PROCESO DE VENTAS

DESCRIPCIÓN DEL PROCESO: Registrar los ingresos obtenidos por la venta de inventarios y cuentas
por cobrar, tanto en caja como en bancos y hacer los cierres diarios de los registros; el proceso se
realiza de la siguiente forma:
1. Los ingresos se registran en el software contable, como primer proceso se realiza factura de venta
electronica la cual se envia directamente al correo del cliente o se realiza factura como cuantias
menores para ventas minoristas, seguidamente se realiza el recibo de caja de la factura, se recibe el
dinero de forma en efectivo o por medio de pago de transferencia se anexa la imagen de la
transferencia y se confirma en la pagina del banco.

2. El arqueo de caja se registran diariamente, se entrega un informe del auxiliar generado por el
software contable y los recibos de caja y facturas de ventas.
3. Finalmente se
registra en el dinero en efectivo que se entrega a la administradora donde se deja constancia y firma
de quien entrega y recibe el dinero.

4.Por ultimo proceso, la administradora es responsable de consignar al banco

de la entidad el dinero recibido,tambien en ocasiones se envia a un trabajador para consignar el
efectivo.

PROCESO DE EGRESOS
DESCRIPCION DEL PROCESO: Registrar los gastos adquiridos por; gastos operacionales de
administracion y ventas y gastos no operacionales como; gastos de personal, Honorarios, impuestos,
arrendamientos,contribuciones y afiliaciones , servicios, depreciaciones y diversos. El proceso se
realiza de la siguiente manera. NOTA:El presupuesto de gasto se realizara en el departamento de
tesoria.

1. Los gastos se causan en el sotware contable: Como primer proceso se reconoce y registra la
ocurrencia de un hecho economico, causacion, en el libro diario del sotware, donde esta sistematizado
con el departamento de tesoreria en el presupuesto de gastos de la empresa,de hay se genera el
comprobante de egresos modificable .
2. Los gastos son revisados del libro diario por el auxiliar contable, el cual le comunica a la
administradora para confirmar y realizar los pagos por medio de efectivo o transferencias bancarias.

3. La administradora revisa y aprueba los gastos y envia la autorizacion al departamento de tesoreria

para realizar los pagos 4. El tesorero realiza los pagos y
genera el comprobante de egreso y tambien realiza la verificacion del total de gastos pagado con el
presupuesto de gastos de la empresa.

PROCESO DE TESORERIA
 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO:la tesoreria se encargara de controlar todos recursos monetarios de la
empresa, de esta manera se hara cargo del pago a proveedores, como también estara estrictamente
ligada al area de ventas o ingresos y también los gastos que tenga la entidad.

1.Recepciòn de facturas:las facturas se ingresan directamente al sotware, luego de ello se tiene que
hacer todos los registros correspondientes, como es el número de la factura, la cantidad de productos ,
revisar de quien es la factura y por ultimo ingresar cual es su valor.

2.revision por el area de presupuestos:Lo primero que se hace es revisar o constatar en el sistema
contable cuales on los dineros que se han dejado directamente para el pago de facturas de compra o a
proveedores y por ultimo se hace el consolidado del dinero destiando a esos pagos.

3. Las liquidaciones de pagos a provedores se hacen de manera inmediata en sistema contable cuando
la mercancia llega al estableciento, luego de la revision en el departamento de bodega, se hace el
ingreso de la mercancia al sistema por medio de una factura de compra y por ultima se deja anotado
en el sistema mediante una nota de contabilidad o un comprobante de egreso el valor a pagar.
4. la revision de las cuentas de pagar, se hace mediante la compracion de una planilla de pagos, con las
consignaciones que haya realizado la empresa, de esta manera se ve reflejado cuales son los saldos a
pagar.

5.Preparaciòn de pagos a proveedores: se ingresa al sistema contable la factura de compra, los

productos que en ella se especifican y por ulltimo el valor total a pagar, con esto se cnstata que valor
se debe destinar para pago.

Elaboraciòn del cronograma de pagos: este cronograma se hace con informacion basada en lo
ingresado en sistema, pero no netamentese hace en sotware contable, esto se hace en una hoja de
excel donde se lleva al detalle cuales son las fechas de pago para llegar a provechar descuentos o
rebajas en el valor a pagar.
 PROCESO DE CARTERA

DESCRIPCIÓN DEL PROCESO: crear y revisar la información de los clientes, registrar los estudios de
credito o pagos de contado y despacho de mercancia y cobros. el proceso se realiza de la siguiente
forma.

