Distribuidora Materiales Los mejores, S.

A
Periodo contable 2019

No. CUENTA REFERENCIA

1 ACTIVO CCA
2 ACTIVO CORRIENTE
3 CAJA Y BANCOS A
4 CUENTAS POR COBRAR B
5 INVENTARIOS C
6 OTRA CUENTAS POR COBRAR D
7 ACTIVO NO CORRIENTE
8 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO E
9 PASIVO CCPP
10 PASIVO CORRIENTE
11 CUENTAS POR PAGAR F
12 OTRAS CUENTAS POR PAGAR G
13 PRESTAMOS BANCARIOS H
14 PASIVO NO CORRIENTE
15 CUENTAS POR PAGAR I
16 PRESTAMOS BANCARIOS J
17 PATRIMONIO K
18 MARCAS MC
19 AJUSTES Y RECLASIFICACIONES A/R
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS P.T CCA
DISTRIBUIDORA DE MATERIALES LOS MEJORES, S.A INICIALES FECHA
CEDULA CENTRALIZADORA DE ACTIVO ELABORADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 REVISADO
(CIFRAS EN QUETZALES)

saldos Ajuestes y reclasificacione saldo

No. Descripcion Ref s/contabilidad debe haber s/auditoria
1 caja y bancos A Q 29,650.00 Q 765.00 Q 610.00 Q 29,805.00
2 Cuentas por c B
3 Inventarios C

CONCLUSION
DISTRIBUIDORA DE MATERIALES LOS MEJORES, S. A. Cédula
Auditoría de Estados Financieros
Programa auditoría de caja y bancos Hecho por:
Auditoria al 31/12/2019 Revisado por:
DISTRIBUIDORA DE MATERIALES LOS MEJORES, S. A.
PROGRAMA DE AUDITORIA
CAJA Y BANCOS
Objetivo General
Verificar la correcta valoración de Caja y Bancos de acuerdo con principios de cont
aceptados y su adecuada presentación en los estados financieros.
Objetivos Especificos
1.- Analizar los riesgos inherentes que puedan encontrarse en el rubro de Caja y Bancos
2.- Verificar el Control Interno ya que puede alterar, no solo el alcance de las pruebas sino su n
3.- Deteminar la existencia e integridad de los fondos de efectivo y cuentas bancarias de la em
4.- Determinar la propiedad de los fondos de efectivo y cuentas bancarias
5.- Comprobar la veracidad de los fondos de efectivo y cuentas bancarias y los registros
6.- soportan la información
Determinar si estos fondos y cuentas bancarias llenan las condiciones de disponibilidad inm
7.- de cualquiersi indole
Deteminar en cuanto
es apropiada a sus uso y destino
la presentación y revelación contable.

No. Procedimiento Hecho Por:

1 Realizar Arqueos de efectivo y valores similares

Caja Chica
Caja General
Valores

2 Realizar corte de Ingresos y egresos

Prueba de Ingresos
Prueba de egresos

3 Enviar confirmaciones de saldos a terceros

Bancos

4 Revisar Conciliaciones Bancarias

5 Revision de Transferencias efectuadas

6 Revisar transferencias de Caja

7 Examen de hechos y transacciones posteriores

8 Verificacion de la valuacion de Moneda extranjera

9 Evaluar la presentacion correcta en los Estados Financieros

 PA
Iniciales Fecha

LOS MEJORES, S. A.
ORIA

e acuerdo con principios de contabilidad generalmente

nancieros.

en el rubro de Caja y Bancos

o el alcance de las pruebas sino su naturaleza y oportunidad
ectivo y cuentas bancarias de la empresa
ntas bancarias
cuentas bancarias y los registros de los programas que
as condiciones de disponibilidad inmediata y sin restriccion
contable.

Observaciones

inancieros
DISTRIBUIDORA DE MATERIALES LOS MEJORES, S. A. Cédula
Auditoría de Estados Financieros
Cuestionario de control interno Hecho por:
Auditoria al 31/12/2019 Revisado por:

DISTRIBUIDORA DE MATERIALES LOS MEJORES, S. A

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CAJA Y BANCOS

Objetivos

1.- Evitar o prevenir fraudes de caja y bancos.

2.- Promover la eficiencia del personal de caja y bancos.

3.- Proteger y salvaguardar el efectivo en caja y bancos.

4.- Descubrir malversaciones.

5.- Localizar errores de caja y bancos.

