Auditoría Integral: Identificación de Riesgos

“Actividad Evaluativa eje 2”
Auditoria Integral
AUTORES:
Cáceres Karen
Ramírez Edith
Torralvo Nahuel
Villar Gina
Dirigido A:
Malagon Duque Alexandra Carolina
Facultad de ciencias administrativas, económicas y financieras

Revisoría Fiscal y Auditoría Forense
Auditoria Integral
2022
Bogota D.C. 06 de julio de 2022
Señores
Ventas y servicios
Asunto: Propuesta auditoria integral.

De acuerdo con los soliciado presentamos nuestra propuesta de auditoria Integral para el primer trimestre del
año en curso comprendido entre el 01 de enero al 30 de marzo de 2022.
Hemos preparado esta propuesta teniendo en cuenta las disposiciones legales y la normatividad vigente.
Alcance de la auditoria.
Estados financieros: Establecer si los Estados Financieros se elaboraron de acuerdo con las normativas y
disposiciones legales que aplican a esta organización, teniendo en cuenta que se muestra de manera clara y
transparente toda la información. Posteriormente, estos informes deben reflejar razonablemente la situación
financiera de la empresa y cambios en la misma, debe mostrar correctamente cada una de las operaciones que
realiza, flujos de efectivo y cambios respectivos en el patrimonio. Las operaciones y transacciones que dan
lugar a los Estados financieros deberán estar argumentadas a manera de notas o revelaciones
Documentos: Determinar si los siguientes documentos cumplen con todos los requisitos para ser válidos
Conocimiento de la empresa a través de la aplicación de encuestas y entrevistas a personas que hacen parte
de la organización.
Revisión de los Estados Financieros teniendo en cuenta que los saldos y cifras correspondan correctamente,
comparando estos resultados con la realidad de la empresa, las operaciones y transacciones que realiza. Por
lo tanto, a través de la auditoría se revisarán los siguientes aspectos:
*Estado de Situación Financiera
*Estado de Resultados Integral
*Estado de Cambios en el Patrimonio
*Estado de Flujos de Efectivo
*Notas explicativas a los Estados Financieros
Agradecemos la atencion prestada y estaremos atentos a cualquier inquietud relacionada con nuestra
propuesta de Auditoria.
Cordialmente.
XXXXX XXXX
Gerente General
Bogota
PROCESO DE IDENTIFICACION D
Oganizacion Ventas y Servicios

Período: 1 Fecha: 7/18/2022
OBJETIVO
El objetivo de este proceso es identificar los posibles riesgos
PROCE
USUARIOS
Este formulario se prepara por los auditores para los clientes con el fin de hacer un diagnostico de los posibles riesgos dentro de la auditoria Int
Criterio de calificación: valores estandares t
Area Proceso N Riesgo DESCRIPCION FACTOR DE RIESGO OBSERVACIONES
AREA ADMINISTRATIVA 1 tasa de cambio externo se compra en moneda extranjera
incumplimiento de los
procesos por parte de implementación incorrecta en los procedimientos
AREA CONTROL INTERNO 4 los empleados interno salvar los bienes de la empresa
falta de organización falta de manejo de las operaciones de los empleado

AREA ORGANIZACIONAL 5 administrativa interno operación
Implementación de falta de clientes con impacto en la facturacion m

AREA FINANCIERA 5 facturación electronica interno empresa
ESO DE IDENTIFICACION DE RIESGOS DE UNA AUDITORIA INTEGRAL
Referencia de P/T:
AP-01:
s identificar los posibles riesgos en el area que pueden impedir el logro del buen funcionamiento de los
PROCESOS DE AUDITORIA
PROCESO DE IDENTIFICACION DEL RIESGO
esgos dentro de la auditoria Integral
DESARROLLO DE LOS PROCESOS
calificación: valores estandares tomados 1-5 siendo 1 menor riesgo y siendo 5 mayor riesgo
OBSERVACIONES Descripcion del riesgo Causa Factor Clase de evento

fallas en compras del exterior riesgos
transeveral impedimento para
Mala programacion del efectuar procesos de
flujo de caja
compra
e compra en moneda extranjera
poca eficiencia en las operaciones respuesta negativa por

brindadas por la compañía como parte de los empleados en
servivo, y/o incumplimiento a las la implementación de los
incorrecta en los procedimientos y procesos para normas por parte de los procesos para salvar los riesgo de incumplimiento en la
salvar los bienes de la empresa trabajadores bienes de la empresa control entrega de los procesos
operaciones dentro de la empresa

con incumplimiento de procesos y debilidad de
mal manejo de ingresos de caja funcionamiento y deficiencia en la
e las operaciones de los empleados de las areas de menor utilizados para gastos cumplimiento de los riesgo de organización
operación personales procesos control administrativa
mala implementacion del
programa de facturación
es con impacto en la facturacion mensual de la flujo de caja bajo frente a electronica sugerida por la riesgo impedimento para pagos
empresa responsabilidades financieras DIAN inherente de proveedores y bancos
Descripcion
impacto Riesgo asociado
sobrecostos perdidas de ventas
riesgo de perdida perdida de servicios

