Sustentantes:

Ana Luisa Perez German

Materia:

Auditoria de la calidad

Tema:

Tema 1. Generalidades Auditorias Sistemas de Gestión

Profesor:

Johan Manuel Hernández Abad

Fecha:

15/6/2021.
Definición de auditorías.

Una auditoría es un proceso de verificación y/o validación del cumplimiento de una actividad
según lo planeado y las directrices estipuladas. Según la ISO (Organización Internacional de
Normalización) es un proceso sistemático independiente y documentado que permite obtener
evidencia de auditoría y realizar una evaluación objetiva para determinar en qué medida son
alcanzados los criterios de auditoría (conjunto de políticas, procedimientos o requisitos a revisar).

La finalidad de una auditoría es diagnosticar; identificar qué actividades se desarrollan según lo

esperado, cuales no y aquellas que son susceptibles de mejora. Realizar una auditoría empresarial
es el equivalente a realizar un examen médico a una persona, donde a partir de una evidencia o
"examen" se pueden detectar fallas, promover mejoras y reunir información objetiva del estado de
la organización para tomar decisiones.

Definición de sistemas de gestión.

Un sistema de gestión es una herramienta que te permitirá optimizar recursos, reducir costes y
mejorar la productividad en tu empresa. Este instrumento de gestión te reportará datos en tiempo
real que permitirán tomar decisiones para corregir fallos y prevenir la aparición de gastos
innecesarios.

Los sistemas de gestión están basados en normas internacionales que permiten controlar distintas
facetas en una empresa, como la calidad de su producto o servicio, los impactos ambientales que
pueda ocasionar, la seguridad y salud de los trabajadores, la responsabilidad social o la innovación.
Objetivos de una auditoria de sistema de gestión.

Al ser la auditoría de gestión la encargada de emitir y formular una opinión sobre aspectos
administrativos, gerenciales y operativos con un enfoque de efectividad y eficiencia en el uso de
recursos, dentro de sus principales objetivos se destaca:

 Identificar las áreas de reducción de costos, mejoramiento de métodos operativos, e

incrementar la rentabilidad con el propósito de apoyo a las necesidades examinadas.
 Determinar si la actividad objeto de la auditoría pueden operar con eficiencia, eficacia y
economía.
 Establecer el nivel de cumplimiento que la organización y sus integrantes cumplen con las
actividades asignadas a los mismos.
 Determinar el nivel de control y evaluación de calidad no solamente de los procesos
realizados sino también de los funcionarios de la organización.
 Establecer si los controles gerenciales utilizados en la entidad son efectivos y aseguran el
desarrollo eficiente de las actividades y operaciones de la organización

Pasos de una auditoria de gestión.

 Fase de planificación: esta fase permite orientar la conducción del examen de auditoría a
ejecutarse, existen dos tipos de planificaciones: planificación preliminar (obtener
información general sobre la organización) y planificación específica (busca evaluar el
control interno de la organización).
 Fase de ejecución: en esta fase se aplican todos los procedimientos y técnicas de auditoría
que permiten encontrar hallazgos sustentados con evidencia.
 Fase de comunicación de resultados: se traduce en el informe de auditoría como una
opinión formal resultante del examen de auditoría interna o externa realizada a una entidad
o a un área de dicha entidad.
 Fase de seguimiento: se verifica que las recomendaciones emitidas en el informe de
auditoría sean cumplidas de manera adecuada y oportuna, con miras a alcanzar los
objetivos planificados para conseguir eficiencia, eficacia y economía en los procesos
realizados por la organización.
Origen de la auditoria de sistemas de gestión.

La Auditoría existe desde tiempos muy remotos, aunque no como tal, debido a que no existían
relaciones económicas complejas con sistemas contables.

Desde los tiempos medievales hasta la Revolución Industrial, el desarrollo de la Auditoría estuvo
estrechamente vinculado a la actividad puramente práctica y desde el carácter artesanal de la
producción el auditor se limitaba a hacer simples revisiones de cuentas por compra y venta, cobros
y pagos y otras funciones similares con el objetivo de descubrir operaciones fraudulentas. Así
como determinar si las personas que ocupaban puestos de responsabilidad fiscal en el gobierno y
en el comercio actuaban e informaban de modo honesto, esto se hacía con un estudio exhaustivo
de cada una de las evidencias existentes. Esta etapa se caracterizó por un lento desarrollo y
evolución de la Auditoría.

Durante la Revolución Industrial el objeto de estudio comienza a diversificarse se desarrolla la

gran empresa y por ende la contabilidad, y a la luz del efecto social se modifica, el avance de la
tecnología hace que las empresas manufactureras crezcan en tamaño, en los primeros tiempos se
refería a escuchar las lecturas de las cuentas y en otros casos a examinar detalladamente las cuentas
coleccionando en las primeras las cuentas "oída por los auditores firmantes" y en la segunda se
realizaba una declaración del auditor. Los propietarios empiezan a utilizar los servicios de los
gerentes a sueldos.

Responsabilidades del auditor interno.

Durante el desarrollo de una auditoría interna, hay responsabilidades que se reparten entre las
diferentes partes que intervienen en ella. La Dirección, el representante de ésta y el auditor interno
son los 3 roles principales a los que se les atribuyen responsabilidades.

Si bien la Dirección y su representante desempeñan acciones de vital interés para la auditoría

interna como es el caso de la selección de auditores, la planificación, la información al personal,
la aportación de recursos, el aseguramiento de la cooperación o el seguimiento de las acciones
correctivas, el mayor peso de las auditorías recae en el auditor interno o en el equipo auditor.

Los auditores internos intervienen en diferentes momentos de la realización de la auditoría.

En la fase previa o de preparación, el auditor interno debe realizar una revisión de la norma sobre
la cual va a auditar, es decir, repasar los requisitos de ésta además de los de otras normas aplicables
sobre el ámbito que se va a auditar.

También debe preparar un modelo de proceso de lo que va a auditar. Si la organización ya lo

incluye en su sistema, revisará la documentación del mismo que se le aporte. Si no es así, deberá
buscar información de diferentes fuentes.

De este modo revisará la documentación disponible, aunque también analizará los resultados de
auditorías anteriores a la vez que desarrollará herramientas para la auditoría como listas de
comprobación.

Durante la auditoría interna es cuando el auditor realizar el grueso de su trabajo. En esta fase:

 realizará una reunión inicial con la que se dará comienzo a la auditoría.

 irá recopilando los datos y evidencias que verifiquen la conformidad del sistema
documentado, así como la eficacia del sistema.
 deberá informar de las no conformidades que vaya detectando.
 elaborará y emitirá un informe de auditoría en el que recopilará todos aquellos hallazgos
que la auditoría haya sacado a la luz.
 realizará una reunión final para el cierre de la auditoría en la que se revisarán todas las
conclusiones obtenidas junto con los participantes de la organización en el proceso de la
auditoría interna.

Fuentes de Información de una auditoria de sistema de gestión.

La auditoría de los sistemas de información se define como cualquier auditoría que abarca la
revisión y evaluación de todos los aspectos (o de cualquier porción de ellos) de los sistemas
automáticos de procesamiento de la información, incluidos los procedimientos no automáticos
relacionados con ellos y las interfaces correspondientes.

Permite tener una comprensión general del funcionamiento y características del sistema, antes
de que éste sea sometido a evaluaciones de usabilidad.