6.- Detectar desperdicios y filtraciones de caja.

 Obtener información administrativa contable
7.- oportuna de caja y bancos

No. PREGUNTA SI

1 ¿Existe un manual de procedimientos que registre,controle,

custodie,asigne responsabilidad,autorice e indique las formas
de custodiar el efectivo y las cuentas bancarias?

2 ¿Las funciones de los responsables del manejo de efectivo son

independientes de las de preparacion y manejo de libros?

3 ¿Se giraron instrucciones a los bancos de no cambiar ningun

cheque por efectivo que este a nombre de la entidad?

4 ¿Efectuan las labores de contabilidad y la de caja empleados

competenetes independientes uno de otro?

5 ¿Notifican inmediatamente a los bancos de cambios de

personas encargadas de autorizar y firmar cheques?

6 ¿La apertura de las cuentas bancarias y firmas responsables

son debidamente autorizadas?

7 ¿Existen mecanismos que garanticenprocedimientos existentes

para pagos, control de transacciones y registro de operaciones
contables?

8 ¿Se lleva un registro auxiliar de cuentas bancarias y esta

autorizado por la Gerencia?

9 ¿Las facturas y recibos estan prenumeradas y preimpresas?

10 ¿Existen reportes de registro y control de ingresos y egresos?

11 ¿Esta definida la responsabilidad de las personas que

manejan fondos y valores?
12 ¿Es adecuada la segregacion de funciones incompatibles en el
area para las funciones de caja, cobros, depositos al banco y
registro contable?

13 ¿Son los cheques entregados por una persona independiente

de quien los prepara?

14 ¿Se efectuan conciliaciones bancarias y las mismas son revisadas?

15 ¿Estan registradas las conciliaciones en los libros auxiliares

de bancos?

16 ¿Existen integraciones de Ingresos?

17 ¿Los ingresosse depositan rapidamente en las cuentas

bancarias de la entidad?

18 ¿Se emiten facturas autorizadas por la SAT por los ingresos?

19 ¿Se emiten cheques voucher por los gastos realizados?

20 ¿Los cheques pagados tienen facturas de soporte autorizadas?

21 ¿Se lleva un libro auxiliar de bancos?

22 ¿Custodia un empleado diferente los documentos (facturas)?

23 ¿Se controla la numeracion de los documentos (cheques y fac)?

24 ¿Se mutilan los documentos anulados (cheques, fac. etc)?

25 ¿Esta prohibido firmar cheques en blanco o al portador?

 CCI
Iniciales Fecha
Hecho por:
Revisado por:

LES LOS MEJORES, S. A.

TROL INTERNO
OS
NO N/A Observaciones
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
DISTRIBUIDORA DE MATERIALES LOS MEJORES, S.A
CEDULA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
(CIFRAS EN QUETZALES)

No.
Definicion Observacion /deficiencias Recomendación

se detecto un faltante de Q100.00 en el arqueo

de caja chica, este no es considerado como parte
del arqueo, debido a que no es correcto que sea
un cheque emitido por el encargado de caja
chica, por lo tanto se debe de registrar un falta a
DCI-1 cargo del empleado.
se recomienda arqueos periodicos
(cada semana)para determinar
documentos que no corresponden a la
caja chica.
 Se recomienda cobrar por cheque
rechazado (ejemplo Q150.00), esto
bajo el concepto de gastos
El cheque de cliente pedro galvez fue rechazado administrativos, esto para hacer
por lo que el banco emitio una nota de debito conciencia a los clientes y asi emitir
DCI-2 por Q200 cheque sin fondos o errores.

se recomienda una politica en la cual la

no se lleva el control adecuado de los cheque
DCI-3 emitidos y los cuales prescribieron.
empresa no tenga compromiso cuando
los chequessean prescritos y esto
cominicarlo oprtunamente y a los
proveedores , acreedores, etc.
Haciendoles constar por escrito esta o
solicitarles una cuenta bancaria para
realizar la transferencia respectiva.

se decto que la empresa demuestra se recomienda revisar periodicamente

inconvenientes en realizar los registros las operaciones pendientes de
DCI-4 oportunamente. registrarse.
P.T DCI
INICIALES FECHA
ELABORADO MO 1/9/2020
REVISADO EA 10/9/2020

Referencia

A-2
A-3

A-3

A-3
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS P.T
DISTRIBUIDORA DE MATERIALES LOS MEJORES, S.A
CEDULA SUMARIA DE CAJA Y BANCOS ELABORADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 REVISADO
(CIFRAS EN QUETZALES)

saldos Ajuestes y reclasificaciones

No. Descripcion Ref s/contabilidad debe haber
1 caja general A-1 Q 7,900.00 Q 25.00 A/R 1
2 caja chica A-2 Q 1,000.00 Q 100.00 A/R 2 Q 100.00 A/R 3
A/R 6 A/R 3
A/R 4
A/R 5
3 Banco industrial A-3 Q 20,750.00 Q 640.00 A/R 8 Q 510.00 A/R 7
TOTALES Q 29,650.00 Q 765.00 Q 610.00
T/< T/< T/<
CONCLUSION

luego de realizarnuestras pruebas de auditoria en base a los registros seleccionados y revisados, se logro determinar que el sa
de Q29,805.00, por lo que se concluye que son razonables

auditor Revisor
 A
INICIALES FECHA
MO 1/9/2020
EA 10/9/2020

saldo
s/auditoria Ref
Q 7,925.00 CCA
Q 1,000.00 CCA

Q 20,880.00 CCA
Q 29,805.00
T/<

se logro determinar que el saldo caja y bancos es

AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS P.T A-1
DISTRIBUIDORA DE MATERIALES LOS MEJORES, S.A INICIALES FECHA
CEDULA ANALITICA CAJA GENERAL / ARQUEO DE CAJA ELABORADO FP 1/9/2020
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 REVISADO EA 10/9/2020
(CIFRAS EN QUETZALES)

RESPONSABLE MARVIN GARRIDO

fecha: 5/9/2020 Hora de arqueo: 13:00
AUDITOR Favio Perez

valor del fondo de caja y bancos

1) EFECTIVO
Billetes
Denominacion cantidad Valor
Q Q 200.00 0 0.00
Q 100.00 25 Q 2,500.00
Q 50.00 0 0.00
Q 20.00 0 0.00
Q 10.00 0 0.00
Q 5.00 0 0.00
Q 1.00 0 0.00
Q 0.50 0 0.00
Q 2,500.00 Sub-total

Monedas
Q Q 1.00 0 0
Q 0.50 0 0
Q 0.25 0 0
Q 0.10 0 0
Q 0.05 500 Q 25.00
Q 0.01 0 0
T/< Q 25.00 sub-total
total de efect Q 2,525.00 T/<

DOCUMENTOS
CHEQUES
Nombre de laBanco Fecha Valor Numero Ref
Javier SantizoBanco Gyt 31/12/19 Q 2,000.00 Q 21,400.00 R
Roberto Diaz Banco Gyt 31/12/19 Q 3,400.00 Q 5,230.00 R
Total Q 5,400.00 T/<

Saldo auditori Q 7,925.00 A

saldo s/conta Q 7,900.00 f
 Sobrante Q 25.00 A/R -1

EXPLICACION (Salvaguarda)
Los valores antes descrito por un valor Q7,925.00, representan el total de la caja
General (efectivo y documento) que se encuentran en mi poder al momento del
arqueo, los cuales fueron contados en mi presencia por el auditor y devuelto a
mi entera satisfaccion.

marvin Garrido
Encargado caja general

conclusion
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS P.T A-2
DISTRIBUIDORA DE MATERIALES LOS MEJORES, S.A INICIALES FECHA
CEDULA ANALITICA CAJA CHICA / ARQUEO ELABORADO FP 1/9/2020
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 REVISADO EA 10/9/2020
(CIFRAS EN QUETZALES)

RESPONSABLE Francisco Cardona

fecha: 31/12/19 Hora de arqueo: 16:00
AUDITOR Favio Perez

valor del fondo de caja general

1) EFECTIVO
Billetes
Denominacion cantidad Valor
Q Q 200.00 0 Q -
Q 100.00 5 Q 500.00
Q 50.00 0 Q -
Q 20.00 0 Q -
Q 10.00 0 Q -
Q 5.00 0 Q -
Q 1.00 32 Q 32.00
0.50 0 Q -
T/< Q 532.00 Sub-total

Monedas
Q Q 1.00 0 0
Q 0.50 0 0
Q 0.25 0 0
Q 0.10 0 0
Q 0.05 0 0
Q 0.01 0 0
T/< 0.00 sub-total
total de efect Q 532.00 T/<

