CASO PRÁCTICO PROPUESTO N°1

AUDITORÍA

Elaborado por:
Jhony Alberto Collachagua Leyva
Miluska Gavilan Quintero
Brigitte Nadier Muñoz Yarasca
Paola Sheyla Condor Orellana

Solicitado por:
Gustavo Cardenas Vasquez

Huancayo, 2023

Oficina de Gestión de la Calidad

icontinental.edu.pe
 CASO PRÁCTICO IDL1 – AUDITORIA
Prof. Miguel Angel Villafuerte Victoria.

Instrucciones:
Lee atentamente las preguntas que a continuación se presentan, responderlas utilizando
términos técnicos y menciona ejemplos si es necesario. Cada pregunta tiene un valor de
cuatro (04) puntos.

1. Defina el proceso formal de la auditoría administrativa.

La Auditoría Administrativa es una técnica de control preventivo que debe ejercer la dirección de
organización, pues mediante su aplicación se revisan objetivos, políticas, programas de trabajo,
estructura orgánica, controles operativos, sistemas y procedimientos, utilización de recursos.
las etapas que integran la metodología son:
Planeación.
Instrumentación.
Examen.
Informe.
Seguimiento.

Planeación.
Se refiere a los lineamientos de carácter general que regulan la aplicación de la auditoría administrativa
para garantizar la cobertura de los factores prioritarios.
Instrumentación:
Concluida la parte preparatoria se procede a la instrumentación de la auditoría, etapa en la cual se
tienen que seleccionar y aplicar las técnicas de recolección que se estimen más viables; de acuerdo con
las circunstancias propias de la auditoría, la medición que se empleara, el manejo de los papeles de
trabajo y evidencia, así como la supervisión necesaria para mantener una coordinación efectiva.
Examen
En el examen se establece el propósito, el procedimiento y las variables cuantitativas seleccionadas
para revisar la información captada, y la formulación del diagnóstico administrativo, en el cual se
incorporan los aspectos que habrán de servir para evaluar los hechos, las tendencias y situaciones para
consolidar un modelo analítico de la organización.
El examen de los factores de la auditoría consiste en dividir o separar sus elementos componentes para
conocer la naturaleza, las características y el origen de su comportamiento, sin perder de vista la
relación, interdependencia e interacción de las partes entre sí y con el todo, y de estas con su contexto.

Informe
Al finalizar el examen de la organización, es necesario preparar un informe, en el cual se consignen los
resultados de la auditoría; identificando claramente el área, sistema, programa, proyecto auditado, el
objeto de la revisión, la duración, alcance, recursos y métodos empleados.
En virtud de que en este documento se señalan los hallazgos así como las conclusiones y
recomendaciones de la auditoría, es indispensable que brinde suficiente información respecto a la
magnitud de hallazgos y la frecuencia con que se presentan, dependiendo del número de caos o
transacciones revisadas en función de las operaciones que realiza la organización. Así mismo, es
importante que tanto los hallazgos como las recomendaciones estén sustentados por evidencia
competente y relevante, debidamente documentada en los papeles de trabajo del auditor.
Los resultados, las conclusiones y recomendaciones que de ellos se desprendan, deberán reunir tributos
como:
- Objetividad: visión imparcial de los hechos.
- Oportunidad. Disponibilidad en tiempo y lugar de la información.
- Claridad: Fácil comprensión del contenido.
- Utilidad: Provecho que puede obtenerse de la información.
- Calidad: Apego de normas de la calidad y elementos del sistema de calidad en materia de servicios.
- Lógica: Secuencia acorde con el objeto y prioridades establecidas.
El informe constituye un factor invaluable en tanto que posibilita conocer si los instrumentos y criterios
contemplados fueron acordes con las necesidades reales, y deja abierta la alternativa de su presentación
previa al titular de la organización para determinar los logros obtenidos, particularmente cuando se
requieren elementos probatorios o de juicio que no fueron captados en la aplicación de la auditoría. Así
mismo, permite establecer las condiciones necesarias para su presentación e instrumentación. En caso
de una modificación significativa, derivada de evidencia relevante, el informe tendrá que ajustarse.
SEGUIMIENTO
La finalidad principal del seguimiento a la auditoria es completar cualquiera de los aspectos que figuren
en las recomendaciones sugeridas en el informe y sobre los cuales no se haya hecho algo. En algunos
casos, el auditor podrá encontrar necesario vigilar y comprobar la realización de sus recomendaciones,
ayudar a planear nuevas formas o procedimientos, contribuir a hacer más fluida la producción, etc.

El valor del seguimiento puede aquilatarse de varios modos. El primero, es que es importante para
trabajadores y supervisores saber que una persona está específicamente autorizada y es responsable de
comprobar y urgir de que se actúe respecto a las recomendaciones que puedan directa o indirectamente
beneficiarles en forma personal.
En segundo lugar, el ejecutivo principal y los jefes de departamento reciben beneficios de que se siga
un programa sistemático de observación para hacer que se lleven a cabo las recomendaciones del
informe, pues si se actúa positivamente en cuanto a las mismas, podría aligerarse la función de dichos
funcionarios.

2. Realiza un cuadro comparativo entre Auditoría Interna – Auditoría Externa

Auditoría interna.- Es cuando se identifica que procesos de la empresa funcionan correctamente y cual
es necesario mejorar.
Auditoría externa.- Es cuando se validan los informes financieros de la compañía ante personas fuera de
la empresa que tienen algún interés en ella.

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3. ¿Qué son los papeles de trabajo? – Mencione ejemplos.
Son aquellas donde se plasma el trabajo encontrado, ejemplo: si se encuentra una anomalía al momento
d erealizar la auditoría se pondrá en los papeles de trabajo.

4. Detalla el proceso de determinación de hallazgos.

Hallasgo es algo que se encuentra y será sustentado por las evidencias que se encuentran.
El auditor debe estar capacitado en las técnicas para desarrollar hallazgos en forma objetiva y realista.
Al reliazar su trabajo debe considerar los factores siguientes:
- Condiciones al mometo de ocurrir el hecho.
- Naturaleza, complejidad y magnitud administrativa y financiera de las operaciones examinadas.
- Análisis crítico de cada hallazgo importante.
- Integridad del trabajo de auditoría.
- Auditoría legal.
- Diferencia de opinión, conclusiones y recomendaciones.

5. ¿A qué se denomina inconformidades? – Mencione ejemplos.

Es el incumplimiento de un requisito y que una acción correctiva es la acción tomada para eliminar las
causas de una inconformidad. Una inconformidad puede tener varias fuentes, tanto a nivel interno como
externo. Por ejemplo las quejas de los clientes, auditorías y salidas no conformes.

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