de bienes internos y externos
probabilidad de
declaración de
quiebra por
parte de la perdida total de la
empresa empresa
poca generacion
de utilidades perdida de ventas
ACTIVIDADES PRELIMINARES
Entidad: VENTAS Y SERVICIOS
Período Terminado: 1
OBJETIVO
Verificar el cumplimiento de las actividades que deben ejecutarse antes de abordar algún trabajo, de manera que se atiendan debidamente las principales normas pro
ALCANCE
Este documento se debe preparar para todos los clientes para determinar las actividades preliminares al iniciar la planificación de la auditoría.
CONTENIDO
a. Entendimiento del Trabajo de Auditoria y el Alcance
b. Definición de la Aceptación
c. Requisitos Éticos
d. Comprensión del trabajo
A. ENTENDIMIENTO DEL TRABAJO DE AUDITORIA Y EL ALCANCE
No. PROCEDIMIENTOS RESPUESTA REVISADO/FECHA
¿Antes de aceptar el trabajo de auditoría, se efectuó alguna

solicitud preliminar de información relacionada con el cliente,
1 SI REVISADO/18/07/2022
su actividad económica, y demás necesaria para preparar la
propuesta de servicios?
¿Existe el entendimiento acerca del trabajo que se va
2 a ejecutar, de parte del cliente y de quien presta los servicios SI REVISADO/18/07/2022
de auditoría?
¿La solicitud fue debidamente atendida?

3 Si hubo información pendiente o no suministrada, explicar las SI REVISADO/18/07/2022
razones
¿Se efectuaron consultas en bases de datos, internet, "Lista

4 Clinton" o equivalente, para obtener información NO REVISADO/18/07/2022
complementaria de la compañía?
¿La información obtenida es concordante con aquella

5 suministrada por la compañía? NO REVISADO/18/07/2022
Si se obtuvo información que de haber estado disponible con

anterioridad, hubiese sido causa de
6 no aceptar el encargo, se comunico la información a NO REVISADO/18/07/2022
la mayor brevedad con el fin de que la firma y socio
(si corresponde) adopten las medidas necesarias.
B. DEFINICIÓN DE LA ACEPTACIÓN

¿Se cuenta con los recursos físicos, técnicos y humanos
7 incluido el tiempo para atender el compromiso o encargo NO REVISADO/18/07/2022
solicitado?
¿Se han evaluado alternativas de trabajo como alianzas –

8 NO REVISADO/18/07/2022
Unión temporal, entre otras, para la ejecución del trabajo?
9 ¿Hay un entendimiento claro de los términos y el alcance del SI REVISADO/18/07/2022

compromiso o encargo?
¿Están claramente definidos los plazos para el inicio

10 de la labor, su ejecución y entrega de resultados y/o NO REVISADO/18/07/2022
informes?
¿Se ha evaluado con suficiencia la independencia

frente al cliente?
¿Hay evidencia acerca de la integridad de la compañía

y de sus principales socios y/o directivos?
¿Se cuenta con un conocimiento amplio acerca de la
13 legislación aplicable al cliente, sus operaciones y SI REVISADO/18/07/2022
otros?
C. REQUISITOS ÉTICOS
¿El auditor o Firma no está dentro de la nómina de la

compañía?
¿El auditor o Firma no presta servicios simultáneos a la

organización (tales como: Auditoría y outsourcing contable)?
16 ¿La firma de auditoría y el equipo del encargo pueden cumplir SI REVISADO/18/07/2022

los requerimientos de ética aplicables?
17 ¿El auditor o Firma no ha sido empleado o contratado por el NO REVISADO/18/07/2022

cliente en los últimos dos años?
¿No existen Conflictos de intereses; Tales como familiares

18 empleados en la organización del cliente?(como lo pueden ser NO REVISADO/18/07/2022
contadores, tesoreros, entre otros)?
D. COMPRENSIÓN DEL TRABAJO
a. Marco de referencia contable del Cliente/Compañía

¿Está claramente definido el marco de referencia aplicable
(NIIF, US GAAP, otro) por parte del cliente?
¿La compañía requiere preparar reportes en diferentes

marcos (NIIF, USGAAP)
¿Ha habido cambios normativos recientes que impacten la

21 preparación de información por parte de la compañía (Por SI REVISADO/18/07/2022
ejemplo: Adopción de NIIF)?
¿Actualmente se adelantan procesos de transición o adopción

22 de un nuevo marco contable? SI REVISADO/18/07/2022
¿La compañía cuenta con asesoría externa en la

implementación del nuevo marco normativo?
b. Alcance de la Auditoría
¿Los estatutos del cliente prevén reportes, de acuerdo con el

compromiso o encargo contratado?
¿Están definidos claramente los reportes y/o informes de

25 orden legal que deben presentarse? Debe efectuarse revisión SI REVISADO/18/07/2022
periódica)?
¿Están definidos los reportes que los organismos que ejercen
26 inspección, vigilancia y control pueden solicitar, de acuerdo SI REVISADO/18/07/2022
con el encargo?(Debe efectuarse revisión periódica)?
¿Se ha considerado si la Junta Directiva, Consejo o máximo

27 órgano social del cliente, puede solicitar trabajos o informes SI REVISADO/18/07/2022
adicionales?(Evaluar modificaciones en el contrato)?
¿La compañía cuenta con instancias de control, con las cuales

coordinar actividades y resultados?
c. Responsabilidades de la Auditoría
¿Existen mecanismos de revisión y/o control, que garanticen

