La Empresa COORPORACIÓN S.A.

tiene los siguientes saldos iniciales en sus cuentas del balance al 02/01/2018
101 Caja 10,000.00
10.411 Cuentas Corrientes operativas -Banco A 60,000.00
10.412 Cuentas Corrientes Operativas - Banco B 7,000.00
12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 33,000.00
20.1 Mercaderías manufacturados 392,000.00
33.1 Terreno 90,000.00
33.2 Edificaciones 148,000.00
33.4 Equipo de transporte 68,000.00
33.5 Muebles y enseres 45,000.00 capital
39.1 Depreciación Acumulada 95,000.00 366,000.00
40.111 IGV - Cuenta Propia 15,100.00
40.171 Impuesto a la Renta Tercera Categoría 3,900.00
40.31 Essalud 900.00
40.32 ONP 1,100.00
40.7 Administración de Fondo de Pensiones 1,000.00
41.3 Particiapción de los trabajadores por pagar 6,000.00
42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 84,000.00
50.1 Capital Social 366,000.00 Las 365,000 acciones representativas del capital social
tiene un valor nominal de S/. 1 cada una.
52.1 Primas 12,000.00
58.2 Reserva legal 40,000.00
59.1 Utilidades no distribuidas 228,000.00
Las Operaciones del ejerccio 2018 fueron las siguientes:
1.- Sepago todo los impuestos, participaciones, deudas a proveedores y a otras entidades, pendientes del
ejercicio 2016, con cheques del Banco A.
2.- Se cobró S/. 31,650 de las facturas pendientes del año anterior, y se depositó en el Banco A.
3.- Se compra mercaderías por un costo de 714,000 incluido IGV y material de oficina que se almacena
por 2,380 incluído IGV, tambien compra servicios de agua, luz y telefono por 1,190
incluido IGV. Se pagó parcialmente la suma 700,000 con cheques del banco A.
4.- Se vende mercaderías por precio de venta 952,000 se cobró una parte S/. 910,000
y se depositó en el Banco A.
5.- Se pagó alquiler adelantado la suma de 36,000 mas IGV. Además se entregó como garantía la suma
6,000 todo se pagó con cheque del Banco A.
6.- Se compró 5 bonos emitidos por Telefónica S.A.A. c/u a 10,400 fueron comprados con la intención de
negociarlos. La empresa los reconoce como inversiones al valor razonable con cambios de ganacias y pérdidas
pero no les da el tratamiento de equivalentes de efectivo. Se pagó 52,000 con cheques del Banco A.
Su costo es igual a su valor razonable.
7.- Se compró 10,000 acciones de PORFIN S.A. Se pagó S/. 17,200 con cheques del Bnaco A. la intención
es mantenerlas como inversión permanente. Se llevarán al costo, por no tener un valor confiable de cotización.
No es Empresa relacionada a…………………………………
8.- Un accionista se retiró y la sociedad le pagó por sus acciones el valor nominal de 20,000 más un
adicional de 11,000 por su participación sobre las otras cuentas patrimoniales. Se le retuvo la suma
451 por Impuesto a la Renta sobre los dividendos. El neto se le pagó con cheque del Banco A. Las 20,000
acciones de valor nominal S/. 1 cada una quedarón en tesorería.
9.- Se recibió un crédito de la financiera EL SOL por la suma 25,000 que se cancelará con un solo pago en el
año 2020. Se firmó un pagaré a 28 meses, que además incleye intereses por 7,000 Estos inte_
reses devengarán durante tres ejerccios y se distribuirán de la siguiente forma:
a devengar en el año 2018 3000 a devengar en el año 2019 3000
a devengar en el año 2020 1000 Por lo tanto, de acuerdo con la modalidad aplicada, el pagaré se
firmó por la cifra total de S/. 32,000 Y repito que se pagará integramente en el año 2020.
10.- Se entregó 4,000 mas IGV. A un proveedor, como anticipo para comprarle mercaderías. Se pago
con cheque del Banco A.
11.- Se pagó 1,500 en efectivo por concepto de licencia municipal.
12.- Poco antes del cierre, se percibió dividendos de PORFIN S.A. razón de 0.0637 por cada acción. Al final
del año están pendintes de cobro.
13.- Se pagó una multa del Ministerio de Trabajo la suma de 800 en efectivo
14.- Se recibió 3,094 incluído IGV de un cliente, como anticipo para su compra de mercaderías a la
empresa.
15.- Se otorgó un préstamo a un empleado, para construcción de vivienda 10,000 Se entregó un cheque del
Banco B. Ante la insuficiencia de fondos en la cuenta corriente, se solicitó y obtuvo un sobregiro. El Banco
B. pagó el cheque y cargó suma 200 por gastos.
16.- La planilla de sueldos y los otros gastos de personal, son como sigue. Se pagó el neto con cheques del Banco A
Remuneración básica 25,000 Descuento préstamos -2,000
Asignación familiar 1,000 Neto a pagar 22,504
Otras remuneraciones 2,000 Aportes patronales ESSALUD 2,520
Descuento SNP -2,600 Vacaciones por pagar 3,020
Descuento AFP -896 Compensación por tiempo de serv. 4,300
17.- Los pagos a cuenta del impuesto a la renta sumarón S/. 27,400.00 y se cancelaron con cheques del Banco
A.
Luego de efectuar el registro de todas las operaciones, haremos los siguientes registros especiales RE de acuerdo
con los siguientes detalles:
RE 1: El valor al costo del stock final de mercaderías según registro de almacén es de S/. 425,000.00
RE 2: El Stock final de útiles de oficina es de S/. 400.00
RE 3: Al 31 de diciembre 2018 han devengado intereses por 3,000.00 sobre el préstamo a largo plazo de la
financiera EL SOL. Igualmente han devengado 80.00 de intereses en la cuenta corriente sobregirada que
la empresa mantiene en el Banco B.
RE 4: Se registra la depreciación emplendo las siguientes tasas : 5% edificaciones, 20% vehículos y 10% muebles
RE 5: Al 31 de diciembre 2018, el valor razonable de los 5 bonos de telefónica es de S/. 10,850.00 cada uno
(por haber sido reconocidos como inversiones al valor razonable con cambios en ganancias y pérdidas, el mayor
valor se envía al resultado) El de las diez mil acciones llevadas al costo de PORFIN S.A. se estima en S/ 700.00
menos (se reconoce la desvalorización como un gasto).
RE 6: Se estima y registra la pérdida de valor de la factura por cobrar Nº 001-1483 del cliente moroso Juan Mizzio, por
tener más de un año de retraso, por la suma de S/. 1,350.00
RE 7: Se estima una desvalorización de las mercaderías. La pérdida se calcula en S/. 4,650.00 se registra
como gasto.
RE 8: Al final del año se decidió retirar de su uso en la empresa y poner a la venta todos los vehículos del activo fijo
de costo S/. 68,000.00 y depreciación acumulada de 36,000.00
RE 9: Al final del año han transcurrido seis de los doce meses de alquiler pagado por adelantado. Se traslada a gastos
suma 18,000.00
RE 10: Para simplificar las cosas, el destino por función de todos los gastos regulares es arbitrario : 40%
para gastos de administración y 60% para gastos de ventas, 94 y 95 respectivamente. No se destinan
los gastos financieros. La multa del ministerio de trabajo se destinará a 96 otros gastos. Igualmente la desvaloriza_
ción de las mercaderías, por ser significativa, y a la desvalorización de las acciones de PORFIN S.A. se destinarán
a 96 otros gastos. La estimación de la cuenta de cobranza dudosa, por ser gasto habitual en la empresa, se detinará
como los demás gastos comunes, a las cuentas 94 y 95.
 LIBRO DIARIO
( Enero A Diciembre 2018)
LOS CELAJES S.A.
R.U.C: 20527345849

