REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA

Centro Local: Monagas Oficina de Apoyo
Asignatura: Contabilidad Intermedia Cód.
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Resultados de Corrección´
OBJ N° 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
0: NL
1:L

CUERPO DEL TRABAJO

 M: I, U: 1, O: 1, C/D: 1/1
La Empresa CARACAS, C.A. le suministra información obtenida del análisis de movimientos del
libro mayor y el estado de cuenta bancario del mes de diciembre de 2019:
- Saldo según Estado de Cuenta Bancario 1.400.820
- Saldo según los libros de la Empresa 1.358.820
- Cheques emitidos por la Empresa y no presentados al cobro.
No. 12345 Bs. 50.000
No. 67890 Bs. 78.000
No. 55789 Bs. 63.000
- Cargos hechos por el Banco y no notificado a la empresa
- Comisiones Bs. 3.500
- Nota de débito por Cheque Devuelto Bs. 20.000
- Intereses abonados por el Banco y no registrados por la empresa Bs.2.500
- Depósito de fin de mes no registrado por el Banco Bs. 80.000
- Cheque de otra empresa cargado por error por el Banco Bs. 30.000
- Cheque emitido por la empresa por Bs 20.000 y registrado en libros por Bs 2.000
Usted debe:
- Elaborar la conciliación bancaria correspondiente al mes diciembre de 2019 a
través del método de las cuatro (4) columnas

EMPRESA BANCO
DEBE HABER DEBE HABER
1.358.820,00 1.400.820,00
Cheque en tránsito No. 12345 50.000,00
Cheque en tránsito No. 67890 78.000,00
Cheque en tránsito No. 55789 63.000,00
Cargos no notificados en la empresa Comisiones 3.500,00
Cargos no notificados en la empresa Débito de cheque
devuelto 20.000,00
Intereses abonados por el Banco y no registrados por la
Empresa 2.500,00
Depósito de fin de mes no registrado por el Banco 80.000,00
Cheque de otra empresa cargado por error por el Banco 30.000,00
Cheque emitido por la empresa por Bs 20.000 y registrado
en libros por Bs 2.000 18.000,00
SALDO CORRECTO 1.289.820,00 1.289.820,00
TOTALES IGUALES 1.361.320,00 1.361.320,00 1.480.820,00 1.480.820,00
M: I, U: 2, O: 2, C/D: 1/1
2. Los registros contables de la empresa PLAYITA, C.A muestra la siguiente información:
- El saldo de las cuentas por cobrar al 01-01-2018 es de Bs. 10.750,00
- La Estimación de Cuentas Incobrables no tiene saldo al 01-01-2018
- Las ventas netas a crédito del 2019 fueron de Bs. 6.000,00
- Los cobros efectuados durante el año 2019 fueron de Bs. 3.500,00
- No se realizaron ventas de contado
- La empresa cierra su ejercicio económico el 31-12-2019
Las Empresas similares del ramo le indican que la pérdida probable es alrededor
del 10% de la Base Real.
Usted debe:
A. Calcular la provisión para cuentas incobrables
B. Registrar la provisión por cuentas incobrables.
C. Calcular la rotación de cuentas por cobrar.

A. CALCULAR LA PROVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES

CUENTA POR COBRAR 01/01/2018 10.750,00

VENTAS A CREDITOS 2019 6.000,00
MENOS: COBROS 2019 -3.500,00
BASE REAL 3.250,00
10% DE LA BASE 1.325,00

B. REGISTRAR LA PROVISIÓN POR CUENTAS INCOBRABLES

Pérdidas por Cuentas Malas 1.325,00

Provisión Cuentas Malas 1.325,00
Registros para las cuentas Incobrables estimadas resultantes de la
Base real de las cuentas por cobrar, ventas a crédito del año, menos
los cobrar efectuados, el 10% de ese saldo

C. CALCULAR LA ROTACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR.

RCCV = (6000 / ((10750+13250) / 2)) = 0,5 veces

RCCD = (10750+13250) x 360 / 6000 = 720 días

Lo que en este caso nos muestra que, las cuentas por cobrar han rotado 0,5
veces al año, y, por tanto, la empresa cobra sus cuentas a crédito cada 720
días.
M: I, U: 3, O: 3, C/D: 1/1
3. La compañía Distribuidora OREO, C.A., comenzó sus operaciones de compra y venta en el mes de
enero 2019, con un inventario de 600 Unidades de su producto y un costo total de Bs. 60.000,00.
Durante el mes realizó las siguientes operaciones:

COMPRA VENTAS
FECHA UNIDADES COSTO UNITARIO FECHA UNIDADES
10-ene 1.000 120,00 15-ene 700
20-ene 1.200 150,00 31-ene 1.000