DOCUMENTOS
Comprobantes de gastos
Tipo de
Nombre de emdocumento Fecha Valor Numero Ref
ferreteria el Factura 30/12/19 Q 122.00 2111 R
Deorsa recibo 21/12/19 Q 150.00 677 R
Librería centeFactura 23/12/19 Q 96.00 Q 10,511.00 R
Francisco CarCheque sin fecha Q 100.00 Q 47,365.00 R DCI-1
 Total Q 468.00 T/<

Saldo auditori Q 1,000.00 A

cheque Q 100.00 R
Saldo total Q 900.00
saldo s/conta Q 1,000.00 f
Sobrante -Q 100.00 A/R -1

EXPLICACION (Salvaguarda)
Los valores antes descrito por Q1,000.00, representan el total de la caja chica
(efectivo y documentos) que se encuentran en mi poder al momento del
arqueo, los cuales fueron contados en mi presencia por el auditor y devueltos a
mi entera satisfaccion.

Francisco Cardona
Encargado caja chica

Conclusion
se detecto un faltante de Q100.00 en el arqueo de caja chica, los cuales se
recomienda registrarlos en la cuenta de otros ingresos.

Auditor
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS P.T A-3
DISTRIBUIDORA DE MATERIALES LOS MEJORES, S.A INICIALES
CEDULA ELABORADO FP
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 REVISADO EA
(CIFRAS EN QUETZALES)

saldo
cuenta s/BANCO
saldo al 31 de Diciembre de 2019 Q 20,447.00
(+/-) Depositos en transito
Depositos no realizados Q 2,660.00
sub-total Q 23,107.00
(+/-) otros registros A/R-4
fecha concepto valor referencia CLIENTE
31/12/19 N/D por cheque rechazado-Q 200.00 A/R-4 R
31/12/20 N/D por cargo de interes p-Q 150.00 A/R-5 R
31/12/21 N/D por deposito al cliente Q 450.00 A/R-6 R
31/12/22 Diferencia en cheque -Q 60.00 A/R-7
total Q 40.00

(+/-) cheques en circulacion

beneficiario No. Docto valor referencia
28/02/19 Gaby Cardon 4101 Q 190.00 A/R-8
5/12/2019 Taller Pincho 5232 567.00
10/12/2019 Prensa Libre 5243 Q 800.00
30/12/19 Deorsa 5248 Q 760.00
total Q 2,127.00 -Q 2,127.00
T/<
total conciliado Q 20,980.00
T/<

Francisco Cardona
31/12/19 Hora de arqueo: 16:00
Favio Perez

EXPLICACION

Se logro determinar lo siguiente: el cheque de Pedro Galvez fue rechazado por lo que el banco em
nota de debito por Q200, el banco realizo una debito por Q150 por los intereses generados por el p
el cliente la Gaviota realizo un deposito por concepto de abono a su cuenta por Q450.00, se aju
diferencia que no estaba contabilizada poe Q60.00 cheque a favor de Aserradera el Chino, se rea
ajuste por el cheque a favor de Gaby Cardona de Q190.00el cual se encuentra prescrito.

DCI-1
 A-3
FECHA
1/9/2020
10/9/2020

SALDO
S/conta
A3.1 20,750.00

20,750.00

Q 200.00
DCI-2 BANCOS Q 200.00

A/R-5
GASTOS FINANCIEROS Q 150.00
Q 40.00 BANCOS
A/R-6
BANCO Q 450.00
CLIENTES
Q 190.00 A/R-7
PROVEEDORES Q 60.00
BANCOS

A/R-8
BANCO Q 190.00
Q 20,980.00 PROVEEDORES
T/<

hazado por lo que el banco emitio una

s intereses generados por el prestamo ,
su cuenta por Q450.00, se ajusto la
de Aserradera el Chino, se realizo un
l cual se encuentra prescrito.
Q 150.00

Q 450.00

Q 60.00

Q 190.00
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS P.T A-3.1
DISTRIBUIDORA DE MATERIALES LOS MEJORES, S.A INICIALES
CONFIRMACION EXTERNA DE BANCO INDUSTRIAL S.A ELABORADO FP
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 REVISADO EA
(CIFRAS EN QUETZALES)

DISTRIBUIDORA DE MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN LOS MEJORES, S. A.

Calle Central No. 618, Guatemala, Guatemala
Tel. (502) 2470-1515

Guatemala 12 de septiembre de 2020.

