EMPRESA AUDITORIA I

Auditoría de Estados Financieros

Ejercicio Fiscal 2018
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

RESPUESTA
CONCEPTO
SI O NO
GENERALIDADES
¿Existe un manual de procedimientos que registre, controle,
custodie, asigne responsabilidad, autorice e indique las formas
1 SI
estándar que se usa en el control del efectivo de ingresos y
egresos?
¿Las funciones de los responsables del manejo de efectivo son
2 SI
independientes de las de preparación y manejo de libros?
¿Se giraron instrucciones a los bancos de no cambiar ningún
3 NO
cheque por efectivo que este a nombre de la entidad?
¿Efectúan las labores de contabilidad y la de caja empleados
4 NO
competentes independientes uno de otro?

AUTORIZACION
5 ¿La apertura del fondo de caja chica está debidamente autorizada? SI

REGISTRO Y CONTROL
¿Existen mecanismos que garanticen procedimientos existentes
6 para pagos, control de transacciones y registro de operaciones
contables?

¿Las facturas y recibos se hacen de tal forma que dificulten su

7
alteración?

RESPONSABILIDADES

¿Está definida la responsabilidad de las personas que manejan

8 SI
fondos y valores?

SEGREGACION DE FUNCIONES

¿Es adecuada la segregación de funciones incompatibles en el área

9 SI
para:

- Las funciones de caja, cobro, depósitos al banco y registro

10 SI
contable.

¿Son los cheques entregados por una persona independiente de

11 NO
quién los prepara?

INGRESOS
12 ¿Existen integraciones de ingresos? NO
 ¿Los ingresos se depositan a las cuentas bancarias autorizadas por
13 SI
la entidad?
¿Los ingresos se emiten facturas autorizados por la administración
14 SI
tributaria?

EGRESOS

15 ¿Los gastos se registran en algún libro auxiliar o reporte? SI

¿El libro donde se asentúan los gastos esta autorizado por la

16 SI
Gerencia?
 A
COMENTARIO
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Ejercicio Fiscal 2018
PROGRAMA DE AUDITORIA
A1
OBJETIVOS
Comprobar la veracidad de los fondos de efectivo y de las cuentas bancarias
1
propiedad de la empresa.
Determinar si dentro del fondo de Caja y Bancos, se presentan todos los rubros y
2
cuentas bancarias disponibles propiedad de la entidad.
Determinar si esos fondos y cuentas bancarias, llenan las condiciones de
3 disponibilidad inmediata y sin restricción de cualquier índole en cuanto a su uso
y destino.
REFEREN HECHO REVISAD
DESCRIPCIÓN
CIA POR O POR

1- Procedimientos obligatorios:

1.1 Arqueo de caja chica. A2 D.M.C. G.A.C

1.2 Revisar documentos de soporte A2 D.M.C G.A.C.

Comparación de Saldo de Caja con

1.3 A2 D.M.C G.A.C.
documentos de soporte

1.4 Traslado de saldos a Cédula Sumaria A1 D.M.C G.A.C.

1.5 Confirmación de Saldos de Caja Chica A2 D.M.C G.A.C.

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Ejercicio Fiscal 2018
CEDULA DE MARCAS
A3
Simbolo Significado
SUMAS
DIFERENCIA
REVISADO
TRASLADO DE SALDO
DATOS CORRECTOS
COTEJADO FISICAMENTE
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Ejercicio Fiscal 2018
SUMARIA DE CAJA Y BANCOS
SALDO SEG. CONTA. AJUSES DE RECLAFICACIÓN
Debe Haber
Caja General Q 10,000.00 Q 10,000.00
Caja Chica Q 4,000.00 Q 50.00 Q -
Caja moneda extranjera Q 12,000.00
Bancos Monetarios Q 84,000.00
Total Q 220,000.00 Q - Q -
 B
S DE RECLAFICACIÓN
Saldo Seg. Auditoría
Q 20,000.00
Q 3,950.00