Usted debe:
- Realizar la tarjeta de movimiento y calcular el valor del Inventario al 31/01/2019
por el Método First In First Out (FIFO)

Costo
Fecha Unidades Costo Total
Unitario
01/01/2019 Inventario 600 100 60.000,00
10/01/2019 Compra 1.000 120 120.000,00
Existencia 1.600 180.000,00
15/01/2019 Venta -600 100 -60.000,00
-100 120 -12.000,00
Existencia 900 120 108.000,00
20/01/2019 Compra 1.200 150 180.000,00
Existencia 2.100 288.000,00
31/01/2019 Venta -900 120 -108.000,00
-100 150 -15.000,00
31/01/2019 Existencia 1.100 150 165.000,00
M: I, U: 4, O: 4, C/D: 1/1
4. El 31-12-2017 BURSATIL, C.A. adquirió bonos emitidos por la empresa EFE, C.A., con valor
nominal de Bs. 400.000 al 112%. Estas obligaciones presentan una tasa de 20% anual durante 10
años y los intereses son cobrados los 30-06, y 31-12 de cada año.
Usted debe:
A. Realizar el asiento de la adquisición de las obligaciones.
B. Realizar el asiento de cobro de interés y la amortización respectiva la prima al 31-12-2018

FECHA CUENTA DEBE HABER

1
31/12/2017 Inversiones en Acciones 400.000,00
Prima en Obligaciones 48.000,00
Banco 448.000,00
Para registrar la compra de bonos
emitidos por la empresa EFE, C.A.
al 112% al 20% a 10 años.
2
30/06/2018 Banco 40.000,00
Prima en Obligaciones 2.400,00
Ingresos por Intereses 37.600,00
Para el Registro del Cobro Semestral de los
intereses y amortización de las Primas en
Obligación.
3
31/12/2018 Banco 40.000,00
Prima en Obligaciones 2.400,00
Ingresos por Intereses 37.600,00
Para el Registro del Cobro Semestral de los
intereses y amortización de las Primas en
Obligación.

TOTALES IGUALES 528.000,00 528.000,00

 M: I, U: 5 y 6, O: 5, C/D: 1/1
5. El 01-07-2018 la Fundación Editorial El Perro y la Rana adquirió unos derechos de propiedad
intelectual en Bs. 500.000,00 con una vida de 20 años. El cierre económico se cumple el 31-12 de
cada año.
Usted debe:
A. Registrar la adquisición del activo el 01/07/2018
B. Registrar la amortización de los derechos al 31/12/2019

FECHA CUENTA DEBE HABER

1
01/07/2018 Derecho de Propiedad Intelectual 500.000,00
Amortización Derecho de Propiedad Intelectual 500.000,00
Para Registrar los derechos de propiedad
intelectual con una vida de 20 años
2
31/12/2018 Amortización Derecho de Propiedad Intelectual 12.500,00
Gastos por explotación de la propiedad intelectual 12.500,00
Para Registrar la Amortización de los Derecho de
Propiedad Intelectual al cierre del ejercicio Económico
al 31-12-2018
3
31/12/2019 Amortización Derecho de Propiedad Intelectual 25.000,00
Gastos por explotación de la propiedad intelectual 25.000,00
Para Registrar la Amortización de los Derecho de
Propiedad Intelectual al cierre del ejercicio Económico
al 31-12-2019

M: II, U: 7 y 8, O: 6, C/D: 1/1

6.- La empresa VENCERAMICA, C.A., durante el mes de noviembre 2019 vendió mercancías de
contado por un monto de Bs. 1.800.000 de las que paga una comisión del 2% a los vendedores.
Las comisiones se pagan 10 días después del cierre del mes anterior.
Se pide:
A.- Registre el Pasivo por concepto de comisiones a vendedores al 30/11/2019.
B.- Registre la cancelación de las comisiones al 10/12/2019.

FECHA CUENTA DEBE HABER

1
30/11/2019 36.000,00
Comisiones de Vendedores
36.000,0
0
Comisiones de Vendedores por Pagar

Para Registrar comisiones de ventas al Contado por el

2% de 1800000,00

2
10/12/2019 36.000,00
Comisiones de Vendedores por Pagar
36.000,00
Banco

Para registrar las cancelaciones de comisiones de

vendedores
72.000,0
0 72.000,00
TOTALES IGUALES
M: II, U: 9, O: 7, C/D: 1/1
7. La Empresa TOKYO, C.A., emitió y colocó el 01 de enero de 2019, obligaciones con un valor
nominal de Bs. 500.000 al 15 % anual, con intereses pagaderos semestralmente, durante 5 años.
La emisión fue colocada al 85%.
Se pide:
A. Registrar la venta de las Obligaciones el 01-01-2019
B. Registrar el pago de los intereses y la amortización del descuento durante el
primer semestre del año 2019.