Cta Sub Cta Descripcion Cta Debe Haber

APERTURA
101 Caja 8,000.00 8,000
10.411 Cuentas Corrientes operativas -Banco A 62,000.00 62,000
10.412 Cuentas Corrientes Operativas - Banco B 7,000.00 7,000
12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 33,000.00 33,000
20.1 Mercaderías manufacturados 392,000.00 392,000
33.1 Terreno 90,000.00 90,000
33.2 Edificaciones 148,000.00 148,000
33.4 Equipo de transporte 68,000.00 68,000
33.5 Muebles y enseres 45,000.00 45,000
39.1 Depreciación Acumulada 95,000.00 95,000
40.111 IGV - Cuenta Propia 15,100.00 15,100
40.171 Impuesto a la Renta Tercera Categoría 3,900.00 3,900
40.31 Essalud 900.00 900
40.32 ONP 1,100.00 1,100
40.7 Administración de Fondo de Pensiones 1,000.00 1,000
41.3 Particiapción de los trabajadores por pagar 7,000.00 7,000
42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 84,000.00 84,000
50.1 Capital Social 365,000.00 365,000
52.1 Primas 12,000.00 12,000
58.2 Reserva legal 39,000.00 39,000
59.1 Utilidades no distribuidas 228,000.00 228,000
2-Jan Por la apertura
Operación 01
40.111 IGV - Cuenta Propia 15,100
40.171 Impuesto a la Renta Tercera Categoría 3,900
40.31 Essalud 900
40.32 ONP 1,100
40.7 Administración de Fondo de Pensiones 1,000
41.3 Particiapción de los trabajadores por pagar 7,000
42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 84,000
10.411 Cuentas Corrientes Operativas - Banco A 113,000
2-Jan Pago de deudas del ejercicio anterior, con cheques
Operación 02
10.1 Caja 31,650
12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 31,650
Cobranza de facturas del ejerccio anterior

10.411 Cuentas corrientes operativas - Banco A 31,650

10.1 Caja 31,650
2-Jan Por el depósito
Operación 03
60.1 Compras de Mercaderías 600,000
60.3 Compras Materiales auxiliares, suministros y repuestos 2,000
63.6 Servicios básicos 1,000
40.111 IGV - Cuenta Propia 108,540
42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 711,540
Compra de mercaderías, servicios y útiles de oficina

20.1 Mercaderías manufacturadas 600,000

25.2 Suministros 2,000
 61.1 Variación de mercaderías 600,000
61.3 Variación materiales auxiliares, suministrso y repuestos 2,000
Destino de almacenamiento de las compras

42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 700,000

10.411 Cuentas corrientes operativas - Banco A. 700,000
3-Jan Pagos a Cuenta de las Compras
Operación 04
12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 944,000
40.111 IGV- Cuenta propia 144,000
70.1 Mercaderías 800,000
Venta de mercaderías del periodo

10.1 Caja 910,000

12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 910,000
Cobranzas de las ventas

10.411 Cuentas corrientes operativas Banco - A 910,000

10.1 Caja 910,000
Depósitos de las cobranzas
Operación 05
18.3 Alquileres contratos pagados por adelantado 36,000
40.111 IGV- Cuenta propia 6,480
16.4 Depósitos otorgados en garantia 6,000
42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 48,480
Contrato de alquiler adelantado y garantía

42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 48,480

10.411 Cuenta corrientes operativas - Banco A. 48,480
Pago del contrato
Operación 06
11.13 Inversiones al valor razonable - valores empresas 52,000
10.411 Cuentas Corrientes operativas Banco A. 52,000
Compra de bonos para su venta en el corto plazo
Operación 07
30.22 Inst. financ.rep derecho patrimonial - Acciones cap. Social 17,200
10.411 Cuentas Corrientes operativas Banco A. 17,200
Compra de acciones de PORFIN S.A.
Operación 08
50.2 Acciones en tesorería 20,000
59.1 Utilidades no distribuidas 11,000
40.185 Impuesto a los Dividendos 1,023
10.411 Cuentas Corrientes operativas Banco A. 29,977
Compra de Aciones de propia emisión
Operación 09
10.411 Cuentas Corrientes operativas Banco A. 25,000
37.3 Intereses Diferidos 7,000
45.1 Préstamos de instituciones Financieras y otras entidades 32,000
Préstamo recibido de la financiera el SOL
Operación 10
42.2 Anticipos a proveedores 4,000
40.111 IGV - Cuenta propia 720
42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4,720
Por el anticipo entregado para la compa de mercadería
 42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4,720
10.411 Cuentas corrientes operativas - Bnaco A. 4,720
Pago del anticipo.
Operación 11
64.5 Tributos a gobiernos regionales y locales 1,500
40.6 Gobierno locales 1,500
Gasto en licencia municipal

40.6 Gobierno locales 1,500

10.1 Caja 1,500
Pago de licencia municipal
Operación 12
16.3 Intereses, regalías y dividendos 637
77.3 Dividendos 637
Dividendos percibidos de PORFIN, pendiente de cobro.
Operación 13
65.92 Sanciones administrativas 800
40.9 Otros Costos administrativos e intereses 800
Multa del ministerio del trabajo

