Auditoría Administrativa

AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
Unidad III
Evidencia de Aprendizaje. Informe Final

Jesús Zazueta Romero

Matrícula: ES162006570
Correo: j_zazueta@nube.unadmexico.mx
Docente: Mtra. María Evelia García Ortiz

Guerrero Negro, B.C.S. 4 de septiembre ,2020

UNIDAD 3, EVIDENCIA DE APRENDIZAJE 1

 Auditoría Administrativa

Lic. Francisco Sandoval Villavicencio

Gerente General
Supermercado “San Rafael”
Asunto: Informe Final de Auditoria Administrativa
Introducción.
La importancia de la Auditoría Administrativa es reconocida desde tiempos remotos, el factor
tiempo obliga a cambiar muchas cosas, la industria, el comercio, los servicios, entre otros. Lo que
realmente interesa destacar, es que realmente existe una necesidad de examinar y evaluar los
factores internos de la organización y ello debe hacerse de manera sistemática, abarcando la
totalidad de esta.
En la actualidad es trascendental un cambio de cultura organizacional que permita el conocimiento
y aplicación de herramientas complementarias a las tradicionalmente utilizadas, ya que en
ocasiones las compañías funcionan sin saber qué obstáculos puedan surgir durante la continuidad
de la operación.
A través de un adecuado Proceso de Auditoría Administrativa Interna, se estará en posibilidad de
detectar a tiempo sucesos futuros que puedan llegar a impactar de manera negativa los resultados
de la organización.
Una Auditoría Administrativa no se produce en el vacío. Forma parte de una estrategia, de un
proceso de cambio que requiere una clara decisión del más alto nivel y un consenso de voluntades
destinado a lograr que una organización tenga capacidad para transformarse y crecer de manera
efectiva.
Parte del convencimiento de que no constituye un fin en sí misma, sino que está ligada a todo un
proceso de desarrollo institucional, razón por la cual la aportación de distintos puntos de vista y
experiencias, la toma de conciencia generalizada y el ejercicio de una autocrítica en todos los
niveles; son determinantes para que esta herramienta pueda alcanzar los resultados esperados
Antecedentes.
No existen antecedentes de auditorías administrativas anteriores, que sirvan como referencia para
evaluar avances en supermercado San Rafael. Sin embargo, hay algunos aspectos en la
administración que se pueden tomar en cuenta y analizar en la presente auditoría.
La empresa es una organización joven y esta en proceso de implantación de un proceso
administrativo.
Finalidad.
La presente Auditoría Administrativa es el examen integral o parcial de una organización con el
propósito de precisar su nivel de desempeño y oportunidades de mejora.
Constituye una herramienta fundamental para impulsar el crecimiento de las organizaciones, toda
vez que permite que se revele en qué áreas se requiere de un estudio más profundo, qué acciones
se pueden tomar para subsanar deficiencias, cómo superar obstáculos, cómo imprimir mayor

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cohesión al funcionamiento de estas y, sobre todo, un análisis causa-efecto que concilie en forma
congruente los hechos con las ideas.
El propósito de la Auditoría Interna es proporcionar un medio de control interno y determinar la
efectividad de otros controles; consecuentemente, la Auditoría Interna puede considerarse como
un control nuestro sobre las demás formas de control.
La Auditoría Administrativa provee una evaluación objetiva, imparcial y competente de las
actividades administrativas y es un medio para reorientar continuamente los esfuerzos de la
empresa hacia planes y objetivos en constante cambio.
Metodología.
La metodología de la Auditoría Administrativa tiene el propósito de servir como marco de actuación
para que las acciones en sus diferentes fases de ejecución se conduzcan en forma programada y
sistemática, unifiquen criterios y delimiten la profundidad con que se revisarán y aplicarán las
técnicas de análisis administrativo para garantizar el manejo oportuno y objetivo de los resultados.
De conformidad con lo anotado, las etapas que integran la metodología son:
1. Planeación:
Refiere los lineamientos de carácter general que norman la aplicación de la Auditoría
Administrativa, para garantizar que la cobertura de factores prioritarios, las fuentes de estudio, la
investigación preliminar, el proyecto de Auditoría y el diagnóstico preliminar sean suficientes,
pertinentes y relevantes.
2. Instrumentación:
Es la etapa en la cual se tienen que seleccionar y aplicar las técnicas de recolección que se estimen
más viables; de acuerdo con las circunstancias propias de la Auditoría, la medición que se
empleará, el manejo de los papeles de trabajo y evidencia, así como la supervisión necesaria para
mantener una coordinación efectiva.

En el caso de la elaboración del Proceso de Auditoría Interna de Supermercado San Rafael , se

utilizó la Investigación documental, acceso a redes de información y Cédulas o Formatos. Y para
la realización de la Auditoría como ejemplo (evidencia) se utilizó la observación directa y la
entrevista, ya que son los medios que más se facilitan para su realización.
3. Supervisión del trabajo:
Para tener la seguridad de que se sigue y respeta el programa aprobado, es necesario ejercer una
estrecha supervisión sobe el trabajo que realizan los auditores, delegando la autoridad sobre quien
posea experiencia, conocimiento y capacidad.
De esta manera, a medida que descienda el nivel de responsabilidad, el Auditor que encabece una
tarea, tendrá siempre la certeza de dominar el campo de trabajo y los elementos de decisión para
vigilar que las acciones obedezcan a una lógica en función de los objetivos de la auditoría.

