CUESTIONARIO

Unidad 4
CON-337 AUDITORIA
INTERNA FRANKLIN
Proceso de Auditoría
Determinación de la estrategia de auditoria

Miguel Taveras 1089310

1. ¿Cuáles son las responsabilidades y objetivos de auditoría?

El objetivo de una auditoria común de estados financieros por parte de un auditor independiente
es la expresión de una opinión que presenta razonablemente, la posición financiera, los
resultados de operaciones y sus flujos de efectivo de conformidad con los principios de
contabilidad generalmente aceptados.

El auditor tiene la responsabilidad de que la auditoria por él realizada se haya diseñado para
asegurar que se detectaran errores importantes en los estados financieros. Debe planificar y
realizar su trabajo con una actitud de escepticismo profesional en todos los sentidos.

2. Cuál es el objetivo de la obtención de la evidencia de auditoría.

El auditor debe diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para obtener evidencia de auditoría
suficiente y adecuada que le permitan alcanzar conclusiones razonables en las que basar su
opinión.

3. Planeación de Auditoría y Procedimientos de Auditoría.

La planificación es un proceso relevante para cualquier tipo de actividad que se va a desarrollar.
Elaborar una planificación en la auditoría permite tener a la mano detalles sobre los
procedimientos, la forma de actuar y los resultados probables que se obtendrán con su
aplicación, además de poseer una descripción y análisis de los problemas o resistencias que se
encontrarán durante el proceso. 

Los conceptos a tener en cuenta para hacer la Planificación son:

 Alcance de los objetivos.

 Priorización de áreas a auditar.
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 Resultados parciales a considerar.

 Plazos para la ejecución del trabajo.
 Equipo de auditoría.

Los procedimientos a aplicar podrán ser los siguientes:

1. Indagación: Consiste en la averiguación mediante entrevistas directas con el personal de la entidad
auditada o con terceros que tengan relación con las operaciones de está (evidencias testimoniales).
2. Encuestas y cuestionarios: aplicación de preguntas relacionadas con las operaciones, para conocer la
verdad de los hechos, situaciones u operaciones. Deben estar debidamente intervenidas por los
involucrados (evidencias documentales, testimoniales).
3. Observación: verificación ocular de operaciones y procedimientos durante la ejecución de las
actividades de la unidad. Se lo considera complemento del relevamiento (evidencias físicas).
4. Comparación: análisis entre las operaciones realizadas y las definidas para determinar sus relaciones e
identificar sus diferencias y semejanzas (evidencias analíticas).

Revisión selectiva: examen de las características importantes que debe cumplir una actividad, informe o
documento, seleccionándose así parte de las operaciones que serán evaluadas o verificadas en la
ejecución de la auditoría (evidencias analíticas).
6. Relevamiento: conjunto de actividades que permiten documentar la forma en la que se ejecuta un
procedimiento (evidencias documentales, testimoniales).
7. Rastreo: seguimiento de una operación, a través de la documentación respectiva, a fin de conocer y
evaluar su ejecución (evidencias analíticas).
8. Revisión de cálculos matemáticos: verificación de la exactitud aritmética de las operaciones
contenidas en documentos (evidencias analíticas y documentales).
9. Confrontación: cotejo de información contenida en registros contra el soporte documental para
confirmar la veracidad, exactitud, existencia, legalidad y legitimidad de las operaciones realizadas
(evidencias analíticas y documentales).
10. Métodos estadísticos: selección sistemática o casual o combinación de ambas. Estos métodos
aseguran que todas las operaciones tengan la misma posibilidad de ser seleccionadas y que la selección
represente significativamente la población o universo (evidencias analíticas).
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11. Confirmación: corroboración de la verdad, certeza o probabilidad de los hechos, situaciones, sucesos
u operaciones mediante datos o información, obtenidos de manera directa y por escrito de los
funcionarios que participan o ejecutan las tareas sujetas a verificación (evidencias documentales).
12. Comprobación: confirmación de la veracidad, exactitud, existencia, legalidad y legitimidad de las
operaciones realizadas por la organización auditada, mediante el examen de los documentos que las
justifican (evidencias documentales).
13. Conciliaciones: examen de la información emanada de diferentes fuentes con respecto a una misma
operación o actividad, a efectos de hacerla concordante (evidencias analíticas).
14. Tabulación: agrupación de resultados importantes obtenidos en áreas, segmentos o elementos
analizados, para arribar o sustentar conclusiones (evidencias analíticas).
15. Comunicación: obtención de información directa y por escrito de un sujeto externo a la entidad
auditada (evidencias testimoniales).