FECHA CUENTA DEBE HABER

1
01/01/2019 Banco 425.000,00
Descuento en Venta de Obligaciones 75.000,00
Obligaciones por Pagar 500.000,00
Para registrar Emisión de Obligaciones
al 15% anual pagadero semestral
por 5 años
2
30/06/2019 Gastos por Intereses 45.000,00
Descuento en Venta de Obligaciones 7.500,00
Banco 37.500,00
Para Registrar los Intereses y la
Amortización del descuento en
Obligaciones Durante el primer semestre.

TOTALES IGUALES 545.000,00 545.000,00

M: III, U: 10 y 11, O: 8, C/D: 1/1
8. La empresa COVID-19, C.A., realizó las siguientes transacciones durante el año 2019.
El 01-07-2019 adquirió una póliza de seguros para su flota vehicular con vigencia de un año por
Bs. 100,00
El 01-08-2019 cobró por adelantado Bs. 240,00 por concepto de un año de alquiler de un local de
su propiedad.
El 01-10-2019 adquirió artículos de oficina por Bs 200,00 de los cuales al cierre del ejercicio aún
tenía en existencia un 50% de dicho monto.
Se pide:
A. Registrar los asientos de las operaciones realizadas, considerando las operaciones como un
Activo o Pasivo según corresponda.
B. Registrar los ajustes correspondientes al consumo o realización para cada operación a la fecha
de cierre del ejercicio 31-12-2019.
FECHA CUENTA DEBE HABER
1
01/07/2019 Seguro Pagado por Anticipado 100,00
Banco 100,00
Para registrar la cancelación Prima de Seguros
2
01/08/2019 Banco 240,00
Alquileres Cobrados por Anticipado 240,00
Para registrar la cobranza del alquiler de su
propiedad por un año
3
01/10/2019 Inventario Artículo de Oficina 200,00
Banco 200,00
Para registrar pagos de Artículo de Escritorio
4
31/12/2019 Gastos de Seguro 50,00
Seguro Pagado por Anticipado 50,00
Para Registrar Ajuste de los seguros consumido
al cierre del Ejercicio Económico
5
100,
31/12/2019 Alquileres Cobrados por Anticipado 00
Ingresos por Alquileres 100,00
Para registrar ajuste del alquiler cobrado
al cierre del Ejercicio Económico
6
31/12/2019 Gastos Artículos de Escritorio 100,00
Inventario de Artículos de Oficina 100,00
Para registrar Ajuste de Artículo de Escritorio
no consumido

TOTALES IGUALES 790,00 790,00

M: III, U: 12, O: 9, C/D: 1/1
9. La Empresa CEMEX, C.A. adquirió una mina de Piedra Caliza por Bs. 10.000.000 el día 1 de
marzo de 2019. En exploraciones y perforaciones invirtió Bs. 5.000.000 Los geólogos consultados
estimaron un volumen extraíble de Piedra Caliza de 60.000.000 toneladas métricas. Durante el
primer ejercicio económico se extrajeron 8.000.000 de toneladas de Piedra Caliza.
Se pide:
A. Calcular el costo de la inversión.
B. Registrar los asientos de la inversión al 01-03-2019 y agotamiento al cierre 31-12-2019
La Inversión sujeta a Agotamiento
Costo de la Mina Bs. 10.000.000,00
Costo de Explotación y perforación Bs. 5.000.000,00
Costo sujeto a agotamiento Bs. 15.000.000,00
Cálculo de la Extracción en el Primer Ejercicio

15000000
=0,25
60000000

La Extracción del Período

1er. Ejercicio
8.000.000 * 0,25 = 2.000.000,00

FECHA CUENTA DEBE HABER

1
01/03/2019 Depósito de Mina Caliza 10.000.000,00
Costo de Desarrollo 5.000.000,00
Banco 5.000.000,00
Para Registrar la Adquisición de una
Mina de Piedra Caliza y sus
Explotaciones y Perforaciones
2
31/12/2019 Agotamiento 2.000.000,00
Agotamiento Acumulado 2.000.000,00
Para Registrar la Extracción de
8000000 toneladas
3
31/12/2019 Ganancias y Pérdidas 2.000.000,00
Agotamiento 2.000.000,00
Para Registrar el Cierre de las 1era
Explotaciones de Piedra Caliza

TOTALES IGUALES 19.000.000,00 19.000.000,00

M: III, U: 13, O: 10 C/D: 1/1
10. A continuación se presentan los saldos del Balance de Comprobación de la
Empresa COVID-19, C.A., al 31-12-2019, fecha de cierre del ejercicio económico.
COVID-19, C.A.

