Saldo Conciliado con Contabilidad 279,651.00

(-) Saldo según Contabilidad 279,651.00
Diferencia - C

Sumado Verticalmente
Cotejado con Estado de Cuenta del Banco
 Distribuidores Eléctricos, S.A.

Guatemala, Septiembre 19 de 2008

Señores
Banco G Y T continental, S. A.
Presente

Estimados señores:

Nuestros auditores externos Auditoria III Asociados, . Se encuentran realizando

auditoria de Estados Financieros de Servicios Generales, S. A. Industrial y
Comercial San Carlos, S.A. correspondiente al año que termina el 31 de diciembre
de 2008, razón por la cual les agradeceremos proporcionar la siguiente
información:

 Confirmación de la disponibilidad de la cantidad que se muestra al 31 de

diciembre de 2008 en la Cuenta No. 02-442312-7

Agradeceremos mucho remitir la información anterior a Auditoria III&

Asociados, C.P.A. a la siguiente dirección: 3ª. Avenida 0-64 Zona 04 Colonia
Montserrat I Ciudad de Guatemala.

Atentamente,

Lic. Juan Fernando Girón Solares

Gerente General
 Distribuidores Eléctricos, S.A.

Guatemala, Septiembre 19 de 2008

Señores
Banco Cuscatlan, S.A.
Presente

Estimados señores:

Nuestros auditores externos Auditoria III Asociados, C.P.A. se encuentran

realizando auditoria de Estados Financieros de Distribuidores Eléctricos, S. A.
Correspondiente al año que termina el 31 de diciembre de 2008, razón por la cual
les agradeceremos proporcionar la siguiente información:

 Confirmación de la disponibilidad de la cantidad que se muestra al 31 de

diciembre de 2008 en la Cuenta No. 0048912-3

Agradeceremos mucho remitir la información anterior a Auditoria III &

Asociados, C.P.A. a la siguiente dirección: 3ª. Avenida 0-64 Zona 04 Colonia
Montserrat I Ciudad de Guatemala.

Atentamente,

Lic. Juan Fernando Girón Solares

Gerente General
 A- 5-1
ARQUEO DE CAJA CHICA
LUGAR Y FECHA Guatemala 05 de Febrero de 2009 HORA: 12:30
DEPENDENCIA Distribuidores Electricos, S.A.
PRACTICADO A: Luis Geronimo Medina Valez
ARQUEO REALIZADO POR : Auditoria Externa JAV

Moneda Nancional
Billetes

Q 100.00 X 28 Q. 2,800 Q 0.25 X 40 Q. 10

Q 50.00 X 12 Q. 600 Q 0.10 X 50 Q. 5
Q 20.00 X 15 Q. 300 Q 0.05 X 5 Q. 0.25
Q 10.00 X 145 Q. 1,450 Q 0.01 X 48 Q. 0.48 Q. 16
Q 5.00 X 0 Q. -
Q 1.00 X 16 Q. 16
Q 0.50 X 15 Q. 8 ……………………………………………………… Q. 5,174

TOTAL DE EFECTIVO EN CAJA CHICA Q. 5,189

( + ) DOCUMENTOS

Fecha No. Docto. Descripción Valor

8/26/2008 766 Cheque Emit del Gerente General Q. 10,000 CI
10/4/2008 Vale Compra de Repuestos F. G,Vtas Q. 3,500 CI
Factura Compra de Utiles Q. 550
6/20/2008 Cheque Emit del por un Empleado Q. 1,000 CI
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q. Q. 15,050

TOTAL DE EFECTIVO (+) DOCUMENTOS…………………………………… Q. 20,239

(-) MONTO AUTORIZADO………………………………………………………… Q. 20,000

DIFERENCIA………………………………………………………………………… Q. 239 CI

A.5
F:
Arqueo Realizado por

Hago Constar que : a) No existen otros valores a mi cargo, adicionales a los que presenté conforme el detalle
anterior y que ascienden a : Veinte mil doscientos ocho quetzales.
b) Dichos valores fueron contados y examinados en mi presencia y me fueron devueltos de conformidad
por la persona que realizó el arqueo.

F:
Persona Responsable
Obseravaciones: El monto arqueado refleja un sobrante de Doscientos Ocho quetzales exactos los cuales
no fueron justificados por el encargado del manejo del fondo. Adicional se observo que no se cumple con la
Politica definida de Caja Chica, ya que existen Cheques Personales de Empleados y doctos, pendientes de Liq,
Se encontro un sobrante de Doscientos Ocho quetzales los cuales no fueron justificados y los mismos seran
depositados según Boleta No. 592031 del Banco GyT en la Cuenta de Depositos Monetarios.