29 el cumplimiento de las Normas de Auditoría, de acuerdo con SI REVISADO/18/07/2022
el encargo?
¿Se ha solicitado al auditor la prevención de fraudes o

errores?
¿Se ha solicitado al auditor la preparación de información

contable del cliente?
¿Se han definido previamente contenidos de los reportes o

32 informes que deba entregar el auditor, resultado del encargo? SI REVISADO/18/07/2022

d. Responsabilidades de la Dirección de la Compañía
¿Está definido claramente quién prepara la información

contable de la compañía (Interna, Outsourcing)?
¿Se han establecido los canales o conductos regulares de

34 suministro de información, por parte de la compañía? SI REVISADO/18/07/2022
¿Hay limitaciones o restricciones en el acceso a la

información, por parte de la compañía?
¿Provee la compañía cliente, los recursos convenidos para el

ejercicio de la labor contratada?
37 ¿La información solicitada al cliente es suministrada de SI REVISADO/18/07/2022

manera oportuna?
¿Mantiene la compañía cliente un sistema de control interno

38 y de prevención de fraudes? SI REVISADO/18/07/2022
e. Asuntos administrativos
¿La planificación está debidamente aprobada por la instancia

respectiva de la compañía cliente?
¿Se efectúa seguimiento regular a la planificación (actividades
ejecutadas, horas, recursos, …)?
¿Se tiene establecida la manera de cobrar o facturar los

honorarios?
¿Las facturas y/o cuentas se envían de manera oportuna y se

registran debidamente?
¿El cliente efectúa el pago de las cuentas relativas al encargo

43 de manera oportuna y por el importe respectivo, incluidos los SI REVISADO/18/07/2022
asuntos tributarios?
¿Los desplazamientos a otras locaciones, en razón del trabajo,

son coordinados por el cliente?
45 ¿Los gastos y/o reembolsos originados en desplazamientos de SI REVISADO/18/07/2022

auditores, a cargo del cliente, se tramitan oportunamente?
f. Decisión de la aceptación
¿Se han adelantado reuniones al interior de la firma, con el

propósito de definir la aceptación o no, del encargo?
¿La decisión de la aceptación o no del cliente, ha sido

adoptada por el Socio y Gerente asignados al encargo?
48 ¿Se documento apropiadamente la decisión adoptada? SI REVISADO/18/07/2022
CALIFICACIÓN PRELIMINAR DEL RIESGO DEL CLIENTE
Cliente con riesgo significativo, el cual necesita un escepticismo profesional permanente e incrementad
CONCLUSIÓN
de los empleados a las directices de la empresa, reestructuracion en el area financiera con el fin de generar un sistemacontable que identifique cada uno de los movimientos fina
N/A: Para los casos en donde no aplique el punto se deberá explicar la razón por la cual se consideran que no aplica.
Comentarios y Observaciones Finales:

RES
Referencia de P/T:
BA-01
debidamente las principales normas profesionales respecto de una auditoría externa.
n de la auditoría.
ORIA Y EL ALCANCE
REFERENCIA OBSERVACIONES RIESGO ASOCIADO
AREA ADMINISTRATIVA SIN OBSERVACIONES Tolerable ###

AREA ADMINISTRATIVA SIN OBSERVACIONES Alto ###
se encuentra inconsistencias
en los flujos de cajas pues se
detecta dineros no reportados
AREA FINANCIERA usados para gastos personales Alto ###
por medio de netradas de caja
menor
CIÓN

poca respuiesta de
AREA DE TALENTO
HUMANO
rendimiento por parte de los Tolerable ###
empleados de la empresa
no se han implemenado
nuevas opciones o propuestas
AREA ADMINISTRATIVA
para salvaguardar los bienes Tolerable ###
de la empresa
se han perdido
considerablemente los
clientes de la empresa,
AREA ADMINISTRATIVA
generando de manera Tolerable ###
inmediata un desequilibrio en
el flujo de caja
se encontraron
inconsistencias en el flujo de
caja presentado puesto que se
evidencio que algunos dineros
AREA FINANCIERA
que entraron por medio de Tolerable ###
caja menor fueron utilizados y
dispuestos para gastos
personales
EXTERNO SIN OBSERVACIONES Tolerable ###
AJO
nte/Compañía
AREA FINANCIERA SIN OBSERVACIONES Alto ###
AREA FINANCIERA SIN OBSERVACIONES Alto ###
implementación de
AREA FINANCIERA
facturación electronica Alto ###
Facturación electronica
AREA FINANCIERA sugerida po la DIAN Alto ###
acompañamiento por parte

AREA FINANCIERA del departamenro finciero en Alto ###
conjunto con la DIAN
AREA ADMINISTRATIVA SIN OBSERVACIONES Aceptable ###

toría
EXTERNO SIN OBSERVACIONES Aceptable ###

e la Compañía
AREA ADMINISTRATIVA SIN OBSERVACIONES Extremo ###

incumplimiento en el
AREA ADMINISTRATIVA
seguimiento Extremo ###
AREA FINANCIERA SIN OBSERVACIONES Extremo ###

ALTO ###
rofesional permanente e incrementado
###
###
###
###
tifique cada uno de los movimientos financieros dentro de la empresa y a su misma vez sirva como soporte para auditorias tanto internas como externas, todo esto encaminado a
Firma PREPARADO por:
Firma REVISADO por:
Firma SUPERVISADO por:

Firma APROBADO por:
V&S
Actividad Responsable Gerente
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
Semana 1 Semana II Semana II
Identificacion y conocimiento de la empresa 8
Aprobacion del plan de auditoria 4
Elaboracion y aprobacion del programa de auditori 4
Recopilacion de datos 8
Organizacion de la informacion 8
Pruebas de cumplimiento 8 8
Pruebas sustantivas 8
Pruebas de control interno 8 8
Analisis de la informacion recolectada
Documentacion
Informe final
Horas Diarias 8 8 8 8 8 8 8 8 8
Total horas por día 8 8 8 8 8 8 8 8 8
Fin de Semana (Sábado y Domingo)

Realizar actividades alternas a las de la auditoría
Actividades a desarrollar
Nombre de Participantes Cargo Iniciales
Axxxxxx Pxxxxxx Lxxxxxxxxxxxx Gerente APL
Bxxxxxx Cxxxxxx Dxxxxxxxxxxx Líder de Auditoría BCD
Cxxxxxx Nxxxxx Wxxxxxx Asistente CNW
Cronograma del trabajo de auditoría del proceso de Ventas y Servicios
Mes
Líder de Auditoría
18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28
Semana III Semana IV Semana 1 Semana II Semana III Semana IV
8
4
4
8
8
8 8
8
8 8 8 8
8 8 8 8
8 8 8 8 8 8 8 8
8 8 8
8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8
8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8
Asistentes
29 30 31 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31
Semana IV Semana 1 Semana II Semana III Semana IV
8
4
4
8
8
8 8
8
8 8 8
8 8
8 8 8 8
8 8 8
8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8
8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8
NOMBRE DE LA ORGANIZACIÓN EVALUACION DE PROCESOS DE CONT
procesos en la organizaci
El siguiente checklist muestra las preguntas que deben ser consideradas para revisar el diseño de los procesos d
que las mismas puedan ser adoptadas por la organización.
No Preguntas
1 ¿Se ha evaluado si el diseño de los procesos corresponde con la realidad de la operación?
¿El diseño de los procesos es flexible, permitiendo adaptarse a los cambios del entorno, la operación y las
2
necesidades del cliente?
3 ¿La organización tiene procesos estandarizados que permiten tener mejores resultados en su operación?
4 ¿Se mide el ahorro en costos por la estandarización de los procesos?
5 ¿Los procesos de la organización se encuentran alienados con la estrategia definida?
6 ¿Se tienen medidas de rendimiento para cada proceso y para sus colaboradores?
7 ¿Las medidas de rendimiento parten de lo general a lo particular?
¿Se han diseñado protocolos de comunicación en los diferentes niveles de la organización, que permiten la
8
ejecución de los controles para los procesos?
¿Los procesos de la organización cuentan con presupuesto asignado que contribuyen en el cumplimiento de
9
los indicadores, tanto para adquirir nuevas herramientas como para entrenar a los colaboradores?
10 ¿Los procesos de la organización tienen proyectos de innovación para optimizar sus resultados?
11 ¿Se ha considerado la automatización de los procesos para optimizar sus resultados?
12 ¿Conoce la organización cómo se encuentra frente a la industria en los resultados de sus indicadores?
13 ¿Cuáles son los procesos clave que incentivan el cumplimiento de metas?
14 ¿Los resultados de los indicadores de los procesos clave son analizados con los de la industria?
15 ¿Cómo se mide el desarrollo tecnológico de la organización?
¿Los proyectos de IT se encuentran alineados con los proyectos que promueven la optimización de los
16
procesos?
17 ¿Los proyectos de IT han involucrado el nuevo modelo virtual del negocio?
18 ¿Todos los procesos de la organización cuentan con el respaldo de IT?
19 ¿La estructura legal de la organización contribuye en el cumplimiento de metas?
¿Conoce la organización el impacto de los eventos políticos, económicos y sociales en el cumplimiento de

20
sus objetivos?
21 ¿Cómo la organización se asegura que está dando una respuesta oportuna a los cambios del mercado?
22 ¿La organización conoce lo que opinan sus clientes sobre sus productos y prestación del servicio?
23 ¿Se han establecido para los procesos, los procedimientos para centralizar las consultas y/o requerimientos
de los clientes, dando respuesta en el menor tiempo posible?
24 ¿Las políticas de la organización contribuyen en el desarrollo de los procesos?
25 ¿Los líderes dueños del proceso trabajan en equipo con los líderes comerciales de la organización?
¿Los colaboradores de la organización tienen un plan de formación continuo y de mentoring que contribuye
26
en el fortalecimiento de los procesos y el cumplimiento de metas?
27 ¿En cada proceso se promueve la retención de talentos, el cual permita optimizar sus resultados?
¿La organización ha establecido equipos de trabajo en cada proceso orientados a la identificación y

