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UNIVERSIDAD JOSE CARLOS MARIATEGUI

Taller de Contabilidad Bsica

EJERCICIOS No 01
Objetivo: El estudiante debe reconocer el ACTIVO, PASIVO y determinar el CAPITAL, preparar el Inventario
Inicial, Balance Inicial en el Libro de Inventarios y Balances y efectuar el asiento de apertura en
el Libro Diario:
Al 2 de enero del 2014 la empresa el Rocotito S.C.R.L. tiene los siguientes bienes y valores:

Dinero ene efectivo


Deposito en cuenta Corriente del Banco de Crdito del Per
Mercaderas segn relacin
Muebles y Enseres
Edificio ubicado en la Av. Pinto No 850

S/. 150,000.00
200,000.00
300,000.00
50,000.00
350,000.00

EJERCICIO No 02
Objetivo: El estudiante debe reconocer el ACTIVO, PASIVO y determinar el CAPITAL preparar el inventario
inicial, Balance Inicial Balance Inicial en el Libro de Inventarios y Balances y efectuar el asiento
de apertura en el Libro Diario:
Al 2 de enero del 2014 la empresa el Chato Veloz E.I.R.L tena los siguientes bienes y valores,

Dinero en efectivo
Deposito en cuenta Corriente del Banco de Crdito del Per
Mercaderas segn relacin
Muebles y Enseres
Tienda Comercial ubicado en Patricio Melndez 580
Debe a varios acreedores por
Debe letras a proveedores
Tiene hipotecada su tienda por el importe de

S/. 250,000.00
350,000.00
530,000.00
70,000.00
275,000.00
500,000.00
350,000.00
175,000.00

EJERCICIO No 03
OBJETIVO: El estudiante debe reconocer el ACTIVO, PASIVO y determinar el CAPITAL preparar el inventario
inicial, Balance Inicial y efectuar el asiento de apertura en el Libro Diario:
Fredy Ternero Adriazola, se dedica a la venta de productos comestibles desea formalizar sus actividades
comerciales en enero del 2014 y como resultado de las ventas al 31 de diciembre 2013 tiene en efectivo lo
siguiente:
150 monedas de S/. 0.10 nuevos soles, 15 billetes de S/. 200.00 nuevos soles, 125 monedas de S/. 1.00
nuevos soles, 85 monedas de S/. 0.20 nuevos soles, 175 billetes de S/. 10.00 nuevos soles, 35 monedas de
S/. 5.00 nuevos soles, 120 billetes de S/. 50.00 nuevos soles, 132 monedas de S/. 0.50 nuevos soles, 115
billetes de S/. 20.00 nuevos soles, 105 monedas de S/. 2.00 nuevos soles, 28 billetes de S/. 100.00 nuevos
soles
Al efectuar el inventario de su mercadera la misma que tiene factura es como sigue:
10 Cajas de Leche gloria x 24 unidades T. grande cada caja a S/. 95.00
22 Cajas de cerveza Arequipea tamao mediana cada caja a S/. 33.50
12 Cajas de Cerveza cuzquea Tamao mediano cada caja a S/. 35.50
15 Cajas de cerveza Arequipea Litro 100 cada caja a S/. 60.00
17 Cajas de Cerveza Cuzquea Litro 100 cada caja a S/. 70.00
10 Sacos de Arroz de 50 Kilos Cada saco a S/. 85.00
13 Sacos de Azucar de 50 kilos cada saco a S/. 88.00
15 Bolsa de fideos de 10 kilos cada bolsa a S/. 12.00
02 Cajas de Atun x 48 unidades cada caja a S/. 98.00
05 Cajas de Leche Gloria x 48 Unidades Tamao Chico Cada caja a S/. 96.00
10 Cajas de gaseosas x 24 unidades T. Personal cada caja a S/. 10.00
5 Cajas de Gaseosas de a litro x 12 unidades cada caja a S/ 24.00

Cuenta con un mostrador valorizado en S/. 925.00, Andamios valorizados en S/ 850.00


Exhibidor congelador valorizado en S/. 2,450.00
Congeladora valorizado en S/. 920.00
Tiene facturas por pagar por el importe de S/. 5,550.00,

CPC GABRIEL CAHUANA MACHACA

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Tiene Letras por pagar por el importe de S/. 1,410.00

