Monografia Comercial.2020

MONOGRAFIA N° 01 CONTABILIDAD COMERCIAL.
La empresa COMERCIAL LIMA S.A.RUC N° 20408076205 se dedicada a la comercialización de artículos de construcción

ubicada en la Av. Angamos 854 Lima, empresa que tiene 22 años de fundación presenta el siguiente inventario inicial y
transacciones realizadas durante un año comercial.
1. El inventario inicial al 1 de enero de 2020 según el PCGE fue el siguiente:
Concepto Debe Haber
Caja y Bancos 700,000.00
Clientes 2,800,000.00
Cuentas Por Cobrar a Acc. Socios y Personal 100,000.00
Cuentas por Cobrar Diversas 240,000.00
Mercaderías 4,000.000.00
Valores 1,500,000.00
Inmuebles, maquinaria y equipo 4,800,000.00
Depreciación y Amortización Acumulada 2,000,000.00
Tributos por pagar 940,000.00
Remuneraciones y participaciones por pagar 500,000.00
Proveedores 2,800,000.00
Cuentas por pagar diversas (Préstamos personal) 100,000.00
Cuentas por pagar diversas (Préstamos terceros) 1,500,000.00
Capital 5,000,000.00
Reservas 700,000.00
Resultados acumulados 600,000.00
Totales 14,140,000.00 14,140,000.00
2. Sus ventas anuales fueron de S/. 26,000,000.00 más el IGV de 18%, el 90% se cobró en el año 2020de los cuales nos
cancelaron de la siguiente forma:
• Se canjearon facturas por letras por cobrar por S/. 6, 000,000.00, y nos cancelaron con cheques no negociables a nombre
de la empresa.
• Nos cancelaron con dinero en efectivo por S/. 4, 500,000.00 de los cuales se retuvo S/. 3, 600,000.00 'para cancelar
obligaciones con nuestros proveedores, el saldo se depositó en el banco en cta. Cte.
• Nos cancelaron con cheques no negociables a la orden de la empresa por S/. 17, 346,000.00, los mismos que se
depositaron en la cuenta corriente de la empresa.
3. Las cuentas por cobrar a clientes al 31 de diciembre,se cobraron y se depositó en cuenta corriente de la empresa en el
mes de enero.
4. Las compras anuales fueron de S/. 12,000,000.00 más el IGV del 18%, el 80% de las obligaciones generadas en el año
20220, vale decir S/. 9, 600,000.00 se han cancelado en el mismo ejercicio, según el siguiente detalle:
• Se canjearon facturas por letras por pagar por S/. 2, 400,000.00 y se pagaron con cheque no negociable a la orden de los
proveedores.
. Sepagaron facturas varias con dinero en efectivo (compras menores a S/.3,500.00) S/. 960,000.00
• Sepagaron facturas con cheques no negociables por S/. 5,760,000.00
• Sepagaron facturas con cheques sin la frase no negociables por S/. 144,000.00
• Serealizaron canje con facturas por cobrar a clientes por S/. 2,400,000.00
• Se canceló con dinero en efectivo a varios proveedores por S/. 336,000.00, o sea, no se utilizó los medios de pago que
establece el Art. 5e de la Ley 28194. Dicha compra corresponde al mes de marzo.
5. En el mes de enero se cancelaron las obligaciones pendientes de pago al 01 -01 -2020, por S/. 2, 620,000.00 se realizó
utilizando medios de pago, girándose cheques no negociables a nombre de los proveedores.
En el mes de mayo entregamos en parte de pago un tracto camión de Placa WZ-1234 por S/. 180,000.00 produciendo una
extinción de la obligación mediante la Dación en Pago; siendo su costo de enajenación S/. 126,000.00 y una depreciación de
S/. 15,120.00
6. Las remuneraciones pendientes de pago al 31 de diciembre de 2019, que corresponden a las participaciones de los
trabajadores han sido abonadas a los trabajadores en sus cuentas de ahorro a tal efecto se aperturaron, con el fin de
estar exonerados del ITF para los trabajadores.
7. Se ha efectuado préstamos a los trabajadores por S/.1,000,000.00, han devuelto en efectivo S/.600.000.00 los mismos
que la empresa los retuvo para realizar pagos en efectivo. En este caso, como se trata mutuos de dinero, tanto el ingreso
como salida de los préstamos, sea cual fuere el monto, de todas maneras se debe utilizar los medios de pago.
8. La empresa La Prevenida S.A. vendió mercaderías a la empresa COMERCIAL LIMA
S.A. por un importe de S/. 16,500.00 el mismo que en su oportunidad fue canjeada a letras y la empresa "La Prevenida" dió en
descuento al banco siendo este el encargado de cobrar dichas letras.
En la fecha de vencimiento de la primera letra la empresa realiza el pago de dicha letra en efectivo por S/. 5,500.00
9. Los sueldos y gratificaciones de los trabajadores se pagaron al contado y ascendieron a S/. 1, 570,000.00 para los pagos
se han aperturado cuentas exoneradas a nombre de los trabajadores en las Empresas de Sistema Financiero. Pero el
débito en la cuenta corriente de la empresa de la empresa está afecto al ITF.
10. En el mes de enero se pagó los tributos, provisionados al 31 de diciembre del 2020, los mismos que se efectuaron
utilizando cheques bancarios que son considerados como medios de pago, el detalle del pago de los tributos fueron los
siguientes:
Impuesto a la Renta S/. 80,000.00
IGV S/. 260,000.00
340,000
11. En diciembre se acordó distribuir dividendos a cuenta del ejercicio 2020 por S/.500,000.00, y pagar el saldo pendiente al
01-01 -2019, se ha pagado con cheque no negociable.
12. El saldo inicial de las cuentas por pagar pertenecen a préstamos bancarios, los cuales han sido cancelados en su
integridad en el 20120, los intereses se devengaron en su integridad en el año 2019.
13. El 30 de setiembre se ha tomado un pagaré del Banco de Crédito por S/. 2, 000,000.00, con vencimiento a 90 días, con
fecha 30 de diciembre renovamos con el 20% de su valor, los intereses cobrados fueron de S/. 120,000.00. A su
vencimiento se dió instrucciones al banco para que nos debiten en cuenta corriente la renovación con el 20% de valor
original.
14. El señor Juan Ramos, nos ha hecho un depósito en préstamo por S/. 70,000.00 por 30 días calendarios, le devolvemos y
le pagamos un interés de 2.50% mensual, el ingreso se depositó en la cuenta corriente de la empresa.
15. Los CTS devengados (provisiones del ejercicio) en el año fueron de S/. 900,000.00, se han efectuado los depósitos en las
cuentas de los trabajadores por S/. 435,000.00
16. Los gastos de administración se pagaron al contado y ascendieron a SI. 1, 000,000.00 de los cuales se ha pagado el 50%
con cheques no negociables y el saldo en efectivo.
17. Los gastos de venta (excepto remuneraciones), se pagaron al contado y ascendieron a S/. 2,000,000.00, de los cuales el
70%, se ha pagado utilizando con cheques no negociables y el saldo en efectivo (varias facturas).
18. El Sr. Jorge Álvarez vigilante de la empresa que en el mes de Mayo sufre un robo de mercadería, la empresa demanda al
trabajador aduciendo que el vigilante estaba en complicidad en el robo, sin embargo el trabajador presentó una
contrademanda de calumnia por S/. 6,000.00 . A finales del año 2019 el Juez sentencia a favor del Sr. Jorge Álvarez en el
que se indica que la empresa deberá de pagar la indemnización antes mencionada. La empresa no decide apelar dicha
sentencia y cancela en efectivo en el banco de la nación dicha indemnización.
19. Se ha efectuado una provisión anual para depreciación de activo fijo por S/. 500,000.00 de los el 70% afectaron a ventas y
el saldo a administración.
20. Los gastos de mantenimiento y portes cobrados por las empresas del Sistema Financiero, fueron S/. 70,000.00 está
operación esta inafecta al ITF. (Inciso q) Apéndice de la Ley 28194)
27. El costo de ventas se determinará en base al inventario inicial de existencias al 01-01-2019. más las compras del ejercicio,
menos el inventario al 31-12-2019
28. La Depreciacióde los inmueble maquinaria y equipo es del 20%.
Se solicita:
1. Asiento de apertura con el PCGE. En el Libro diario.
2. Registrar el movimiento de las operaciones de la empresa, calculando el ITF en cada operación que este afecta, sabiendo
que la tasa del ITF para el año 2017 es de 0.05%
3. Aplicar lo nuevos métodos de medición de los activos y pasivos según el PCGE y NIIF
4. Mayorizar los asientos contables.
5. Preparar el Balance de Comprobación, a nivel de subcuentas
6. Elaborar el Balance General y el Estado de Ganancias y Pérdidas
7. Determinar el monto anual de pagos realizados por obligaciones
8. Liquidación del Impuesto a la Renta del ejercicio 2017 (agregados y deducciones a la renta imponible)
CPCC: FIDEL SICHA QUISPE.

Desarrollo:
1.
Asiento de apertura con el PCGR 1984
1 - --------- ------ —...........—--------

Debe
Haber
10
CAJA Y BANCOS
104 Cuentas Corrientes
700,000.00
12
CUENTES
121 Facturas por cobrar
2,800,000.00
14
CUENTAS POR COBRAR AL ACCIONISTAS, SOCIOS Y PERSONAL
141 Préstamos a personal
100,000.00
16
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
161 Préstamos a terceros
260,000.00
20
MERCADERÍAS
201 Mercaderías
4,000,000.00
31
VALORES
311 Acciones
1,500,000.00
33
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
333 Maquinaria, equipo y otras unidades de explotación
4,800,000.00
39
DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA
393 Depreciación inmueble, Maquinarias y Equipo
2,000,000.00
40
TRIBUTOS POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas 4017 Impuesto a la renta
940,000.00
41
REMUNERAC. Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
500,000.00
42
PROVEEDORES
421 Facturas por pagar
2,800,000.00
46
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
461 Préstamos de terceros 1,500,000.00 465 Préstamos de accionistas o socios 120,000.00
1,620,000.00
50
CAPITAL
501 Capital social
5,000,000.00
58
RESERVAS
582 Reserva legal
700,000.00
59
RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
600,000.00
x/x
Por el asiento de apertura
1.1. Asiento de Conversión del PCGR 1984 al Nuevo PCGE 2010

V ................................................ nohio Hahpr
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
700,000.00
104 Cuentas corrientes

