FACTORES DE RIESGO DE FRAUDE DEL ÁRE

Auditoría comprendida entre el período

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OBJETIVO

Identificar los riesgos a los que está expuesta el área de cartera frente al fraude interno y externo, logrando la gestión op
investigación, de tal manera que se minimice la materialización de los mismos.

USUARIOS

La identificación de riesgos de fraude debe realizarla el DEA de auditoría interna mínimo una vez al año o cuando los pro
se identifican en la etapa de planeación para definir el plan anual de auditoría o los programas de auditoría.

SUGERENCIA

** Los ejemplos de riesgo aquí enunciados no pretenden abarcar todas las situaciones, por lo que resultará necesario qu
determine el nivel de exposición de la organización en los diferentes procesos, de acuerdo a la naturaleza del negocio.

No. Actividad

1
Lineamientos del área de cartera

4
Creación de terceros y gestión de
cartera

5
6 Aplicación de recaudo y notas crédito

10

11

12

13

14

15

16 Gestión de cartera y recaudo

17

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19

20

21

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23

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25

26

27 Provisión de cartera

28

Indicadores de gestión del área de

29
cartera

OBSERVACIONES Y/O
 FACTORES DE RIESGO DE FRAUDE DEL ÁREA DE CARTERA

Referencia P.T.
Fecha: Versión: 1
Fecha: C-FR 008
Fecha:

OBJETIVO

esta el área de cartera frente al fraude interno y externo, logrando la gestión oportuna de los controles para prevención, detección e
mice la materialización de los mismos.

USUARIOS

e realizarla el DEA de auditoría interna mínimo una vez al año o cuando los procesos y políticas de la organización sean modificados; E
ara definir el plan anual de auditoría o los programas de auditoría.

SUGERENCIA

s no pretenden abarcar todas las situaciones, por lo que resultará necesario que se realice un análisis específico en cada caso particula
anización en los diferentes procesos, de acuerdo a la naturaleza del negocio.

Calificación del riesgo

Riesgos de Fraude
Probabilidad

Actividades no autorizadas por la falta de definición, actualización y

Remoto
divulgación de las políticas y procedimientos del área de cartera

Políticas de cartera que no aplican para el tipo de actividades adelantadas

por la empresa

Creación de clientes en el sistema por personal no autorizado

Creación de clientes ficticios, sin documentación soporte y sin autorización

Inadecuada segregación de funciones en el área de cartera, asignando la

creación de tercero, cargue de facturación y control de cartera en la misma
área
Accesos no autorizados al sistema de información para el registro,
modificación o eliminación de documentos de cartera

Inclusión de notas de ajuste de cartera sin niveles de autorización

Cancelación de cartera con cheques posfechados sin seguimiento a

recaudo

Ausencia de seguimiento de cartera y gestión de cobro

Fraude por favorecimiento a terceros y/o recaudos o notas de cartera

ficticios o no autorizados

Registro de recaudo sin asociación de entradas bancarias y a caja

y/o soportes

Notas de cartera sin soportes y sin autorización

Inadecuada segregación de funciones para entre la generación y anulación

de factura, el registro de recaudo y notas crédito

Acceso a modificación de facturas de venta, registro de recaudo y notas

crédito no autorizadas

Falta de trazabilidad entre el recaudo y las facturas de venta asociadas

Reportes no consolidados del estado de cartera de clientes

Inadecuada segregación de funciones entre las actividades de

parametrización de clientes, generación de facturas y registro de recaudo y
notas crédito

Jineteo de efectivo por recaudo de cartera en efectivo por parte de

agentes comerciales

Ventas a clientes sin cupos y con cartera vencida por ausencia de control
de bloqueo a clientes

Falta de seguimiento a las PQRS interpuestas por los clientes referente a

saldos de cartera

Ausencia de circulación de saldos de cartera

Falta de seguimiento al recaudo de cartera morosa que realizan abogados

externos
Ausencia de políticas de clasificación de cartera por edades e incobrable

Endoso de documentos de cartera sin la autorización de nivel superior

correspondiente

Ausencia de auditorías periódicas para el área de cartera

Ausencia de revisión de porcentajes de provisión de cartera por niveles

superiores

Registro de provisión inferior sobre la cartera, buscando mejores

indicadores financieros

Falta de reconocimiento de provisiones para la cartera de difícil recaudo

Resultados positivos de indicadores sin justificación, evidencia y adecuado

control, generando reconocimiento y pago de bonificaciones a empleados
del área de cartera

Resultado del Riesgo de Fraude para el área de cartera: Aceptable

OBSERVACIONES Y/O COMENTARIOS

A

Referencia P.T.
Versión: 1
C-FR 008

troles para prevención, detección e

e la organización sean modificados; Estos riesgos

álisis específico en cada caso particular y se

Calificación del riesgo

Controles / Respuesta al riesgo
Impacto Nivel de riesgo

Mínimo Aceptable
Aceptable