CM

La Cañada, S.A. INICIAL FECHA

Cuentas por Pagar ELABORÓ: NR 7-Apr-23

Cédula de Marcas REVISÓ: JV 12-Apr-23

Al 31 de Diciembre 2021

No Referencia Descripción de Marca

1 Sumado vertical.

2 Cotejado

3 Verificado en el mayor.

4 ∑ Sumado Horizontal.
 Centro Frenero los Tres S.A. PA
Pasivos no Corrientes INICIAL FECHA
Evaluación de Control Interno ELABORÓ: NR 7-Apr-23
Cuestionario REVISÓ: JV 12-Apr-23
Al 31 de Diciembre de 2021

No. RESPUESTA
SI NO

General:
1.- Las Obligaciones a largo plazo son autorizados por Junta Directiva, Consejo de
accionistas o la persona autorizada para hacerlo. a

2.- Se tiene un expediente por prestamo contratado, que como minimo contenga los
siguientes documentos: a
a- Origen de los fondos
b- Condiciones del prestamo, (plazo, amortizaciones, tasa de interes, otros)
c- Recibos del pago de intereses y amortizaciones de capital
d- Ampliaciones del credito
e- Confirmaciones de saldos periodicas por escrito con la institucion acreedora.
f- Destino de los fondos.

3.- Se tienen expedientes de los prestamos cancelados. a

4.- Se tienen integraciones de intereses pagados y saldos actuales de los prestamos a

5.- Los saldos de intereses y prestamos son cotejados con el saldo de libro mayor. a

6.- Los intereses pagados son cotejados con los saldos registrados en cuentas de
resultados. a

7.- En los Estados Financieros se realizan las divulgacion de los activos que se encuentran
en garantia de prestamo contratado y el porcentaje de la garantia. a

8.- Los registros y clasificaciones de las obligaciones son revisados periodicamente por
una persona distinta a la que realiza los registros. a

9.- Las obligaciones en moneda extranjera son registrados en quetzales a

10.- Las obligaciones en moneda extranjera son valuadas como minimo al final de cada mes
de acuerdo al tipo de cambio corriente. a

11.- Los saldos de las obligaciones son confirmadas periodicamente con los acreedores a

12.- Se tienen expedientes de los prestamos otorgados por casa matriz, donde se incluyan
las condiciones del mismo. a
 Centro Frenero los Tres S.A. PA
Pasivos no Corrientes INICIAL FECHA
Cuentionario Control Interno ELABORÓ: NR 25-Apr-23
Al 31 de Diciembre 2021 REVISÓ: JV 28-Apr-23

No PROCEDIMIENTOS Hecho por: Observacion

1 Procedimientos Obligatorios:

Examinar la autorizacion relativa a todos los pasivos extraordinarios contratados

durante el periodo que se revisa.

Examinar los documentos u obligaciones cancelados, correspondiente al pasivo

liquidado en el periodo.

Comprobar en forma global, el importe de los intereses pagados y el de los in-

tereses acumulados por pagar. Amarrar los calculos a las cedulas respectivas en
pasivos y resultados

Determinar si se ha otorgado en prenda o garantia algun activo de la compañía para

garantizar el pago del pasivo.

Revisar las estipulaciones del contrato de prestamo para cerciorarnos de:

A- Si existen restricciones sobre el superavit
B- Que la compañía ha cumplido con las demas condiciones del contrato
del prestamo

Asegurar de que los saldos por pagar hayan sido clasificados correctamente
en el balance general, atendiendo a su fecha de vencimiento

Asegurar que los prestamos del exterior se encuentran debidamente registrados de

acuerdo con las leyes locales.

Confirmar los saldos de los documentos y prestamos por pagar con los acreedores

Asegurar que los prestamos con la compañía matriz se encuentren debidamente

registrados.

Comprobar el calculo, registro y pago de los intereses sobre prestamos.

Comprobar que los prestamos en moneda extranjera se encuentren debidamente

valuados a la fecha de cierre de ejercicio.
 Centro Frenero Los Tres, S.A. I-1
Pasivos que Devengan Interes INICIAL FECHA
Analitica de Prestamos Bancarios ELABORÓ: NR 25-Apr-23
Al 31 de Diciembre 2021 REVISÓ: JV 28-Apr-23
Cifras en Quetzales

Saldo
No. Descripción Saldo s/Auditoría Diferencia Ref.
s/contabilidad
1 Prestamo Bancario Banco Antigua 50,000.00 50,000.00 -
2 Prestamo Bancario Banco Reformador 104,000.00 112,000.00 8,000.00 AR/1
3 Prestamo Bancario Share Guatemala 110,000.00 110,000.00 -