1041 Cuentas corrientes operativas
1041.1 Banco Crédito
10 CAJA Y BANCOS
700,000.00
104 Cuentas Corrientes
...van
vienen...---------------------------X---------------------------------------------
Debe
Haber
12
CTAS. POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1212 Emitidas en cartera en cartera
2,800,000.00
12
CUENTES
121 Facturas por cobrar
2,800,000.00
14
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
141 Personal
1411 Préstamos
100,000.00
14
CUENTAS POR COBRAR AL ACCIONISTAS, SOCIOS Y PERSONAL
141 Préstamos a personal
100,000.00
16
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
161 Préstamos
1612 Sin garantía
240,000.00
16
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
161 Préstamos a terceros
260,000.00
20
MERCADERÍAS
201 Productos manufacturados
2011 Productos manufacturados
4,000,000.00
20
MERCADERÍAS
201 Mercaderías
4,000,000.00
11
INVERSIONES FINANCIERAS
111 Inversiones mantenidas para negociación 1113 Valores emitidos por empresas
353,500.00
30
INVERSIONES MOBILIARIAS
302 Instr. financ. represent. de derecho patrimonial 3022 Acciones representativas de capital social
1,146,500.00
31
VALORES
311 Acciones
1,500,000.00
33
333 Maquinarias y equipos de explotación
4,800,000.00
33
333 Maquinaria, equipo y otras unidades de explotación
4,800,000.00
x/x
Por el traslado del activo a cuentas del PCGE
X
39
DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA
393 Depreciación Inmueble, Maquinarias y Equipo
2,000,000.00
39
DEPRECIAC., AMORTIZAC. Y AGOTAM. ACUMULAD.
391 Depreciación acumulada
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
2,000,000.00
40
TRIBUTOS POR PAGAR
4011 Impuesto general a las ventas 4017 Impuesto a la renta
940,000.00
...van
vienen...---------------------------X------------------------------———
Debe
Haber
40
TRIBUTOS, CONTRAPR. Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
4011 Impuesto general a las ventas 752,000.00 4017 Impuesto a la renta 188,000.00
940,000.00
41
500,000.00
41
413 Participaciones de los trabajadores por pagar
500,000.00
42
PROVEEDORES
421 Facturas por pagar
2,800,000.00
42
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas
2,800,000.00
46
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
461 Préstamos de terceros 1,500,000.00 465 Préstamos de accionistas o socios 120,000.00
1,620,000.00
44
CTAS. POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
441 Accionistas (o Socios)
4411 Préstamos
100,000.00
45
OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
4511 Instituciones financieras
1,500,000.00
50
CAPITAL
501 Capital social
5,000,000.00
50
CAPITAL
501 Capital social 5011 Acciones
5,000,000.00
58
RESERVAS
582 Reserva legal
700,000.00
58
RESERVAS
582 Legal
5821 Legal
700,000.00
59
600,000.00
59
5912 Ingresos de años anteriores
600,000.00
x/x
Por el traslado del pasivo y patrimonio a cuentas del
PCGE
2.
Ventas del ejercicio
-------------------------------------2--------------------------------------------
Debe
Haber
12
40
70
x/x
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1212 Emitidas en cartera TRIBUTOS, CONTRAPR. Y APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
4011 Impuesto general a las ventas VENTAS 701 Mercaderías Por la venta de mercaderías
30,940,000.00
4.940.1. 00
26.1. 000.00
10
12
x/x
X
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas 4,500,000.00 101.3 Cheques no negociables 23,346,000.00 CTAS. POR COBRAR COMERCIALES -
TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1212 Emitidas en cartera Por el cobro de las ventas en un 90%
X
27,846,000.00
27,846,000.00
10
10
x/x

1041 Cuentas corrientes operativas 1041.1 Banco Crédito EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 101 Caja
101.1 Caja Efectivo 900,000.00 101.3 Cheques no negociables 23,346,000.00 Por el depósito de todo lo cobrado en cuenta corriente
-----------------------------------X---------------------------------------------
24,246,000.00
24,246,000.00
64
10
x/x
GASTOS POR TRIBUTOS

644 Otros gastos por tributos 6443 Otros
6443.1 ITF - Retenciones 12,123.00
6443.1.1 Banco Crédito EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041.1.1 Impuesto por débitos Por el cargo del ITF
12,123.00
12,123.00
...van
vienen...---------------------------X
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
79 CARGAS IMPUT. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos x/x Por el destino del gasto por ITF
Debe
12,123.00
Haber
12,123.00
3.
Cobro a los clientes y depósito en el banco
------------------------------------3--------------------------------—----------
Debe
Haber
10
12
x/x
104 Cuentas comentes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 1041.1 Banco Crédito CTAS. POR COBRAR
COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1212 Emitidas en cartera Por la cobranza de facturas pendientes al 31-12-2011
2,800,000.00
2,800,000.00
x-------------------------------------
64
10
x/x
GASTOS POR TRIBUTOS

1041.1.1 Impuesto por débitos
Por el cargo del ITF
1,400.00
1,400.00
X--------------——-----------------------
94
79
x/x
GASTOS DE ADMINISTRACION
CARGAS IMPUT. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Por el destino del gasto por ITF
1,400.00
1,400.00
4.
Compras de bienes en el ejercicio
4-------------------------------------------
Debe
Haber
60
40
COMPRAS
601 Mercaderías
6011 Mercaderías manufacturadas TRIBUTOS, CONTRAPR. Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
4011 Impuesto general a las ventas
12,000,000.00
2,280,000.00
...van
vienen...---------------------------X----------------------------------——
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas x/x Por las compras realizadas en el año 2011
Debe
Haber
14,280,000.00
20
61
x/x
X
MERCADERIAS
201 Mercaderías manufacturadas
2011 Mercaderías manufacturadas VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
611 Mercaderías
6111 Productos manufacturados Por el ingreso al almacén de las mercaderías
12,000,000.00
12,000,000.00
4.1. Canje de facturas por letras de los proveedores
42
42
x/x
X
CTAS. POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
42124 Fact. por pagar - ITF 2,400,000.00 CTAS. POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
423 Letras por pagar
4231 Letras por pagar aceptadas Por el canje de facturas por letras
Debe
2,400,000.00
Haber
2,400,000.00
4.2. Pago de facturas y letras de los proveedores X
Debe
Haber
42
10
x/x

421 Fact., bol. y otros compr. por pagar 6,720,000.00 4212 Emitidas 423 Letras por pagar 2,400,000.00 4231 Letras por pagar aceptadas
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 101.1 Caja efectivo I 960,000.00 104 Ctas. ctes. en instit. financieras 8,160,000.00 1041 Cuentas
corrientes operativas 1041.1 Banco Crédito Por la cancelación de las facturas
------------------------------------x
9,120,000.00
9,120,000.00
64
GASTOS POR TRIBUTOS
6443.2 ITF - Percepción 4,080.00 6443.2.1 Banco Crédito
4,080.00
...van
vienen...---------------------------X----------------------------------—
Debe
Haber
10
x/x
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 1041.1 Banco Crédito
1041.1.2 Impuesto de los créditos
Por la carga del ITF
4,080.00
X--------- ---------------------------
94
79
x/x
4,080.00
4,080.00
4.3. Pago de facturas de los proveedores sin utilizar medios de pago

X-------------------- -------|----------
Debe
Haber
42 CTAS. POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por
pagar 144,000.00 4212 Emitidas 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras 144,000.00 1041 Cuentas corrientes operativas 1041.1 Banco Crédito x/x Por la cancelación de las facturas con cheque sin la
frase no negociable
144,000.00
144,000.00
64
10
x/x
x-------------------------------------
GASTOS POR TRIBUTOS
6443.2 ITF - Percepción72.00
6443.2.1 Banco Crédito EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras
1041 Cuentas corrientes operativas 1041.1 Banco Crédito
72.00
72.00
X------------------- ---------- ------
94
79
x/x
72.00
72.00
...van
vienen...---------------------------X--------------------------------------
42 CTAS. POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
42124 Fact. por pagar - ITF 2,400,000.00 42 CTAS. POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
4231 Letras por pagar aceptadas x/x Por el canje de facturas por letras
Debe
2,400,000.00
Haber
2,400,000.00
42
10
x/x
-------------------------------------X---------------------------------------------
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
101.1 Caja efectivo 336,000.00 Por la cancelación de facturas con dinero en efectivo.
336,000.00
336,000.00
5.
Pago facturas de proveedores pendientes al 31-12-2012
-------------------------------------5--------------------------------------------
Debe
Haber
42
10
x/x
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 1041.1 Banco Crédito Por la cancelación de fact.
pendient. de pago al 01-01-2012 X
2,620,000.00
2,620,000.00
64
10
x/x
GASTOS POR TRIBUTOS

6443.2 ITF - Percepción 1,310.00
financieras
1,310.00
1,310,00
------------------------------------------X--------------------------------------
94
79
x/x
1,310.00
1,310.00
...van
vienen...---------------------------X
Debe
Haber
16
75
40
x/x
165 Venta de activos inmovilizados
1653 Inmuebles, maquinaria y equipo OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 756 Enajenación de activos Inmovilizados 7564 Inmuebles,
maquinaria y equipo TRIBUTOS, CONTRAPR. Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas Por la venta del camión Volvo
180,000.00
151,260.50
28,739.50
x —-----------------------------------------------------------------------------
65
39
33
x/x
OTROS GASTOS DE GESTION

655 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados 6551 Inmuebles, maquinaria y equipo DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN
ACUMULADA 391 Depreciación acumulada
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 333 Maquinarias y equipos de explotación
3331 Maquinarias y equipos de explotación Por la salida del activo
X--------------------------------------------
126,000.00
15,120.00
141,120.00
94
79
xJx
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Por el destino de la salida del vehículo
126,000.00
126,000.00
X------------ ---------------- -------—

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
165 Venta de activos inmovilizados
1653 Inmuebles, maquinaria y equipo x/x Por la extinción de la deuda mediante dación en pago con nuestro cliente
180,000.00
180,000.00
6.
Cancelación de la participación de los trabajadores del año 2012
6—- - --------------------—--------------
Debe
Haber
41
413 Participaciones de los trabajadores 4131 Participaciones por pagar
500,000.00
...van
vienen...................................6---------------------------------------------
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 1041.1 Banco Crédito x/x Para registrar la cancelación de
las participaciones a los trabajadores.
Debe
Haber
500,000.00
X
64
10
x/x
GASTOS POR TRIBUTOS

6443.2 ITF - Percepción 250.00
250.00
250.00
94
79
x/x
-------------------------------------X--------------------------------------------
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
250.00
250.00
7.
Préstamos otorgados y cobrados al personal
14
10
x/x
7
141 Personal
1411 Préstamos EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 1041. 1 Banco Crédito Para registrar el préstamo al
personal
------------------------------------X--------------------------------------------
Debe
1,000,000.00
Haber
1,000,000.00
64
10
GASTOS POR TRIBUTOS
6443.2 ITF - Percepción500.00 6443.2.1 Banco Crédito EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en
instituciones financieras
500.00
500.00
...van
vienen...----------------------------X.................................... .........
Debe
Haber
x/x
94
79
x/x
-------------------------------------X-------------------------------—
-------------------------------------X--------------------------------------
500.00
500.00
101 Caja 600,000.00
1013 Efectivo para depositar 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
141 Personal
1411 Préstamos x/x Por el cobro de los préstamos otorgados a los trabajadores.
600,000.00
600,000.00
8.
Compra de mercadería
-------------------------------------8-------------------------------
Debe
Haber
60
40
42
x/x
COMPRAS
601 Mercaderías
6011 Productos manufacturados TRIBUTOS, CONTRAPR. Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401
Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas Por la compra de mercadería
13,865.55
2,634.45
16,500.00
X-------------- -------—-------------—
20
61
x/x
MERCADERÍAS
2011 Mercaderías manufacturadas VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
611 Mercaderías
6111 Productos manufacturados Por el ingreso al almacén de las mercaderías
13,865.55
13,865.55
...van
vienen,.----------------------------X------------------------------------------—
4231 Letras por pagar aceptadas x/x Por el canje a letras
Debe
16,500.00
Haber
16,500.00
42
10
x/x
X
4231 Letras por pagar aceptadas EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
101.1 Caja Efectivo Por la cancelación de la primera letra
5,500.00
5,500.00
9.
Sueldos de los colaboradores
62
40
41
x/x
------------------------------------9-------------------------------------------- - Debe
GAST. DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 5,960,028.62 621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios 1,822,638.72 6214 Gratificaciones 3,645,277.44 627 Seg., previsión social y otras contrib. 492,112.45 6271
Régimen de prestaciones de salud TRIBUTOS, CONTRAPR. Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 403
Contribuciones a instituciones públicas
4031 ESSALUD 492,112.45 407 Administ. de fondos de pensiones 628,810.36 4071 AFP Vida Nueva REMUNERACIONES Y
PARTICIPACIONES POR PAGAR
4111 Sueldos y salarios por pagar 1,613,035.27 4114 Gratificaciones por pagar 3,226,070.54 Por la provisión de las remuneraciones
Haber
1.120.922.81
4.839.105.81
X
94
94 79
x/x
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN GASTOS DE VENTAS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Por el destino del gasto de las remuneraciones
2.980.014.31
2.980.014.31
5,960,028.62
...van
vienen...—----------------------— X ................
Debe
Haber
40
40 10
x/x

