A - Caja y Bancos El Esfuerzo, S.A.

EL ESFUERZO, S.A.
Sumaria Caja y Bancos

Auditoría de Estados Financieros al 31 de diciembre de 2022
(Cifras expresadas en quetzales)
Saldo contabilidad Ajustes y Reclasificaciones

Descripción
al 31/12/2022 Debe
Caja Chica 3,000 - AR 1,2

Caja General 40,000 -
Banco del Pueblo S.A. DMQ 7,017,619 45,455 AR 3,4
Banco Americano DM US$ 1,751,250 AR 5
Equivalentes de efectivo 2,000,000 AR 7
Total 10,811,869 45,455

ñ ñ
ñ Suma vertical
Suma horizantal
Conclusión
Con base en nuestra pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con las Normas Internacionales
evaluación de Control Interno, opinamos que las cifras mostradas en el Área de Caja y Bancos son
las Normas Internacionales de Información Financiera al 31/12/2022 en relación con los Estad
conjunto.
Ref A
Elaborado por V.M. Fecha: 1/20/2023
Revisado por M.M.S.U. Fecha: 1/25/2023
Reclasificaciones Saldo de auditoría al

Ref.
Haber 31/12/2022
700 2,300 A-4

- 40,000 A-5
9,650 7,053,424
437,813 1,313,438 A-6
2,000,000 - A-8
2,448,163 8,409,162 BG - 1
ñ ñ
s Normas Internacionales de Auditoría y de nuestra

ea de Caja y Bancos son razonables de acuerdo con
n relación con los Estados Fiancieros tomados en
EL ESFUERZO, S.A.
Programa de Auditoría
No. Procedimiento Auditor

1 Procedimientos analíticos
Desarrollar y documentar expectativas para los saldos de

efectivo al cierre del ejercicio en base a la información
obtenida a partir del entendimiento de la entidad.
Investigar cambios y tendencias significativas en: M.M.S. / V.M.
- Saldo de efectivo o equivalentes a efectivo.
- Intereses obtenidos o pagados (prueba de razonabilidad
o de rendimientos a nivel mensual o trimestral).
Documentar los hallazgos.
2 Listados
Obtener un listado de todas las cuentas de efectivo al
cierre del ejercicio y conciliarlas con el libro mayor V.M.
general.
3 Efectivo en Caja
Identificar las fuentes de efectivo en las instalaciones de
la entidad, en tránsito o en otras dependencias. También V.M.
considerar cualquier riesgo de fraude identificado que
pudiese afectar los saldos de efectivo.
Determinar cuales serían los fondos de efectivo a ser
contados. Considerar la realización de recuentos sin aviso V.M.
previo.
4 Arqueo de Caja
Para los fondos seleccionados para su conteo,
asegurarse de que el conteo se lleve a cabo en presencia
del custodio quien debe firmar una declaración que
establezca que "los fondos de efectivo deQXXX fueron V.M.
contados en su presencia y devueltos en forma
intacta el día (insertar fecha)."
Obtener explicaciones para las diferencias entre el V.M.

efectivo contado y los registros contables.
Consultar y obtener explicaciones de los elementos
inusuales como ser los documentos antiguos, los pagarés V.M.
y los gastos que no parecen ser normales para el curso
normal de los negocios.
5 Conciliaciones Bancarias
Obtener copias de las conciliaciones bancarias y conciliar
los detalles con:
a. Confirmaciones bancarias.
V.M.
b. Estado de cuenta bancario
c. Libro mayor general
d. Información de detalle (p. ej., una lista de cheques
pendientes).
V.M.
Verificar la precisión aritmética de la conciliación bancaria.
a. Conciliar una muestra de cheques con fecha anterior o

igual a la del cierre de ejercicio con la lista de los cheques
pendientes y el diario de egresos. Investigar las causas V.M.
para los cheques devueltos pero no listados como
pendientes.
b. Conciliar una muestra de depósitos de los estados de

cuenta bancarios con la lista de depósitos pendientes.
Comparar la fecha de depósito registrada en la V.M.
contabilidad con la fecha detallada en el estado de cuenta
bancario. Investigar demoras inusuales.
c. Examinar notas de débito y crédito bancario.

Asegurarse de que estas notas hayan sido registradas
apropiadamente en el diario de caja dentro del período V.M.
apropiado.
d. Conciliar el saldo inicial del estado de cuenta bancario
con la conciliación bancaria.
e. Obtener una muestra de cheques para verificar firmas

autorizadas y endosos apropiados. Investigar alteraciones
y propiedad de los cheques convertidos a efectivo u V.M.
oficiales de la
entidad.
f. Consultar el motivo para los cheques pendientes

vencidos, grandes o inusuales que no hayan sido
devueltos por el banco. Conciliar dichos cheques con la
V.M.
documentación original de respaldo (p. ej., facturas de
compra). Recomendar la desafectación de cheques
pendientes durante mucho tiempo. Si no se obtiene una
explicación adecuada.
Asegurarse de que los cheques preparados, pero no

emitidos al cierre del ejercicio, sean reclasificados (de ser V.M.
materiales) como cuentas por pagar en lugar de cheques
pendientes a los efectos de los estados financieros.
6 Conversión
Asegurarse de que todos los saldos de bancos y efectivo
en otras monedas hayan sido convertidos en base a la V.M.
cotización apropiada al cierre del ejercicio.
7 Pagos posteriores
Para los cheques materiales pendientes que no hayan
sido cobrados luego del cierre del auditoría, confirmar los V.M.
pagos relacionados con el proveedor.
8 Cuentas bancarias cerradas
Documentar las razones del cierre de la cuenta bancaria

durante el ejercicio, revistar los últimos estados de cuenta
bancarios buscando elementos inusuales y obtener una V.M.
confirmación de que la cuenta ha sido efectivamente
cerrada.
9 Circulariazación de Saldos
Confirmar el saldo al cierre del ejercicio directamente con V.M.
el banco
Para las cuentas no confirmadas, ejecutar procedimientos
alternativos tales como la revisión de las copias de los V.M.
estados de cuenta bancarios, la correspondencia, los
cheques y los depósitos.
Obtener una confirmación del banco para todas las
cuentas y V.M.
conciliar los detalles con las conciliaciones bancarias.
Ref A-1
Preliminar Final Ref.
12/31/2022 A-4 / A-5
12/31/2022 A-4 / A-5
12/31/2022 A-4 / A-5
12/31/2022 A-4 / A-5
12/31/2022 A-4 / A-5

12/31/2022 A-6
12/31/2022 A-6
12/31/2022 A-6
12/31/2022 A-6
12/31/2022 A-6
12/31/2022 A-6
12/31/2022 A-6
12/31/2022 A-6
12/31/2022 A-6-2
EL ESFUERZO, S.A.
Cuestionario de Control Interno
No. Procedimiento Resultado

SI / NO / N/A
1 Efectúan las funciones de contabilidad y las de caja
empleados independientes entre sí? NO
2 Están registradas en libros todas las cuentas bancarias

y se contabiliza un asiento para cada transferencia entre SI
ellas?
3 Se registran las transacciones de caja invariablemente SI

con las fechas en que se reciben los ingresos o se emiten
los cheques?
4 Se han dado a los bancos instrucciones escritas de no

cambiar por efectivo cheques emitidos a nombre de la NO
compañía?
Ingresos:
5 Existe control por parte de empleados independientes del

cajero, o a través de formas impresas, de los montos que NO
este haya cobrado y debe depositar?
6 Recibe los cheques depositados y devueltos por el banco

por falta de cobro un empleado distinto de quien efectúa NO
los depósitos?
Ref A-2
Comentario Ref.
EL ESFUERZO, S.A.
Cédula de deficiencias de control interno
No. Deficiencia
1 No se realizan arqueos sorpresivos con regularidad.

