TALLER RIESGO INHERENTE Y RIESGO DE CONTROL

PROCEDIMIENTOS
TIPO DE
No. FACTOR DE RIESGO
RIESGO CLASE DESCRIPCION
1 Egresos significativos de fondos son procesados fuera del sistema normal
El banco con el cual opera el ente parece financieramente débil, lo cual puede afectar
2.
la disponibilidad de los depósitos
3 El ente realiza cambios frecuentes de cuentas bancarias o de firmas autorizadas
Existe gran variabilidad en los precios del mercado cercanos a la fecha de cierre y
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referidos a las inversiones en cartera
5 La gerencia planea desprenderse de activos fijos significativos
Las actividades están sujetas a un control gubernamental de precios, o los márgenes
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de los productos están impuestos por organismos de control
Las cantidades despachadas frecuentemente difieren de las cantidades pedidas o no
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se comparan las cantidades despachadas con las facturadas
Las compañías en las que el ente ha invertido han entrado en cesación de pago o
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están en quiebra
9 Las compras de naturaleza especial son procesadas fuera del sistema habitual
10 Las inversiones en el exterior están amenazadas por acciones de los gobiernos
11 Las protecciones físicas del efectivo en caja no son adecuadas
12 Las seguridades físicas de los equipos de computo es inadecuada
Los adelantos a empleados, proveedores y otros terceros no son adecuadamente
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analizados y aprobados antes de su registro contable
Los cheques pendientes y los depósitos en transito no son adecuadamente
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controlados
Los costos de promoción y de publicidad han sido diferidos hasta la introducción de un
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nuevo producto
16 Los gastos de reparación y mantenimiento de los equipos son significativos
17 Los limites de crédito son informales y no están sujetos a autorización
18 Los materiales comprados incluyen partidas de gran valor , como por ejemplo oro
Los responsables de la colocación efectúan los registros y mantienen la custodia de
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los títulos
20 Los títulos valores no tienen una protección física adecuada
21 No se preparan análisis de beneficio para ejercicios futuros de los bienes intangibles
22 Se han celebrado nuevos prestamos sin la autorización correspondiente
23 Se otorgaron adelantos a empleados que se retiraron de la sociedad
24 Son frecuentes las transferencias electrónicas de fondos
Un sistema integrado de compras y cuentas a pagar permite que varios
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departamentos accedan a una base de datos común