403 Contribuciones a instituciones públicas
4031 ESSALUD 492,112.45 407 Administ. de fondos de pensiones 628,810.36 4071 AFP Vida Nueva REMUNERAC. Y
PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar 1,613,035.27 4114 Gratificaciones por pagar 3,226,070.54 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104
Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 1041.1 Banco Crédito Por la cancelación de las remunerac. y
contribuciones
1.120.922.81
4.839.105.81
5,960,028.62
64
10
x/x
X--------------------------------------------
GASTOS POR TRIBUTOS
financieras
2,980.01
2,980.01
X--------------------------------------------
94
94 79
x/x
GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS DE VENTAS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Por el destino del gasto del ITF
1.490.01
1.490.01
2,980.01
10.
Cancelación de tributos pendientes de pago al 31-
12-2011
• --------------------
Debe
Haber
40
10
40111 IGV - Cuenta propia 260,000.00 4017 Impuesto a la renta 80,000.00 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas
corrientes en instituciones financieras
340,000.00
340,000.00
...van
vienen... ............................... 10---------------------------------------------
1041 Cuentas corrientes operativas 1041.1 Banco Crédito x/x Por la cancelación de los tributos provisionados en el 2011, se pagaron en
enero 2012
Debe
Haber
64
10
x/x
-------------------------------------X---------------------------------------------
GASTOS POR TRIBUTOS
6443.2 ITF - Percepción
170.00
170.00
------------------------------------------X---------------------------------------------
94
94 79
x/x
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Por el destino del gasto del ITF
85.00
85.00
170.00
11.
Acuerdo y pago de distribución de utilidades
59
44
x/x
------------------------11-------------------------------
5912 Ingresos de años anteriores CTAS. POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
441 Accionistas (o socios)
4412 Dividendos Por el acuerdo de distribución de dividendos
Debe
500,000.00
Haber
500,000.00
------------------------------------------X---------------------------------------------
44
40
CTAS. POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
441 Accionistas (o socios)
4412 Dividendos TRIBUTOS, CONTRAPR. Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
4017 Impuesto a la renta
600,000.00
24,600.00
...van
vienen...---------------------------X---------------------------------------------
Debe
Haber
10
575,400.00
X-------------------- ---------- ----------

64
GASTOS POR TRIBUTOS
6443.2.1 Banco Crédito
287.70
10
287.70
x/x
X------------- ------ ----------------------
94
287.70
79
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
287.70
x/x
Por el destino del gasto por ITF
12.
Cancelación de préstamo recibido en setiembre de 2011
------------------——12 —---------------------------------------------------
Debe
Haber
45
451 Préstamos de instit. financieras y otras entidades 4511 Instituciones financieras
1,500,000.00
10
1,500,000.00
x/x Cancelación del préstamo obtenido en set. 2011 y el ITF. El préstamo fue otorgado el 01-09-2011 con veto, a 120 días, al 31-12-2011 incluye
los intereses devengados.
X
64
GASTOS POR TRIBUTOS
6443.2 ITF - Percepción 750.00 6443.2. 1 Banco Crédito
750.00
10
750.00
...van
vienen .. —--------------------— X —---------------——----------—
x/x Por la carga del ITF
Debe
Haber
Y
94
79
x/x
750.00
750.00
13.
Préstamo recibido de bancos
Debe
2,000,000.00
Haber
2,000,000.00
10
45
x/x

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas
1041.1 Banco País OBLIGACIONES FINANCIERAS
453 Otros Instrumentos financieros por pagar 4534 Pagarés
4634.1 Apertura del Pagaré
Por el abono del pagaré otorgado por el banco.
64
10
x/x
X
GASTOS POR TRIBUTOS
6443.1.1 Banco Crédito EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1041.1.1 Impuesto de los débitos
1,000.00
1,000.00
94
79
x/x
X
1,000.00
1,000.00
13.1. Renovación del pagaré con el 20% del valor nominal
45
----------------- ----------------x---------------------------------------------
453 Otros Instrumentos financieros por pagar 4534 Pagarés
Debe
2,000,000.00
Haber
...van
vienen...---------------------------X----------------------------—-------------
Debe
Haber
10
45
x/x
4634.2 Renovación del Pagaré EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

1041.1 Banco Crédito OBLIGACIONES FINANCIERAS
453 Otros instrumentos financieros por pagar 4534 Pagarés
4634.1 Apertura del Pagaré
Porta amortiz. del pagaré de S/. 1,600,000, con ei 20%
400,000.00
1,600,000.00
X—------------------- -—............—
64
10
x/x
GASTOS POR TRIBUTOS

financieras
200.00
200.00
X------------—-----------------------—
94
79
x/x
13.2. por los intereses del préstamo
200.00
200.00
------------------------------------x---------------------------------------------
Debe
Haber
67
45
x/x
GASTOS FINANCIEROS
673 Intereses por préstamos y otras obligaciones 6735 Obligaciones emitidas OBLIGACIONES FINANCIERAS
454 Otros Instrumentos financieros por pagar 4544 Pagarés Por el devengo de los intereses del pagaré
120,000.00
120,000.00
--------------------------------------------------------------------------------
X
97
79
x/x
GASTOS FINANCIEROS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Por el destino de los intereses del pagaré
120,000.00
120,000.00
...van
vienen...---------------------------X--------------------------------------
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
454 Otros Instrumentos financieros por pagar 4544 Pagarés 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 1041.1 Banco Crédito x/x Por la cancelación de los
intereses del pagaré
Debe
120,000.00
Haber
120,000.00
64
10
x/x
-------------------------------------X---------------------------------------------
GASTOS POR TRIBUTOS
Por ia carga del ITF
60.00
60.00
94
79
x/x
X
60.00
c
60.00
14.
Depósitos recibidos en garantía de terceros
10
46
x/x
-----------------------------------14---------------------------------------------
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 1041.1 Banco Crédito CUENTAS POR PAGAR
DIVERSAS - TERCEROS
467 Depósitos recibidos en garantía 4671 Moneda nacional Por el ingreso del préstamo recibido
Debe
70,000.00
Haber
70,000.00
64
------------------------------------X--------------------------------------
GASTOS POR TRIBUTOS
6443.1 ITF - Retención 35.00 6443.1.1 Banco Crédito
35.00
...van
vienen...---------------------------X----------------———-----------—
1041.1.1 Impuesto de los débitos
Debe
Haber
35.00
94
79
x/x
------------------------- X----------------—------———
35.00
35.00
46
67
10
x/x
14.1. Cancelación del depósito recibidos de terceros con sus respectivos intei
X---------------------------------------— Debe Haber
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 70,000.00 467 Depósitos recibidos en garantía 4671 Moneda nacional GASTOS
FINANCIEROS 1,750.00 671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros 6711 Préstamos de instit. financ. y otras entid.
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 71,750.00 101 Caja
101.1 Caja efectivo I 71,750.00 Por la cancelación en efectivo del préstamo obtenido
97
79
x/x
X--------------------------------------------
GASTOS DE FINANCIEROS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Por el destino del gasto de los intereses.
1,750.00
1,750.00
15.
Provisión para compensación de tiempo de servicios
62
41
x/x
15--------------------------------------------
GAST. DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
629 Beneficios sociales de los trabajadores
6291 Compensación por tiempo de servicio REMUNERAC. Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar 4151 Compensación por tiempo de servicios Por la provisión del ejercicio
Debe
900,000.00
Haber
900,000.00
-------------------------------------X--------------——----------------—
94
95
450.1. 00
450.1. 00
...van
vienen... —-—------------------- X -—————-------------- -----------
Debe
Haber
79
x/x
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Por el destino de la CTS provisionada en el ejercicio
900,000.00
15.1. Cancelación de la compensación de tiempo de servicios
x------------------- —---------------------
Debe
Haber
41
10
x/x
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar 4151 Compensación por tiempo de servicios EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 1041.1 Banco Crédito Por la cancelación de las CTS y la
percepción del ITF
435,000.00
435,000.00
64
10
x/x
X--------------------------------------------
GASTOS POR TRIBUTOS
6443.2 ITF - Percepción217.50
financieras
217.50
217.50
94
94 79
x/x
-------------------------------------X---------------------------------------------
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN GASTOS DE VENTAS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Por el destino de la CTS provisionada en el ejercicio
108.75
108.75
217.50
16.
Servicios prestados por terceros y otros gastos de gestión del ejercicio
------------------------------------16------------—------------ ------------—
Debe
Haber
63
GAST. DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
631 Transporte, correos y gastos de viaje 6311 Transporte
63111 De carga 100,000.00
632 Asesoría y consultoría 500,000.00 6323 Auditoría y contable
635 Alquileres 100,000.00 6352 Edificaciones - OFICINAS
850,000.00
...van
vienen...---------------------------16---------------------------------------------
Debe
Haber
65
42
x/x
636 Servicios básicos 150,000.00 6361 Energía eléctrica 67,500.00

6363 Agua 45,000.00
6364 Teléfono 37,500.00
OTROS GASTOS DE GESTIÓN
651 Seguros
6511 Seguros patrimoniales CTAS. POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas Por la provisión de cuentas por pagar del ejercicio
150,000.00
1,000,000.00
X ——-------------- -------------- —
94
79
x/x
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Por el destino de los gastos
1,000,000.00
1,000,000.00
16.1. Cancelación de los servicios de terceros y otros gastos de gestión

X——.............................................
Debe
Haber
42
10
x/x
101 Caja
101.1 Pagos en Efectivo 500,000.00 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas
1041.1 Banco Crédito 500,000.00 Por la cancelación de gastos diversos y el ITF
1,000,000.00
1,000,000.00
64
10
x/x
X------------
GASTOS POR TRIBUTOS
financieras
1041.1.2 Impuesto de los créditos Por la carga del ITF
250.00
250.00
------------x-------------
94
250.00
...van
vienen...---------------------------X —---------—————-—
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos x/x Por el destino del gasto por ITF
Debe
Haber
250.00
17.
Gastos del ejercicio 2012, 50% pendientes de pago al 31-12-2012
------------------------------------17.................................... .......—
Debe
Haber
63
42
x/x
635 Alquileres 1,000,000.00 6352 Edificaciones - TIENDAS
636 Servicios básicos 20,000.00 6361 Energía eléctrica 9,000.00
6363 Agua 4,000.00
6364 Teléfono 7,000.00
639 Otros servicios prestados por terceros 980,000.00 6393 Servicios no profesionales CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas Por la provisión de cuentas por pagar del ejercicio
2,000,000.00
2,000,000.00
95
79
x/x
X
GASTOS DE VENTAS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Por el destino de los gastos
17.1. Cancelación del 50% de los gastos
2,000,000.00
2,000,000.00
42
10
x/x
X
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 101 Caja
101.1 Pagos en Efectivo I 600,000.00 104 Ctas. ctes. en instit. financieras 1,400,000.00 1041 Cuentas corrientes operativas 1041.1 Banco
Crédito Por la cancelación de gastos diversos y el ITF
Debe
2,000,000.00
Haber
2,000,000.00
64
------------------------------------X---------------------------------------------
GASTOS POR TRIBUTOS
6443.2 ITF - Percepción700.00 6443.2.1 Banco Crédito
700.00
...van
vienen...---------------------------X---------------------------------------------
1041.1.2 impuesto de los créditos
Debe
Haber
700.00
95
79
x/x
—---------------------------------x-------------------------------
GASTOS DE VENTAS
700.00
700.00
18.
Provisión por indemnización por calumnia
65
46
x/x
- ----------------------------------18
659 Otros gastos de gestión
6593 Gastos por indemnizaciones CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
469 Otras cuentas por pagar diversas 4693 Gastos por indemnizaciones Por la provisión del gasto de la indemnización
Debe
6,000.00
Haber
6,000.00
94
79
x/x
------------------------------------x---------------------------------------------
18.1. Cancelación de la indemnización
6,000.00
6,000.00
46
10
x/x
------------------------------------X---------------------------------------------
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
469 Otras cuentas por pagar diversas 4693 Gastos por indemnizaciones EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
101.1 Caja Efectivo Por el pago de la indemnización
Debe
6,000.00
Haber
6,000.00
19. Provisión de la depreciación del ejercicio

