Ejercicio 1.
Empresas FFF SRL presenta la siguiente balanza de comprobación al 30 de abril
del 2021.
FFF SRL
BALANZA DE COMPROBACION
AL 30 DE ABRIL DEL 2021
VALORES EN RD$
NOMBRE DE CUENTA DEBITO CREDITO
Efectivo en Caja y Banco 1,500,850.00
Cuentas Por Cobrar 1,800,000.00
Materiales de Oficina 190,000.00
Equipos de Oficina 300,000.00
Edificios 1,225,000.00
Préstamo por Pagar 850,000.00
Patrimonio 3,500,000.00
Ingresos por Servicios 1,030,850.00
Gastos por Sueldos 135,000.00
Gastos por Publicidad 65,000.00
Gastos por Arrendamiento 165,000.00
Total 5,380,850.00 5,380,850.00
El contador de la empresa pide su ayuda para registrar los siguientes ajustes realizados:
1. En Junio 05 del 2021 se produce un pago por adelantado del cliente JJJ SRL por valor de
$456,000 por 12 meses.
2. En Junio 10 del 2021 se compra un seguro contra robos por valor de $200,000 en
efectivo.
3. El 05 de diciembre debe reconocer el ingreso recibido por anticipo de clientes.
4. Registrar la depreciación acumulada del equipo de oficina al 31 de diciembre del 2021.
5. Registrar el gasto pagado por adelantado al 31 de diciembre 2021
6. Registrar el interés acumulado por pagar al 31 de diciembre 2021
Nota:
- El equipo de oficina fue adquirido el 15 de Marzo del 2020 por un costo de adquisición
de RD$ 300,000.00. Se estima una vida útil de 4 años sin valor de rescate.
- El préstamo fue obtenido en fecha 01/01/2021 a una tasa de interes de 8% anual.
Se Requiere:
1. Realizar los asientos de ajustes
2. Realizar la balanza de comprobación ajustada
3. Realizar Estados Financieros al 31 de diciembre 2021
4. Realizar la balanza de comprobación después de cierre.
Ejercicio 2.
Servicios Ultra una empresa que brinda servicios de limpieza de oficinas presenta la siguiente
balanza de comprobación al 31 de enero 2019.
SERVICIOS ULTRA
BALANZA DE COMPROBACION
AL 31 DE ENERO 2019
VALORES RD$
NO CUENTA CUENTA DEBITO CREDITO
111010 BANCO 500,000.00
111020 CUENTAS POR COBRAR 200,000.00
111030 MATERIALES DE OFICINA 100,000.00
112010 EQUIPO DE TRANSPORTE 800,000.00
112020 EDIFICIOS 1,000,000.00
211010 CUENTAS POR PAGAR 500,000.00
212010 PRESTAMOS POR PAGAR 250,000.00
311010 APORTE DE SOCIOS 1,500,000.00
411010 INGRESOS POR SERVICIOS 700,000.00
611010 GASTOS DE SUELDOS 300,000.00
611020 GASTOS DE PUBLICIDAD 50,000.00
TOTAL 2,950,000.00 2,950,000.00
En los meses posteriores suceden las siguientes transacciones:
07/02/2019 firma un acuerdo con industria R&M para brindarle sus servicios por un año. Para
cubrir este servicio el suplidor le paga de contado la suma $500,000.00. El acuerdo específico
que este servicio será realizado mensual pagadero los días 7 de cada mes.
16/02/2019 compra un seguro contra robos para la empresa valorado en $175,000.00 al contado.
La vigencia de este es de un año.
Al 31 de diciembre 2019 la empresa no ha realizado los ajustes de ingresos y gastos por lo que
usted debe realizarlos.
Se requiere:
1- Registrar los ingresos devengados por anticipo de clientes al 31 de diciembre 2019
2- Registrar la amortización del seguro al 31 de diciembre 2019.
3- Registrar el consumo del 50% de los materiales de oficina
4- Registrar la depreciación acumulada al 31 de diciembre2019 del equipo de transporte y el
edificio.
5- Registrar los intereses acumulados por pagar del préstamo al 31/12/2019
6- Presentar la balanza de comprobación ajustada al 31/12/2019.
7- Presentar los estados financieros: Resultados, Cambios de capital, Situación al 31 de
diciembre 2019.
8- Realizar los asientos de cierre y presentar la balanza de comprobación después de cierre
al 31/12/2019.
Notas:
✓ El Equipo de transporte fue adquirido el 15 de mayo del año 2018 por $800,000.00
estima un valor de rescate de $10,000 y tiene una vida útil de 4 años.
✓ El préstamo fue otorgado por el banco de reservas el 01 de enero 2018 a una tasa fija 16%
anual, su capital será pagado al vencimiento en 3 años.
