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CASO INTEGRAL DE CONTABILIDAD DE ENTIDADES

FINANCIERAS
La empresa BANCO BBC – HUNCAYO, reinicia sus operaciones el 02 de enero 2023, con los siguientes
saldos:
ESTADO SITUACIONAL AL 31/12/2022
ACTIVO:
11 disponible
1101 Caja
Caja oficina Principal MN S/ 25,000.00
Caja Oficina Principal ME S/ 50,000.00
1103 Bancos y otras empresas financieras
Banco Nacional MN S/ 122,800.00
Banco Oriente ME S/ 187,000.00
14 Carteras de Créditos
1401 Créditos vigentes
Créditos comerciales de préstamos MN S/ 850,000.00
Créditos comerciales de préstamos ME S/ 1’325,200.00
1405 Créditos Vencidos
Créditos comerciales de préstamos MN S/ 125,000.00
Créditos comerciales de préstamos ME S/ 138,500.00
1409 Provisiones para créditos
Provisión para créditos comerciales de préstamo MN (S/ 45,300.00)
Provisión para créditos comerciales Descontados (S/ 62,500.00)
18 Inmuebles, Mobiliario y Equipo
1801 Terrenos
Terrenos S/ 175,000.00
1802 Edificios e Instalaciones
Edificios S/ 420,000.00
1803 Mobiliario y equipo
Mobiliario S/ 45,200.00
Equipo de computo S/ 95,000.00
1809 depreciación acumulada de inmuebles, mobiliario y equipo
Edificios (S/ 11,200.00)
Mobiliario y equipo (S/ 42,000.00)

PASIVO:

21 Obligaciones con publico

2101 Obligaciones a la vista
Deposito en Cta. Cte. MN S/ 165,000.00
Deposito en Cta. Cte. ME S/ 220,000.00
2102 Obligaciones por cuenta de ahorro
Depósitos de ahorro activos MN S/ 42,500.00
Depósitos de ahorro activos ME S/ 34,100.00
2103 Obligaciones por cuentas a plazo
Cuentas a plazo MN S/ 468,500.00
Cuentas a plazo ME S/ 210,000.00
2108 Gastos por pagar de obligaciones con el publico
Gastos por pagar de Obligaciones por cuentas de ahorro MN S/ 1,260.00
Gastos por pagar de Obligaciones por cuentas de ahorro ME S/ 5,200.00
Gastos por pagar de Obligaciones por cuentas Cte. a plazo MN S/ 8,500.00
Gastos por pagar de Obligaciones por cuentas Cte. A plazo ME S/ 450.00
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23 Depósitos de empresas del sistema Financiero y organismos Financieros Internacionales

2303 Depósitos a Plazos
Depósitos a plazos de Empresas Sistema financiero País MN S/ 860,000.00
Depósitos a plazos de Empresas Sistema financiero País ME S/ 1’110,500.00
2308 Gastos por pagar por depósitos de Empresas del Sistema Financiero
Y Organismo Financiero internacional.
Deposito a plazos de Empresas Sistema financiero País MN S/ 12,500.00
Deposito a plazos de Empresas Sistema financiero País ME S/ 2,650.00

PATRIMONIO:
31 Capital Social
3101 Capital Pagado
Capital pagado por acciones S/ 226,650.00

33 Reservas
3301 Reserva Legal S/ 18,500.00

38 Resultados acumulados
3801 Utilidad Acumulada S/ 3,500.00

39 Resultado Neto del ejercicio

3901 Utilidad Neta del ejercicio S/ 7,890.00

OPERACIONES:
1. 02/01/2023, Se realiza el asiento de apertura.
2. 05/01/2023, en la oficina principal del banco, durante el día se han recibido cheques de otros
bancos de la localidad por un total de S/ 15,400, según la forma siguiente:
DEPOSITOS S/ OTROS BANCOS
Cuenta Corriente 5,600.00 Continental
Cuenta de Ahorro 1,200.00 Crédito
Cuenta a Plazo 8,600.00 Interbanck
3. 08/01/2023, el banco recibe S/ 3,600.00 en efectivo, para depositar en cuenta corriente del
cliente.
4. 10/01/2023, se recibe en la oficina principal, para proceder la apertura la cuenta corriente:
Efectivo por S/ 4,500.00
Cheques de clientes US $ 6,200.00
Tipo de cambio es de S/ 3.697
5. 12/01/2023, Clientes del banco solicitan en la oficina principal prestamos de S/ 95,000.00,
donde son abonados en su cuenta corriente, dicho crédito formalizado se cancelara en 6
meses, generando un interés de S/ 2,500.00, comisión de S/ 125.00 y portes de S/ 50.00, para
otorgar dicho crédito.
6. El 12/01/2023, el banco en su oficina principal, otorga préstamo a su cliente con abono a su
cuenta corriente, dicho crédito fue con aceptación de Pagare que se cancelara en 3 cuotas.
- Importe del préstamo: S/ 5,000.00
- Intereses (90 días) 495.00
- Comisión 54.00
- Portes 15.00