40.9 Otros costos administrativos e intereses 800

10.1 Caja 800
Pago de la multa
Operación 14
12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 3,068
40.111 IGV- Cuenta propia 468
12.2 Anticipos de clientes 2,600
Anticipo recibido de un cliente

10.1 Caja 3,068

12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 3,068
Cobranza del anticipo
Operación 15
14.11 Personal - Préstamos 10,000
10.412 Cuenta Corrientes operativas - Banco B. 10,000
Por préstamo otorgado mediante sobregiro

67.11 Gastos en operaciones de endeudamiento-institución financiera 200

10.412 Cuentas corrientes operativas Banco B. 200
Por gastos cargados por el Banco B.
Operación 16
62.1 Remuneraciones 25,000
62.2 Otras remuneraciones 3,000
62.7 Seguridad y previsión social 2,520
40.31 ESSALUD 2,520
40.32 ONP 2,600
40.7 Administradoras de fondos de pensiones 896
14.11 Personal - Préstamos 2,000
41.11 Sueldos y salarios por pagar 22,504
Planilla del periodo

41.11 Sueldos y Salarios por pagar 22,504

10.411 Cuentas Corrientes Operativas Banco A. 22,504
Pago del neto de la planilla
 62.9 Beneficios Sociales de los trabajadores 4,300
41.51 Compensación por tiempo de servicios 4,300
Por la CTS Devengada

62.1 Remuneración 3,020

41.15 Vacaciones por pagar 3,020
Por las vacaciones devengadas
Operación 17
40.171 Impuesto a la renta- Tercera categoría 27,400
10.411 Cuentas corrientes operativas - Banco A 27,400
Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta
RE 1 Costo de ventas
69.1 Costo de ventas- mercaderías 567,000
20.1 Mercaderías manufacturadas 567,000
Inventario inicial 392,000.00
Compra de mercaderías 600,000.00
Stock final de mercaderías -425,000.00
Costo de ventas 567,000.00
Costo de las mercaderías vendidas

61.1 Variación de mercaderías 567,000

69.1 Costo de ventas - mercaderías 567,000
Transferencia del costo de ventas
RE 2 Consumo de útiles de oficina
61.3 Variación materiales auxiliares, suministros y repuestos 1,600
25.2 Suministros 1,600
Inventario inicial -
Compras de útiles de oficina 2,000.00
Stock final de útiles de de oficina -400.00
Consumo de útiles de oficina 1,600.00
Ajuste del Stock de útiles
RE 3 Devengo de intereses:
67.311 Intereses- préstamos de instituciones financieras 3,000
37.3 Intereses diferidos 3,000
Intereses devengado durante el ejercicio, préstamo Banco A

67.311 Intereses- Préstamos de instituciones financieras 80

10.412 Cuenta corriente operativas Banco B 80
Interés cargado, sobre la cuenta corriente sobregirada.
RE 4 Depreciación
68.1 Depreciación 4,440
39.1 Depreciación acumulada 4,440
Depreciación edificaciones S/. 148,000*3% 4,440.00

68.1 Depreciación 4,500

39.1 Depreciación acumulada 4,500
Depreciación muebles S/. 45,000*10% 4,500.00

68.1 Depreciación 13,600

39.1 Depreciación acumulada 13,600
Depreciación vehículos S/. 68,000*20% 13,600.00
RE 5 Valuación de los bonos y las acciones
11.13 Inversiones al valor razonable - valores empresas 2,250
77.71 Ganancia por medición de act. Y pas. Fin. Al valor razonable 2,250
Ganancia por mayor valor de los bonos de telefónica.
 Valor total en la fecha del balance 5X10,850 54,250.00
Costo de adquisición -52,000.00
Mayor valor 2,250.00

67.71 Valuación de activos - Desvalorización de inversiones mobiliarias 700

30.92 Desvalorización inversiones mobiliarias - inst. financieras rep.der. Patrim. 700
Pérdida por menor valor de las acciones de PORFIN
Valor estimado en la fecha del balance 16,500.00
Costo de adquisición -17,200.00
Pérdida de valor -700.00
RE 6 Cuenta cobranza dudosa.
68.41 Valuación de activos - estimación de Cuentas de cobranza dudosa 1,350
19.1 Estiomación de ctas de cobranza dudosa - Ctas x cobrar comer terceros 1,350
Por mora de la fact. 001-1483 Juan Mizzio.

12.9 Ctas por cobrar comerciales terceros - cobranza dudosa 1,350

12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1,350
Reclasificación de la factura en mora
RE 7 Desvalorización de la mercadería
69.5 Valuación de activos - Devalorización de existencias 4,650
29.1 Desvalorización de existencias - mercaderías 4,650
Pérdida de valor de la mercadería

20.9 Mercaderías desvalorizadas 4,650

20.1 Mercaderías manufacturadas 4,650
Reclasificación de la mercadería desvalorizada
RE 8 Reclasificación de los vehículos
27.2 Activo no corriente mant. Para la venta - Inmuebles, maquinarias y equipos 32,000
39.1 Depreciación acumulada 36,000
33.4 Equipo de transporte 68,000
Cambio de situación de los vehículos
RE 9 Alquileres utilizados
63.5 Alquileres 18,000
18.3 Alquileres contratados por adelantado 18,000
Uso del 50% del alquiler adelantado
RE 10 Destino de los gastos de la clase 9:
94.5 Gasto de administración - Servicios prestados por terceros 400 400
95.5 Gasto de ventas - servicios prestados por terceros 600 600
79.1 Cargas imputables a ctas de costos y gastos 1,000
Destino de servicios básicos de la operación 3: 40% y 60%

94.6 Gastos de administración - Tributos 600.00 600

95.6 Gasto de ventas tributos 900.00 900
79.1 Cargas imputables a ctas de costos y gastos 1,500
Destino de licencia Op: 11 40% y 60%

96.6 Otros gastos - multas y moras 800

79.1 Cargas imputables a ctas de costos y gastos 800
Destino multa Op. 13 100%

94.8 Gastos de adminitración - otros 640

95.8 Gastos de Ventas - otros 1,600 960
79.1 Cargas imputables a ctas de costos y gastos 1,600
Destino de consumo de útiles: 40% y 60% RE. 2

94.4 Gastos de administración - gastos de personal 30,520 12,208

95.4 Gasttos de Ventas - gastos de personal 18,312
79.1 Cargas imputables a ctas de costos y gastos 30,520
Destino del gasto de planilla OP. 16: 40% Y 60%