Q -
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ANALITICA DE CAJA GENERAL
SALDO SEG. CONTA. AJUSES DE RECLAFICACIÓN
Debe Haber
Facturas Q 10,000.00
Billetes Q 7,000.00
Cheques Q 3,000.00
Q -
Total Q 20,000.00 Q - Q -

FACTURAS No. VALOR

12345 Anulada
12346 Q 2,000.00
12347 Q 1,000.00
12348 Q 1,000.00
12349 Q 1,000.00
12350 Q 4,000.00
12351 Q 1,000.00
TOTAL Q 10,000.00

BILLETES Cantidad Total

Q 200.00 12 Q 2,400.00
Q 100.00 41 Q 4,100.00
Q 50.00 10 Q 500.00
TOTAL Q 7,000.00

CHEQUES Fecha Cantidad

244121 BI Juan González 11/15/2018 Q 1,000.00
35235 BANRURAL Luis Pa 11/12/2018 Q 1,000.00
352342 G&T María Castro 11/7/2018 Q 1,000.00
TOTAL Q 3,000.00
 B1
E RECLAFICACIÓN
Saldo Seg. Auditoría
Q 10,000.00
Q 7,000.00
Q 3,000.00

Q 20,000.00
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ANALITICA DE CAJA CHICA
SALDO SEG. CONTA. AJUSES DE RECLAFICACIÓN
Debe Haber
Billetes
Vales
Comprobantes
Ajuste y Reclasificación Q 4,000.00 Q 50.00
Total Q 4,000.00 Q 50.00 Q -

BILLETES Cantidad Total

Q 100.00 4 Q 400.00
Q 10.00 50 Q 500.00
Q 5.00 10 Q 50.00
TOTAL Q 950.00

VALES Cantidad Total

No. 189 del 20/11/2018 1 Q 500.00
No. 190 del 22/11/2018 1 Q 1,200.00
TOTAL Q 1,700.00

COMPROBANTES
Factura 392392 del 1
16/11/2018 Q 1,300.00
TOTAL Q 1,300.00

DOCUMENTOS:
1. Empagua No. 1141 16/12/97 Q 60.00
2. Shell No. 2388 16/12/97 Q 50.00
3. Empresa Eléctrica No. 1488 17/2/97 Q 70.00
4. Paiz No. 2111 20/12/97 Q 62.50
5. Telgua No. 31111 30/12/97 Q 100.00
TOTAL Q 342.50
 B2
DE RECLAFICACIÓN
Saldo Seg. Auditoría
Q 950.00
Q 1,700.00
Q 1,300.00
Q 3,950.00
Q 3,950.00
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Ejercicio Fiscal 2018
ANALITICA DE CAJA MONEDA EXTRANJERA
SALDO SEG. CONTA. AJUSES DE RECLAFICACIÓN
Debe Haber
Cheques Q 12,000.00
Q 23,999.98
Total Q 12,000.00 Q - Q -

CHEQUES Valor TIPO DE CAMBIO TOTAL

1 Q 1,558.44 7.7 Q 12,000.0
1 Q 1,558.44 7.7 Q 12,000.0
TOTAL Q 24,000
 B3
E RECLAFICACIÓN
Saldo Seg. Auditoría

Q 23,999.98
Q 23,999.98
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Ejercicio Fiscal 2018
ANALITICA DE BANCOS MONETARIOS
SALDO SEG. CONTA. AJUSES DE RECLAFICACIÓN
Debe Haber
Caja General
Caja Chica
Caja moneda extranjera
Bancos Monetarios
Total Q - Q -
 B4
DE RECLAFICACIÓN
Saldo Seg. Auditoría

Q -
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Ejercicio Fiscal 2018
ANALITICA DE ESTIMACIÓN
B5
P #1
Bancos Monetarios Q 10,000.00
Caja General Q 10,000.00
Q 10,000.00 Q 10,000.00
P#2
Caja General Q 300.00
Deudores Empleados Q 300.00
Q 300.00 Q 300.00
P#3
Caja y Bancos Q 24,000.00
Ventas Q 24,000.00
Q 24,000.00 Q 24,000.00