Banco Industrial, S.A.

Guatemala.

Estimados señores:

La firma de auditores externos SEXTO SEMESTRE, S.C. se encuentran realizando auditoría

independiente en nuestra empresa a los Estados Financieros del período del 01/01/2019 al
31/12/2019, por tal motivo agradecemos a ustedes llenar los datos del formulario de confirmación
de saldos bancarios que se acompaña con datos al 31 de diciembre de 2,019, y remitirlo por
correo en el sobre adjunto, directamente a nuestros auditores externos, SEXTOSEMESTRE,
S.C.@GMAIL.COM

En caso de ser insuficiente el espacio previsto en el formulario, suplicamos a ustedes

proporcionarnos la información en listas por separado.

Atentamente,

Los Mejores

Lic. Teletubie Ramos

Gerente General
 Lic. Teletubie Ramos
Gerente General

CONFIRMACION DE SALDOS BANCARIOS

Este informe se refiere a todas las sucursales
Del banco, a menos que indique lo contrario

Sres.
SEXTO SEMESTRE, S.C.
Guatemala, Guatemala.
Presente.

Estimados señores:

Por instrucciones de: Dist. De Materiales de Construcción Los Mejores, S.A. A continuación les
informamos acerca de las cantidades que en nuestros libros aparecen a favor o a su cargo, por
concepto de cheques, prestamos, descuentos, contingencias, etc. Al 31 de diciembre de 2,019.

1. Cuenta de depósito:

Numero Nombre y características Saldo

11111 Cuenta de depósito monetario Q20,447,00

2. Obligaciones directas por prestamos, créditos, etc.:

Tasa
Numero Fecha Vencimiento Interés Garantía Cantidad
N/A N/A N/A N/A N/A N/A

Q00.00

3. Responsabilidades contingentes por el descuento de documentos como sigue:

NINGUNA

4. Operaciones diversas: Valores en custodia y/o garantía, créditos comerciales

irrevocables:
NINGUNA

Con excepción de las operaciones arriba mencionadas, el depositante no tenia a la fecha

indicada alguna obligación directa o contingente a favor de esta institución.

Atentamente,

Banco Industrial, S.A.

12/09/2020
 Banco Industrial, S.A.

12/09/2020
A-3.1
FECHA
1/9/2020
10/9/2020
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS P.T A/R
DISTRIBUIDORA DE MATERIALES LOS MEJORES, S.A INICIALES
CEDULA DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES ELABORADO FP
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 REVISADO EA
(CIFRAS EN QUETZALES)

Partida No. 1 Descripcion Debe Haber Ref

caja y bancos
caja general 25.00 A-1
otros ingresos 25.00 I
arqueo de
caja y
bancos 25.00 25.00
T/< T/<
partida No. 2cuentas por cobrar
duedores em 100 B-1
caja y bancos
caja chica 100 A-2

registro de
faltante de
caja chica
por cheque
no
autorizado 100.00 100.00
T T
partida No. 3caja y banco
caja chica 100 A-2
caja y banco
banco ind 100 A-3

Reintegro
del faltante
de caja
chica, esto
para que se
mantegan
los
Q1,000.00
asignados.. 100.00 100.00
T T
partida No. 4CUENTAS POR COBRAR
cliente(Pedro 200 B
caja y bancos
banco industr 200 A-3
 registro de
cheque
rechazado
del cliente
pedro galvez
T T
partida No. 5gastos financieros h
interes de pr 150
caja y bancos
banco industr 150 a-3

registro de
interes de
prestamo
debitamos
en cuenta
bancaria 150 150
T T
Partida No. 6 caja y banco
banco industr 450 a-3
cuentas por cobrar
clientes (la 450 b

registro de
nota de
credito por
deposito de
cliente la
gaviota 450 450
T T
partida No. 7cuentas por pagar
proveedores(a 60 f
caja y banco
banco industrial 60 A-3

registro de
la diferencia
de cheque
aserradero
el chino 60 60
T T
partida No. 8caja y banco
banco industr 190 A-3
cuentas por pagar
proveed 190 f
registro del 190 190
T T
A/R
FECHA
1/9/2020
10/9/2020
 CÉDULA DE MARCAS

Marca Significado

T/< Suma comprobada

P Cálculo verificado

R Cotejado contra documento físico

f Coincide con el Diario Mayor General

CCB Confirmado con banco

O Revisado en original