Los fondos de caja chica son utilzados para cambiar
cheques personales de los empleados, afectando la
2 disponibilidad de efectivo para la empresa.
No se aplican estrategías para la recuperación de cartera,
aunque los cheques se encuentre rechazados en
3 repetidas ocaciones.
No fueron entregadas las integraciones de los cheques en
4 circulación, limitando nuestro alcance en la revisión.
Ref
Elaborado por
Revisado por
Implicación Recomendación Ref.
A-4
A-4
A-6
A-6
A-3
V.M. Fecha: 1/20/2023
M.M.S.U. Fecha: 1/25/2023
Ref A-4
EL ESFUERZO, S.A. Elaborado por V.M.
Arqueo de Caja Chica Revisado por M.M.S.U.
Encargado
Fecha 1/20/2023 Hora 8:30
Cantidad Q Ref.
Monedas 20.00
1 Quetzal 12 12.00
25 centavos 0 -
50 centavos 10 5.00
10 centavos 25 2.50
5 centavos 10 0.50
1 centavo 0 -
Billetes 1,680.00
100 quetzales 11 1,100.00
50 quetzales 10 500.00
20 quetzalez 0 -
10 quetzales 6 60.00
5 quetzales 4 20.00
1 quetzal -
Facturas o recibos A-4-1 1,100.00

Vale 10/21/2022 500.00 AR
Factura Librería Oasis 12/28/2022 450.00
Factura pago de luz 12/30/2022 150.00
Total Caja Chica Conteo 2,800.00
Total Caja Chica Contabilidad 3,000.00 R
Diferencia - 200.00 AR
Conclusión
Se hace entrega a Encargada de Caja chica, todos los documentos y efecto contabilizados de caja chica.
Encargadada recibe con entera satisfacción dichos documentos. La caja posee un faltante de Q 200.00.
Cuadre contable
Según balance general 3,000.00
Reclasificación 1 - 200.00
Reclasificación 2 - 500.00
Total Caja Chica según auditoría 2,300.00 A
R Datos extraido de BG
A-4
Fecha: 1/20/2023
Fecha: 1/25/2023
8:30
zados de caja chica.

tante de Q 200.00.
EL ESFUERZO, S.A.
Detalle de documentos en caja chica
FACTURAS
FECHA NUMERO PROVEEDOR

12/28/2021 Librería Oasis, S.A.
12/30/2021
VALES

10/21/2022
CHEQUES
FECHA NUMERO BENEFICIARIO
OTROS DOCUMENTOS

Ref A-4-1
CONCEPTO VALOR
Útiles Q 450.00
Pago de luz Q 150.00
TOTAL Q600.00
CONCEPTO VALOR
Q 500.00
TOTAL Q500.00
CONCEPTO VALOR
TOTAL Q0.00
CONCEPTO VALOR
TOTAL Q0.00
Ref A-5
EL ESFUERZO, S.A. Elaborado por V.M.
Arqueo de Caja General Revisado por M.M.S.U.
Encargado
Fecha 1/20/2023 Hora 9:00
Cantidad Q Ref.
Monedas -
1 Quetzal -
25 centavos -
50 centavos -
10 centavos -
5 centavos -
1 centavo -
Billetes -
100 quetzales -
50 quetzales -
20 quetzalez -
10 quetzales -
5 quetzales -
1 quetzal -
Facturas o recibos A-5-1 40,000.00

Facturas 6615-7324 12/31/2022 40,000.00
Total Caja General Conteo 40,000.00

Total Caja General Contabilidad 40,000.00 R
Diferencia -
Cuadre contable
Según balance general 40,000.00
Total Caja Chica según auditoría 40,000.00 A
R Según balance General

A-5
Fecha: 1/20/2023
Fecha: 1/25/2023
9:00
EL ESFUERZO, S.A.
Detalle de documentos en caja general
FACTURAS
VALES
CHEQUES
FECHA NUMERO BENEFICIARIO
OTROS DOCUMENTOS
FECHA NUMERO DOCUMENTO