Debe
Haber
68
VALUAC. Y DETER. DE ACTIVOS Y PROVISIONES
681 Depreciación
6814 Depreciación de inm., maq. y eq. - Costo
500,000.00
...van
vienen...---------------------------19-
39 DEPREC., AMORTIZ. Y AGOTAM. ACUMULADOS
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo x/x Por la provisión de la depreciación del activo fijo
Debe
Haber
500,000.00
94
94 78
x/x
X—----------------------------------------
GASTOS DE VENTAS
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
781 Cargas cubiertas por provisiones Para registrar el destino de la depreciación
150.1. 00
350.1. 00
500,000.00
20.
Provisión de diversos gastos bancarios y su cancelación
20—----------------- -----------------------
Debe
Haber
67
45
x/x
GASTOS FINANCIEROS
679 Otros gastos financieros
6799 Otros gastos financieros OBLIGACIONES FINANCIERAS
454 Otros Instrumentos financieros por pagar 4549 Otras obligaciones financieras Para registrar el gasto de mantenimiento y portes
70,000.00
70,000.00
97
79
x/x
X-------------------------------------------
GASTOS FINANCIEROS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Por el destino de los gastos financieros
70,000.00
70,000.00
45
10
x/x
x-------------------- ----------------------
454 Otros Instrumentos financieros por pagar 4549 Otras obligaciones financieras EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 1041.1 Banco Crédito Por la cancelación de los gastos
financieros
70,000.00
70,000.00
64
10
-------------------------------------X—-——-------------------——-
GASTOS POR TRIBUTOS
6443.2 ITF - Percepción 35.00 6443.2.1 Banco Crédito EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en
instituciones financieras
35.00
35.00
...van
vienen...---------------------------X--------------------------------------------
Debe
Haber
x/x
X------------------------------ ------------
94
79
x/x
35.00
35.00
21.
Cancelación de los tributos devengados en el año 2011
------------------------------------21---------------------------------------------
Debe
Haber
40 TRIBUTOS, CONTRAPR. Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central 2,300,000.00 4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cta. propia 2,200,000.00 4017 Impuesto a la renta 100,000.00 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 1041.1 Banco Crédito x/x Por la cancelación de los
tributos devengados y el pago del ITF
2,300,000.00
2,300,000.00
64
10
x/x
---------- ------- —_------------x---------------------------------------------

GASTOS POR TRIBUTOS
6443.2.1 Banco Crédito EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas corrientes
1,150.00
1,150.00
94
79
x/x
------------------------------------X---------------------------------------------
1,150.00
1,150.00
22.
Gastos de publicidad, canje de factura por letras
63
40
42
x/x
-----------—_-------------—-22------------------------------------------------
639 Otros servicios prestados por terceros 6397 Publicidad, Publicaciones y RRPP TRIBUTOS, CONTRAPR. Y APORTES AL SISTEMA DE
4011 Impuesto general a las ventas 40111 IGV - Cuenta propia CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas Por la factura de publicidad
Debe
10,084.03
1,915.97
Haber
12,000.00
94
79
x/x
-------------------------------------X---------------------------------------------
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Por el destino de la publicidad
10,084.03
10,084.03
X
42
42
x/x
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
4231 Letras por pagar aceptadas
4231.1 Letra A1 4,000.00
4231.2 Letra A2 4,000.00
4231.3 Letra A3 4,000.00 Por el canje de facturas por letras
....-.....................................-X--------------------------------------------
12,000.00
12,000.00
42
10
x/x
4231.1 Letra A1
1041.1.2 Impuesto de los créditos Por la cancelación de la primera letra
------------------------------------X---------------------------------------------
4,000.00
4,000.00
64
GASTOS POR TRIBUTOS
644 Otros gastos por tributos
2.00
...van
vienen...------------------- ------X ........................................——-

Debe
Haber
10
x/x
6443 Otros
Por el pago del ITF
2.00
X----------------------------- ------------
94
79
x/x
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Por el destino del ITF
2.00
2.00
23.
Compra de inmuebles, maquinaria y equipo
------------------------------------23---------------------------------------------
Debe
Haber
33
40
42
x/x
33311 Costo de adquisición o construcción TRIBUTOS, CONTRAPR. Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR
PAGAR 401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas 40111 IGV - Cuenta propia CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas Por la compra de maquinaria
67,226.89
12,773.11
80,000.00
23.1. Canje de factura por letra

X--------------------------------------------
Debe
Haber
42
42
x/x

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
4231 Letras por pagar aceptadas Por el canje a letra
80,000.00
80,000.00
23.2. Aporte de capital de la matriz para el pago de
letra
------------------------------------------x
4231 Letras por pagar aceptadas 52 CAPITAL ADICIONAL
522 Capitalizaciones en trámite 5221 Aportes x/x Por la novación del pago de la letra asumida por la principal
Debe
80,000.00
Haber
80,000.00
24.
Provisión del Valor Neto de Realización de existencias
------------------------------------------24—------------------------------—
69 COSTOS DE VENTAS
695 Gastos por desvalorización de existencias 6951 Mercaderías 29 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS
291 Mercaderías
x/x Para registrar la provisión del valor neto de realización de las existencias
Debe
11,802.47
Haber
11,802.47
——-------- ---------------------------- X----------------------------------- ——

95 GASTOS DE VENTAS
791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos
x/x Por el destino de la provisión del valor neto de realización de las existencias
11,802.47
11,802.47
25.
Revaluación de IME a través del Valor Razonable
OE
Debe
50.1. 00
50.1. 00
Haber
64.400.00
35.600.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
3331 Maquinarias y equipos de explotación 33312 Revaluación 39 DEPREC., AMORTIZ. Y AGOTAM. ACUMULADOS 391 Depreciación
acumulada
39132 Maquinarias y equipos de explotación 57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN 571 Excedente de revaluación
5712 Inmuebles, maquinaria y equipos 49 PASIVO DIFERIDO
491 Impuesto a la renta diferido 27,600.00 4911 Impuesto a la renta diferido - Patrimonio
492 Particip. de los trabajadores diferidas 8,000.00 4921 Partic. de los trabaj.s diferidas - Patrimonio
x/x Para registrar la revaluac. mediante el valor razonable de los activos fijos
26.
Deterioro de valor de inmuebles, maquinaria y equipo
og . -------------------- ----------- ------—
Debe
Haber
68
36
x/x

685 Deterioro del valor de los activos
6852 Desvalorización de inm., maq. y equipo DESVALORIZACIÓN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS
363 Desvalorización de inmuebles, maquinaria y equipo 3633 Maquinarias y equipos de explotación Para registrar el deterioro de valor de la
máquina
y ....................................................
3,684.61
3,684.61
94
94 78
x/x
GASTOS DE VENTAS
781 Cargas cubiertas por provisiones
Por el destino del deterioro de valor de la máquina
1,473.85 2,210.76
3,684.61
Cálculo de la nueva depreciación a partir del ejercicio 2011

Años de vida transcurridos de la maquinaria (2006 - 2011 ) 4 Años de vida útil restante (2010- 2015) 5
Dividiendo el nuevo saldo contable entre el número de año de vida útil restante.
<
Saldo Imp. Recuperable 44,315
SI. 8,863.08
Años de Vida útil 5
27.
Ajuste de las inversiones al valor razonable al 31-12-2011
Debe
Haber
11 INVERSIONES FINANCIERAS 45,500.00 112 Inversiones disponibles para la venta 1123 Valores emitidos por empresas 77 INGRESOS
FINANCIEROS 45,500.00 777 Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable 31/12/11 Para ajustar el valor de las
Invers. Ctes. a su valor razonable, que es mayor al costo y reconocimiento de la utilidad.
28. Compra de un edificio para ser considerado como Inversiones Inmobiliarias
*>o -----------------------------------------
Debe
Haber
33
332 Edificaciones
3321 Edificaciones administrativos 33211 Costo
210,000.00
...van
vienen...--------------——— 28 ——------------------ ———-—-
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas x/x Por la compra de un piso del edificio (según Nic 16)
Debe
Haber
210,000,00
33
10
x/x
X
332 Edificaciones
3321 Edificaciones administrativas
33211 Costo de adquisición o construcción EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas Por la mejora del piso del edificio comprado
7,700.00
7,700.00
31
33
76
49
x/x
- --------------------------— X------------------------------------------------
INVERSIONES INMOBILIARIAS
312 Edificaciones
3121 Edificaciones
31211 Valor razonable INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 332 Edificaciones
33211 Costo de adquisición o construcción GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIV. NO FINANC. AL VALOR RAZONABLE 762 Activo
inmovilizado
7621 Inversiones inmobiliarias PASIVO DIFERIDO
491 Impuesto a la renta diferido 42,310.80 4911 Impuesto a la renta diferido - Patrimonio
492 Participaciones de los trabajadores diferidas
4921 Partic. de los trab. dif. - Patrim. 12,264.00 Por la clasific. a invers. inmob. y a su valor razonable
371,000.00
217,700.00
98,725.20
54,574.80
29.
Clasificación de una maquinaria como mantenidos para la venta
27
39
33
-----------------------------------29---------------------------------------------
ACTIVOS NO CTES. MANTENIDOS PARA LA VENTA
272 Inmuebles, maquinaria y equipo
2723 Maquinarias y equipos de explotación DEPREC., AMORTIZ. Y AGOTAM. ACUMULADOS 391 Depreciación acumulada
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo 39132 Maq. y equipos de explotación INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 333
Maquinarias y equipos de explotación
Debe
184,861.11
90,138.89
Haber
275,000.00
...van
vienen...---------------------------29------------------------------—-
Debe
Haber
x/x
33311 Costo de adquisición o construcción Por la clasificación de la maq. disponible para la venta
68
36
x/x
x-------------------------------------
6852 Desvalorización de inm. maq. y equipo DESVALORIZACIÓN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS
363 Desvalorización de inmuebles, maquinaria y equipo 3633 Maquinarias y equipos de explotación Por el deterioro de la maquina mantenida
para la venta
56,626.11
56,626.11
94
94 78
x/x
------------------------ --------—X---------------—--------—-------------
GASTOS DE VENTAS
781 Cargas cubiertas por provisiones Por el destino del deterioro
22,650.44
33,975.67
56,626.11
30.
Aplicación del Costo Amortizado y el Método de interés efectivo en prést; recibidos
- ---------- -------------—30------------------—--------------------—--------
Debe
Haber
10
45
45
x/x

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas OBLIGACIONES FINANCIERAS C/P 451 Préstamos de
instit. financieras y otras entidades 4511 Instituciones financieras OBLIGACIONES FINANCIERAS UP 451 Préstamos de instit. financieras y otras
entidades 4511 Instituciones financieras Por la obtención del préstamo:
X-------- ------------ ----------------------
99,000.00
22,483.26
76,516.74
67
45
45
x/x
GASTOS FINANCIEROS
673 Intereses por préstamos y otras obligaciones 6731 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades OBLIGACIONES FINANCIERAS
C/P 451 Préstamos de instituc. financ. y otras entidades 4511 Instituciones financieras OBLIGACIONES FINANCIERAS C/P 451 Préstamos de
instituc. financ. y otras entidades 4511 Instituciones financieras Por el pago de la primera anualidad:
22,483.26
6,375.89
28,859.15
...van
vienen...---------------------------X-------------------------------------—
97 GASTOS FINANCIEROS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos x/x Por el destino del deterioro
V
Debe
22,483.26
Haber
22,483.26
45
45
x/x
OBLIGACIONES FINANCIERAS L/P

451 Préstamos de instit. financieras y otras entidades 4511 Instituciones financieras OBLIGACIONES FINANCIERAS C/P
451 Préstamos de instit. financieras y otras entidades 4511 Instituciones financieras Por la reclasific. de la amortiz. de la cuota siguiente
23,931.25
23,931.25
31.
Aplicación del Costo Amortizado en Cuentas por
cobrar comerciales
11
Debe
355,500.00
Haber
56,760.50
298,739.50
12
40
70
x/x
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1212 Emitidas en cartera TRIBUTOS, CONTRAPR. Y APORTES AL SISTEMA DE
4011 Impuesto general a las ventas 4011 IGV - Cuenta propia
VENTAS
701 Mercaderías Por venta de mercaderías
Y
12
77
x/x

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1212 Emitidas en cartera INGRESOS FINANCIEROS
772 Rendimientos ganados
7722 Cuentas por cobrar comerciales Por el reconocimiento de los intereses
44,473.31
44,473.31
32.
Deterioro de valor de Cuentas por cobrar comerciales
Debe
460,739.54
Haber
460,739.54
...van
68
19
x/x