Totales 264,000.00 272,000.00 8,000.00

Procedimientos:

*Se realizo la confirmación de saldos con las instituciones financieras descritas donde se obtuvieron los resultados
correspondientes.
Conclusiones:
*Derivado de la revisión y carta de confirmación de saldos enviadas a las instituciones financieras se determino lo siguiente:

a) Para el prestamo bancario Banco Antigua y Share Guatemala se verifico que el saldo de contabilidad es conforme al
saldo que confirmo la Institución financiera.

b) Para el prestamo bancario Banco Reformador se determinó una diferencia de Q8,000,00 se detecto la diferencia
en saldo donde el contador dejo reservado los pagos de Enero 2022, cargando prestamos Bancarios e intereses gasto y
abonando cuenstas por pagar. Por lo que se propone la reclasifación siguiente AR/1.

Observación
*La revisión efectuada los prestamos bancarios se determina que contabilidad tiene registrados como pasivos no corrientes
sin embargo, el vencimiento de los mismos sera durante el periodo 2022, periodo inferior a un año de la fecha de auditoría por lo
que se recomienda hacer la reclasificación correspondiente a pasivos corrientes para dar cumplimiento a la NIC 1.
 Centro Frenero Los Tres, S.A. I-2
Pasivos que Devengan Interes INICIAL FECHA
Analitica de Hipotecas ELABORÓ: NR 25-Apr-23
Al 31 de Diciembre 2021 REVISÓ: JV 28-Apr-23
Cifras en Quetzales

Saldo
No. Descripción Saldo s/Auditoría Diferencia Ref.
s/contabilidad
1 Hipotecas G&T 250,000.00 255,000.00 5,000.00 AR/2
2 Hipotecas BANTRAB 135,000.00 150,000.00 15,000.00 AR/3

Totales 385,000.00 405,000.00 20,000.00

Procedimientos:
*Se realizo la confirmación de saldos con las instituciones financieras G&T y Bantrab, donde se obtuvieros los resultados
correspondientes.

Conclusiones:
*Derivado de la revisión y carta de confirmación de saldo enviadas se determino lo siguiente:

a) Para la Hipoteca con G&T, se determino una diferencia de Q5,000,00 en los prestamos bancarios en los que se detecto
diferencia en saldo donde el contador dejo reservado los pagos de Enero de 2022, cargando prestamos bancarios e intere-
ses gasto y abonando cuentas por pagar por lo tanto se propone la siguiente reclasificación AR/3.
 Centro Frenero Los Tres, S.A. I-3.1
Deudas que devengan Intereses INICIAL
Sub Analitica de calculo de interes
s/prestamos Bancarios ELABORÓ: NR
Al 31 de Diciembre 2021 REVISÓ: JV
Cifras en Quetzales

Prestamo Banco de Antigua Tasa 21% Abonos a capital Q10,000.00 Mensual pago de intereses
Fecha Interés Abono a Capital Pago Total
7/1/2021
8/1/2021 1,750.00 10,000.00 11,750.00
9/1/2021 1,575.00 10,000.00 11,575.00
10/1/2021 1,400.00 10,000.00 11,400.00
11/1/2021 1,225.00 10,000.00 11,225.00
12/1/2021 1,050.00 10,000.00 11,050.00
12/31/2021 875.00
Total al 31/12/2021 7,875.00 50,000.00 57,000.00

Total de Intereses 7,875.00

(-) Reserva 875.00
Total de intereses pagados 7,000.00

Procedimiento:
* Se recalcularon los intereses sobre prestamos Bancarios Obtenido con el Banco Antigua, donde se verificó que la taza de
interes a la fecha de auditoria es del 21%.
I-3.1
FECHA

25-Apr-23
28-Apr-23

go de intereses
Saldo
100,000.00
90,000.00
80,000.00
70,000.00
60,000.00
50,000.00

verificó que la taza de

 Centro Frenero Los Tres, S.A. I-3.2
Deudas que devengan Intereses INICIAL
Sub Analitica de calculo de interes
s/prestamos Bancarios ELABORÓ: NR
Al 31 de Diciembre 2021 REVISÓ: JV
Cifras en Quetzales

Prestamo Banco Reformador Tasa 15% Abonos a capital Q8,000.00 Trimestral pago de intereses
Fecha Interés Abono a Capital Pago Total
8/1/2021
9/1/2021 1,500.00 1,500.00
10/1/2021 1,800.00 1,800.00
11/1/2021 1,800.00 8,000.00 9,800.00
12/1/2021 1,680.00 1,680.00
12/31/2021 1,680.00
Total al 31/12/2021 8,460.00 8,000.00 14,780.00