94.4 Gastos de administración - gastos de personal 1,720

95.4 Gastos de ventas - gastos de personal 2,580
79.1 Cargas imputables a ctas de costos y gastos 4,300 4,300
Destino del gasto de CTS Op. 16: 40% y 60%

94.4 Gastos de administración - gastos de personal 1,208

95.4 Gastos de ventas - gastos de personal 1,812
79.1 Cargas imptables a ctas de costos y gastos 3,020 3,020
Destino del gasto de vacaciones Op: 16 40% y 60%

94.4 Gastos de administración - depreciación 9,016

95.4 Gastos de ventas - depreciación 13,524
78.1 Cargas cubiertas por provisiones 22,540 22,540
Destino de la depreciación 40% y 60% RE. 4

94.3 Gastos de administración - deterioro 540

95.3 Gastos de ventas - deterioro 810
78.1 Cargas cubiertas por provisiones 1,350 1,350
Destino de la estimación de la cuenta morosa
del Sr: Juan Mizzio: 40% y 60% RE. 6

96.1 Otros gastos- Desvalorizació y deterioro 4,650

78.1 Cargas cubiertas por provisiones 4,650 4,650
Destino de la desvalorización de mercaderías RE. 7

96.1 Otros gastos - desvalorización y deterioro 700

78.1 Cargas cubiertas por provisiones 700.00 700
Destino de la desvalorización de acciones RE 5

94.5 Gasto de administración - servicios prestados por terceros 7,200

95.5 Gastos de ventas - servicios prestados por terceros 10,800
79.1 Cargas imputables a ctas de costos y gastos 18,000.00 18,000
Destino del alquiler utilizado: 40% y 60% RE. 9
TOTALES DEL DIARIO 7,506,907 7,505,907
7,521,789 1,000.00
-14,882
 MAYORIZACION 2009
LOS CELAJES S.A.
R.U.C: 20527345849

10.1 10.411 10.412 11.13

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
8,000.00 31,650.00 62,000.00 113,000.00 7,000.00 10,000.00 52,000.00
31,650.00 910,000.00 31,650.00 700,000.00 200.00 2,250.00
910,000.00 1,500.00 910,000.00 48,480.00 80.00
3,068.00 800.00 25,000.00 52,000.00
17,200.00
29,977.00
4,720.00
22,504.00
27,400.00

952,718.00 943,950.00 1,028,650.00 1,015,281.00 7,000.00 10,280.00 54,250.00 -

12.1 12.2 12.9 14.11

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
33,000.00 31,650.00 2,600.00 1,350.00 10,000.00 2,000.00
944,000.00 910,000.00
3,068.00 3,068.00
1,350.00

980,068.00 946,068.00 - 2,600.00 1,350.00 - 10,000.00 2,000.00

16.3 16.4 18.3 19.1

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
637.00 6,000.00 36,000.00 18,000.00 1,350.00

637.00 - 6,000.00 - 36,000.00 18,000.00 - 1,350.00

20.1 20.9 25.2 27.2

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
392,000.00 567,000.00 4,650.00 2,000.00 1,600.00 32,000.00
600,000.00 4,650.00

992,000.00 571,650.00 4,650.00 - 2,000.00 1,600.00 32,000.00 -

 29.1 30.22 30.92 33.1
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
4,650.00 17,200.00 700.00 90,000.00

- 4,650.00 17,200.00 - - 700.00 90,000.00 -

33.2 33.4 33.5 37.3

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
148,000.00 68,000.00 68,000.00 45,000.00 7,000.00 3,000.00

148,000.00 - 68,000.00 68,000.00 45,000.00 - 7,000.00 3,000.00

39.1 40.111 40.171 40.185

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
36,000.00 95,000.00 15,100.00 15,100.00 3,900.00 3,900.00 1,023.00
4,440.00 108,540.00 144,000.00 27,400.00
4,500.00 6,480.00 468.00
13,600.00 720.00

36,000.00 117,540.00 130,840.00 159,568.00 31,300.00 3,900.00 - 1,023.00

40.31 40.32 40.6 40.7

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
900.00 900.00 1,100.00 1,100.00 1,500.00 1,500.00 1,000.00 1,000.00
2,520.00 2,600.00 896.00

900.00 3,420.00 1,100.00 3,700.00 1,500.00 1,500.00 1,000.00 1,896.00

40.9 41.11 41.15 41.3

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
800.00 800.00 22,504.00 22,504.00 3,020.00 7,000.00 7,000.00
 800.00 800.00 22,504.00 22,504.00 - 3,020.00 7,000.00 7,000.00

41.51 42.1 42.2 45.1

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
4,300.00 84,000.00 84,000.00 4,000.00 32,000.00
700,000.00 711,540.00
48,480.00 48,480.00
4,720.00 4,720.00

- 4,300.00 837,200.00 848,740.00 4,000.00 - - 32,000.00

50.1 50.2 52.1 58.2

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
365,000.00 20,000.00 12,000.00 39,000.00
 - 365,000.00 20,000.00 - - 12,000.00 - 39,000.00

59.1 60.1 60.3 61.1

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
11,000.00 228,000.00 600,000.00 2,000.00 567,000.00 600,000.00

11,000.00 228,000.00 600,000.00 - 2,000.00 - 567,000.00 600,000.00

61.3 62.1 62.2 62.7

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1,600.00 2,000.00 25,000.00 3,000.00 2,520.00
3,020.00
 1,600.00 2,000.00 28,020.00 - 3,000.00 - 2,520.00 -

62.9 63.5 63.6 64.3

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
4,300.00 18,000.00 1,000.00 1,500.00

4,300.00 - 18,000.00 - 1,000.00 - 1,500.00 -

65.92 67.11 67.311 68.1
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
800.00 200.00 3,000.00 4,440.00
80.00 4,500.00
13,600.00

800.00 - 200.00 - 3,080.00 - 22,540.00 -

68.41 68.42 68.43 69.1

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1,350.00 4,650.00 700.00 567,000.00 567,000.00
 1,350.00 - 4,650.00 - 700.00 - 567,000.00 567,000.00
70.1 77.3 77.7 78.1
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
800,000.00 637.00 2,250.00 22,540.00
1,350.00
4,650.00
700.00

- 800,000.00 - 637.00 - 2,250.00 - 29,240.00

79.1 94.1 94.3 94.4

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1,000.00 9,016.00 540.00 12,208.00
1,500.00 1,720.00
800.00 1,208.00
1,600.00
30,520.00
4,300.00
3,020.00
18,000.00
 - 60,740.00 9,016.00 - 540.00 - 15,136.00 -

