Auditoría

Administrativa
en el ámbito
educativo
24 de septiembre 2022
PROCESO DE AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
Se refiere a los pasos o fases sucesivas para
evaluar el desempeño parcial o total de una
empresa, institución o centro educativo.
Inicia con el nombramiento hecho por la
autoridad superior.
En el sector gubernamental corresponde a la
Contraloría General de Cuentas o al
Ministerio de Educación nombrar auditores.
En el sector privado, es a la administración
de la institución educativa, empresa o
persona contratada quien nombra al auditor.
 Cinco Fases de la Metodología de la Auditoría
Administrativa

El auditor se dedica a conocer y comprender a la

entidad que auditará, por medio de los procedimientos
de
Auditoría Administrativa, el conocimiento y
experiencia profesional que posee.

Llevar a cabo una auditoría administrativa obliga a

investigar, a penetrar en los más recóndito de su
esencia para asimilar las experiencias y
transformarlas en conocimiento, para entender donde
esta ubicada una organización, como llego hasta allí,
de donde partió y a donde quiere llegar.
 PLANEACIÓN
 La planeación es la base de la auditoría, son los cimientos
sobres los cuales se construye el trabajo de Auditoría
Administrativa, en tal sentido, todas las áreas y procesos que
realiza una institución o centro educativo son susceptibles
de auditar.

 Es la base sobre la cual se realizará la secuencia de

procedimientos para ejecutar la revisión; se planifica el
trabajo, se establecen los objetivos, las fuentes para obtener
información, se determina el tiempo y los recursos que serán
empleados durante la auditoría.
 DIAGNOSTICO PRELIMINAR
La primera fase se refiere al conocimiento preliminar que el auditor posee de la institución o centro educativo, lo obtiene por medio de
la revisión de documentos, conversaciones con el personal y la observación. Comprende cinco aspectos importantes que permiten al
auditor obtener información importante y sustentan la necesidad de auditar la institución.
 Historial de la Institución o centro educativo: creación, misión, visión, cambios que ha realizado, la administración y el liderazgo.
 Estructura: Esquema de operación, procesos, funciones, plan operativo anual, planes de comisiones, programación institucional,
cultura organizacional, clima organizacional, desarrollo tecnológico.
 Forma de Operación: Identificar el desempeño de la organización, el desempeño técnico, el desempeño administrativo. Gestión de
talento humano. Gestión pedagógica. Gestión financiera. Expectativas no cumplidas y logros alcanzados.
 Posición en el medio: niveles educativos que atiende. Servicio /producción. Desarrollo. Competencia.
 Criterios de acción: obtener conocimiento profundo de la institución o centro educativo. Establecer las áreas criticas que pueden ser
revisadas. Elaborar los instrumentos para obtener información, los papeles de trabajo. Planificar y programar el tiempo para realizar la
auditoría.

Lectura paginas 81-82 libro Enrique Benjamin Franklin

 INSTRUMENTACION
 La instrumentación es la segunda fase de la metodología de Auditoría Administrativa, se introdujo la
semana anterior al exponer sobre los procedimientos de recopilación de información. Comprende las
técnicas y procedimientos que utiliza el auditor para obtener información de la institución o centro
educativo, con base en los objetivos de la auditoría, se procede a elaborar los papeles de trabajo para dejar
evidencia del trabajo, se realiza la investigación documental de la institución o centro educativo, se revisan
actas, registros y toda información que considere el auditor necesaria para evaluar el desempeño de la
entidad. El supervisor de la auditoría es el encargado de revisar el avance.
 El autor expone las técnicas para obtener información, depende del criterio del auditor elegir las técnicas
que aplicará en la revisión, entre las que destacan:
 1. Investigación documental. Comprende la documentación legal, administrativa, financiera, de
satisfacción del servicio y ubicación del centro educativo, que puede contribuir para el desarrollo de la
auditoría.
 2. Observación directa. Técnica que utiliza el auditor administrativo para conocer los aspectos de
ubicación, mantenimiento, clima laboral y de organización del establecimiento educativo.
 3. Acceso a redes de información que maneja el centro educativo con el personal, comunidad educativa,
y proveedores de servicios.
 4. Entrevista. Facilita información de una o varias personas sobre temas puntuales que necesita conocer y
comparar el auditor administrativo.
 5. Cuestionarios. Son formatos elaborados por el auditor, contienen preguntas relacionadas con el
objetivo de la auditoría para obtener información de los procesos que revisa, son respondidos por personal
que posee información relevante.
 6. Cédulas. Son formatos que elabora el auditor para anotar, agrupar y comparar información y utilizará
para el análisis y la comprensión del centro educativo.
 PAPELES DE TRABAJO
 Para recopilar información es necesario diseñar formatos y anotar aspectos importantes de la observación,
el diagnóstico y de todas las revisiones que realice el auditor, para dejar evidencia de la auditoría, todos
esos formatos se denominan papeles de trabajo.
 La evidencia en auditoría se clasifica en 4 categorías:
 …proporcionan el soporte principal que, en su momento, el auditor incorporará en su informe, ya que
incluyen observaciones, hechos y argumentos para respaldarlo; además, apoyan la ejecución y supervisión
del trabajo. Deben formularse con claridad y exactitud, considerando los datos referentes al análisis,
comprobación, opinión y conclusiones sobre los hechos, transacciones o situaciones detectadas. (p.88)
 En conclusión, se puede indicar que cuando se elaboran los registros que contienen las técnicas y
procedimientos aplicados en una auditoría administrativa, se van produciendo los papeles de trabajo.