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3. Examen:
El examen de los factores de la Auditoría consiste en dividir o separar sus elementos componentes
para conocer la naturaleza, las características y el origen de su comportamiento, sin perder de vista
la relación, interdependencia e interacción de las partes entre sí y con el todo, y de éstas con su
contexto.
Alcance.
El alcance de la elaboración del Proceso de Auditoría Administrativa Interna debe cubrir la
adecuación y eficiencia de control de métodos, sistemas y procedimientos de la organización, así
como la calidad de ejecución en el desempeño de las responsabilidades asignadas.
El alcance incluye:
o Establecer su Proceso de Auditoría Interna.
o Realización adecuada de los procesos de la empresa.
o Construcción de una base para el análisis posterior del trabajo y el mejoramiento de los
sistemas, procedimientos y métodos.
Apreciación de hechos relevantes.
Primero que nada, se realizó un diagnóstico el cual tiene como objetivo identificar la situación actual
de la empresa, este documento nos muestra el estatus de todos los procedimientos que se tienen
detectados (Documentados, en Actualización y No Documentados), las fechas de la última revisión
y el número de revisiones que se llevan, esto para servirá para identificar cuáles procesos pueden
ser sujetos ya a una Auditoría.
Se tuvo acceso a fuentes de informaciones internas y externas, las cuales contribuyeron a
comenzar a realizar la investigación preliminar, la cual permitió definir el proyecto de Auditoría, el
cual tuvo como base la propuesta técnica y el programa de trabajo.
Actualmente la empresa SUPERMERCADO SAN RAFAEL enfrenta una deficiencia dentro de los
procedimientos con que cuenta, ya que existe incumplimiento dentro de ellos, generando fallas
operativas. Debido a que el crecimiento o expansión de esta organización ha sido muy rápida, han
surgido deficiencias las cuales hacen necesaria la realización del Proceso de Auditoría.
Estas deficiencias existen ya que nunca se ha realizado una Auditoría Interna la cual valide el
cumplimiento y eficiencia de los procesos existentes, que provoca algunos de los problemas
operativos, tales como:
Falta de actualización adecuada de los procedimientos
Observaciones.
Habría que elaborar un plan de remediación para atender las siguientes no conformidades
encontradas, fijar plazo para resolver cada una de ellas.
En planeación:
Hace falta establecer estrategias por escrito.
Falta actualización de políticas.

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No existen procedimientos ni manuales documentados.

Las estrategias no están establecidas de manera formal por la dirección general.

En organización:
No hay instructivos especiales.
En Control:
No se presentó evidencia por escrito que muestre los estándares para medir el desempeño de los
trabajadores.
No hay formalidad en la evaluación del desempeño del personal, no se presentó la evidencia
documental.
Salvedades.
Visión
Se encuentra formalizada dentro de la empresa, es decir, está por escrito y bien definida. Sin
embargo, los empleados no se sienten identificados con ésta, porque no la conocen en su totalidad.
Misión
Al igual que la visión, sí se encuentra por escrito, y presente en los documentos que así lo
requieren. La misión se formuló conforme a los servicios que ofrece la empresa y los beneficios
que éstos brindan.
A pesar de que los empleados no tienen presente textualmente la misión, si se identifican con ella.
Estructura organizacional
Sí existe un organigrama formal dentro de la empresa, y las personas comprenden el lugar que
ocupan en él, así como qué área está a cargo de ellos y cuál es la superior.
Los empleados conocen sus tareas y responsabilidades, ya que las funciones están bien definidas
en el manual de organización de la empresa.
Cultura organizacional
La cultura que prevalece en la empresa es de respeto y cordialidad; asimismo, está basada en el
trabajo en equipo y una alta calidad en los materiales y servicios que se ofrecen.
Liderazgo
Los empleados reconocen y aceptan el estilo directivo de manera óptima, aunque no hay una
verdadera función liderazgo, en todo caso sería una función gerencial. Y su autoridad está dada
por el puesto que ocupa.
Comunicación
La comunicación formal se realiza a través de reportes, e-mail, memorándums, y de manera
personal. La comunicación informal se da de manera inherente pues la empresa es pequeña y
todos los empleados se encuentran en constante interacción.

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Motivación
Se otorgan algunos incentivos económicos y también verbales, como reconocimiento a los mejores
empleados, pero no existe un sistema que apoye esto y se da de manera informal.
Grupos y equipos de trabajo
Existe una cultura de trabajo en equipo dentro de la empresa, ya que todos los empleados se
complementan entre sí y se apoyan en la realización de sus funciones.
Limitaciones
La resistencia de la organización al cambio
Algunos procedimientos y métodos no existen por escrito y otros están en su proceso de
elaboración, se requiere la mejor disposición de todos los empleados para elaborarlos
Para llegar a practicar posibles soluciones, en ocasiones, existe la necesidad de elaborar las
condiciones para la revisión, y esto conlleva a formular una serie de pasos que consumen una
cantidad considerable de tiempo, muy superior a los beneficios.
INFORME DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
Etapas del Factores para Conclusiones Recomendaciones
proceso revisar
administrativo
Planeación Misión y Visión La empresa cuenta con Mantener la comunicación y
una misión y visión seguir informando a los
establecida por la nuevos integrantes de la
Gerencia claramente misión y visión de la
definida y difundida en organización.
toda la organización

Objetivos La mayoría de todos los Hacer una revisión de los

objetivos establecidos se objetivos faltantes e identificar
han cumplido las cusas por la que no se han
llevado cabo. Establecer un
plan de acción para que se
cumplan los objetivos que
faltan

Políticas La empresa cuenta con Capacitar a todos los

políticas formales de empleados para que cumplan
apoyo al desarrollo de los con todas las políticas.
planes

Estrategias y No se presentó evidencia Elaborar las estrategias por

Tácticas documental de las escrito y crear un plan de
estrategias para el acción para que facilite su
cumplimiento.

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cumplimiento de los
objetivos

Organización Estructura La empresa tiene muy bien Mantener bien estructurada la

organizacional establecidas todas las línea de autoridad para que
líneas de autoridad y en el momento de crecer se
responsabilidad. mantenga esa estructura.

Cultura Cuenta con una cultura Mantener el desarrollo

organizacional organizacional optima lo
que favorece a todos los
empleados, mejorando el
ambiente y la participación
de estos para que la
organización cuente con
una mejora continua.
organizacional por medio de
un equipo integrado para
difundir esta cultura y valores
siempre teniendo una mejora
continua.

Dirección Liderazgo En la organización se Integrar más al equipo de la

percibe que la toma de organización y tomando en
decisiones está muy cuenta sus opiniones para la
centralizada en la toma de decisiones.
Gerencia General

Comunicación La comunicación es muy Continuar con los canales de

clara ya que al ser una comunicación establecidos.
empresa pequeña no hay
fallas en los canales de
comunicación.

Motivación El personal reconoce la Formalizar e implantar el

motivación de la empresa, procedimiento de motivación
sin embargo, el para evaluar las actividades
procedimiento de de todo el personal
evaluación no está
formalizado

Integración Reclutamiento Si hay un procedimiento Continuar con el

formal de reclutamiento de procedimiento de
personal reclutamiento establecido

Selección La selección de personal Continuar con el

se realiza con criterios procedimiento de sección de
para decidir cuáles son los candidatos establecido.
candidatos idóneos para
ocupar los puestos

Contratación Existe un procedimiento Continuar aplicando

formal para contratar exámenes de habilidades a
los aspirantes a ocupar

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personal de nuevo ingreso plazas vacantes en la

a la empresa empresa.

Control Fijación de No existen indicadores Establecer formalmente un

estándares para evaluar el
desempeño de cada uno sistema de control para
de los integrantes, de evaluar su funcionalidad y el
acuerdo con sus las desempeño de sus
funciones y
responsabilidades dentro colaboradores en su
de plan de trabajo operación comercial.
establecido en la empresa.

Supervisión Se supervisan las Continuar con la elaboración

actividades de todos los de información de respaldo
empleados para supervisar todas las
actividades.
Medición del No hay formalización para Elaborar por escrito el
desempeño evaluar el desempeño del procedimiento para medir el
personal desempeño de los
colaboradores, para mejorar
el desarrollo de las
actividades

Seguimiento
Es muy importante considerar las propuestas pertinentes a seguir para dar un adecuado
seguimiento, así como las recomendaciones dadas por la presente investigación.
La implementación se comprobará en todas las áreas en las que la institución acepte que se lleven
a cabo las mejoras propuestas señaladas en la tabla anterior.
El equipo auditor se compromete a apoyar en todo lo posible al área para implementar las mejoras
y los resultados ser evaluados al término de un semestre.
Se elaborará un nuevo plan de trabajo para seguir mejorando y actualizando las recomendaciones
implementadas dentro de cada una de las áreas.
El equipo de auditoría se compromete a entregar los informes que se consideren convenientes de
las actividades y evaluaciones realizadas.
Agradezco todas las facilidades otorgadas para la realización de esta auditoría.
Atentamente:
Jesús Zazueta Romero
Líder Auditor

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Anexos
o Cuestionario de Dirección, Gerente General
o Cuestionario de Planeación, Gerente General
o Cuestionario de Organización, Gerente General
o Cuestionario de Integración, Gerente General
o Cuestionario de Control, Gerente General
o Cuestionario de Dirección, Empleado 1
o Cuestionario de Planeación, Empleado 2
o Cuestionario de Organización, Empleado 3
o Cuestionario de Integración, Empleado 4
o Cuestionario de Control, Empleado 5

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