SEMANA N° 03 - LIBRO DIARIO Y MAYOR

I.- La empresa System Place S.A.C. dedicada a la venta de equipos de cómputo, nos ha
solicitado que los apoyemos en el registro de las siguientes operaciones del mes de enero
del 2020. Pare ello le informa los saldos en Soles con los que cerró al 31 de diciembre del
2019:

Efectivo y equivalente de efectivo 42,500

Cuentas por cobrar comerciales 31,561
Mercaderías 25,000
Propiedad, planta y equipo 68,000
Depreciación acumulada 2,061
Cuentas por pagar comerciales 14,500
Capital 92,200
Resultados Acumulados 58,300

El saldo de la cuenta mercadería, corresponde a 10 computadoras portátiles.

1. El día 04, la compañía realiza una venta obteniendo un Ingreso de Venta de S/

20,400. La mercadería entregada corresponde al 60% de la que se encontraba en
stock. Se cobra el 100% al contado.
2. El día 16, se realiza una compra de 18 computadoras por las que se pagó S/ 3,363
cada una; se canceló el 80% al contado y el saldo a 30 días.
3. El día 26, se adquieren al contado y con boleta de venta, útiles de oficina pagándose
S/ 1,000. El uso es inmediato.
4. El día 31, se calcula la planilla de sueldos por S/ 10,800. En este caso no corresponde
la retención de impuesto a la renta a ninguno de los empleados. El pago se realizará
la primera semana del siguiente mes.

Se solicita:
a) Preparar el Libro Diario del mes de enero 2020.
b) Realizar el Mayor de las cuentas: Efectivo y Equivalentes de Efectivo, Mercaderías y
Cuentas por Pagar Comerciales.

II.-La empresa Marine Supplies S.A.C dedicada a la compra y venta de botes, requiere
realizar el registro de sus operaciones correspondientes al mes de enero del 2020. Para
ello le presenta los siguientes saldos en soles al 31 de diciembre del 2019:

Efectivo y Equivalente de efectivo 195,000

Mercadería 135,000
Cuentas por cobrar comerciales 95,000
Propiedad Planta y equipo 52,000
Cuentas por pagar comerciales 65,000
Resultados Acumulados 177,000
Capital 235,000

1. El día 03, realiza una operación de venta al crédito en dónde el Ingreso por esa venta
es de S/ 112,500. Por esta operación obtiene un margen comercial del 40%.
 2. El día 16, se obtiene un préstamo bancario, el cual fue depositado por el banco ese
mismo día por S/ 50,000.
3. El día 23, la empresa contrata los servicios de una empresa consultora para una
auditoría financiera especial ya que tienen sospechas de posibles fraudes del área
de tesorería. El gasto de este servicio es de S/ 130,000 con factura Nº 001-1001. Esta
factura se pagará la quincena del siguiente mes.
4. El día 28, se realiza una compra al crédito de útiles de limpieza para la oficina para
ello se desembolsará S/ 1,800. No se consume nada aún en ese mes.

Se solicita:
a) Registrar las transacciones en el Libro Diario por el mes de enero.
b) Mayorizar las cuentas: Efectivo y equivalentes de efectivo; Cuentas por pagar
comerciales

III. La empresa Albertos SAC, dedicada a la importación y comercialización de productos

madereros, tiene los siguientes saldos en Soles al 31 de diciembre del 2019:

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 8,350

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 7,630
MERCADERÍAS 58,900
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 55,000
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 17,840
TRIBUTOS POR PAGAR –IGV 16,200
CAPITAL 74,180
RESULTADOS ACUMULADOS 21,660

Durante el mes de enero del 2020 la empresa realizó las siguientes operaciones:
1. El día 02, se vende mercadería con B/V 002-235 al contado, por un precio de venta
de S/ 21,300. El costo de ventas es del 47% sobre las ventas.
2. El día 14, se obtiene un préstamo bancario por el importe de USD 25,000 cuyas
cuotas se pagarán a partir de marzo. El tipo de cambio es de S/ 3.23 por dólar.
3. El día 17 se compra mercadería con Factura 001-356, cuyo costo es de S/ 15,700. El
mismo día se paga el 50% de la factura y el saldo a 30 días.
4. El día 29 se compra al contado con B/V 007-859 útiles de oficina cuyo uso será a
partir del siguiente mes. El costo de la compra es de S/ 1,200.
Se solicita:
a) Preparar el Libro Diario del mes de enero.
b) Elaborar el mayor de las siguientes cuentas: Efectivo y Equivalente de Efectivo y
Mercaderías.

IV. La empresa ALTO HUALLAGA SAC, se dedica a la comercialización de café de calidad

“Arábigo” y sus operaciones del mes de octubre 2019 fueron los siguientes:
1. El día 05 se solicita al banco S/ 20,000 los cuales fueron desembolsados ese mismo
día en nuestra cuenta de ahorros y serán devueltos durante 6 meses a partir de
noviembre.
2. El día 08, se paga impuestos por el importe de S/3,580. Adicionalmente, se paga el
30% de deuda a proveedores que se mantenía al inicio del año. La cifra de la deuda
al inicio del mes es de S/ 35,000.
 3. El día 20, se vende mercadería al crédito con Factura 001-854. En esta operación el
Ingreso por ventas es de S/ 37,500 y el margen de utilidad es de 40%.
4. El día 31, se compra al crédito un camión de carga, por el que se paga USD 39,000.
El tipo de cambio es de 3.26.
5.
Se solicita:
a) Preparar el Libro Diario del mes de octubre.
b) Elaborar el mayor de las siguientes cuentas: Efectivo y Equivalente de Efectivo.