684 Valuación de activos
6841 Estimación de cuentas de cobranza dudosa ESTIMACIÓN DE CTAS. DE COBRANZA DUDOSA
191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
1911 Fact., bol. y otros comprobantes por cobrar Por la provisión de deterioro de las letras por cobrar
vienen...---------------------------X--------------------------------------
95 GASTOS DE VENTAS
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
781 Cargas cubiertas por provisiones x/x Por el destino del deterioro de valor de la máquina
Debe
184,295.81
276,443.72
Haber
460,739.54
19
12
x/x
-------------------------------------X---------------------------------------------
ESTIMACIÓN DE CTAS. DE COBRANZA DUDOSA
191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 1913 Letras por cobrar CTAS. POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1212 Emitidas en cartera Por el traslado de letras en cobranza a cobranza dudosa
460,739.54
460,739.54
33.
Costo de ventas de las mercaderías del ejercicio
------------------------------------33---------------------------------------------
Debe
Haber
69
20
x/x
COSTO DE VENTAS
691 Mercaderías
6911 Mercaderías manufacturadas MERCADERÍAS
2011 Mercaderías manufacturadas Por el costo de ventas de las mercaderías vendidas (+) Inventario inicial 4,000,000.00 (+) Compras
12,000,000.00 (-) Inventario Final 3,000,000.00 13,000,000.00
13,000,000.00
13,000,000.00
MAYORIZACIÓN
LEGALIZACIÓN
1011 Caja efectivo
Debe
Haber
“Cobro venta 2 4,500,000.00

Depósito cobrado en cta cte 2 900,000.00 Pago de facturas 4 960,000.00 Cancelación préstamo 14 71,750.00 Cancelación de gastos 16
500,000.00 Cancelación gastos e ITF 17 600,000.00 Pago de facturas 4 336,000.00 Pago letra 8 5,500.00 Pago indemnización 18 6,000.00
Cierre de Cuentas 99 1,120,750.00
~ 4,500,000.00
4,500,000.00
1,120,750.00
1013 Cheques no negociables
Debe
Haber
Cobro venta 2 23,346,000.00 Cobro préstamo a personal 7 600,000.00
Depósito cobrado en cta cte 2 23,346,000.00 Cierre de Cuentas 99 600,000.00
23,946,000.00
23,946,000.00
600,000.00
Debe
Haber
Inventario Inicial 1 700,000.00 Depósito cobrado en cta cte 2 24,246,000.00 Cobranza facturas 3 2,800,000.00 Registro pagaré 13 2,000,000.00
Ingreso de préstamo recibido 14 70,000.00 Registro de préstamo 30 99,000.00
Cargo del ITF 2 12,123.00 Cargo del ITF 3 1,400.00 Pago de facturas 4 8,160,000.00 Cargo del ITF 4 4,080.00 Pago de facturas 4 144,000.00
Cargo del ITF 4 72.00 Pago de facturas 5 2,620,000.00 Cargo del ITF 5 1,310.00 Pago participaciones trabajadores 6 500,000.00 Cargo del ITF 6
250.00 Préstamo de personal 7 1,000,000.00 Cargo del ITF 7 500.00 Pago de remuneraciones 9 5,960,028.62 Cargo del ITF 9 2,980.01
Cancelación tributos 10 340,000.00 Cargo del ITF 10 170.00 Pago de dividendos 11 575,400.00 Cargo del ITF 11 287.70 Cancelación préstamo
12 1,500,000.00
...van
Debe
vienen... Haber
Cargo del ITF

12
750.00
Cargo del ITF

13
1,000.00
Amortización pagaré
13
400,000.00
Cargo del ITF

13
200.00
Pago de intereses
13
120,000.00
Cargo del ITF

13
60.00
Cargo del ITF

14
35.00
Pago de CTS
15
435,000.00
Cargo del ITF

15
217.50
Cancelación de gastos
16
500,000.00
Cargo del ITF

16
250.00
Cancelación gastos e ITF
17
1,400,000.00
Cargo del ITF

17
700.00
Pago gtos financieros

20
70,000.00
Cargo del ITF

20
35.00
Pago tributos e ITF

21
2,300,000.00
Cargo del ITF

21
1,150.00
Pago de primera letra

22
4,000.00
Cargo del ITF

22
2.00
Compra de piso edificio

28
210,000.00
Mejora de piso edificio

28
7,700.00
Cierre de Cuentas
99
3,641,299.17
29,915,000,00
29,91b,UUU.UU
3,641,299,17
11 INVERSIONES FINANCIERAS
1123 Valores emitidos por empresas
Debe
Haber
Inventario Inicial 1 353,500.00

Cierre de Cuentas
99
399,000.00
Ajuste de valor de inversiones 27 45,500.00
399,000.00
399.U00.UU
399,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
1212 Emitidas en cartera
Debe
Haber
Inventario Inicial 1 2,800,000.00

Cobro venta
2
27,846,000.00
Venta mercaderías 2 30,940,000.00

Cobranza facturas
3
2,800,000.00
Venta mercaderías 31 355,500.00

Traslado letras a cob dudosa
32
460,739.54
Reconocimiento de intereses 31 44,473.31

Cierre de Cuentas
99
3,033,233.78
34,139,973.31
34,139,9/3.31
3,033,233.78
----- -----------------------------------------
14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL
1411 Préstamos
Debe
Haber
Inventario Inicial 1 100,000.00 Préstamo de personal 7 1,000,000.00

Cobro préstamo a personal 7 600,000.00 Cierre de Cuentas 99 500,000.00
1,100,000.00
1,100,000.00
500,000.00
16 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
1612 Sin garantía
Debe
Haber

Cierre de Cuentas 99 240,000.00
240,000.00
240,000.00
240,000.00
Debe
Haber
Venta de camión 5 180,000.00

Cancelación deuda 5 180,000.00
180,000.00
180,000.00
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Debe
Haber

Deterioro de letras por cobrar 32 460,739.54
460,739.54
460,739.54
460,739.54
1913 Letras por cobrar
Debe
Haber
Traslado letras a cob dudosa 32 460,739.54

460,739.54
460,739.54
460,739.54
20 MERCADERÍAS
Debe
Haber
Inventario Inicial 1 4,000,000.00 Ingreso almacén mere 4 12,000,000.00 Ingreso almacén mere 8 13,865.55
Costo de ventas mercaderías 24 13,000,000.00 Cierre de Cuentas 99 3,013,865.55
16,013,865.55
16,013,865.55
3,013,865.55
27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA

2723 Maquinarias y Equipos de explotación
Debe
Haber
Clasificación maq dispon para

la venta 29 184,861.11
184,861.11
184,861.11
184,861.11
29 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS
Debe
Haber

Prov valor de realización
existencias 24 11,802.47
11,802.47
11,802.47
11,802.47
30 INVERSIONES MOBILIARIAS
3022 Acciones representativas de capital social - Comunes

Debe
Haber

1,146,500.00
1,146,500.00
1,146,500.00
31 INVERSIONES INMOBILIARIAS
3121 Edificaciones
Debe
Haber
Clasificación a inversión inmobiliaria 28 371,000.00

371,000.00
371,000.00
371,000.00
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
Debe
Haber
Compra de piso edificio

28 210,000.00 Mejora de piso edificio 28 7,700.00
Clasificación a inversión inmobiliaria 28 217,700.00
217,700.00
217,700.00
Debe
Haber
Inventario Inicial
1
4,800,000.00
Salida de activo
5
141,120.00
Compra maquinaria
23
67,226.89
Clasif maq dispon para la venta
29
275,000.00
Revaluación de activos fijos

25
50,000.00
Cierre de Cuentas
99
4,501,106.89
4,917,226.89
4,917,226.89
4,501,106.89
36 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS
Debe
Haber
Cierre de Cuentas
99
60,310.72
Deterioro de maquinaria
26
3,684.61
Deter maq dispon para la venta

29
56,626.11
60,310.72
60,310.72
60,310.72
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADO
Debe
Haber
Salida de activo
5
15,120.00
Inventario Inicial
1
2,000,000.00
Revaluación de activos fijos

25
50,000.00
Prov depreciación
19
500,000.00
Clasif. maq dispon para la venta
29
90,138.89
Cierre de Cuentas
99
2,344,741.11
2,500,000.00
2,500,000.00
2,344,741.11
40 TRIB., CONTRAP. Y APORTES AL SIST. DE PENS. Y DE SALUD POR PAGAR

Debe
Haber
Compras mercaderías
4
2,280,000.00
Inventario Inicial
1
752,000.00
Compra de mercaderías
8
2,634.45
Venta mercaderías
2
4,940,000.00
Cancelación tributos
10
260,000.00
Venta de camión
5
28,739.50
Pago tributos e ITF
21
2,200,000.00
Venta mercaderías
31
56,760.50
Gto Publicidad
22
1,915.97
Compra maquinaria
23
12,773.11
Cierre de Cuentas
99
1,020,176.47
5,777,500.00
5,777,500.00
1,020,176.47
Debe
Haber
Cancelación tributos
10
80,000.00
Inventario Inicial
1
188,000.00
Pago tributos e ITF

21
100,000.00
Pago de dividendos
11
24,600.00
Cierre de Cuentas
99
32,600.00
212,600.00
212,600.00
.
32,600.00
4031 ESSALUD
Debe
Haber
Pago de remuneraciones 9 492,112.45

Provisión remuneraciones 9 492,112.45
492,112.45
492,112.45
4071 AFP Vida Nueva
Debe
Haber
Pago de remuneraciones 9 628,810.36

628,810.36
628,810.36
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
4111 Sueldos y salarios por pagar
Debe
Haber
Pago de remuneraciones 9 1,613,035.27 Cierre de Cuentas 99 500,000.00
Inventario Inicial 1 500,000.00 Provisión remuneraciones 9 1,613,035.27
2,113,035.27
2,113,035.27
500,000.00
Debe
Haber
Pago particip. trabajadores 6 500,000.00

Cierre de Cuentas 99 -1,044,280.05 Cierre de Cuentas 99 1,544,280.05
500,000.00
500,000.00
-1,044,280.05
4114 Gratificaciones por pagar
Debe
Haber
Pago de remuneraciones 9 3,226,070.54
Provisión remuneraciones 9 3,226,070.54
3,226,070.54
3,226,070.54
4151 Compensación por tiempo de servicios

Debe
Haber
Pago de CTS 15 435,000.00 Cierre de Cuentas 99 465,000.00

Provisión CTS 15 900,000.00
900,000.00
900,000.00
465,000.00

4212 Emitidas
Debe
Haber
Canje de facturas 4 2,400,000.00 Pago de facturas 4 6,720,000.00 Pago de facturas 4 144,000.00 Canje de facturas 4 2,400,000.00 Pago de
facturas 4 336,000.00 Pago de facturas 5 2,620,000.00 Cancelación deuda 5 180,000.00 Canje a letras 8 16,500.00 Cancelación de gastos 16
1,000,000.00 Cancelación gastos e ITF 17 2,000,000.00 Canje facturas por letras 22 12,000.00 Canje factura por letra 23 80,000.00 Cierre de
Cuentas 99 2,280,000.00
Inventario Inicial 1 2,800,000.00 Compras mercaderías 4 14,280,000.00 Compra de mercaderías 8 16,500.00 Prov ctas de gastos 16
1,000,000.00 Gto Publicidad 22 12,000.00 Compra maquinaria 23 80,000.00 Provisión gastos ejercicio 17 2,000,000.00
20,188,500.00
20,188,500.00
2,280,000.00
Debe
Haber
Pago de facturas 4 2,400,000.00 Pago letra 8 5,500.00 Pago de primera letra 22 4,000.00 Novación de pago 23 80,000.00 Cierre de Cuentas 99
2,419,000.00
Canje de facturas 4 2,400,000.00 Canje de facturas 4 2,400,000.00 Canje a letras 8 16,500.00 Canje facturas por letras 22 12,000.00 Canje
factura por letra 23 80,000.00
4,908,500.00
4,908,500.00
2,419,000.00
44 CTAS. POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
4411 Préstamos
Debe
Haber
Pago de dividendos 11 600,000.00
Inventario Inicial 1 100,000.00 Distribución dividendos 11 500,000.00
600,000.00
600,000.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
4511 Instituciones financieras C/P
Debe
Haber
Cancelación préstamo 12 1,500,000.00 Pago anualidad 30 6,375.89 Cierre de Cuentas 99 68,897.78
inventario Inicial 1 1,500,000.00 Registro de préstamo 30 22,483.26 Pago anualidad 30 28,859.15 Reclasificación de sgte cuota 30 23,931.25
1,575,273.66
1,575,273.66
68,897.78
4511 Instituciones financieras L/P
Debe
Haber
Reclasificación de sgte cuota 30 23,931.25 Cierre de Cuentas 99 52,585.49