12/31/2022 6615-7324 Deposito monetario
Ref A-5-1
CONCEPTO VALOR
TOTAL Q0.00
CONCEPTO VALOR
TOTAL Q0.00
CONCEPTO VALOR
TOTAL Q0.00
CONCEPTO VALOR
Ventas 40000
TOTAL Q40,000.00
EL ESFUERZO, S.A.
Conciliaciones Bancarias
No. Banco Cuenta Moneda Saldo s/banco
1 Banco del Pueblo S.A. 124545671-57 Quetzales 7,000,075.00
2 Banco Americano DM U 1235549-5 Dólares 1,800,000.00
8,800,075.00
ñ
Cuadre contable
Según Balance General 8,768,869.00 R

Ajustes realizados - 402,007.50
Saldos según aduitoría 8,366,861.50 A
Conclusión
Durante la revisión de las conciliaciones bancarias de EL ESFUERZO, S.A. se encontraron las siguien
MARCAS DE AUDITORÍA
P Cumple
O No cumple
X No aplica
ñ Suma vertical
Ref A-6
(-) Ch en (+/-) Otras Saldo según Según

Diferencia 1 2
circulación Operaciones auditoría contabilidad
- 85,655.00 103,199.00 7,017,619.00 7,017,619.00 - P P
- 48,750.00 - 1,751,250.00 1,751,250.00 - P P
- 134,405.00 103,199.00 8,768,869.00 8,768,869.00 -

ñ ñ ñ ñ ñ
Cumplimiento
1 Conciliacion a nombre de la empresa
2 Moneda a conciliar
3 Integración de cheques no mayor a 6 meses
4 Firmas de elaborado y revisado
O, S.A. se encontraron las siguiente deficiencias

3 4 Ref.
O P A-6-1
P P A-6-2
EL ESFUERZO, S.A.
Banco del Pueblo, S.A. (124545671-57)
Conciliación Bancaria
Banco del Pueblo, S.A. (124545671-57) QTZ
Al 31 de diciembre de 2022
Saldo según banco
(-) Cheques en circulación

El Triunfo, S.A. 4/8/2022
El Surtidor, S.A. 12/21/2022
(+/-) Otros operaciones

Ventas del día 12/30/2022
Ventas del día 12/31/2022
Nota de débito no operada por Contabilidad 12/4/2022
Saldo según contabilidad
Elaborado por:
Revisado por:
Revisión por auditoría

- El cheque en circulación de El Triunfo, S.A., prescrito.
- Contabilidad no realizó el registro de los intereses cobrados por el banco.
Ref A-6-1
7,000,075.00 CC
- 45,455.00 AR
- 40,200.00
29,000.00
64,549.00
9,650.00 AR
7,017,619.00 A-6
EL ESFUERZO, S.A.
Banco Cuscatlan (7894561-2)
Conciliación Bancaria
Banco Cuscatlan (7894561-2) QTZ
Al 31 de diciembre de 2022
Saldo en USD
Saldo según banco 180,000.00
(-) Cheques en circulación

El Comerciante, S.A 11/18/2022 - 4,875.00
(+/-) Otros operaciones
Saldo según contabilidad 175,125.00
Elaborado por: ^
Revisado por: Saldo según contabilidad

(-) Ajuste No. 2
Saldo según Auditoria
Revisión por auditoría
* Saldo según contabilidad $ 175,125.00

T.C. Bco. Guatemala Q 7.50
Saldo según Auditoria Q 1,313,437.50
Ref A-6-2
TC Saldo en QTZ
10.00 1,800,000.00 CC
10.00 - 48,750.00
1,751,250.00 A-6
egún contabilidad Q 1,751,250.00