Total de Intereses 8,460.00

(-) Reserva 1,680.00
Total de intereses pagados 6,780.00

Procedimiento:
* Se recalcularon los intereses sobre prestamos Bancarios Obtenido con el Banco Reformador, donde se verificó que la taza
de interes a la fecha de auditoria es del 15% variable.
 I-3.2
FECHA

25-Apr-23
28-Apr-23

ago de intereses
Saldo
120,000.00
120,000.00
120,000.00
112,000.00
112,000.00

e se verificó que la taza

 Centro Frenero Los Tres, S.A. I-3.3
Deudas que devengan Intereses INICIAL
Sub Analitica de calculo de interes
s/prestamos Bancarios ELABORÓ: NR
Al 31 de Diciembre 2021 REVISÓ: JV
Cifras en Quetzales

Prestamo Share Guatemala Tasa 15% Abonos a capital Q5,000.00 Mensual pago de intereses
Fecha Interés Abono a Capital Pago Total
10/1/2021
11/1/2021 1,500.00 5,000.00 6,500.00
12/1/2021 1,245.83 5,000.00 6,245.83
12/31/2021 1,054.17
Total al 31/12/2021 3,800.00 10,000.00 12,745.83

Total de Intereses 3,800.00

(-) Reserva 1,054.17
Total de intereses pagados 2,745.83

Procedimiento:
* Se recalcularon los intereses sobre prestamos Bancarios Obtenido con Share Guatemala, donde se verificó que la taza de
interes a la fecha de auditoria es del 15%.
I-3.3
FECHA

25-Apr-23
28-Apr-23

o de intereses
Saldo
120,000.00
115,000.00
110,000.00

verificó que la taza de

 Centro Frenero Los Tres, S.A. I-3
Deudas
Analiticaque
de Devengan Interes INICIAL
Intereses
Prestamos ELABORÓ: NR
Bancarios
Al 31 de Diciembre 2021 REVISÓ: JV
Cifras en Quetzales

Saldo Saldo s/Auditoría Diferencia

No. Descripción
s/contabilidad Gasto Capitalizable Gasto Capitalizable
1 Prestamo Bancario Banco Antigua 7,000.00 7,875.00 875.00
2 Prestamo Bancario Banco Reformador 8,460.00 8,460.00
3 Prestamo Bancario Share Guatemala 3,800.00 3,800.00 -

Totales 19,260.00 20,135.00 - 875.00 -

Procedimientos:

*Se verificaron los intereses de los prestamos en listados del presente trabajo, donde se determino que los intereses eran contabilizados como
Intereses Gasto.
*Se verificaron los intereses de los prestamos en listados del presente trabajo, donde se determino que los intereses eran contabilizados como
Intereses Gasto.

Conclusiones:
*Derivado de la revisión se determino lo siguiente:

a) El prestamo del Banco Antigua sus intereses gasto fueron contabilizados por menor monto, por lo que se propone el siguiente ajuste
AR/4.

b) Los prestamos de los Bancos Reformador y Share Guatemala, se cancelan a sus porcentajes sobre saldos, los mismos se consi-
deran como intereses gasto de acuerdo a lo establecido en la NIC 23.
 Centro Frenero Los Tres, S.A. I-4.1
Deudas que devengan Intereses INICIAL
Sub Analitica de calculo de interes
s/Hipotecas ELABORÓ: NR
Al 31 de Diciembre 2021 REVISÓ: JV
Cifras en Quetzales

Prestamo Banco G&T Tasa 16% Abonos a capital Q5,000.00 Mensual pago de intereses
Fecha Interés Abono a Capital Pago Total
3/1/2021
4/1/2021 4,000.00 5,000.00 9,000.00
5/1/2021 3,933.33 5,000.00 8,933.33
6/1/2021 3,866.67 5,000.00 8,866.67
7/1/2021 3,800.00 5,000.00 8,800.00
8/1/2021 3,733.33 5,000.00 8,733.33
9/1/2021 3,666.67 5,000.00 8,666.67
10/1/2021 3,600.00 5,000.00 8,600.00
11/1/2021 3,533.33 5,000.00 8,533.33
12/1/2021 3,466.67 5,000.00 8,466.67
12/31/2021 4,812.50
Total al 31/12/2021 38,412.50 45,000.00 78,600.00