Registro de préstamo 30 76,516.74
76,516.74
76,516.74
52,585.49
4544 Pagarés
Debe
Haber
Amortización pagaré 13 2,000,000.00 Cierre de Cuentas 99 1,600,000.00

Registro pagaré 13 2,000,000.00 Amortización pagaré 13 1,600,000.00
3,600,000.00
3,600,000.00
1,600,000.00
45544 Pagarés
Debe
Haber
Pago de intereses 13 120,000.00

Devengo intereses 13 120,000.00
120,000.00
120,000.00
4539 Otras obligaciones
Debe
Haber
Pago gtos financieros 20 70,000.00

Gto mantenimiento y portes 20 70,000.00
70,000.00
70,000.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
467 Depósitos recibidos en garantía

Debe
Haber
Cancelación préstamo 14 70,000.00

Ingreso de préstamo recibido 14 70,000.00
70,000.00
70,000.00
4693 Gastos por indemnizaciones
Debe
Haber
Pago indemnización 18 6,000.00
Prov indemnización 18 6,000.00
6,000.00
6,000.00
49 PASIVO DIFERIDO
4911 Impuesto a la renta diferido - Patrimonio
Debe
Haber

Revaluación de activos fijos 25 35,600.00 Clasif. a inversión inmob. 28 42,310.80
77,910.80
77,910.80
77,910.80
4921 Participaciones de los trabajadores diferidas -Patrimonio
Debe
Haber

Clasif. a inversión inmob. 28 12,264.00
12,264.00
12,264.00
12,264.00
50 CAPITAL
5011 Acciones
Debe
Haber

5,000,000.00
5,000,000.00
5,000,000.00
52 CAPITAL ADICIONAL
5221 Aportes
Debe
Haber
Novación de pago 23 80,000.00
80,000.00
80,000.00
80,000.00
57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
Debe
Haber
Revaluación de activos fijos 25 64,400.00
64,400.00
64,400.00
64,400.00
58 RESERVAS
5821 Legal
Debe
Haber

700,000.00
700,000.00
700,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS
Debe
Haber
Distribución dividendos 10 500,000.00 Cierre de Cuentas 99 -4,694,094.40

Inventario Inicial 1 600,000.00 Cierre de Cuentas 99 -4,794,094.40
-4,194,094.40
-4,194,094.40
-4,694,094.40
60 COMPRAS
Debe
Haber
Compras mercaderías 4 12,000,000.00 Compra de mercaderías 8 13,865.55

12,013,865.55
12,013,865.55
12,013,865.55
61 VARIACION DE EXISTENCIAS

Debe
Haber

Ingreso almacén mere 4 12,000,000.00 Ingreso almacén mere 8 13,865.55
12,013,865.55
12,013,865.55
12,013,865.55
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
6211 Sueldos
Debe
Haber

1,822,638.72
1,822,638.72
1,822,638.72
6214 Gratificaciones
Debe
Haber

3,645,277.44
3,645,277.44
3,645,277.44
6271 Regimen de prestaciones de salud
Debe
Haber

492,112.45
492,112.45
492,112.45
6291 Compensación por tiempo de servicio
Debe
Haber
Provisión CTS 15 900,000.00

900,000.00
900,000.00
900,000.00
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

6311 Nacional
Debe
Haber
Prov ctas de gastos 16 100,000.00
100,000.00
100,000.00
100,000.00
6321 Honorarios
Debe
Haber

500,000.00
500,000.00
500,000.00
6351 Oficinas
Debe
Haber

100,000.00
100,000.00
100,000.00
6352 Tiendas
Debe
Haber
Provisión gastos ejercicio 17 1,000,000.00

1,000,000.00
1,000,000.00
1,000,000.00
6363 Agua
Debe
Haber
Prov ctas de gastos 16 45,000.00 Provisión gastos ejercicio 17 4,000.00

49,000.00
49,000.00
49,000.00
6361 Energía
Debe
Haber
76,500.00
76,500.00
76,500.00
6364 Teléfono
Debe
Haber

44,500.00
44,500.00
44,500.00
6393 Servicios no profesionales
Debe
Haber
Provisión gastos ejercicio 17

980,000.00
Cierre de Cuentas
98
980,000.00
980,000.00
980,000.00
980,000.00
6371 Publicidad, Publicaciones y RRPP
Debe
Haber
Gto Publicidad
22
10,084.03
Cierre de Cuentas
98
10,084.03
10,084.03
10,084.03
10,084.03
64 GASTOS POR TRIBUTOS
64431 ITF Retenciones
Debe
Haber
Cargo del ITF
2
Retenciones
12,123.00
Cierre de Cuentas
98
14,558.00
Cargo del ITF

3
Retenciones
1,400.00
Cargo del ITF

13
Retenciones
1,000.00
Cargo del ITF

14
Retenciones
35.00
14,558.00
14,558.00
14,558.00
64432 ITF Percepciones
Debe
Haber
Cargo del ITF
4
Percepciones
4,080.00
Cierre de Cuentas
98
13,014.21
Cargo del ITF

4
Percepciones
72.00
Cargo del ITF

5
Percepciones
1,310.00
Cargo del ITF

6
Percepciones
250.00
Cargo del ITF
7
Percepciones
500.00
Cargo del ITF

9
Percepciones
2,980.01
Cargo del ITF

10
Percepciones
170.00
Cargo del ITF

11
Percepciones
287.70
Cargo del ITF
12
Percepciones
750.00
Cargo del ITF

13
Percepciones
200.00
Cargo del ITF

13
Percepciones
60.00
Cargo del ITF

15
Percepciones
217.50
Cargo del ITF
16
Percepciones
250.00
Cargo del ITF

17
Percepciones
700.00
Cargo del ITF

20
Percepciones
35.00
Cargo del ITF

21
Percepciones
1,150.00
Cargo del ITF
22
Percepciones
2.00
13,014.21
13,014.21
13,014.21
RESUMEN DEL ITF:
Controlar por cada banco.

ITF por Retenciones
14,558.00
ITF por Percepciones

13,014.21
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN
Debe
Haber
Salida de activo 5 126,000.00

126,000.00
126,000.00
126,000.00
_
6511 Seguros patrimoniales
Debe
Haber

150,000.00
150,000.00
150,000.00
Debe
Haber
Prov indemnización 18 6,000.00

6,000.00
6,000.00
6,000.00
Debe
Haber
Cancelación préstamo 14 1,750.00

1,750.00
1,750.00
1,750.00
6735 Obligaciones emitidas
Debe
Haber
Devengo intereses 13 120,000.00

120,000.00
120,000.00
120,000.00

Debe
Haber
Pago anualidad 30 22,483.26

22,483.26
22,483.26
22,483.26
6799 Otros gastos financieros
Debe
Haber
Gto mantenimiento y portes 70,000.00

70,000.00
70,000.00
70,000.00
-------------------------------------------- --------------------------------------
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

6841 Estimación de cuentas de uub.a..id dudosa____________________________
Debe
Deterioro de letras por cobrar 32 460,739.54
Haber
Dierre de Cuentas 98 460,739.54 —— 460,739.54
----------------------------------------- ------- 460,739.54

6852 Desvalorización de ¡nmu
ebles, maquinaria y equipo
Debe
Deterioro de maquinaria 26 3,684.61 Determaq dispon para la venta 29 56,626.1
Haber
Cierréde Cuentas 98 60,310.72 60,310.72
------- bO,3IO./¿
----------------------------------- 60^310/721
6814 Depreciación de inmuebles
5, maquinaria y equipo - Costo
Debe
Prov depreciación 19 500,000.00
Haber
'Cierrede Cuentas 98 500,000.00 — 500,000.00
---------------------------- 500000003
69 COSTO DE VENTAS
6911 Mercaderías
manufacturadas
Debe
Costo de ventas mercaderías 24 13,000,000.00 13,000,000.00

Haber
Cierre de Cuentas 98 13,000,000.00 ~ 13,000,000.00
---------------------------------------------------- 13,000,000.00
------------- 6951 Me
rcaderías
Debe
Prov valor de realiz existencias 24 11,802.4/ ————— 11,802.47

Haber
Cierre de Cuentas 98 11,802.47 • 11,802.47
----------------------------------------------------------------------— 11,802.47
70 VENTAS
7011 MercaderíE
is manufacturadas
Debe
Cierre de Cuentas 98 26.298.739.5C ~ ~~ 26,298,739.51
Haber
Venta mercaderías 2 26,000,000.00 Venta mercaderías 31 298,739.50
' 26,298,739.50 26,298,739.50
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN

7564 Inmuebles, maquinaría y equipo
Debe
Haber

Venta de camión 5 151,260.50
151,260.50
151,260.50
151,260.50
76 GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANC. AL VALOR RAZONABLE
7621 Inversiones Inmobiliarias
Debe
Haber

Clasif. a inversión inmobiliaria 28 98,725.20
98,725.20
98,725.20
98,725.20
77 INGRESOS FINANCIEROS
7722 Cuentas por cobrar comerciales
Debe
Haber

Reconocimiento de intereses 31 44,473.31
44,473.31
44,473.31
44,473.31
777 Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Debe
Haber

Ajuste de valor de inversiones 27 45,500.00
45,500.00
45,500.00
45,500.00
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES

Debe
Haber

Deterioro de maquinaria 26 3,684.61 Determaq dispon para la venta 29 56,626.11 Deterioro de letras por cobrar 32 460,739.54 Prov depreciación 19 500,000.00
1,021,050.26
1,021,050.26
1,021,050.26
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
Debe
Haber
Cierre de Cuentas
97
10,255,720.60
Cargo del ITF
2
12,123.00
Cargo del ITF

3
1,400.00
Cargo del ITF

4
4,080.00
Cargo del ITF

4
72.00
Cargo del ITF

5
1,310.00
Salida de activo
5
126,000.00
Cargo del ITF

6
250.00
Cargo del ITF

7
500.00
Provisión remuneraciones
9
5,960,028.62
Cargo del ITF

9
2,980.01
Cargo del ITF

10
170.00
Cargo del ITF

11
287.70
Cargo del ITF

12
750.00
Cargo del ITF

13
1,000.00
Cargo del ITF
13
200.00
Devengo intereses
13
120,000.00
Cargo del ITF

13
60.00
Cargo del ITF

14
35.00
Cancelación préstamo
14
1,750.00
Provisión CTS
15
900,000.00
Cargo del ITF

15
217.50
Prov ctas de gastos

16
1,000,000.00
Cargo del ITF

16
250.00
Provisión gastos ejercicio

17
2,000,000.00
Cargo del ITF
17
700.00
Prov indemnización
18
6,000.00
Gto mantenimiento y portes

20
70,000.00
Cargo del ITF

20
35.00
Cargo del ITF
21
1,150.00
Gto Publicidad
22
10,084.03
Cargo del ITF

22
2.00
Prov valor de realiz existencias

24
11,802.47
Pago anualidad
30
22,483.26
10,255,720.60
10,255,720.60
10,255,720.60
9417 ITF
Debe
Haber
Cargo del ITF

2
12,123.00
Cierre de Cuentas
97
1,025,188.46
Cargo del ITF
3
1,400.00
Cargo del ITF

4
4,080.00
Cargo del ITF

4
72.00
Cargo del ITF

5
1,310.00
Cargo del ITF

6
250.00
Cargo del ITF
7
500.00
Cargo del ITF

9
1,490.01
Cargo del ITF

10
85.00
Cargo del ITF

11
287.70
Cargo del ITF
12
750.00
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9417 ITF
vienen... Debe
Haber
Cargo del ITF