Q 437,812.50 * AJ 1
egún Auditoria Q 1,313,437.50 T.C. 7.50
A
EL ESFUERZO, S.A.
Circularización de Saldos
R
Saldo segun
No. Banco Cuenta Moneda
conciliación
1 Banco del Pueblo S.A. DMQ 1234567-8 Quetzales 7,000,075.00
2 Banco Americano DM US$ 7894561-2 Quetzales 180,000.00
7,180,075.00
ñ
MARCAS DE AUDITORÍA
P Enviada
O No enviada
ñ Suma vertical
CC CONFIRMADO CONFORME
Ref A-7
Envio de Saldo
Diferencia Ref.
confirmación confirmado
P 7,000,075.00 - A-7-1 CC
P 180,000.00 - A-7-2 CC
7,180,075.00 -
ñ ñ
FORMA PARA CIRCULARIZACIÓN DE SALDOS A INSTITUCIONES BANCARIAS Y FINA
EL ES
Con atenciòn a: DANNY HERNANDEZ
SERVICIO AL CLIENTE NOMBR
Nombre y Hemos proporcionado a nuestros a

período terminado el 31 de diciem
Banco del Pueblo S.A. DMQ préstamos y cartas de crédito. P
Dirección de
información anotando cualquier sal
Si los saldos se han dejado en
la Institución DIRECCIÓN
suministrando los saldos en el espa
ni esperamos una búsqueda detalla
TELÉFONO completación de esta confirmació
adicional acerca de otros depósitos
por favor incluyan tal informació
directamente a nuestros auditores.
1. Al cierre del período en la fecha mencionada, nuestros registros indican los siguientes saldos de depósitos.
NOMBRE DE LA CUENTA CUENTA No. TASA DE INTERÉS
2. Estuvimos directamente sujetos a la institución bancaria por préstamos y cartas de crédito al cierre del período en la fecha
tales como:
CUENTA No. / TASA DE

SALDO * FECHA DE VENCIMIENTO INTERÉSES PENDIENTES DE PA
DESCRIPCIÓN INTERÉS
3. Detalle de las firmas autorizadas
4. Cualquier otro tipo de información relacionada con el cliente
F. F.
(Firma Autorizada por el Cliente) (Firma Autorizada por el Cliente)
La información presentada por el cliente está de acuerdo con nuestros registros. Aunque no efectuamos una exhaustiva
ningún otro depósito o cuenta de préstamo llamó nuestra atención excepto lo anotado abajo.
(Firmas Autorizadas Institución Financiera) (Fecha)
(Título)
EXCEPCIONES Y/O COMENTARIOS
Favor enviar esta forma directamente a nuestros auditores.
FIRMA
DI
PBX
* Comúnmente, los saldos se dejan intencionalmente en blanco si no están disponibles al momento en que se prepara la forma
ONES BANCARIAS Y FINANCIERAS
EL ESFUERZO, S.A.
NOMBRE DEL CLIENTE
proporcionado a nuestros auditores la siguiente información al cierre del

terminado el 31 de diciembre de 2022 referente a nuestros depósitos,
os y cartas de crédito. Por favor confirmarme la exactitud de esta
ión anotando cualquier salvedad sobre la información proporcionada.
saldos se han dejado en blanco, por favor complete esta forma
rando los saldos en el espacio proporcionado * Aunque no les pedimos
amos una búsqueda detallada de sus registros, si durante el proceso de
ación de esta confirmación se dan cuenta que existe información
l acerca de otros depósitos o préstamos que podríamos tener con usted,
or incluyan tal información abajo. Por favor devolver la forma
ente a nuestros auditores.
e depósitos.
SALDO*
7,000,075.00
erre del período en la fecha mencionada arriba,
ÉSES PENDIENTES DE PAGO DESCRIPCIÓN DE LA GARANTÍA
2 de enero de 2023
(Fecha)
ectuamos una exhaustiva y detallada búsqueda en nuestros registros,
(Fecha)
ARIOS
FIRMA DE AUDITORÍA
DIRECCIÓN
E-MAIL
PBX 0000-0000
o en que se prepara la forma