Lectura paginas 89-91 libro Enrique Benjamin Franklin

 EVALUACION
 es la tercera fase de la metodología de auditoría administrativa, es donde (valga la redundancia) se evalúa
y analiza la información obtenida por medio de las técnicas e instrumentos, se comprende el
funcionamiento de la institución o centro educativo, se identifican los problemas, o incumplimientos de
procedimientos, es el trabajo de análisis que realiza el auditor con base en la información recogida en los
instrumentos. El objetivo del examen de auditoría es definido por Franklin (2007) así:
 El propósito de la evaluación es aplicar las técnicas de análisis procedentes para lograr los fines propuestos
con la oportunidad, extensión y profundidad que requiere el universo sujeto a examen y las circunstancias
específicas del trabajo a fin de reunir los elementos de decisión óptimos. (p.91)
 El autor sugiere el procedimiento a seguir para identificar e interpretar hechos, evidenciar problemas para
ser evaluados y justificar los procesos de mejora:
 1. Conocer el hecho que se analiza. Describirlo.
 2. Analizar el hecho, es decir descomponer el hecho en sus partes integrantes para estudiar todos sus
aspectos y detalles.
 3. Revisar el hecho de manera crítica para una mejor comprensión de cada elemento.
 4. Definir las relaciones que operan entre cada elemento, considerado individualmente y en conjunto.
 5. Identificar y explicar su comportamiento con el fin de comprender las causas que lo originaron y la vía
para su atención.
 Para realizar el análisis de la institución o centro educativo existen una serie de enfoques organizacionales
entre los que se encuentra el análisis FODA, potencial de innovación y análisis de la competencia. Es
decisión del auditor aplicar el análisis por medio de los enfoques que considere más convenientes para la
institución o centro educativo que audita.

Lectura paginas 25-27 libro Enrique Benjamin Franklin

 INFORME
 La cuarta fase de la metodología de Auditoría Administrativa se denomina informe, que comprende la
emisión del documento donde se informa sobre los hallazgos, conclusiones y recomendaciones para
mejorar el desempeño institucional en las áreas de gestión auditadas en una institución o centro educativo.
Con fundamento en los procedimientos y técnicas aplicados para obtener información, las evidencias, los
métodos y enfoques de análisis utilizados. El informe es el producto de la auditoría, la aplicación de la
metodología de auditoría, la experiencia y los conocimientos profesionales del auditor administrativo.

Lectura paginas 27-29 libro Enrique Benjamin Franklin

 SEGUIMIENTO
 Finalmente la quinta fase de la metodología de Auditoría Administrativa, corresponde al seguimiento para
implementar las recomendaciones de auditoría, contenidas en el informe. El seguimiento requiere del
compromiso de la administración, de los encargados de áreas y de todos los empleados que intervienen en
el proceso auditado.
 El propósito de la fase de seguimiento y la implementación las recomendaciones las define Franklin
(2007: p.122)
 “Establecer lineamientos generales, acciones específicas y criterios para la ejecución de auditorías de
seguimiento para garantizar que las observaciones formuladas por el auditor se atiendan e implementen de
manera puntual.”
 Las recomendaciones se analizan previo a la implementación, bajo los criterios de:
 Comprensión. Todo el personal involucrado, comprende las recomendaciones.
 Oportunidad, contribuyen a mejorar los procesos, son viables, se pueden aplicar.

 Es importante establecer si el centro educativo o institución, está en condiciones administrativas y financieras para implementar las
recomendaciones y responder las preguntas:
 ¿Se deben implementar? ¿Se pueden implementar?

 Tomar decisiones para gestionar, informar, solicitar apoyos a las instituciones encargadas de auditar.
 Implementar las recomendaciones constituye uno de los aspectos clave para contribuir en forma efectiva a la organización; representa el
momento de transformar las propuestas en acciones específicas para mejorar el desempeño institucional.

Lectura paginas 121-124 libro Enrique Benjamin Franklin

 Metodología de Auditoría Administrativa

 Se aprecia en el esquema la metodología de Auditoría Administrativa integrada por 5 fases o etapas,

interrelacionadas que permiten al auditor administrativo, planificar la auditoría, aplicar los procedimientos
y técnicas para obtener información, realizar análisis de las evidencias e información por medio de
estrategias y enfoques, formular el informe, presentar los hallazgos y recomendaciones de mejora, se
concluye con la fase de seguimiento:
 ACTIVIDAD S3
 INSTRUCCIONES ACTIVIDAD
 Posterior a la lectura de los contenidos de la semana, presentación de Power Point y apuntes de clase
interactiva, realice lo siguiente:
 1. Lea e imprima el formato de diagnóstico preliminar que aparece en el contenido de la semana y en el
archivo de documentos.
 2. Complete lo solicitado en el formato de diagnóstico preliminar, de acuerdo al conocimiento que posee
del centro educativo o institución donde labora.
 3. Identifique las áreas de gestión administrativa y elija el área o proceso que va auditar.
 4. Envíe a la plataforma, el diagnóstico realizado e identifique con su nombre la actividad.