13
1,000.00
Cargo del ITF

13
200.00
Cargo del ITF

13
60.00
Cargo del ITF
14
35.00
Cargo del ITF

15
108.75
Prov ctas de gastos

16
1,000,000.00
Cargo del ITF

16
250.00
Cargo del ITF

20
35.00
Cargo del ITF

21
1,150.00
Cargo del ITF
22
2.00
1,025,188.46
1,025,188.46
1,025,188.46
9421 Administración
Debe
Haber
Gasto remuneraciones
9
2,980,014.31
Cierre de Cuentas
97
3,630,394.16
Provisión CTS
15
450,000.00
Prov indemnización
18
6,000.00
Gto Publicidad
22
10,084.03
Deterioro de letras por cobrar

32
184,295.81
3,630,394.16
3,630,394.16
3,630,394.16
9431 Maquinaria y equipos de explotación
Debe
Haber
Salida de activo
5
126,000.00
Cierre de Cuentas
97
300,124.29
Prov depreciación
19
150,000.00
Deterioro de maquinaria
26
1,473.85
Deter. maq dispon para la venta

29
22,650.44
300,124.29
300,124.29
300,124.29
95 GASTOS DE VENTAS
9511 ITF
Debe
Haber
Cargo del ITF

9
1,490.01
Cierre de Cuentas
97
278,827.48
Cargo del ITF

10
85.00
Cargo del ITF

15
108.75
Cargo del ITF

17
700.00
Deterioro de letras por cobrar

32
276,443.72
278,827.48
278,827.48
278,827.48
-
9521 Comercialización
Debe
Haber
Provisión remuneraciones 9
2,980,014.31
Cierre de Cuentas
97
5,828,003.20
Provisión CTS 15
450,000.00
Provisión gastos ejercicio 17

2,000,000.00
Prov depreciación 19
350,000.00
Prov valor de realiz existencias 24

11,802.47
Deterioro de maquinaria 26
2,210.76
Deter maq dispon para la venta 29

33,975.67
5,828,003.20
5,828,003.20
5,828,003.20
9711 Costos financieros

Debe
Haber
Devengo intereses 13
120,000.00
Cierre de Cuentas
97
214,233.26
Cancelación préstamo 14
1,750.00
Gto mantenimiento y portes 20

70,000.00
Pago anualidad 30
22,483.26
214,233.26
214,233.26
214,233.26
87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
871 Participación de los trabajadores - Corriente
Debe
Haber
Cierre de Cuentas 97
1,544,280.05
1,544,280.05
0.00
1,544,280.05
88 IMPUESTO A LA RENTA
881 Impuesto a la renta - Corriente
Debe
Haber
5,596,558.44
Cierre de Cuentas
97
5,596,558.44
5,596,558.44
5,596,558.44
882 Impuesto a la renta - diferido
Debe
Haber
15,183.57
Cierre de Cuentas
97
15,183.57
15,183.57
15,183.57
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

891 Utilidad
Debe
Haber
5,611,742.00
Cierre de Cuentas
97
2,361,927.66
4,794,094.40
817,647.60
2,361,927.66
BALANCE DE COMPROBACIÓN - EJERCICIO 2011

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11011 Caja efectivo

1013 Cheques no negociables
11123 Valores emitidos por empresas

1212 Emitidas en cartera ¡
1411 Préstamos
1612 Sin garantía
1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1913 Letras por cobrar
2723 Maquinarias y Equipos de explotación
3022 Acciones representativas de capital social - Comunes
3121 Edificaciones
40111mpuesto general a las ventas
4031 ESSALUD
4071 AFP Vida Nueva
4111 Sueldos y salarios por pagar
4114 Gratificaciones por pagar
4151 Compensación portiempo de servicios
4212 Emitidas

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¡4411 Préstamos
145111nstituciones financieras L/P
4544 Pagarés
145544 Pagarés
14539 Otras obligaciones
1467 Depósitos recibidos en garantía
49111mpuesto a la renta diferido - Patrimonio |
4921 Participaciones de los trabajadores diferidas -Patrimonio
15011 Acciones
15221 Aportes
¡6211 Sueldos
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§
16271 Regimen de prestaciones de salud
16291 Compensación por tiempo de servicio
¡6311 Nacional
16321 Honorarios
16351 Oficinas
16352 Tiendas
ca
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16361 Energía
16364 Teléfono
16393 Servicios no profesionales
16371 Publicidad, Publicaciones y RRPP
164431 ITF Retenciones

164432 ITF Percepciones
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26,298,739.50
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Asientos de Cierre Contable:

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Debe
Haber
61
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
611 Mercaderías
12,013,865.55
70
VENTAS
701 Mercaderías
26,298,739.50
75
OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
756 Enajenación de activos inmovilizados 7562 Inversiones inmobiliarias
151,260.50
76
GANANC. POR MED. DE ACT. NO FINANC. AL VAL. R.
762 Activo inmovilizado
7621 Inversiones inmobiliarias
98,725.20
77
INGRESOS FINANCIEROS
772 Rendimientos ganados
7722 Ctas. por cobrar comerciales 44,473.31 777 Ganancia por medición de activos y pasivos
financieros al valor razonable 45,500.00
89,973.31
60
COMPRAS
601 Mercaderías
12,013,865.55
62
GAST. DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios 1,822,638.72 6214 Gratificaciones 3,645,277.44 627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones 6271 Régimen de
prest, de salud 492,112.45 629 Beneficios sociales de los trabajadores
6291 Comp. por tiempo de servicio 900,000.00
6,860,028.62
63
631 Transporte, correos y gastos de viaje
6311 Nacional 100,000.00
632 Asesoría y consultaría
6322 Legal y tributaria 500,000.00
635 Alquileres
6351 Terrenos 100,000.00
6352 Edificaciones 1,000,000.00
636 Servicios básicos
6361 Energía eléctrica 76,500.00
6363 Agua 49,000.00
6364 Teléfono 44,500.00
637 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
6371 Publicidad 10,084.03
6372 Publicaciones
6373 Relaciones públicas
639 Otros servicios prestados por terceros
6393 Servicios no profesionales 980,000.00
2,860,084.03
...van
vienen... --------------------------X —--------------- ----------------- -------

Debe
Haber
64
GASTOS POR TRIBUTOS
64431 ITF Retenciones 14,558.00
64432 ITF Percepciones 13,014.21
27,572.21
65
651 Seguros
6511 Seguros patrimoniales 150,000.00 655 Cost. neto de enaj. de act. inmov. y operac. discont. 6551 Costo neto de enajenación de
activos
inmovilizados 126,000.00 659 Otras gastos de gestión
6593 Gastos por indemnizaciones 6,000.00
282,000.00
67
GASTOS FINANCIEROS
671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros 6711 Prést. de inst. fin. y otras entid. 1,750.00 673 Intereses por préstamos y otras
obligaciones
6731 Prést. de inst. fin. y otras entid. 22,483.26 6735 Obligaciones emitidas 120,000.00 679 Otros gastos financieros
6799 Otros gastos financieros 70,000.00
214,233.26
68
681 Depreciación
6814 Dep. de inm., maq. y eq. - Cost. 500,000.00
684 Valuación de activos
6841 Estim. de ctas. de cob. dudosa 460,739.54
6852 Desvaloriz. de inm. maq. y eq. 60,310.72
1,021,050.26
69
COSTO DE VENTAS
691 Mercaderías
6911 Mercaderías manufacturadas 695 Gastos por desvalorización de existencias
6951 Mercaderías 11,802.47
13,000,000.00
89
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
891 Utilidad
2,361,927.66
x/x
Por el traslado de las cuentas de la clase 6y 7y
determinación del Resultado del ejercicio
V
78
1,021,050.26
79
10,255,720.60
94
9417 ITF 1,025,188.46 9421 Administración 3,630,394.16 9431 Maq. y eq. de explotación 300,124.29
4,955,706.90
...van
vienen... —-------------- ------— X-------------------------------------------

Debe
Haber
95
GASTOS DE VENTAS
9511 ITF 278,827.48 9521 Comercialización 5,828,003.20 9711 Costos financieros 214,233.26
6,321,063.94
x/x
Asiento para saldar las cuentas de la clase 9
-—........................... ..........x---------------------------------------------
89
891 Utilidad
5,611,742.00
87
PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
871 Participación de los trabajadores - Corriente
1,544,280.05
88
IMPUESTO A LA RENTA
881 impuesto a la renta - corriente 5,596,558.44
882 Impuesto a la renta - diferido 15,183.57
5,611,742.00
88
IMPUESTO A LA RENTA
881 Impuesto a la renta - corriente 5,596,558.44
882 Impuesto a la renta - diferido 15,183.57
5,611,742.00
40
40171 Renta de tercera categoría
5,611,742.00
41
413 Participación de los trabajadores por pagar
1,544,280.05
x/x
Por el Impuesto a la renta del ejercicio
-----------------------------------X---------------------------------------------
89
891 Utilidad
-4,794,094.40
59
591 Utilidades no distribuidas 5911 Utilidades acumuladas
-4,794,094.40
x/x
Por la transf. del result. del ejerc. (pérd.) a la cta. de batane.
-------------------------------------------X---------------------------------------------
19
191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
1911 Fact., bol. y otros comprobantes por cobrar
460,739.54
29
DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS
291 Mercaderías
11,802.47
36
DESVALORIZACIÓN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS
60,310.72
39
DEPREC., AMORTIZ. Y AGOTAM. ACUMULADOS
2,344,741.11
...van
vienen...---------------------------X---------------------------------------------
Debe
Haber
40
41
4011 Impuesto general a las ventas 1,020,176.47 4017 Impuesto a la renta 5,644,342.00 REMUNERAC. Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
6,664,518.48
965,000.00
42
4111 Sueldos y salarios por pagar 500,000.00 415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar 4151 Compens. por tiempo de serv.
465,000.00 CTAS. POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
4,699,000.00
45
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas 2,280,000.00 423 Letras por pagar
4231 Letras por pagar aceptadas 2,419,000.00 OBLIGACIONES FINANCIERAS
1,721,483.26
49
451 Préstamos de instit. financieras y otras entidades 4511 Instituciones financieras C/P 68,897.78 4511 Instituciones financieras L/P 52,585.49
453 Obligaciones emitidas
4544 Pagarés 1,600,000.00 PASIVO DIFERIDO
90,174.80
50
491 Impuesto a la renta diferido
4911 Imp. a la renta diferido - Patrim. 77,910.80
492 Participaciones de los trabajadores diferidas
4921 Particip. de los trabaj. difer.-Patrim. 12,264.00 CAPITAL
5,000,000.00
52
501 Capital social 5011 Acciones CAPITAL ADICIONAL
80,000.00
57
522 Capitalización en trámite 5221 Aportes EXCEDENTE DE REVALUACION
64,400.00
58
571 Excedente de revaluación
5712 Inmuebles, maquinaria y equipo RESERVAS
700,000.00
59
582 Legal
5821 Legal RESULTADOS ACUMULADOS
-4,694,094.40
10
591 Utilidades Acumuladas
5911 Utilidad del ejercicio -4,794,094.40
5912 Utilidades ejercicios anteriores 100,000.00 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
5,362,049.17
101 Caja
1011 Caja efectivo 1,120,750.00 103 Efectivo en Tránsito
1013 Cheques no negociables 600,000.00
...van
vienen...---------------------------X
Debe
Haber
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Ctas. corrientes operativas 3,641,299.17
11
INVERSIONES FINANCIERAS
112 Inversiones disponibles para la venta 1123 Valores emitidos por empresas
399,000.00
12
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1212 Emitidas en cartera 3,033,233.78
3,033,233.78
14
141 Personal
1411 Préstamos
500,000.00
16
161 Préstamos
1612 Sin garantía
240,000.00
19
191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 1911 Facturas, boletas y otros comprobantes
por cobrar 460,739.54
460,739.54
20
MERCADERÍAS
3,013,865.55
27
ACTIVOS NO CTES. MANTENIDOS PARA LA VENTA
184,861.11
30
INVERSIONES MOBILIARIAS
302 Instrum. financ. represent. de derecho patrimonial 3022 Acciones representativas de capital social - Comunes
1,146,500.00
31
INVERSIONES INMOBILIARIAS
312 Edificaciones
3121 Edificaciones
371,000.00
33
4,501,106.89
41
413 Participaciones de los trabajadores por pagar 4131 Particip. de los trabajadores por pagar
-1,044,280.05
x/x
Por el cierre de operac. en el presente ejercicio 2011
18,168,075.98
18,168,075.98
0.00
ESTADOS FINANCIEROS CONFORME AL NUEVO PCGE
COMERCIAL LIMA S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Al 31 de diciembre del 2011
r
Antes de
>
Después de
DETALLES
Part. e IR
Part. e IR
31/12/2011
31/12/2011
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivos

5,362,049.17
5,362,049.17
Inversiones al valor razonable disponibles para la venta
399,000.00
399,000.00
Cuentas por cobrar comerciales - terceros

3,033,233.78
3,033,233.78
Cuentas por cobrar al personal, accionistas, directores y gerentes

500,000.00
500,000.00
Cuentas por pagar diversas - Terceros
240,000.00
240,000.00
Mercaderías
3,002,063.08
3,002,063.08
Activos no corrientes disponibles para la venta

184,861.11
184,861.11
Activos diferidos
0.00
0.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
12,721,207.13
12,721,207.13
Participación de los trabajadores diferido

0.00
0.00
Impuesto a la renta diferido

0.00
0.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones mobiliarias
1,146,500.00
1,146,500.00
Inversiones inmobiliarias
371,000.00
371,000.00
Inmuebles, maquinaria y equipo

4,501,106.89
4,501,106.89
Deterioro de valor
-60,310.72
-60,310.72
(Depreciación, Amortización y agotamiento acumulado

-2,344,741.11
-2,344,741.11
Activo fijo neto

3,613,555.06
3,613,555.06
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
3,613,555.06
3,613,555.06
TOTAL ACTIVO
S/. 16,334,762.19
SI. 16,334,762.19
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y préstamos bancarios
68,897.78
68,897.78
Tributos y aportes al sistema de pensiones y de salud

1,052,776.47
6,634,151.34
Remuneraciones y participaciones por pagar

465,000.00
2,082,789.82
Cuentas por pagar comerciales - Terceros
4,699,000.00
4,699,000.00
Cuentas por pagar a los accionistas, directores y gerentes

0.00
0.00
Obligaciones financieras
1,600,000.00
1,600,000.00
Cuentas por pagar diversas

0.00
0.00
TOTAL PAS. CORRIENTE
7,885,674.25
15,084,838.94
PASIVO NO CORRIENTE

12,264.00
16,665.03
77,910.80
93,094.37
Deudas a largo plazo

52,585.49
52,585.49
TOTAL PASIVO
8,028,434.53
15,247,183.82
PATRIMONIO
Capital
5,000,000.00
5,000,000.00
Capital adicional
80,000.00
80,000.00
Excedente de revaluación
64,400.00
64,400.00
Reservas
700,000.00
700,000.00
Resultados Acumulados
100,000.00
100,000.00
Resultados del Ejercicio

2,361,927.66
-4,856,821.64
TOTAL PATRIMONIO
8,306,327.66
1,087,578.36
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
SI. 16,334,762.19
S/. 16,334,762.19
COMERCIAL LIMA S.A.

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES POR FUNCIÓN
DETALLES
31/12/2011
Ventas Netas
26,298,739.50
(-) Costo de Ventas
-13,000,000.00
UTILIDAD BRUTA
13,298,739.50
(-) Gasto de Ventas
-6,106,830.68
Gastos de Administración
-4,955,706.90
+ Otros ingresos de gestión
249,985.70
(-) Otros Gastos
0.00
UTILIDAD OPERATIVA
2,486,187.62
+ Ingresos Financieros
89,973.31
(-) Gastos Financieros
-214,233.26
UTILIDAD ANTES DE PARTICIP. E IMPTO. A LA RENTA
2,361,927.67
PARTICIPACIONES
-1,544,280.05
(-) Participación de los trabajadores
8%
-1,622,190.85
77,910.80
IMPUESTO A LA RENTA
-5,611,742.00
(-) Impuesto a la renta
30%
-5,596,558.44
-15,183.57
RESULTADO DEL EJERCICIO
SI. -4,794,094.39
COMERCIAL LIMA S.A.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES (POR NATURALEZA)
DETALLES 31/12/2011
Ventas netas 26,298,739.50

Compras -12,013,865.55
Variación de existencias -986,134.45
MARGEN COMERCIAL 13,298,739.50
Variación de producción almacenada PRODUCCIÓN DEL 13,298,739.50
EJERCICIO
Gastos por servicios prestados por terceros -2,860,084.03
VALOR AGREGADO 10,438,655.46
Cargas de personal -6,860,028.62
Gastos por tributos -27,572.21
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIÓN 3,551,054.63
Otros gastos de gestión -282,000.00
Valuación de activos y provisiones -1,032,852.73
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 2,236,201.90
Ingresos financieros 89,973.31
Otros ingresos de gestión 249,985.70
Gastos financieros -214,233.26
RESULTADO ANTES DE PARTICIP. E IMPUESTOS 2,361,927.66
PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES -1,544,280.05
Participación de los trabajadores -1,622,190.85
Participación de los trabajadores diferida 77,910.80
IMPUESTO A LA RENTA -5,611,742.00
Impuesto a la Renta -5,596,558.44
Impuesto a la Renta Diferido -15,183.57
RESULTADO DEL EJERCICIO SI. -4,794,094.40
LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA AÑO 2011
RESULTADO CONTABLE
Utilidad Contable 2,361,927.67

Más : Diferencia Permanente 957.98
Impuesto a la Renta asumido Gastos sin documentación 6,000.00
6,957.98
sustentatoria Gastos sustentados con boletas de venta Gastos 2,368,885.65
personales ajenos al giro del negocio Reparo de crédito fiscal del
IGV de pago) Intereses presuntos por préstamos al personal Exceso
de gastos de movilidad Total Agregados Diferencias Permanentes
Sub-total
Menos: Diferencias permanentes 17.908.500.00

Gastos reintegro del ITF Gastos inherentes a la renta exonerada 17.908.500.1
Dividendos percibidos Ingresos por Dawback 20,277,385.65
Total Deducciones Diferencias Permanentes Renta Neta Contable
Participación contable de los Trabajadores: 20,277,385.65

Base imponible: -1,622,190.85
Utilidad contable 18,655,194.80
Participación 8% Base imponible contable Impuesto a la renta -5,596,558.44
contable 30% IMPUESTO A LA RENTA CONTABLE -5,596,558.44
RESULTADO TRIBUTARIO \
Resultado contable del ejercicio Más : Diferencias Permanentes 2,361,927.67

Menos: Diferencias Permanentes 6,957.98
17,908,500.00
Más : Diferencias Temporales 3,684.61
Deterioro de valor de inmuebles, maquinaria y equipo (26) Provisión 11,802.47
por Valor neto de realización - VNR (24) 15,487.08
Deterioro de maquinaria como mantenidos para la venta (29)
Pérdidas extraordinarias
Total Agregados Diferencias Temporales
Menos : Diferencias Temporales -45,500.00

Inversiones al valor razonable (27) -25,000.00
Depreciación tributaria por aplicación de dif. tasas Pérdida de -70,500.00
ejercicios anteriores (supuesto) -55,012.92
Total Deducciones Diferencias Temporales Efecto neto de las 20,222,372.73
diferencias temporales Renta Neta Imponible
Participación 8% -1,617,789.82
Impuesto a la renta 30% IMPUESTO A LA RENTA TRIBUTARIO 18,604,582.91
-5,581,374.87
-5,581,374.87
Participación de los trabajadores diferido: activo (pasivo) Impuesto a -4,401.03

la renta diferido. Activo (pasivo) -15,183.57
V J
MÉTODO DEL PASIVO DEL ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES CONCILIACIÓN

DE LA UTILIDAD CONTABLE CON LA TRIBUTARIA
DETALLES 31/12/2011
Utilidad Contable Diferencias permanentes 8% 2,361,927.67

30% 6,957.98
Agregados
Deducciones 17,908,500.00
Efecto neto de dif. Permanentes Renta 17,915,457.98
Contable 20,277,385.65
Participación de Trabajadores Impuesto a la -1,622,190.85
Renta -5,596,558.44
Diferencias Temporales 8% 15,487.08

30%
Agregados -70,500.00
Deducciones -55,012.92
Efecto neto de dif. Temporales 20,222,372.73
Utilidad antes de part. e IR -1,617,789.82
Participaciones -5,581,374.87
Impuesto a la Renta -4,401.03 -15,183.57
Participaciones e 1. Renta diferidos -19,584.60
Participaciones diferidas
Impuesto a la Renta diferido
Total Participaciones e IR diferidos
V___________________________________________________________________
CONTABILIZACIÓN Debe Haber

a) Participación de los trabajadores 1,622,190.85 1,622,190.85
89 DETERMIN. DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES 1,622,190.85 4,401.03
49 PASIVO DIFERIDO
492 Participaciones de los trabajadores diferidas 4922 Particip.
de los trabaj. difer. - Resultados
41 REMUNER. Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 1,617,789.82
413 Participación de los trabajadores por pagar b) impuesto a la
Renta
fiq DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 5,596,558.44
88 IMPUESTO A LA RENTA 5,596,558.44
fifi
IMPUESTO A LA RENTA 5,596,558.44
49 PASIVO DIFERIDO 14,437,498.58

40 491 impuesto a la renta diferido
4912 Impuesto a la renta diferido - Resultados TRIBUTOS,
CONTRAPR. Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE 15,183.57
SALUD POR PAGAR
40171 Renta de tercera categoría
5,581,374.87
14,437,498.58

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MONOGRAFIA N° 01 CONTABILIDAD COMERCIAL.

La empresa COMERCIAL LIMA S.A.RUC N° 20408076205 se dedicada a la comercialización de artículos de construcción

CPCC: FIDEL SICHA QUISPE.

1 - --------- ------ —...........—--------

1.1. Asiento de Conversión del PCGR 1984 al Nuevo PCGE 2010

104 Cuentas corrientes

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

GASTOS POR TRIBUTOS

GASTOS POR TRIBUTOS

CTAS. POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

4.3. Pago de facturas de los proveedores sin utilizar medios de pago

42 CTAS. POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

GASTOS POR TRIBUTOS

OTROS GASTOS DE GESTION

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

GASTOS POR TRIBUTOS

TRIBUTOS, CONTRAPR. Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

X-------------------- ---------- ----------

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

4634.2 Renovación del Pagaré EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

GASTOS POR TRIBUTOS

636 Servicios básicos 150,000.00 6361 Energía eléctrica 67,500.00

16.1. Cancelación de los servicios de terceros y otros gastos de gestión

19. Provisión de la depreciación del ejercicio

---------- ------- —_------------x---------------------------------------------

vienen...------------------- ------X ........................................——-

23.1. Canje de factura por letra

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

——-------- ---------------------------- X----------------------------------- ——

VALUAC. Y DETER. DE ACTIVOS Y PROVISIONES

Cálculo de la nueva depreciación a partir del ejercicio 2011

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

OBLIGACIONES FINANCIERAS L/P

CTAS. POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

VALUAC. Y DETER. DE ACTIVOS Y PROVISIONES

“Cobro venta 2 4,500,000.00

Cargo del ITF

Cargo del ITF

Cargo del ITF

Cargo del ITF

Cargo del ITF

Cargo del ITF

Cargo del ITF

Cargo del ITF

Pago gtos financieros

Cargo del ITF

Pago tributos e ITF

Cargo del ITF

Pago de primera letra

Cargo del ITF

Compra de piso edificio

Mejora de piso edificio

Inventario Inicial 1 353,500.00

Ajuste de valor de inversiones 27 45,500.00

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

1212 Emitidas en cartera

Inventario Inicial 1 2,800,000.00

Venta mercaderías 2 30,940,000.00

Venta mercaderías 31 355,500.00

Reconocimiento de intereses 31 44,473.31

Inventario Inicial 1 100,000.00 Préstamo de personal 7 1,000,000.00

16 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS

1612 Sin garantía