4. Materialidad y riesgo.

El riesgo de control está relacionado con la posibilidad de que los controles internos imperantes no
prevén o detecten fallas que se están dando en sus sistemas y que se pueden remediar con controles
internos más efectivos. El riesgo de detección está relacionado con el trabajo del auditor, y es que éste
en la utilización de los procedimientos de auditoria, no detecte errores en la información que le
suministran.
Los papeles de trabajo denominados cédulas de auditoría, se clasifican de acuerdo a la Guía para la
Elaboración de Papeles de Trabajo, en cédulas sumarias, analíticas, subanalíticas, de informe, de
observaciones y de seguimiento de recomendaciones.

5. Auditoría del Control Interno.

Cuando hablamos de auditorías de control interno, nos referimos a un proceso de control que está
integrado en las tareas operativas de entidades. El sistema de auditorías internas se desarrolla con el
objetivo de garantizar que la información manejada en la organización, es fiable con vistas a realizar
una auditoría externa.
Las auditorías se deben realizar con un punto de vista objetivo, siendo rigurosas y siguiendo unos
pasos claros para obtener conclusiones apropiadas.
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Determinación de la estrategia de auditoria

Cuando se lleva a cabo una auditoría, se elabora un documento que se conoce como Informe de
Auditoría Interna. Las organizaciones desarrollan estrategias corporativas o planes organizacionales
en los que este los sistemas de control, incorporan este documento.
Un sistema de control interno adecuado, va a permitir aportar seguridad de manera razonable
respecto de los siguientes contextos de una organización:

La efectividad y eficiencia de diversas operaciones.

La confiabilidad de la información que se esté auditando.

El cumplimiento de la legislación y las regulaciones aplicables que afecten a las operaciones de la

organización a la que pertenezcamos.

La mejor ejecución de auditorías de control externo.

6. Plan y Programa Generales de Auditoría.

Plan de auditoria: Es la descripción de las actividades y de los detalles que se van a examinar en una
auditoria. En el plan de auditoria se establecen aspectos tales como:
- qué se va a auditar.
- Alcance de la auditoria.
- Procesos a examinar.
- duración de la auditoria: hora de comienzo y hora de finalización.
- quiénes serán los auditores
Como podrás intuir, el plan de auditoria es la guía de lo que se va a hacer en una auditoría interna o
externa y deberá de hacer referencia contra qué norma se va a auditar. Se trata de una agenda cerrada
en dónde se detalla qué requisitos de la norma se auditarán a lo largo de la jornada de auditoria.
En el Programa de auditoria se pondrán fecha a las distintas auditorias que tendrán lugar en la
organización, tanto las auditorías internas como externas. En algunas empresas las auditorías
internas se realizarán en un único momento en el tiempo, pero habrá otras organizaciones, que por su
tamaño o por decisión interna, se realizarán dos o incluso tres auditorías internas al año.
En el programa de auditoria se establecen aspectos tales como:
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Determinación de la estrategia de auditoria

a. Los procesos a auditar: ten en cuenta qué procesos llevarán más tiempo de revisión que los demás y no
olvides incluir nuevos procesos o cambios que hayas realizado en el sistema de gestión para que sean
auditados.
b. La Frecuencia: cada cuanto tiempo se realizarán las auditorias.
c. Tipo de auditoria que se realizará: interna o externa
d. Las fechas de cuando se realizarán las auditorias.