1. el encargado de cartera registrara los clientes nuevos y actualizara los datos necesarios como;
actualizacion del rut, correo electronico y datos personales.

2. Para realizar los estudios de credito se constatara con las politicas contables, las referencias
comerciales suministradas por los clientes. el encargado realizara la confirmacion de la informacion del
cliente

3. El encargado de cartera verificara en el sistema contable que el cliente no tenga saldo en cartera,
facturas pendientes por pagar. para la autorizacion del despacho o venta de la mercancia la cual debe
que contar con su respectiva factura de venta.

4. El cobro se realizara si la venta es de contado y si la venta es a credito se le fijara un plazo, si el

cliente no cancela la factura en el tiempo estipulado se aplicara las tasas de intereses conforme a las
politicas contables de cartera y por consiguiente se realizara las llamadas para realizar los cobros antes
de vencerse.
TRANSACCIONES

OBJETIVO DE MUESTRA---- AUDITAR LOS ESTADOS FINANCIEROS A FECHA DE CORTE DEL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
CON EL FIN DE OPINAR SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

AUDITOR MICHELE RODRIGUEZ VARGAS

PROCESO EDUCATIVO
ID: 762302
 MATRIZ DE RIESGO EMPRES

Tipo de riesgo Probabilidad

Operativo

Cumplimiento 1

Financiero 2

Tecnológico 3

Fraude

PROBABILIDAD
RIESGO INHERENTE CAUSA TIPO RIESGO
OCURRENCIAL

No verificar bien los datos y

1. realizar mal el registro de la venta, lo codigos de los clientes, antes de
cual es confundir los codigos de los entregar la factura y en los recibos
productos al facturar o realizar registros de caja, ademas cuando estan Operativo Medio
de pagos a clientes que no correspondan muy ocupados en las horas de
mayor venta
2. Faltante o sobrante en caja por mala
manipulacion del efectivo, equivocarse No tener orden al momento de
en dar las vueltas; puede ser de mas o manipular el efectivo, distracion al Operativo Medio
de menos, cobrar valores menores o momento de dar el cambio y
mayores de los que estan en la factura.

3. Que la persona encargada de facturar

registre un saldo a credito.
4. Hurto del efectivo al
momento de dirigirse al banco a realizar
las consignaciones
no se realiza control diario a las
ventas de credito y no solicitar Operativo - Fraude Bajo
acompañamiento policial, falta de
prudencia y robos.

PROBABILIDAD
RIESGO INHERENTE CAUSA TIPO RIESGO
OCURRENCIAL
 Multiples actividades realizadas
1. No causar todos los gastos por el auxiliar contable, perdida OPERATIVO ALTO
de la informacion contable.

No verificar todos los gastos para

2. No enviar el informe de los gastos enviarlos a la administradora para
para ser autorizado por la autorizarlos, olvidarse entregar el OPERATIVO ALTO
administradora. informe por descuido o mucho
trabajo.

3. No revisar detalladamente los gastos Por confianza y falta de tiempo no

que autoriza 4 revisar los gastos que se autorizan
OPERATIVO BAJO
No realizar los pagos y no revisar los pagos que puede
realizar el tesorero.

PROBABILIDAD
RIESGO INHERENTE CAUSA TIPO RIESGO
OCURRENCIAL
 que todos los trabajadores tienen
1.pagos errados a proveedores,gastos
innecesarios o mal digitados acceso al sistema contable sin que OPERATIVO MEDIO
haya un control

El contador de la compañía tiene

2.Que se hagan registros o pagos de
dineros errados.
acceso a todos los aplicativos de la
compañía, de esta manera las
OPERATIVO MEDIO
funciones se pueden llegar a
trocar y por ende se generan los
errores.

Que los desembolsos no sean

3.Que el dinero de las cuentas no autorizados y revisados OPERATIVO MEDIO
coincida con lo recibido e ingresado previamente.

4.pagos a proveedores que no sean los

Todos los desembolsos deben
correctos y por el contrario superen el OPERATIVO MEDIO
estar autorizados por la gerencia.
monto.