28
resolución de problemas rápidamente?
29 ¿Mantener la calidad en el producto final de cada proceso es prioridad para los dueños del proceso?
30 ¿Los procesos son evaluados frente a la industria para identificar oportunidades de mejora?
31 ¿Cómo los líderes de los procesos consideran que están mejorando su desempeño?
MBRE DE LA ORGANIZACIÓN EVALUACION DE PROCESOS DE CONTROL INTERNO
procesos en la organización
nte checklist muestra las preguntas que deben ser consideradas para revisar el diseño de los procesos de control interno g
mismas puedan ser adoptadas por la organización.
Preguntas SI NO
Se ha evaluado si el diseño de los procesos corresponde con la realidad de la operación?
El diseño de los procesos es flexible, permitiendo adaptarse a los cambios del entorno, la operación y las
ecesidades del cliente?
La organización tiene procesos estandarizados que permiten tener mejores resultados en su operación?
Se mide el ahorro en costos por la estandarización de los procesos?
Los procesos de la organización se encuentran alienados con la estrategia definida?
Se tienen medidas de rendimiento para cada proceso y para sus colaboradores?
Las medidas de rendimiento parten de lo general a lo particular?
Se han diseñado protocolos de comunicación en los diferentes niveles de la organización, que permiten la
jecución de los controles para los procesos?
Los procesos de la organización cuentan con presupuesto asignado que contribuyen en el cumplimiento de
os indicadores, tanto para adquirir nuevas herramientas como para entrenar a los colaboradores?
Los procesos de la organización tienen proyectos de innovación para optimizar sus resultados?
Se ha considerado la automatización de los procesos para optimizar sus resultados?
Conoce la organización cómo se encuentra frente a la industria en los resultados de sus indicadores?
Cuáles son los procesos clave que incentivan el cumplimiento de metas?
Los resultados de los indicadores de los procesos clave son analizados con los de la industria?
Cómo se mide el desarrollo tecnológico de la organización?
Los proyectos de IT se encuentran alineados con los proyectos que promueven la optimización de los
rocesos?
Los proyectos de IT han involucrado el nuevo modelo virtual del negocio?
Todos los procesos de la organización cuentan con el respaldo de IT?
La estructura legal de la organización contribuye en el cumplimiento de metas?
Conoce la organización el impacto de los eventos políticos, económicos y sociales en el cumplimiento de

us objetivos?
Cómo la organización se asegura que está dando una respuesta oportuna a los cambios del mercado?
La organización conoce lo que opinan sus clientes sobre sus productos y prestación del servicio?
Se han establecido para los procesos, los procedimientos para centralizar las consultas y/o requerimientos
e los clientes, dando respuesta en el menor tiempo posible?
Las políticas de la organización contribuyen en el desarrollo de los procesos?
Los líderes dueños del proceso trabajan en equipo con los líderes comerciales de la organización?
Los colaboradores de la organización tienen un plan de formación continuo y de mentoring que contribuye
n el fortalecimiento de los procesos y el cumplimiento de metas?
En cada proceso se promueve la retención de talentos, el cual permita optimizar sus resultados?
La organización ha establecido equipos de trabajo en cada proceso orientados a la identificación y

esolución de problemas rápidamente?
Mantener la calidad en el producto final de cada proceso es prioridad para los dueños del proceso?
Los procesos son evaluados frente a la industria para identificar oportunidades de mejora?
Cómo los líderes de los procesos consideran que están mejorando su desempeño?
NTROL INTERNO Checklist para revisar el diseño de los
ación
os de control interno generales y su impacto en diferentes campos, de tal forma
NA Respuesta
LISTA DE CHEQUEO LEGAL AUDITORIA INTEGRAL
18 DE JULIO DEL2022
PERIODO 1
Generalidades de los comerciantes

CUMPLE
NUMERO REQUISITO A CUMPLIR SI NO OBSERVACIONES
pero no ha renovado
1 Esta inscrito a la camara de comercio X matricula
2 cumple con una actividad mercantil X
no esta enterado si debe

3 declara algun tipo de impuestos X de hacerlo
la empresa cumple con una definicion, calsificacin,naturaleza,y

4 estructura de la organización X
deben ser mas

organizados y ordenarlos
5 tiene soportes contables X cronologicamente
algunos, los documentos

6 archiva y conserva los documentos comerciales X mas grandes
debe de hacerse de
manera mas clara y si
7 registra los libros oficiales de la contabilidad X enmendaduras
8 elabora arqueos de caja general X
paga y no soporta esto

con ningun tipo de
9 elabora los comprobantes de nomina en cuanto a la ley X documento
le gustaria que se le diera una capacitacion de como poner su

10 negocio al dia de auerdo con las normas contables X
L
OBSERVACIONES
pero no ha renovado
matricula
no esta enterado si debe

de hacerlo
deben ser mas

rganizados y ordenarlos
cronologicamente
algunos, los documentos

mas grandes
debe de hacerse de
manera mas clara y si
enmendaduras
paga y no soporta esto

con ningun tipo de
documento
DIAG
RAZON SOCIAL
NIT
OBJETO SOCIAL
No TRABAJADORES
SUCURSALES
CLASIFICACION EMPRESA BAJO NORMA INTERNACIONAL
TOTAL ACTIVOS
TOTAL PASIVOS
TOTAL INGRESOS
TOTAL COSTOS Y GASTOS
FECHA DE AUDITORIA
DESCRIPCION DE CAUSA PROBLEMA
EN EL AREA
Definir el problema de forma puntual de gravedad

extrema que amenza a la empresa por areas
AREA FINANCIERA
AREA ADMINISTRATIVA
1- FALSIFICACION DOCUMENTO SOPORTES HOJA VIDA
AREA OPERATIVA
Social
Entorno/ecológico
Legal
DIAGNOSTICO EMPRESA Auditoria Integral
Ventas y servicios
800.244.634-6
1007
24
15 de July de 2022
Impacto
Notas potencial
¿Cómo podrán impactar Alto
los factores listados en Medio
la izquierda en su negocio? Bajo
(AMENAZA vs OPORTUNIDAD) Desconocido
Problemas legales, riesgo inherente de orden legal/ Implementar área Jurídica Desconocido
Auditoria Integral
Implicancia e importancia
Marco temporal Tipo Alcance Calificacion
Técnica de auditoria Auditoria Crítico Probabilidad
Procedimiento o accion sugerida normas Importante ocurrencia
aplicada Sin importancia
Desconocido
FORENSE
Gestión
administrativa,
gestion
contractual,
gestión humana
Estudio General y
Cumplimiento y Alta Dirección. Desconocido 3
confirmación
Impacto
en la
empresa
externo o interno
Inseguridad Jurídica
REF PLAN DE AUDITORIA INTEGRAL
1. ESTRATEGIA GLOBAL DE AUDITORIA - NIA 300

Representante legal
Dirección
Teléfonos
Dirección electrónica
Nit
Registro Junta Central
de Contadores
Escritura de
constitución
Registro cámara de
comercio
ALCANCE DE LA
AUDITORIA
COMPONENTES DE
AUDITORIA
INTEGRAL
DIRECCIÓN DEL
ENCARGO
AUDITOR DE
APOYO
PROFESIONAL
2. PRESENTACIÓN DE LA ENTIDAD AUDITADA - NIA 315
MISIÓN
MISIÓN
VISIÓN
VALORES
CORPORATIVOS
OBJETIVOS
ESTRATÉGICOS
ESTRUCTURA
ORGÁNICA
DESCRIPCIÓN DE
PROCESOS
3. EXPECTATIVAS ESTAS FINANCIEROS - NIA 520
ANÁLISIS
HORIZONTAL Y
VERTICAL
4. IDENTIFICACIÓN DEL RIESGO DE LA AUDITORIA GENERAL - DE HACER LA AUDITORIA NIA 315
RIESGO
INHERENTE-
RIESGO DE
DECTECTAR-
RIESGO DE
CONTROL
4. ANÁLISIS DEL PRINCIPIO DEL NEGOCIO EN MARCHA - NIA 570
CONTINUIDAD EL
NEGOCIO
AUDITORIA INTEGRAL
ATEGIA GLOBAL DE AUDITORIA - NIA 300

JUAN PEREZ
CLL 25 # 65 -75
744 75 83
gerencia@ventasyservicios.com.co
800.244.634-6
Tp-976829
Camara de Comercio de Bogota-

Aplicaremos un enfoque de auditoría integral consolidado en función de los requerimientos de reportes para la evaluación de posibles riesgos dentro de la c
Auditoria de Control Interno
Auditoria de gestion
Auditoria de Cumplimiento
Auditoria Financieea
Axxxxxx Pxxxxxx Lxxxxxxxxxxxx
Bxxxxxx Cxxxxxx Dxxxxxxxxxxx

NTACIÓN DE LA ENTIDAD AUDITADA - NIA 315
Somos expertos en la gestión de experiencia al cliente, brindando soluciones de Contact center y BPO. Creamos junto a los clientes modelos de experienci
seguridad y eficiencia para generar valor en sus negocios.
Queremos ser una compañía reconocida por nuestra capacidad de responder con agilidad a los desafíos del entorno, conectando a los clientes con solucione
talento humano, nos retan constantemente a la evolución de la experiencia al cliente.
SIMPLICIDAD: Realizamos nuestros procesos y operaciones diarias de manera práctica, ágil y eficiente, enfocados en el resultado esperado.
INTEGRIDAD: Exigimos y promovemos los comportamientos éticos, enfatizando la honestidad en cada una de las actuaciones de nuestros colaboradores
RESPETO: Generamos un ambiente armónico de trabajo con nuestros empleados y aliados, teniendo comportamientos de buen trato, atención y reconocim
SEGURIDAD: Brindamos esquemas de control y seguimiento a las operaciones, procurando blindar los procesos para asegurar el cumplimiento del servic
EXPERIENCIA DE SERVICIO: Generamos a través de nuestras acciones momentos de verdad que realmente satisfagan las necesidades de nuestros clien
RESPONSABILIDAD SOCIAL Y AMBIENTAL: Generamos empleo de calidad para nuestros empleados y contribuimos al bienestar de nuestros aliados
calidad contribuimos también a la sostenibilidad del medio ambiente.
Incentivar el pago justo a los trabajadores.
Estar a la vanguardia en el desarrollo tecnológico.
Crear nuevas formas de consumo.
Buscar el bienestar de los consumidores.
-ESTABLCER, ACTUALIZAR Y FORMULAR EL PROGRAMA Y LOS PLANES DE AUDITORIA
Se debe establecer y actualizar el programa de auaditoria, teniendo en cuenta la importancia de la vigilancia constante del Sistema Obligatorio de Garantia
auditorias anteriores. El programa de auditoria debe ser validado por el gerente de auditoria y e auditor lider
-ELABORACION Y ACTUAIZACION DE PAPELES DE TRABAJO Y HERRAMIENTAS DE AUDITORIA

