SISTEMAS CONTABLES INTEGRADOS

Docente: Mg° Roberto Alcántara Oyola

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE (AA3)
La empresa D’ITALIA SAC con RUC 20462168731reinicia sus operaciones al 01 de
diciembre con los siguientes saldos:

PCGE Denominación DEUDOR ACREEDOR

1041.1 Banco Interbank 1,500.00

1212.1 Facturas por Cobrar 13,800.00
182.1 Seguros Pacífico 13,500.00
20111 Mercaderías costo 38,500.00
335111 Muebles y enseres 270,300.00
373.1 Intereses diferidos – préstamos 15,800.00
Interbank
191 Provisión de cobranza dudosa 4,500.00
393 Depreciación Acumulada 60,100.00
4212.1 Facturas por Pagar 17,000.00
451.1 Préstamo Interbank – Capital de 30,000.00
Trabajo
5011 Capital Social 220,000.00
591 Resultados Acumulados 21,800.00

En el mes de diciembre realiza las siguientes operaciones comerciales:

Día 02: En junta general de accionistas, tal como como consta en el libro de actas
correspondiente se acuerda distribuir los resultados acumulados. El pago se realiza el
mismo día.
Día 06: Se paga cuota del préstamo y se devengan los intereses del més por los
préstamos obtenidos del Banco Interbank según cuota: S/ 5,020 donde capital es S/
2,028.45 e interés es S/ 2,291.55.
Día 08: El Banco BCP otorga un préstamo de capital de trabajo de S/ 240,000 y con un
interés de S/ 7,300 a pagarse en 36 meses. Se cobra una comisión de desembolso del
1% sobre el préstamo otorgado.
Día 09: Compra de mercaderías a la empresa CASIO EIRL con RUC 20100760054 por un
monto de S/ 133,500 más IGV al crédito según factura 02-32021.
Día 12: Se adquirió equipos de cómputo para el área de contabilidad a la empresa
HIRAOKA SA con RUC 20100016681 por S/ 5,100 más IGV al crédito según factura
E001-654720.
Día 12: Se paga con cheque 102 a Transportes Chasqui SAC con RUC 20512350373 la
cantidad de S/ 5,100 más IGV según factura E001-7325. El transporte se contrata para el
traslado de la mercadería comprada en Hiraoka SA.
Día 16: El departamento de cobranzas estima que se debe castigar el importe de S/ 3,000
por concepto de incobrabilidad a clientes y sugiere ajustar la política de créditos de la
empresa.
Día 19: Se paga con cheque la factura E001-0021 de CASIO EIRL por S/ 12,800 con un
descuento del 8% por pronto pago.
Día 22: Se vende mercadería al 50%crédito y 50% al contado a TRANSMAR SA con RUC
20478173319 por S/ 87,300 más IGV según factura E005-000128, y se le otorga un
descuento del 2%. El pago al contado es transferido a nuestra cuenta corriente en
Interbank.
Día 23: Se apertura caja chica por un monto de S/ 1,000 a nombre de Patricia Cubins
Reynoso con DNI 08703402, secretaria de la gerencia general
Día 25: Se provisiona y pagan con cheque los consumos de servicios públicos siguientes:
a) Teléfono Movistar: S/ 3,500 más IGV, recibo T00- 1587941, RUC 20100017491
b) Cable Movistar: S/ 8,700 más IGV, recibo C00-659877, RUC 20100017491
c) ENEL – Luz: S/ 1,400 más IGV, recibo 1259877, RUC 20269985900
Día 25: Se elabora la planilla de remuneraciones del personal de la empresa:

CARGO APELLIDOS Y REMUNERACIÓN AFP (*) Asignación

NOMBRES BÁSICA familiar
Gerente General TAMI PALACIOS, 7,000.00 SI SI
HEYDI
Contador General Monje Inocente, 5,000.00 Si NO
Carlos Alberto
Secretaria Gómez Rubio, 2,000.00 No SI
Paola del Rosario

(*) AFP Prima

Día 29: Se abona remuneraciones al personal en las cuentas de ahorro sueldo que cada
trabajador tiene en Interbank.
Día 30: Se cobra a clientes S/ 1,000 por facturas que se encontraban en cobranza dudosa
el mes pasado.
Día 30: Se estima la Depreciación de acuerdo con ley y la cobranza dudosa se estima en
S/ 2,200.00 para el presente mes.
Información complementaria:
a) La empresa pertenece al régimen MYPE Tributario
b) La empresa pertenece al régimen MYPE Laboral (Pequeña Empresa)
c) Se tiene un saldo final de existencias por S/ 28,200.00
d) Efectuar las provisiones de Ley.
e) Diferir el seguro pagado por adelantado a partir de enero, a razón de un dozavo
según contrato.
f) Determinar los impuestos por pagar del mes (IGV, Renta, Essalud, ONP, AFP y
Quinta categoría).
g) Determinar la reserva legal
h) Determinar el Impuesto a la Renta
i) Elabore el Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados.