PROGRAMA DE

ESTUDIOS DE
CONTABILIDAD

CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS II

MONOGRAFIA INTEGRAL CONTABLE
TRABAJO APLICATIVO

El BANCO INTERBANK, desarrolló operaciones durante el mes de enero 2018 y presenta la siguiente
Información:

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Al 31 de diciembre del 2017
(Expresado en soles)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

DISPONIBLE 110,750 OBLIGACIONES C/EL PÚBLICO 365,000
CAJA 59,500 Depósitos de ahorros
BCR 7,700 activos 359,500
BANCOS 43,550 Retenciones
CREDITOS 723,500 Judiciales 5,500
Créditos a Microempresas ADEUDOS Y OBLIG. FIN A CORTO PLAZO 227,000
INM. MOB. Y EQUIPO 54,400 Adeud. por Prestam.
Mobiliario 33,500 CAPITAL SOCIAL 271,600
Eq. de computo 28,400 Acciones Comunes
Deprec. Acum. IME (7,500) RESULTADOS ACUMULADOS 25,050
Util. Acc. Sin Acuerdo Cap.
TOTAL, ACTIVO 888,650 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 888,650

OPERACIONES MES DE ENERO 2018:

1. 02-01-2018: se recibe en caja de la oficina principal, dinero en efectivo y en cheques para

ser abonado en la cuenta corriente del cliente, conforme al siguiente detalle:
Dinero en efectivo 17,200
Cheques de otros bancos 60,000
2. 03-01-2018: Recepciona intereses por créditos otorgados por un importe de S/ 132,055.
Devuelve crédito recibido de COFIDE por S/ 50,040
3. 06-01-2018: Paga intereses por S/ 14,200 por crédito recibido.
4. 08-01-2018: se colocan fondos en otras entidades financieras por el importe de S/ 1
500,000 según detalle:
Cajas municipales de ahorro y crédito 800,000
Ed pymes 200,000
Cooperativas de ahorro y crédito 500,000
5. 09-01-2018: Crédito considerado incobrable al 07.01.2018 S/ 8,300 y al 31-01-2018, son
devueltos por el cliente con intereses recargados 5.7%
6. 10-01-2018: Se otorga el fondo interbancario al Banco Wiesse, instruyéndose el BCR,
ceder de la cuenta ordinaria la suma de S/ 111,500 el 04-01-2018, devolviéndose el 31-01-
2018 con el 3.4% de interés.
7. 18-01-2018: El 01-05-2017 se otorgó un crédito comercial por S/ 106,200 a “Comercial
Coquito” S.R.L. con vencimiento a 30 días fecha con 3.3% de interés mensual; dejando de
garantía un inmueble valorizado por S/ 164,800, la garantía hipotecaria después de
liberarse es adjudicada por el valor del crédito más los intereses el 31-01-2018 y el saldo
es devuelto al cliente; así mismo es considerado en la relación del activo fijo el bien
adjudicado.
8. 20-01-2018: Se crea un fondo fijo por US$ 1,800 al T.C. S/ 3.24 por dólar
9. 22-01-2018: Se tiene un sobrante de efectivo por S/ 335 el 25-01-2018
10. 23-01-2018: Se adquiere una póliza de seguros contra incendios al contado con cheque
por S/ 2,350 afecto al I.G.V. el 23-01-2018, con vigencia de un año.
11. 24-01-2018: se reciben los intereses por colocación de fondos en las entidades financieras
durante el presente ejercicio, por el importe de S/ 650,000
12. 26-01-2018: Adelanta a un empleado la suma de S/ 800.00, para ser descontado por
planilla a fin de mes.
13. 27-01-2018: Se paga con cheque los arbitrios municipales del año anterior por S/ 180.00
14. 27-01-2018: se retiran fondos del banco central de reserva del Perú por el importe de S/
500,000
15. 28-01-2018: Se solicita al banco Continental intereses por S/ 1,200, generados por fondos
interbancarios otorgados el año anterior, no abonados en cuenta corriente que se tiene en
el BCR, por lo que la institución financiera accede a lo solicitado.
16. 31-01-2018: Se vende el 31-01-2018, una Lap Top por S/ 2,500, siendo su valor en libros S/
3,650 y su depreciación acumulada al 31-12-2017 S/ 800.00 a una tasa de depreciación
anual del 25%. El dinero es depositado en la cuenta corriente.
17. 31-01-2018: El Banco de la Nación le debita indebidamente S/ 1,000.00 en su cuenta
corriente.
18. 31-01-2018: Realizar las siguientes provisiones:
Depreciación de Activos Fijos
Beneficios Sociales por CTS
19. 31-01-2018: Se pagan los tributos
20. 31-01-2018: La planilla de sueldos presenta la siguiente información:
Sueldos Totales S/ 7,600
ES SALUD 9%
ONP 13%
Para las gratificaciones considerando que los empleados, durante el año han percibido los
mismos haberes

SE SOLICITA:

 Registrar las operaciones en el formato libro diario

 Elaborar el libro mayor
 Elaborar el balance de comprobación
 Determinar y contabilizar las detracciones correspondientes
 Determinar los Estados Financieros