-ESTABLCER, ACTUALIZAR Y FORMULAR EL PROGRAMA Y LOS PLANES DE AUDITORIA
Se debe establecer y actualizar el programa de auaditoria, teniendo en cuenta la importancia de la vigilancia constante del Sistema Obligatorio de Garantia
auditorias anteriores. El programa de auditoria debe ser validado por el gerente de auditoria y e auditor lider
-ELABORACION Y ACTUAIZACION DE PAPELES DE TRABAJO Y HERRAMIENTAS DE AUDITORIA
El equipo de trabajo audita, revisa y coomplementa la lista de verificacion y las encuesta realizadas en la auditoria
Los papeles de trabajo a implementar son:
*lista de chequeo
*Pruebas de Recorrido
*Encuestas a diferentes areas
*Entrevistas a diferentes colaboradores
-EJECUCION DE LA AUDITORIA
La auditoria se desarrolla en las siguientes etapas principales

*Reunion de apertura.
*Recoleccion y analisis de la informacion.
*Documentacion de hallazgos y concluciones de auditoria.
*Reunion de Cierre
-ELABORACION Y PRESENTACION DEL INFORME DE AUDITORIA
Se elabora y presenta un informe final de auditoria, donde se detallan los hallazgos y oportunidades de mejora identificados en el proceso. Se realizan rfeco
mejoras dichas oportunidades de mejora, lo que da origen a un plan de accion por parte de la administracion de la empresa.
-SEGUIMIENTO AL PLAN DE ACCION
Se lleva a cabo el seguimiento del plan de accion verificando el mejoramiento de los procesos.
TATIVAS ESTAS FINANCIEROS - NIA 520
Se espera revisar la tendencia mensual de los gastos del año corriente con la tendencia mensual de los gastos del año anterior., adicional revisar el comporta
el costo de ventas. Las variaciones importantes le pueden dar indicios de errores y irregularidades.
FICACIÓN DEL RIESGO DE LA AUDITORIA GENERAL - DE HACER LA AUDITORIA NIA 315
Realizar una auditoría que le ayude a la organización con el buen manejo de toma de decisiones en la parte de auditoría integral, auditoría financie
así cada uno de estos aspectos y presentando un informe detallado, donde se indiquen los problemas por los cuales está atravesando la compañ
dando a conocer las inconformidades expuestaspor parte de sus clientes y trabajadores, además describiendo los riesgos que estos representan para l
para que no generen ningún tipo de daño o afectación a la que se encuentra expuesta. Pues estas recomendaciones buscan ser pertinentes para
desempeño de la organización.
SIS DEL PRINCIPIO DEL NEGOCIO EN MARCHA - NIA 570

El objetivo el primer trimestre del 2022 de estabilizar y rentabilizar la operación se logró exitosamente, tras el impacto de la pandemia en el desempeño de
asegurando las bases de crecimiento para los años venideros. A diciembre los ingresos de actividades ordinarias acumulados son $365.587 millones de CO
y 14,8% frente a 2019. Los resultados de la compañía son positivos a pesar del año 2021 que registró grandes retos como cuarentenas generales y restriccio
como también bloqueos en las diferentes ciudades como consecuencia del paro nacional; y una segunda parte del año con una dinámica de reactivación en
a nivel mundial las capacidades logísticas y la disponibilidad de materias primas y suministros, con impactos en oferta y precios por impactos en las cadena
el presupuesto de ingresos e inclusive, superó los niveles de venta previos a la pandemia; diciembre es el mes con mayor ejecución de ventas en la historia
2021 en su acumulado. El desempeño alcanzado se soportó principalmente en la estrategia comercial e innovación en todos los canales en torno a la experi
a la preferencia de nuestros clientes y consumidores y el foco de la administración en la gestión de gastos y costos.
JUNTA DIRECTIVA
GERENTE
AUDITOR INTERNO QUIMICO FARMACEUTICO
Auxiliar
AREA FINANCIERA AREA ADMINISTRATIVA AREA OPERATIVA
CONTADOR PÚBLICO ASITENTE ADMINISTRATIV0 COORDINADOR DE ALMACÉN
Auxiliar
ANALISTA DE INVENTARIO REGENTES DE FARMACIA
Fuente: FARMAVIDA SAS Distribuidores

Cliente : CLINICA EL TERROR
Area:
Proceso
Fecha de inicio de la auditoría :
Preparado por :
Objetivo General de la auditoria
MEDICION - CUNATIFICACION- ERROR- REPONSABLES
VERIFICAR LAS HOJAS DE VIDA QUE PRESENTARON LA SITUACION DE FALSEDA EN LOS DOCUMENTOS ACADEMICOS CON LA FINALIDA D E MEDIR EL DAÑO
Alcance de la auditoria:
NORMAS
Periodo auditado:
ANALISIS PRELIMINAR
AREA EMPRESA PERFIL DEFRAUDADOR
PROGRAMA DE AUDITORÍA FORENSE
OS CON LA FINALIDA D E MEDIR EL DAÑO ECONOMICO A LA EMPRESA CUANTIFICAR LOS DAÑOS TERCEROS
EVALUACION DEL AMBIENTE FACTORES OBJETIVO ESPECIIFICO DE LA