94.5 94.6 94.8 95.1

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
400.00 600.00 640.00 13,524.00
7,200.00

7,600.00 - 600.00 - 640.00 - 13,524.00 -

95.3 95.4 95.5 95.6

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
810.00 18,312.00 600.00 900.00
2,580.00 10,800.00
1,812.00

810.00 - 22,704.00 - 11,400.00 - 900.00 -

95.8 96.1 96.6

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
960.00 4,650.00 800.00
700.00
 960.00 - 5,350.00 - 800.00 - - -

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

- - - - - - - -
 BALANCE DE COMPROBACION
PRETENSA S.A.
R.U.C: 20527345849
COD. CTA SUMAS MAYOR SALDO INVENTARIO AJUSTE RES. X NATURALEZA RES X FUNCION
DEBE HABER DEUDA ACREEDOR ACTIVO PASIVO DEBE HABER PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS
10.1 952,718.00 943,950.00 8,768.00 8,768.00 -
10.411 1,028,650.00 1,015,281.00 13,369.00 13,369.00 -
10.412 7,000.00 10,280.00 3,280.00 - 3,280.00
11.13 54,250.00 - 54,250.00 54,250.00 -
12.1 980,068.00 946,068.00 34,000.00 34,000.00 -
12.2 - 2,600.00 2,600.00 - 2,600.00
12.9 1,350.00 - 1,350.00 1,350.00 -
14.11 10,000.00 2,000.00 8,000.00 8,000.00 -
16.3 637.00 - 637.00 637.00 -
16.4 6,000.00 - 6,000.00 6,000.00 -
18.3 36,000.00 18,000.00 18,000.00 18,000.00 -
19.1 - 1,350.00 1,350.00 - 1,350.00
20.1 992,000.00 571,650.00 420,350.00 420,350.00 -
20.9 4,650.00 - 4,650.00 4,650.00 -
25.2 2,000.00 1,600.00 400.00 400.00 -
27.2 32,000.00 - 32,000.00 32,000.00 -
29.1 - 4,650.00 - 4,650.00 - 4,650.00
30.22 17,200.00 - 17,200.00 17,200.00 -
30.92 - 700.00 700.00 - 700.00
33.1 90,000.00 - 90,000.00 90,000.00 -
33.2 148,000.00 - 148,000.00 148,000.00 -
33.4 68,000.00 68,000.00 - - -
33.5 45,000.00 - 45,000.00 45,000.00 -
37.3 7,000.00 3,000.00 4,000.00 4,000.00 -
39.1 36,000.00 117,540.00 - 81,540.00 - 81,540.00
40.111 130,840.00 159,568.00 - 28,728.00 - 28,728.00
40.171 31,300.00 3,900.00 27,400.00 27,400.00 -
40.185 - 1,023.00 - 1,023.00 - 1,023.00
40.31 900.00 3,420.00 - 2,520.00 - 2,520.00
40.32 1,100.00 3,700.00 - 2,600.00 - 2,600.00
40.6 1,500.00 1,500.00 - - -
40.7 1,000.00 1,896.00 - 896.00 - 896.00
40.9 800.00 800.00 - - -
41.11 22,504.00 22,504.00 - - -
41.15 - 3,020.00 - 3,020.00 - 3,020.00
41.3 7,000.00 7,000.00 - - -
41.51 - 4,300.00 - 4,300.00 - 4,300.00
42.1 837,200.00 848,740.00 - 11,540.00 - 11,540.00
42.2 4,000.00 - 4,000.00 4,000.00 -
45.1 - 32,000.00 - 32,000.00 - 32,000.00
50.1 - 365,000.00 - 365,000.00 - 365,000.00
50.2 20,000.00 - 20,000.00 20,000.00 -
52.1 - 12,000.00 - 12,000.00 - 12,000.00
58.2 - 39,000.00 - 39,000.00 - 39,000.00
59.1 11,000.00 228,000.00 - 217,000.00 - 217,000.00
60.1 600,000.00 - 600,000.00 600,000.00
60.3 2,000.00 - 2,000.00 2,000.00
61.1 567,000.00 600,000.00 - 33,000.00 - - 33,000.00
61.3 1,600.00 2,000.00 - 400.00 400.00
62.1 28,020.00 - 28,020.00 28,020.00
62.2 3,000.00 - 3,000.00 3,000.00
62.7 2,520.00 - 2,520.00 2,520.00
62.9 4,300.00 - 4,300.00 4,300.00
63.5 18,000.00 - 18,000.00 18,000.00
63.6 1,000.00 - 1,000.00 1,000.00
64.3 1,500.00 - 1,500.00 1,500.00
65.92 800.00 - 800.00 -
67.11 200.00 - 200.00 200.00 200.00
67.311 3,080.00 - 3,080.00 3,080.00 3,080.00
68.1 22,540.00 - 22,540.00 22,540.00
68.41 1,350.00 - 1,350.00 1,350.00
68.42 4,650.00 - 4,650.00 4,650.00
68.43 700.00 - 700.00 700.00
69.1 567,000.00 567,000.00 - - 567,000.00
70.1 - 800,000.00 - 800,000.00 800,000.00 800,000.00
77.3 - 637.00 - 637.00 637.00 637.00
77.7 - 2,250.00 - 2,250.00 2,250.00 - 2,250.00
78.1 - 29,240.00 - 29,240.00 29,240.00 -
79.1 - 60,740.00 - 60,740.00 60,740.00 -
94.1 9,016.00 - 9,016.00 9,016.00 9,016.00
94.3 540.00 - 540.00 540.00 540.00 -
94.4 15,136.00 - 15,136.00 15,136.00 15,136.00
94.5 7,600.00 - 7,600.00 7,600.00 7,600.00 -
94.6 600.00 - 600.00 600.00 600.00
94.8 640.00 - 640.00 640.00 640.00 -
95.1 13,524.00 - 13,524.00 13,524.00 13,524.00 -
95.3 810.00 - 810.00 810.00 810.00
95.4 22,704.00 - 22,704.00 22,704.00 22,704.00
95.5 11,400.00 - 11,400.00 11,400.00 11,400.00
95.6 900.00 - 900.00 900.00 900.00
95.8 960.00 - 960.00 960.00 960.00
96.1 5,350.00 - 5,350.00 5,350.00 5,350.00
96.6 800.00 - 800.00 800.00 800.00
SUMA 7,506,907.00 7,505,907.00 1,741,014.00 1,740,014.00 957,374.00 813,747.00 89,980.00 89,980.00 693,260.00 835,887.00 660,260.00 802,887.00
SALDO 1,000.00 -1,000.00 143,627 - 142,627 - 142,627
957,374 957,374 835,887 835,887 802,887 802,887
 141336 142,627 141336
1,000
A la fecha de cierre del balance se hace el asiento de reversión de la cuenta 69 a la cuenta 61 ( puede ser deudora o acreedora) lo que significa que tenga
mos una variación positiva o negativa respectivamente.
* Una variación positiva significa que para realizar las ventas solo se han usado el stokc de existencias compradas en el ejercicio.
* Una variación negativa significa que para realizar las ventas se han usado el stokc de existencias compradas dentro del ejercicio y el inventario inicial.