5.los saldos a pagar sean mayores o se
dupliquen
Para registrar un pago se
debe asociar a una factura
que se encuentre registrada
OPERATIVO MEDIO
en SIIGO, al no hacer esta
comparación se cometen errores
perjudiciales para la empresa

6.los pagos de las facturas a provedores Que desde la recepción de factura

no sean los ingresados al sistema o no se haga el ingreso del valor a OPERATIVO MEDIO
enviados por el proveedor. pagar correctamente

Que el encargado de hacer el

cronograma de pagos, confunda el
7.se sobrepasen las fechas de pago y se
provedor, com tambien el valor a OPERATIVO MEDIO
deba pagar más de lo debido
pagar y por ultimo la fecha de
pago.

MATRIZ DE RIESGO EMPRES

Tipo de riesgo Probabilidad
Operativo
Cumplimiento 1
Financiero 2
Tecnológico 3
Fraude
 RIESGO INHERENTE CAUSA TIPO RIESGO PROBABILIDAD
OCURRENCIAL

1. Que el encargado de cartera no 1.Por ser mucha cantidad de CUMPLIMIENTO OCASIONAL

realiza las actualizaciones a todos los clientes solo se realiza
clientes y coloque un mismo correo actualizacion a los clientes que
electronico para la facturacion. realizan compras mas frecuente.
2. Que el encargado de cartera no 2. Por diferentes tareas que tiene
verifique las referncias comerciales para que realizar no confirma la OPERATIVO MEDIO
el estudio de creditos. informacion.

3. Realizar autorizaciones de despacho 3. No tener un orden en el OPERATIVO MEDIO

de mercancia sin verificar el saldo en momento de tener actualizado los
cartera. saldos de cartera

4. Para realizar la recuperacion de

carteras, se pueden realizar FINANCIERO MEDIO
4. Que no se apliquen las tasas de negociaciones con los clientes y
intereses moratorios de manera a los de esta manera no aplican las
politicas contables. tasas de intereses moratorios.

5. Que el encargado de cartera no 5. Que no tenga orden y por lo FINANCIERO MEDIO

realize las gestiones pertinentes para el tanto no realiza las gestiones
recaudo de cuentas por vencerse o pertinentes al recaudo de cartera
vencidad. vencida.
DE CORTE DEL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
GO EMPRESA FALABELLA

Probabilidad Impacto Criterio de aceptación del rie

1a5

remoto (bajo) 5 Leve (bajo) 6 a 10

ocasional (medio) 10 Moderado (medio) 11 a 20

Frecuente(alto) 20 Catastrófico (alto) 21 a 40

41 a 60

IMPACTO CRITERIO ACEPTACION ACTIVIDAD DE CONTROL RIESGO CONTROL

1. El encargado de bodega verifica y realiza 1. Que el encargado de bodega no avise si los

laentrega al cliente de los productos. productos facturados no son los que el cliente
10 Moderado 2. La solicito.
administradora verifica los recibos de caja 2. Que la administradora por diferentes motivos
diariamente no realice las verificaciones diarias.
 3. Que el sistema de camaras este desconectado.
4.
3. se verifica en el sistema de camaras, el
Que el cajero no siga los procedimientos del
10 Moderado dinero recibido y de vuelto por parte del
manejo del efectivo; acomodar el dinero bajo la
encargado de facturar.
misma nominacion, ubicarse de una manera que
no sea posible de visualizar en las camaras.

4. Verificacion por parte de la adminitradora las

ventas a credito que realizaron para cruzar
valores.
5. se verifica los extractos bancarios
5 Aceptable para llevar control sobre las consignaciones
recibidas.
6. la administradora realiza el
comprobante de egreso y se entrega el dinero
al que va a consignar.
5. Que la administradora por diferentes motivos
no realice las verificaciones.
6. Cuando no se realiza las consignaciones diarias
y se dejan acumular por una semana, no solicitar
el acompañamiento policial.

IMPACTO CRITERIO ACEPTACION ACTIVIDAD DE CONTROL RIESGO CONTROL

 1. La administradora a traves del sotware
contable revisa aleatoriamente una vez a la
semana los comprobantes de egreso de gastos 1. Que por falta de tiempo la administradora no
5 MODERADO
diversos y los gastos por pago de contribucion a realize control a los comprobantes de egreso.
la seguridad social de los trabajadores es
revisado mensualmente.