Total de Intereses 38,412.50

(-) Reserva 4,812.50
Total de intereses pagados 33,600.00

Procedimiento:
* Se recalcularon los intereses sobre prestamos Hipotecarios Obtenido con el Banco G&T, donde se verificó que la taza de
interes a la fecha de auditoria es del 21%.
 I-4.1
FECHA

25-Apr-23
28-Apr-23

de intereses
Saldo
300,000.00
295,000.00
290,000.00
285,000.00
280,000.00
275,000.00
270,000.00
265,000.00
260,000.00
255,000.00

erificó que la taza de

 Centro Frenero Los Tres, S.A. I-3.1
Deudas que devengan Intereses INICIAL
Sub Analitica de calculo de interes
s/Hipotecas ELABORÓ: NR
Al 31 de Diciembre 2021 REVISÓ: JV
Cifras en Quetzales

Prestamo BANTRAB Tasa 20% Abonos a capital Mensual pago de intereses

Fecha Interés Abono a Capital Pago Total
12/1/2021
12/31/2021 2,500.00 - -
Total al 31/12/2021 2,500.00 - -

Total de Intereses 2,500.00

(-) Reserva 2,500.00
Total de intereses pagados -

Procedimiento:
* Se recalcularon los intereses sobre prestamos Bancarios Obtenido con el Banco Antigua, donde se verificó que la taza de
interes a la fecha de auditoria es del 21%.
I-3.1
FECHA

25-Apr-23
28-Apr-23

reses
Saldo
150,000.00

verificó que la taza de

 Centro Frenero Los Tres, S.A.
Deudas que Devengan Interes
Analitica de Intereses Hipotecas
Al 31 de Diciembre 2021
Cifras en Quetzales

Saldo Saldo s/Auditoría

No. Descripción
s/contabilidad Gasto Capitalizable
1 Prestamo Hipotecario G&T 33,600.00 38,412.50
2 Prestamo Hipotecario BANTRAB - 2,500.00

Totales 33,600.00 2,500.00 38,412.50

Procedimientos:

*Se verificaron los interes por la hipotecas en listados del presente trabajo, se determino que los intereses eran con
gasto.

Conclusiones:
*Derivado de la revisión se determino lo siguiente:
a) El prestamo hipotecario G&T, era contabilizados como intereses gasto; sin embargo los mismos deben ser capita
lo establecido en la NIC 23, derivado que, el prestamo sirvio para la construcción de centro comercial, para lo cual s
ajuste. AR/5

b) El prestamo hipotecario BANTRAB, este se procederá a registrar su intereses gasto reservado para el 2022, por
por lo que se propone el siguiente Ajuste ver AR/6
 I-3
INICIAL FECHA

ELABORÓ: NR 25-Apr-23
REVISÓ: JV 28-Apr-23

Diferencia
Referencia
Gasto Capitalizable
4,812.50 I-4.1, AR/5
2,500.00 I-4,.2 AR/6

2,500.00 4,812.50

o que los intereses eran contabilidos como intereses

los mismos deben ser capitalizados de acuerdo a

ntro comercial, para lo cual se propone el siguiente

reservado para el 2022, por un monto de Q2,500.00

 Centro Frenero los Tres S.A. AR
Proveedores no Corrientes INICIAL FECHA
Ajustes y Reclasificaciones ELABORÓ: NR 25-Apr-23
Al 31 de Diciembre 2021 REVISÓ: JV 28-Apr-23

No Descripción DEBE HABER Referencia

1 Cuentas por Pagar Q8,000.00

Prestamos Bancario Q8,000.00 I-1, AR/1
Registro de los saldos reservados 2022 Banco Reformador. Q8,000.00 Q8,000.00

2 Cuentas por Pagar Q5,000.00

Hipotecas G&T Q5,000.00 I-2, AR/2
Registro de los saldos reservados 2022, G&T. Q5,000.00 Q5,000.00

3 Cuentas por Pagar Q15,000.00

Hipotecas BANTRAB Q15,000.00 I-2, AR/3
Registro de los saldos reservados 2022, BANTRAB. Q15,000.00 Q15,000.00

4 Intereses Gasto Q875.00

Cuentas por pagar Q875.00 I-3, AR/4
Registro de los intereses por el prestamo de Banco
Antigua. Q875.00 Q875.00

5 Cuentas por Pagar Q4,812.50

Edificio Q33,600.00
 Intereses Gasto Q38,412.50 I-4, AR/5
Registro de los intereses capitalizados del prestamo
Hipotecario G&T. Q38,412.50 Q38,412.50

6 Intereses Gasto Q2,500.00

Cuentas por pagar Q2,500.00 I-4 AR/6
Registro del recálculo del ISR por pagar. Q2,500.00 Q2,500.00