7. El 13/01/2023, Se procede a la adquisición de un vehículo Nissan según factura Nro F001-120,

el pago se efectúa con deposito a cuenta corriente por el importe US $ 12,500.00 (incluido
IGV), el tipo de cambio es de S/ 3.702.
8. El 15/01/2023, nuestros clientes solicita la apertura de tarjeta de crédito para operar el
manejo de sus fondos con su cuenta corriente en Soles, se aprobó la línea de crédito por S/
15,000.00, con renovación luego de su utilización del crédito, el banco recaba por el servicio
de mantenimiento de tarje por S/ 180.00.
9. 18/01/2023, se recepciona S/ 250,000.00 en efectivo de la Caja Municipal de Trujillo para la
apertura de su cuenta a plazos.
10. 19/01/2023, se recibe del público en efectivo S/ 2,500.00 por pago de servicios de cable, el
banco cobra comisiones por S/ 150.00
11. 20/01/2023, El señor Angel Bernardo Suarez, efectúa cobranza del cheque a su orden por US
$ 1,500.00, el tipo de cambio es de S/ 3.721
12. 24/01/2023, el Público retiran en agencia S/ 6,500.00 de su cuenta de Ahorros.
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13. 27/01/2023, durante el mes el banco incurrió en gastos de servicios diversos, pagándose con
Abono en cta. Cte. Según el detalle:
CONCEPTO VALOR DE VENTA IGV IMPORTE TOTAL
Alquiler de local 3,450.00 621.00 4,071.00
Teléfono 960.00 172.80 1,132.80
Publicidad 1,500.00 270.00 1,770.00
Vigilancia 1,500.00 270.00 1,770.00
TOTAL 7,410.00 1,333.80 8,743.80
14. 30/01/2023, Se paga remuneraciones del presente mes, efectuándose los aportes y
deducciones de ley, conforme se detalla a continuación:
- Sueldo S/ 28,500.00
- SNP 1,950.00
- AFP 1,606.50
- RENTA DE 5TA CAT. 875.00
- Essalud 9%

15. Al 31/01/2023, los clientes del banco, amortizan los créditos otorgados de la forma siguiente:
CREDITOS VIGENTES
- Créditos comerciales – préstamo (M.N.) 130,350.00 en efectivo
- Créditos comerciales – préstamo (M.E.) US$ 50,000.00 190,000.00 con cheque mismo
banco.
CREDITOS VENCIDOS
- Créditos comerciales – préstamo (M.N.) 70,150.00 con cheque mismo
banco.
- Créditos comerciales – préstamo (M.E.) US$ 10,000.00 30,000.00 con cheque otro
banco.

16. 31/01/2023, los préstamos otorgados en sus diferentes modalidades han generado Ingresos
devengados por S/ 68,500.00, donde produjo durante el mes.

17. 31/01/2023, Se tiene comisiones por cobrar a los clientes en moneda nacional por conceptos:
CONCEPTO COMISIONES IGV TOTAL
Por Línea de Crédito 5,600.00 1,008.00 6,608.00
Servicios de cobranza diversas 8,600.00 1,548.00 10,148.00
TOTAL 14,200.00 2,556.00 16,756.00

18. Se provisiona en el mes por intereses devengados por los depósitos de ahorros de S/ 1,800.00
y deposito a plazo de S/ 4,100.00, que serán capitalizados en las respectivas cuentas de los
clientes.
19. Se provisiona la depreciación de los activos fijos.
CONCEPTO VIDA UTIL
Edificios 30 años
Muebles 10 años
Equipo de computo 4 años

Elaborar, el libro diario, Hoja de trabajo y Estado financieros.