2. Que el tesorero no se encuentre en la empresa

2. El tesorero solicita diariamente el informe de
20 INACEPTABLE la autorizacion de los gastos. por realizar demas actividades como realizar
consignaciones en los bancos.

3. La administradora verifica semanalmente los

3. Que la administradora no verifique los pagos
5 MODERADO pagos realizados por el tesorero que se
por parte del tesorero por diferentes razones.
encuentren autorizados los gastos diversos .

IMPACTO CRITERIO ACEPTACION ACTIVIDAD DE CONTROL RIESGO CONTROL

 1.al no tener claro quien hace ingreso al sistema
contable, cualquiera puede realizar operaciones y
1. La Gerencia realiza revisiones periódicos de
20 IMPORTANTE los accesos al sistema. estas en muchos casos pueden llegar a ser
perjudiciales para la empresa y sin terner la
paremetizacion de ingreso al sotware jamas se
encontraria al culpable de estas irregularidades .

1. La gerencia no delega quien debe hacer los

pagos
2. Que el jefe no delegue la inspeccion a tiempo o
2. la gerencia revisa directamente el
20 IMPORTANTE nque se haga una revision amañada y no se
cumplimiento de las labores ejecutadas
corrigan los errores cometidos, que tambie
podrian llegar a representar hasta un fraude.

1.que la gerencia no revise los pagos realizados o

3. la gerencia verifica cuales son realmente que
20 IMPORTANTE las obligaciones adquiridas los gastos efectuados,de esta manera los ingresos
de la empresa se veran sumamente afectados ya
que no habria un control en gastos.

1.Que no lleve el buen registro del pago a

4. la gerencia revisa y verifica los montos
20 IMPORTANTE proveedores y las salidads de dineros en cuentas
adquiridos con sus proveedores
por pagar.
 1. Que el jefe no delegue la inspeccion a tiempo.
5. parte contable y la gerencia verifican sus
20 IMPORTANTE facturas para luego comparar con los pagos
2.que no se realice las comparaciones de sistema
con las facturas fisicas.

6. La Gerencia hace seguimiento de las cuentas 1.no se le haga seguimiento y revision a las
20 IMPORTANTE
por pagar. cuentas por pagar

1.Que el encargado de realizar el cronograma

tenga errores sustanciales que afecten a la hora
7. se delegan ciertas funciones por parte de la
20 IMPORTANTE de los pagos y que a razón de esto se pierdan
gerenciaen cuanto a los pagos
descuentos o se tengan que pagar intereses no
presupuestados.

GO EMPRESA FALLABELA
Probabilidad Impacto Criterio de aceptación del ries
1a5
remoto (bajo) 5 Leve (bajo) 6 a 10
ocasional (medio) 10 Moderado (medio) 11 a 20
Frecuente(alto) 20 Catastrófico (alto) 21 a 40
41 a 60
IMPACTO CRITERIO ACEPTACION ACTIVIDAD DE CONTROL RIESGO CONTROL

5 MODERADO
1. El encargado de contabilidad revisa que la
informacion de los clientes este actualizada
2. La administradora realiza aleatoriamente la
10 IMPORTANTE verificacion del cupo aprobado por parte de
cartera al cliente.
1. Por gran cantidad de clientes solo revisen una
muestra d elos clientes para confirmar la
actualizacion de datos.
2. Gran confianza de la administradora al
encargado de cartera.

10 IMPORTANTE 3. La administradora verifica que no se realicen

mas creditos hasta no cancelar las facturas 3. La administradora solo verifica una muestra de
pendientes de los clientes. los clientes.

10 IMPORTANTE
4. El contador verifica los intereses moratorios 4. El contador por ser por prestacion de servicios
aplicados a cartera y le informa a la no verifica periodicamente las tasas moratorias
administradora. aplicadas.

20 IMPORTANTE
5. la administradora mensualmente realiza 5. La administradora realiza aleatoriamente la
control a cartera por vencerse y vencida. cartera venciada.
o de aceptación del riesgo

ACEPTABLE

TOLERABLE

MODERADO

IMPORTANTE

INACEPTABLE
o de aceptación del riesgo
ACEPTABLE
TOLERABLE
MODERADO
IMPORTANTE
INACEPTABLE