tablas son tablas anexas para llenar los formatos, libros y registros contables: tipo de contribuyentes-Documento de identidad
tributos- profesion etc, de 1 hasta 12
45,687.00
0
 LA PRETENSA S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de Diciembre del 2018
Expresado en Nuevos Soles
Ingresos Operacionales
VENTAS NETAS 800,000
(-) COSTO VENTAS -567,000
UTILIDAD BRUTA 233,000
(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS -33,532
(-) GASTOS DE VENTAS -50,298
(-) OTROS GASTOS -6,150
UTILIDAD OPERATIVA 143,020
Ingresos Financieros 2,887
(-)Gastos Financieros -3,280
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES Y DEL I.R. 142,627
(-) PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES 8% -11,410
IMPUESTO A LA RENTA 29.5% -38,709
Reserva Legal 10% -9,251
UTILIDAD (PERDIDA) DEL EJERCICIO 83,257

IR y Partc DEBE HABER

Sub total 27,400.00 50,119
saldo 22,719.13 0
total 50,119.13 50,119.13
PRETENSA S.A.
BALANCE GENERAL
(Al 31 DE DICIEMBRE DEL 2018)
Expresado en nuevos soles
NOTA 1 2
ACTIVOS PASIVOS
ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 22,137 3 Sobregiros Bancarios 3,280 12
Inversiones Financieras 54,250 4 Cuentas por Pgar Comerciales 11,540 13
Cuentas por Cobrar Comerciales (Neto) 34,000 5 Impuesto a la Renta y Particp. Ctes 22,719 14
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) 14,637 6 Otras Cuentas por Pagar 45,687 15

Existencias (Neto) 424,750 7 Total Pasivos Corrientes 83,226

Activos no Ctes. Mant. Para la venta 32,000 8
Gastos Contratados por Anticipado 18,000 9 PASIVOS NO CORRIENTES
Total Activos Corrientes 599,774 Obligaciones Financieras 28,000 16
Total Pasivos no Corientes 28,000
ACTIVOS NO CORRIENTES TOTAL PASIVOS 111,226
Inversiones Financieras 16,500 10 PATRIMONIO
Inmuebles, Maquinarias y Equipo (neto) 201,460 11 Capital 345,000 17
Total Activos no Corrientes 217,960 Capital Adicional 12,000 18
Reservas Legales 48,251 19
Resultados Acumulados 217,000 20
Utilidad del Ejerccio 83,257 20

Total Patrimonio 705,508

 TOTAL ACTIVOS 817,734 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIOS 816,734

1,000

LA SIRENA
BALANCE GENERAL
(Al 31 DE DICIEMBRE DEL 2017)
Expresado en nuevos soles
ACTIVOS PASIVOS
ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 22,137 Sobregiros Bancarios 3,280
Inversiones Financieras 54,250 Cuentas por Pgar Comerciales 11,540
Cuentas por Cobrar Comerciales (Neto) 34,000 Impuesto a la Renta y Particp. Ctes 22,719
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) 14,637 Otras Cuentas por Pagar 45,687

Existencias (Neto) 424,750 Total Pasivos Corrientes 83,226

Activos no Ctes. Mant. Para la venta 32,000
Gastos Contratados por Anticipado 18,000 PASIVOS NO CORRIENTES
Total Activos Corrientes 599,774 Obligaciones Financieras 28,000
Total Pasivos no Corientes 28,000

ACTIVOS NO CORRIENTES TOTAL PASIVOS 111,226

Inversiones Financieras 16,500 PATRIMONIO
Inmuebles, Maquinarias y Equipo (neto) 201,460 Capital 345,000

Total Activos no Corrientes 217,960 Capital Adicional 12,000

Reservas Legales 48,251
Resultados Acumulados 217,000
Utilidad del Ejerccio 83,257

Total Patrimonio 705,508

 TOTAL ACTIVOS 817,734 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIOS 816,734
LA SIRENA
BALANCE GENERAL
(Al 31 DE DICIEMBRE DEL 2017)
Expresado en nuevos soles
ACTIVOS PASIVOS
ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 22,137 Sobregiros Bancarios 3,280
Inversiones Financieras 54,250 Cuentas por Pgar Comerciales 11,540
Cuentas por Cobrar Comerciales (Neto) 34,000 Impuesto a la Renta y Particp. Ctes 22,719
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) 14,637 Otras Cuentas por Pagar 45,687

Existencias (Neto) 424,750 Total Pasivos Corrientes 83,226

Activos no Ctes. Mant. Para la venta 32,000
Gastos Contratados por Anticipado 18,000 PASIVOS NO CORRIENTES
Total Activos Corrientes 599,774 Obligaciones Financieras 28,000
Total Pasivos no Corientes 28,000

ACTIVOS NO CORRIENTES TOTAL PASIVOS 111,226

Inversiones Financieras 16,500 PATRIMONIO
Inmuebles, Maquinarias y Equipo (neto) 201,460 Capital 345,000
Total Activos no Corrientes 217,960 Capital Adicional 12,000
Reservas Legales 48,251
Resultados Acumulados 217,000
Utilidad del Ejerccio 83,257
Total Patrimonio 705,508

TOTAL ACTIVOS 817,734 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIOS 816,734