EJERCICIOS No 04
Objetivo:
1. El estudiante se debe conocer el Origen de la FINANCIACION de donde viene o sale el dinero, el Destino
es decir la INVERSION a que se dedica el dinero y/o el uso que le damos al dinero.
2. Entrenar al estudiante en el funcionamiento de las operaciones contables con el uso del Plan General
Contable para Empresas (PCGE), teniendo en cuenta la ecuacin fundamental de la partida doble:
A=P+C

Activo = Pasivo + Capital

Por lo tanto reemplazamos la palabra capital por patrimonio se tiene:


Activo = Pasivo + Patrimonio

Pasivo = Activo Patrimonio

Patrimonio = Activo Pasivo

3. El estudiante debe tener en cuenta que toda empresa posee bienes patrimoniales que representan sus
activos INVERSION, as como los elementos patrimoniales que vienen a ser las fuentes de donde se
obtienen los fondos necesarios FINANCIACION. Aplicar el Principio de la Partida doble:
NO HAY CARGO SIN ABONO NI ABONO SIN CARGO
4. El estudiante debe conocer y aplicar los siguientes: GADICAM E.I.R.L. El 02 de enero del 2014 inicia sus
actividades con el siguiente inventario inicial
. RECIBE
INGRESA
DEBE
CARGO
DEUDORA
DEBITO
PERDIDA
ACTIVO

ENTREGA
SALE
HABER
ABONO
ACREEDORA
CREDITO
GANANCIA
PASIVO y
PATRIMONIO

ACTIVO
Caja
41,000
Bancos
5,000
Clientes
20,000
Mercaderas 10,000
Mobiliario
5,000
Vehculos
15,000
Equipo de
5,000
Proc.de Inf.
Total Activo

PASIVO
Fact. X Pagar
1,000
Letras x pag.
3,000
De donde sale el dinero Deudas a
Largo Plazo
10,000
Capital Social
50,000
INVERSIN
FINANCIAMIENTO

A que se dedica el Dinero


Total Pasivo

OPERACIONES:
1. Se cobra en efectivo una letra por el importe de S/. 15,000,00
PREGUNTA

RESPUESTA

CODIGO CUENTA

Qu Ingresa? Dinero en efectivo 10 Efectivo y Equivalente de E.


101 Caja
Que Sale?
Letras por Cobrar 12 Ctas x Cob. Comerc. Terce.
123 Letras por Cobrar

VALOR
NOMINACIN
CUENTA
DEBE
HABER
Deudora
15,000.00
Acreedora

15,000.00

2. Se compra una vitrina para el exposicin de la mercadera por S/. 2 000,00 nuevos soles con factura, la
que se canjea con letras la misma que es cancelada con efectivo.
3. Se paga una letra por S/. 3,000.00 con efectivo
4. Se compra mercadera con un valor de compra que asciende a S/. 14,000.00 con Fact. No 001-2458, al
crdito que debe ser pagado a presentacin de factura
5. Se paga el mantenimiento de la unidad mvil de la empresa por S/. 1,100.00 se paga con cheque.
6. Se paga sueldos con efectivo por S/. 2,500.00, con fondos que se retiran del banco
7. Se vende mercaderas al contado cuyo valor de venta asciende a S/. 10,000.00 con Fact. 001-001
8. Se deposita efectivo por el importe de S/. 10 000,00 en la cuenta corriente del Banco de Crdito.
9. Se compra mercaderas al crdito con factura 001-2459 cuyo valor de compra es de S/. 10,000.00
10 Se cancela la factura 001-2458 con cheque del banco
11 Se constituye el fondo fijos, por el importe de S/. 1,500.00
12 Se paga con fondos fijos recibo por consumo de energa elctrica por S/. 500,00
13 Se vende mercaderas al contado, segn nuestra factura 001-0002 cuyo valor de venta asciende a S/. 2
000,00 al contado.
14 Efectuamos nuestra venta al crdito con nuestra Fact. 001-003 cuyo valor de venta es de S/. 3,500.00, la
factura se canjeamos con dos letras a 30 y 60 das.
15 Cobramos nuestra la primera letra de la nuestra venta efectuada con Fact.001-003.
16 Se provisiona los gastos por consumo de telfono por S/. 550.00 mas IGV.
17 Se provisiona los gastos por consumo de agua por S/. 120.00 mas IGV.
18 Se provisona pago a Sevicios Generales EIRL por mantenimiento de equipos por el importe total de S/.
2,400.00.
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19 Se provisona pag de Honorarios Profesionales al contador que otorga Recibo por Honorarios por el
importe de S/. 1,500.00

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