FORMA PARA CIRCULARIZACIÓN DE SALDOS A INSTITUCIONES BANCARIAS Y FINA
EL ES
Con atenciòn a: DANNY HERNANDEZ
SERVICIO AL CLIENTE NOMBR
Nombre y Hemos proporcionado a nuestros a

período terminado el 31 de diciem
Banco Americano DM US$ préstamos y cartas de crédito. P
Dirección de
información anotando cualquier sal
Si los saldos se han dejado en
la Institución DIRECCIÓN
suministrando los saldos en el espa
ni esperamos una búsqueda detalla
TELÉFONO completación de esta confirmació
adicional acerca de otros depósitos
por favor incluyan tal informació
directamente a nuestros auditores.
1. Al cierre del período en la fecha mencionada, nuestros registros indican los siguientes saldos de depósitos.
NOMBRE DE LA CUENTA CUENTA No. TASA DE INTERÉS
2. Estuvimos directamente sujetos a la institución bancaria por préstamos y cartas de crédito al cierre del período en la fecha
tales como:
CUENTA No. / TASA DE

SALDO * FECHA DE VENCIMIENTO INTERÉSES PENDIENTES DE PA
DESCRIPCIÓN INTERÉS
3. Detalle de las firmas autorizadas
4. Cualquier otro tipo de información relacionada con el cliente
F. F.
(Firma Autorizada por el Cliente) (Firma Autorizada por el Cliente)
La información presentada por el cliente está de acuerdo con nuestros registros. Aunque no efectuamos una exhaustiva
ningún otro depósito o cuenta de préstamo llamó nuestra atención excepto lo anotado abajo.
(Firmas Autorizadas Institución Financiera) (Fecha)
(Título)
EXCEPCIONES Y/O COMENTARIOS
Favor enviar esta forma directamente a nuestros auditores.
FIRMA
DI
PBX
* Comúnmente, los saldos se dejan intencionalmente en blanco si no están disponibles al momento en que se prepara la forma
ONES BANCARIAS Y FINANCIERAS
EL ESFUERZO, S.A.
NOMBRE DEL CLIENTE
proporcionado a nuestros auditores la siguiente información al cierre del

terminado el 31 de diciembre de 2022 referente a nuestros depósitos,
os y cartas de crédito. Por favor confirmarme la exactitud de esta
ión anotando cualquier salvedad sobre la información proporcionada.
saldos se han dejado en blanco, por favor complete esta forma
rando los saldos en el espacio proporcionado * Aunque no les pedimos
amos una búsqueda detallada de sus registros, si durante el proceso de
ación de esta confirmación se dan cuenta que existe información
l acerca de otros depósitos o préstamos que podríamos tener con usted,
or incluyan tal información abajo. Por favor devolver la forma
ente a nuestros auditores.
e depósitos.
SALDO*
USD 180,000
erre del período en la fecha mencionada arriba,
ÉSES PENDIENTES DE PAGO DESCRIPCIÓN DE LA GARANTÍA
2 de enero de 2023
(Fecha)
ectuamos una exhaustiva y detallada búsqueda en nuestros registros,
(Fecha)
ARIOS
FIRMA DE AUDITORÍA
DIRECCIÓN
E-MAIL
PBX 0000-0000
o en que se prepara la forma

EL ESFUERZO, S.A. Ref A-8
Arqueo de Inversiones Elaborado por V.M. Fecha:
Auditoria al 31 de Diciembre de 2022 Revisado por M.M.S.U. Fecha:
(Cifras expresadas en Quetzales)
Fecha de Fecha de Tasa de Recalculos al Recalculos Saldo según Saldo según

No. Institución emisora Dìas Diferencia
Inversión Vencimiento interes anual vencimiento mensuales contabilidad auditoria
1.- Pagarés 11/30/2022 5/31/2023 182 6.5% Q 54,166.67 Q 10,833.33 Q 2,000,000.00 Q 2,000,000.00 Q -
P
Total Q 54,166.67 Q 10,833.33 Q 2,000,000.00 Q 2,000,000.00 Q -
Ajuste No. 2 ^ ^ ^
^ Sumado Vertical
P Cotejado con Pagarés físicos
EL ESFUERZO, S.A.
Ajustes y Reclasificaciones
No. Deficiencia Debe