 LA PRETENSA S.A.
ESTADO DE GANANCIA Y PÉRDIDAS
Al 31 de Diciembre del 2010
Expresado en Nuevos Soles
Ingresos Operacionales
VENTAS NETAS 800,000
(-) COSTO VENTAS -567,000
UTILIDAD BRUTA 233,000
(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS -33,532
(-) GASTOS DE VENTAS -50,298
(-) OTROS GASTOS -6,150
UTILIDAD OPERATIVA 143,020
Ingresos Financieros 2,887
(-)Gastos Financieros -3,280
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES Y DEL I.R. 142,627
(-) PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES 8% -11,410
IMPUESTO A LA RENTA 29.5% -38,709
Reserva Legal 10% -9,251
UTILIDAD (PERDIDA) DEL EJERCICIO 83,257
CENTRALIZACIÓN DE CAJA - 2009 LOS CELAJES S.A.
OPERACIÓN ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
SALDO INICIAL 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
COBRANZAS A CLIENTES 12 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
FINANCIAMIENTO RECIBIDO
Persona Natural propio 0.00 0.00
Persona Jurídica 0.00 0.00 0.00
TOTAL FINANCIAMIENTO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Otros Ingresos 75 0.00
TOTAL INGRESOS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

TRIBUTOS POR PAGAR:

Impuesto a la Renta 401.7 0.00
Impuesto General a las Venta 401.1 0.00
Essalud 9% 403.1 0.00
S.N.P 403.2 0.00
esalud vida 5.00 403.3 0.00
fondo de pensiones AFP 404.01 0.00
retnciones 4ta. 0.00
ITF operación en cta corriente 0.00
TOTAL TRIBUTOS PAGADOS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
COMPRA DE ACTIVOS FIJOS 33 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL REMUNERACIONES PAGADAS 41 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL PAGOS A PROVEEDORES 42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
AMORTIZACIÓN DEL PRÉSTAMO 46
Persona Natural 0.00
Persona Jurídica 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL AMORTIZACIÓN 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL BENEF. SOCIAL. TRABAJADORES CTS 47 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS:
Polos Manteles (varios) 639
Servicio de Impresión 639
Consumo (Varios) 639
Honorarios (varios) 63.2 - - - - - - 0.00
Otros (mant.,chequera y portes Cta. Cte., otros ) 63.9 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TRIBUTOS ITF 64 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Cargas Diversas de Gestión (SEGURO) 65 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Servicios Legales 63
Cargas Excepcionales ( Multa Datos falsos) 66 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Cargas Financieras ( Intereses) 67 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL PAGOS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL EGRESOS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
SALDO DE CAJA SIGUIENTE MES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
variaciónes redondeos 0.00

0.00

0.00
NOTA 1.- ACTIVIDAD ECONOMICA DE LA EMPRESA
La Empresa Coorporación S.A. es una sociedad anónima que se dedica a la comercialización de artículos de metal. Fue constitu
Lima y, además de su local principal situado en el distrito de San Miguel, tiene locales propios y alquilados en otros dos distritos
de capital y en el cercado. Funciona de acuerdo con lo dispuesto en la Ley General de Sociedades.
NOTA 2.- PRINCIPIOS Y PRACTICAS CONTABLES.- Los principios y políticas mas importantes que se han aplicado para la presen
y de los registros de las operaciones son los siguientes:
A.- Base de presentación de los Estados Financieros.- Los EE.FF se preparán y presentan de acuerdo con los PCGA en el Perú. L
Perú son las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) emitidas en el Concejo de Normas Internacionales de Con
(IASB por sus siglas en ingles), las cuales incluyen las NIC, las Normas que se aplican son aquellas oficializadas en el Perú por el C
Normativo de Contabilidad (CNC).
B.--Uso de estimaciones Contables.- preparación de EE.FF. De acuerdo con PCGA. Requiere que la gerencia utilice ciertos estim
significativos. Los estimaciones y criterios se evaluán constantemente según la experiencia e incluyen supuestos razonables en
C.- Existencias.- Las mercaderías se registran al costo de adquisición o a su valor neto de realización, el que resulte menor, sob
costo promedio ponderrado. Las desvalorizaciones por razones de deterioro, determinadas objetivamente, se registtran como g
D.- Activos Financieros.- Los Activos Financieros de la empresa se clasifican en:
.- Efectivo .- Préstamos y cuentas por cobr.- Inversiones al valor razonable con cambios en ganacias y pérdidas.
.- Inversiones disponibles para la venta.
E.- Valación de Inmuebles, Maquinaria y Equipo.- Los activos fijos se registran al costo de adquisición, menos la depreciación a
última se calcula bajo el método de línea recta.
F.- Impuesto a la Renta.- De conformidad con los establicido en el TUO de la Ley del I.R , su reglamento, ampliatorios y modifica
Empresa es una persona jurídica domiciliada en el país, generadora de Renta de Tercera categoría. El I.R a que se sujeta la emp
mensualmente mediante las llamados pagos a cuenta del impuesto. Asimismo, el importe de regularización se paga al determin
del ejercicio.
NOTA 3.- Efectivo y Equivalente de efectivo.- La composición de este rubro es la siguiente:
Efectivo y Equivalente de Efectivo
10.1 Caja 8,768.00
10.411 Cuentas Corrientes Operativas-Banco A. 13,369.00
Total 22,137.00

NOTA 4.- Inversiones Financieras.- Estas Inversiones están constituidas por cinco bonos de la empresa telefónica del perú S.A.
incrementaron su valor razonable desde su fecha de adquisición (S/. 10,400 c/u) hasta la fecha de balance (S/. 10,850 C/U). La d
al resultado, pues son inversiones reconocidas como inversiones al valor razonable con cambios en ganancias y pérdidas.
Inversiones Financieras
11.13 Inversiones al valor razonable-valores em 54,250.00
Total 54,250.00

NOTA 5.- Cuentas Por Cobrar Comerciales (neto).- El importe anual de la estimación de cuentas de cobranza dudosa está dent
nes habituales de la empresa. Por eso en el estado de resultados se ha presentado como gastos de Administración y de Ventas
otros gastos.
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)
12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes po 34,000.00
12.9 Ctas, por cobrar comercia terceros-cobra 1,350.00
19.1 Estim.ctas.cob.dudosa-Ctas por cobrar co -1,350.00
Total 34,000.00