COVID-19, C.A.
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Banco 250,00
Efectos por Cobrar 270,00
Cuentas por Cobrar 280,00
Inventario de Mercancías 50,00
Cuentas por Pagar 250,00
Capital Social 500,00
Ventas 450,00
Compras 200,00
Devoluciones en compras 50,00
Alquileres cobrados por anticipado 240,00
Gastos de Publicidad 50,00
Gastos de Ventas 30,00
Seguro Pagado por Anticipado 100,00
Inventario de Artículos de Oficina 200,00
Sueldos y Salarios 60,00
Totales 1.490,00 1.490,00

Información adicional:
- El Inventario final de mercancía alcanzó la cantidad de Bs. 100,00
Usted debe:
- Preparar la hoja de trabajo con sus correspondientes ajustes a la fecha de cierre del ejercicio. (El
estudiante debe incorporar a la hoja de trabajo los ajustes elaborados en el objetivo Nº 8)

HOJA DE TRABAJO

COVID-19, C.A.

01/01/2019 AL 31-12-2019
BALANCE DE
BALANCE DE GANANCIAS Y
AJUSTE COMPROBACIÓN COSTO DE VENTA BA
COMPROBACIÓN PÉRDIDAS
AJUSTADO
 Cuenta Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Ingresos Egresos D
2 25
Banco 50,00       0,00          
2 27
Efectos por Cobrar 70,00       0,00          
2 28
Cuentas por Cobrar 80,00       0,00          
50
Inventario de Mercancías 50,00       ,00   50,00      
250, 250,0
Cuentas por Pagar   00 0      
50 50
Capital Social   0,00       0,00        
450, 450, 450,
Ventas   00       00       00
200, 20
Compras 200,00       00   0,00      
50 50
Devoluciones en compras   ,00       ,00   50,00    
Alquileres cobrados por 24 10 14
anticipado   0,00 0,00     0,00        
50
Gastos de Publicidad 50,00       ,00       50,00  
30
Gastos de Ventas 30,00       ,00       30,00  
Seguro Pagado por 1 50,0 50
Anticipado 00,00     0 ,00          
Inventario de Artículos de 2 100,0 10
Oficina 00,00     0 0,00          
60
Sueldos y Salarios 60,00       ,00       60,00  
1.4 1.490
Totales 90,00 ,00                
50 50
Gastos de Seguro     ,00   ,00       50,00  
100,0 10 10
Ingresos por Alquiler       0   0,00       0,00
Gasto Artículo de 10 10 1
Escritorio     0,00   0,00       00,00  
25 250,0
Totales iguales     0,00 0            

  1.490,00 1.490,00        
Inventario de Mercancía 1
Final   00,00    
2 1
  50,00 50,00    
1 1
Costo de Ventas   00,00 00,00  
2 2 3 55
  50,00 50,00 90,00 0,00
1
Utilidad del Ejercicio 60,00  
5 55
50,00 0,00

   
FECHA CUENTA DEBE HABER
  1    
31/12/201
9 COSTO DE VENTA 250,00  
  COMPRAS   200,00
  INVENTARIO DE MERCANCIA   50,00
  PARA CIERRE DE LAS CUENTA DEL    
  COSTO DE VENTA    
  2    
31/12/201
9 DEVOLUCIÓN EN COMPRAS 50,00  
  INVENTARIO DE MERCANCIA 100,00  
  COSTO DE VENTA   150,00
  PARA CERRAR LAS CUENTA DEV. EN    
  COMPRAS Y INVENTARIO FINAL    
  CONTRA COSTO DE VENTA    
  3    
31/12/201
9 GANANCIAS Y PERDIDAS 390,00  
  COSTO DE VENTA   100,00
  GASTO DE PUBLICIDAD   50,00
  GASTOS DE VENTA   30,00
  SUELDOS Y SALARIO   60,00
  GASTO DE SEGURO   50,00
  GASTOS ARTÍCULO DE ESCRITORIO   100,00
  PARA REGISTRAR LAS CIERRE DE LAS    
  CUENTAS DE EGRESOS CONTRA    
  GANANCIAS Y PERDIDAS    
  4    
31/12/201
9 VENTAS 450,00  
  INGRESOS POR ALQUILER 100,00  
  GANANCIAS Y PERDIDAS   550,00
  PARA REGISTRAR LAS CIERRE DE LAS    
  CUENTAS DE INGRESOS CONTRA    
  GANANCIAS Y PERDIDAS    
  5    
31/12/201
9 GANANCIAS Y PERDIDAS 160,00  
  UTILIDAD DEL EJERCICIO   160,00
  PARA CIERRE DE LA CUENTA GANANCIAS    
  Y PERDIDAS CONTRA LA UTILIDAD DEL    
  EJERCICIO    
       
  TOTALES IGUALES 1.500,00 1.500,00