INTERNOS Y EXTERNOS AUIDTORIA FORENSE
CRITERIOS POSIBLES
LEGALES EVIDENCIA
REVISION DEL CONTROL INTERNO AL OBJETIVO FORMULADO
TECNICAS DE AUDITORIA A
IMPLEMENTAR
Descripción Diseño Control objetivo

Observaciones
pruebas hallazgos comentarios

PROGRAMA DE AUDITORÍA
Cliente :
Area:
Proceso :
Preparado por :
Periodo auditado: .
OBJETIVOS AREA EMPRESA TECNICAS DE ASPECTOS

PROCEDIMIENTO Y ACTIVIDAD CRITEROS CRITERIOS
ESPECIFICOS AUDITORIA MEDIBLES
AUDITOR LEGALES
A DE AUDITORÍA
RIESGO Observaciones
Descripción Tipo RIESGOS MEDIBLE comentarios

Cliente :
Area:
Proceso :
Preparado por :
Periodo auditado: .

PROCEDIMIENTO Y ACTIVIDAD CRITERIOS
ESPECIFICOS AUDITORIA RECURSOS MEDIBLES
LEGALES
A DE AUDITORÍA

Cliente :
Area:
Proceso :
Preparado por :
Periodo auditado: .

LEGALES
A DE AUDITORÍA

Cliente :
Area:
Proceso :
Preparado por :
Periodo auditado: .

LEGALES
A DE AUDITORÍA

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“Actividad Evaluativa eje 2”

Facultad de ciencias administrativas, económicas y financieras

Asunto: Propuesta auditoria integral.

Oganizacion Ventas y Servicios

Area Proceso N Riesgo DESCRIPCION FACTOR DE RIESGO OBSERVACIONES

AREA ADMINISTRATIVA 1 tasa de cambio externo se compra en moneda extranjera

falta de organización falta de manejo de las operaciones de los empleado

Implementación de falta de clientes con impacto en la facturacion m

OBSERVACIONES Descripcion del riesgo Causa Factor Clase de evento

poca eficiencia en las operaciones respuesta negativa por

operaciones dentro de la empresa

riesgo de perdida perdida de servicios

Entidad: VENTAS Y SERVICIOS

d. Comprensión del trabajo

A. ENTENDIMIENTO DEL TRABAJO DE AUDITORIA Y EL ALCANCE

No. PROCEDIMIENTOS RESPUESTA REVISADO/FECHA

¿Antes de aceptar el trabajo de auditoría, se efectuó alguna

¿La solicitud fue debidamente atendida?

¿Se efectuaron consultas en bases de datos, internet, "Lista

¿La información obtenida es concordante con aquella

Si se obtuvo información que de haber estado disponible con

No. PROCEDIMIENTOS RESPUESTA REVISADO/FECHA

¿Se han evaluado alternativas de trabajo como alianzas –

9 ¿Hay un entendimiento claro de los términos y el alcance del SI REVISADO/18/07/2022

¿Están claramente definidos los plazos para el inicio

¿Se ha evaluado con suficiencia la independencia

¿Hay evidencia acerca de la integridad de la compañía

No. PROCEDIMIENTOS RESPUESTA REVISADO/FECHA

¿El auditor o Firma no está dentro de la nómina de la

¿El auditor o Firma no presta servicios simultáneos a la

16 ¿La firma de auditoría y el equipo del encargo pueden cumplir SI REVISADO/18/07/2022

17 ¿El auditor o Firma no ha sido empleado o contratado por el NO REVISADO/18/07/2022

¿No existen Conflictos de intereses; Tales como familiares

D. COMPRENSIÓN DEL TRABAJO

No. PROCEDIMIENTOS RESPUESTA REVISADO/FECHA

a. Marco de referencia contable del Cliente/Compañía

¿La compañía requiere preparar reportes en diferentes

¿Ha habido cambios normativos recientes que impacten la

¿Actualmente se adelantan procesos de transición o adopción

¿La compañía cuenta con asesoría externa en la

No. PROCEDIMIENTOS RESPUESTA REVISADO/FECHA

¿Los estatutos del cliente prevén reportes, de acuerdo con el

¿Están definidos claramente los reportes y/o informes de

¿Se ha considerado si la Junta Directiva, Consejo o máximo

¿La compañía cuenta con instancias de control, con las cuales

No. PROCEDIMIENTOS RESPUESTA REVISADO/FECHA

¿Existen mecanismos de revisión y/o control, que garanticen

¿Se ha solicitado al auditor la prevención de fraudes o

¿Se ha solicitado al auditor la preparación de información

¿Se han definido previamente contenidos de los reportes o

No. PROCEDIMIENTOS RESPUESTA REVISADO/FECHA

¿Está definido claramente quién prepara la información

¿Se han establecido los canales o conductos regulares de

¿Hay limitaciones o restricciones en el acceso a la

¿Provee la compañía cliente, los recursos convenidos para el

37 ¿La información solicitada al cliente es suministrada de SI REVISADO/18/07/2022

¿Mantiene la compañía cliente un sistema de control interno

No. PROCEDIMIENTOS RESPUESTA REVISADO/FECHA

¿La planificación está debidamente aprobada por la instancia

¿Se tiene establecida la manera de cobrar o facturar los

¿Las facturas y/o cuentas se envían de manera oportuna y se

¿El cliente efectúa el pago de las cuentas relativas al encargo