NOTA 6.- Otras Cuentas Por Cobrar (neto).- Se encuentran pendientes de cobro los dividendos distribuidos por la empresa la P
no es empresa relacionada de PRETENSA S.A. los depósitos en garantía se refieren a un local alquilado que la empresa acupa en
Lima. Los préstamos al personal, al ser préstamos para vivienda, no generán intereses presuntos para efectos tributarios.
Otras Cuentas Por Cobrar (Neto)
14.11 Personal-Préstamos 8,000.00
16.3 Intereses, Regalias y dividendos 637.00
16.4 Depósitos otorgados en garantía 6,000.00
Total 14,637.00
NOTA.- 07.- Existencias (neto).- La desvalorización se refierre al deterioro físicco en lote de artícolos de cobre, de lenta rotació
cantidad significativa y no habitual, se ha presentado en el rubro otros gastos del estado de resultados. Los anticipos se present
existencias por recibir, pues fuerón entregados con el propósito de comprar mercaderías.
Existencias (neto)
20.1 Mercaderías manufacturadas 420,350.00
20.9 Mercaderías desvalorizadas 4,650.00
25.2 Suministros 400.00
29.1 Desvvalorización de existencias-mercaderí -4,650.00
42.2 Anticipos a Proveedores 4,000.00
Total 424,750.00

NOTA 8.- Activos no Corrientes mantenidos para la venta.- Esta partida está compuesta por un grupo de vehículos que integra
y que la empresa ha decidido poner a la venta.
Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta.
27.2 Act. No Ctes Mant.Para la venta - Inmuebl 32,000.00
Total 32,000.00

NOTA 9.- Gastos Contratados Por Anticipado.-

Gastos Contratados Por Anticipado.
18.3 Alquileres Contratados por Anticipado. 18,000.00
Total 18,000.00

NOTA 10.- Inversiones Financieras.- Estas inversiones están conpuestas por 10,000 acciones de POR FIN S.A. que por no tener
confiable son llevadas al costo (NIC 39) y al cierre del ejercicio se presentan con un deterioro calculado desde la fecha de adqui
fecha del balance. La empresa las mantiene como inversión permanente y su deterioro está reflejado en el estado de Resultado
Inversiones Financieras.
30.22 Inst.Fin.rep.derecho patrim-Acciones cap.s 17,200.00
30.92 Desvaloriz.inv.mobiliarias-Inst.financ.rep.d -700.00
Total 16,500.00

NOTA 11.- Inmuebles, maquinaria y equipo (neto).- Los activos fijos son medidos al costo y son depreciados con el método de
excepto los terrenos.
Inmuebles maquinaria y equipo.
33.1 Terrenos 90,000.00
33.2 Edificaciones 148,000.00
33.5 Muebles y Enseres 45,000.00
39.1 Deprecciación acumulada -81,540.00
Total 201,460.00

NOTA 12.- Sobre Giros Bancarios.- La empresa incurrió en este sobregiro por razones empresariales que no se referían a una n
liquidez, por un plazo muy corto y considerando además que la tasa de interés aplicable era muy ventajosa. Este sobregiro fue c
segunda semana posterior a la fecha del balance.
Sobregiros Bancarios.
10.412 Cuentas Corrientes Operativas - Banco B. 3,280.00
Total 3,280.00

NOTA 13.- Cuentas Por Pagar Comerciales.

Cuentas Por Pagar Comerciales.
42.1 Facturas, boletas y otros comprob. Por pa 11,540.00
Total 11,540.00

NOTA 14.- Impuesto a la Renta y Participaciones Corrientes.

Impuesto a la Renta y Participaciones Corrientes.
 40.171 Impuesto a la Renta - Tercera Categoría -
41.3 Particiapción de los Trabajadores por paga -
Total -

NOTA 15.- Otras Cuentas por Pagar.- La empresa recibió anticipos de los clientes, que se encuentran pendientes de atención p
bido la diferencia.
Otras Cuentas por Pagar.
40.111 IGV Cuenta propia 28,728.00
40.185 Impuesto a los dividendos 1,023.00
40.31 ESSALUD 2,520.00
40.32 ONP 2,600.00
40.7 Administrados de Fondo de Pensiones (AF 896.00
41.15 Vacaciones por Pagar 3,020.00
41.51 CTS 4,300.00
12.2 Anticipos de Clientes 2,600.00
Total 45,687.00

NOTA 16.- Obligaciones Financieras.- Los intereses diferidos deben devengar en el ejercicio 2011 (S/. 3,000) y 2012 (S/. 1000).
pago previsto para el ejercicio 2011, todo el interés diferido se ha deducido del pagaré que debe vencer en el jercicio 2012.
Obligaciones Financieras.
45.1 Préstamos de instituciones finan. Y otras 32,000.00
37.3 Intereses diferidos -4,000.00
Total 28,000.00

NOTA 17.- Capital.- Existe en tesorería un paquete de 20,000 acciones de propia emisión. La empresa confia en venderlas en e
importe respectivo se presenta como una deducción del capital social.
Capital.
50.1 Capital Social 365,000.00
50.2 Acciones en tesorería -20,000.00
Total 345,000.00

NOTA 18.- Capital Adicional.

Capital Adicional.
52.1 Primas 12,000.00
Total 12,000.00

NOTA 19.- Reservas Legales.- El importe de la reserva legal que se presenta en el balance se ha incrementado con la parte a de
dad del 2010, para efectos de presentación.
Reservas Legales.
58.2 Reserva Legales 39,000.00
58.2 Reserva Legal separada de la utilidad 2010 9,250.79
Total 48,250.79

NOTA 20.- Resultados Acumulados.- El resultado neto del ejercicio 2010 fue de S/. 91,852 pero se hizo una detraccción para la
(9,185), para efectos de preparación del balance, según lo indicado en la Nota 19
Resultados Acumulados.
59.1 Utilidad no Distribuidas 217,000.00
59.1 Utilidad del Ejercicio 2010 83,257.08
Total 300,257.08
ue constituida en 1992 en la ciudad de
os distritos de la ciudad

a la presentación de los E.F

n el Perú. Los PCGA en el

ales de Contabilidad
erú por el Consejo

iertos estimados y criterios

onables en cada circunst.
menor, sobre la base del
ran como gasto.

didas.

preciación acumulada. Esta

y modificatorias, la
eta la empresa, se paga
al determinarse la utilidad

l perú S.A. los cuales

0 C/U). La diferencia afectó
idas.

a está dentro de los márge_

de Ventas y no dentro de

mpresa la POR FIN S.A. que

a acupa en el centro de
arios.
nta rotación. Por ser una
se presentan ccomo

que integraban el activo fijo

r no tener una cotización

a de adquisición hasta la
e Resultados.

método de linea rectta,

ían a una notaria falta de

regiro fue cancelado en la
 atención por no haber reci_

(S/. 1000). Pero, al no haber

o 2012.

derlas en el corto plazo. El

a parte a detraer de la utili_

ión para la reserva legal