1 RECLASIFICACIÓN NO. 1
Funcionarios y empleados (cxc) 200.00
Caja chica
Registro de faltante en caja chica 200.00
Funcionarios y empleados (cxc) 500.00
Caja chica
Descuento a empleado por vale de fecha 21/10/2022. 500.00
Banco del Pueblo S.A. DMQ 45,455.00
Proveedores
Reversión de cheque en circulación, ya que tiene más de
6 meses de emisión. 25,000.00
4 AJUSTE NO. 1
Intereses Bancarios 9,650.00
Banco del Pueblo S.A. DMQ
Registros de ND emitida por banco, por intereses. 15,000.00
5 AJUSTE NO. 2
Diferencial cambiario (gasto) 437,812.50
Banco Americano DM US$
V/Por error en el tipo de cambio utilizado al registrar el
saldo de bancos. 437,812.50
6 AJUSTE NO. 3
Interes percibidos no devengados 10,833.33
Intereses ganados
Registro de los interes correspondientes a las inversiones 10,833.33
Inversiones a corto plazo 2,000,000.00
Equivalente de efectivo
Se realiza la reclasificación ya que los pagares son
mayores a 90 días 2,000,000.00
Ref A-3
Haber Ref.
200.00
200.00 A-4
500.00
500.00 A-4
45,455.00
25,000.00 A-6
9,650.00
15,000.00 A-6
437,812.50
437,812.50 A-6-2
10,833.33
10,833.33 A-8
2,000,000.00
2,000,000.00 A-8

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Saldo contabilidad Ajustes y Reclasificaciones

Caja Chica 3,000 - AR 1,2

Total 10,811,869 45,455

Reclasificaciones Saldo de auditoría al

700 2,300 A-4

s Normas Internacionales de Auditoría y de nuestra

No. Procedimiento Auditor

Desarrollar y documentar expectativas para los saldos de

Obtener explicaciones para las diferencias entre el V.M.

a. Conciliar una muestra de cheques con fecha anterior o

b. Conciliar una muestra de depósitos de los estados de

c. Examinar notas de débito y crédito bancario.

e. Obtener una muestra de cheques para verificar firmas

f. Consultar el motivo para los cheques pendientes

Asegurarse de que los cheques preparados, pero no

Documentar las razones del cierre de la cuenta bancaria

Preliminar Final Ref.

12/31/2022 A-4 / A-5

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No. Procedimiento Resultado

2 Están registradas en libros todas las cuentas bancarias

3 Se registran las transacciones de caja invariablemente SI

4 Se han dado a los bancos instrucciones escritas de no

5 Existe control por parte de empleados independientes del

6 Recibe los cheques depositados y devueltos por el banco

1 No se realizan arqueos sorpresivos con regularidad.

Implicación Recomendación Ref.

Facturas o recibos A-4-1 1,100.00

zados de caja chica.

FECHA NUMERO PROVEEDOR

FECHA NUMERO PROVEEDOR

FECHA NUMERO BENEFICIARIO

FECHA NUMERO PROVEEDOR

Facturas o recibos A-5-1 40,000.00

Total Caja General Conteo 40,000.00

Total Caja Chica según auditoría 40,000.00 A

R Según balance General

FECHA NUMERO PROVEEDOR

FECHA NUMERO PROVEEDOR

FECHA NUMERO BENEFICIARIO

FECHA NUMERO DOCUMENTO

No. Banco Cuenta Moneda Saldo s/banco

1 Banco del Pueblo S.A. 124545671-57 Quetzales 7,000,075.00

2 Banco Americano DM U 1235549-5 Dólares 1,800,000.00

Según Balance General 8,768,869.00 R

(-) Ch en (+/-) Otras Saldo según Según

- 85,655.00 103,199.00 7,017,619.00 7,017,619.00 - P P

- 48,750.00 - 1,751,250.00 1,751,250.00 - P P

- 134,405.00 103,199.00 8,768,869.00 8,768,869.00 -

O, S.A. se encontraron las siguiente deficiencias

Saldo según banco

(-) Cheques en circulación

(+/-) Otros operaciones

Saldo según contabilidad

Revisión por auditoría

(-) Cheques en circulación

(+/-) Otros operaciones

Saldo según contabilidad 175,125.00