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TEMA:
CASO PRACTICO LA CAJA MUNICIPAL DEL SANTA
ASIGNATURA:
CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS
DOCENTE:
MARIO WILMAR SOTO MEDINA
INTEGRANTES:
CABELLO SANCHEZ MARIBEL ROXANA
CASTRO ENRIQUEZ JULY FANNY
DE LA CRUZ PALOMINO ELOY
DIPAZ BELLIDO SONIA ISABEL
ENRIQUE GUERRERO JULIA ANDREA
GOMEZ ROBLES CRISTIAN
SAAVEDRA AYALA JHAON CHARLYE RUBEN
PERU - 2023
y e l de s a r r o l l o ”
INGENIERIA
CONTABILIDAD
S FINANCIERAS
EDINA
L ROXANA
FANNY
ELOY
ABEL
ANDREA
IAN
RLYE RUBEN
CASO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD DE CMAC: MONOGRAFÍA DE APLICACIÓN
ENUNCIADO
TRIMONIO
ONES CON EL PUBL 340,000
s de ahorros
BL. FIN. A C. PZO. 90,000
os por Préstam. Ord.
POR PAGAR
os por pagar 3,000
OCIAL 290,000
es comunes
OS ACUMULADOS 22,000
c. Con Acuerdo Capit
s. de. ord. Deud. 60,000
b. por Crédit 60,000
_______
atrimonio 865,000
======
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Disponible
Caja 50000
BCR 5000
Bancos 40000
CREDITOS
CRED. A microempr.
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulad
mobiliario 30000
equip. De compras 25000
depreciaciones y det -5000
valores propios en cobranzas
Ctas de Orden Deudoras
Otros Activos
TOTAL ACTIVO
OPERACIÓNES DE ENERO DEL 2,021.
1. La planilla de sueldos del mes es por S/. 4000 afecta 9% ESSALUD, 13 % ONP
empleados es con cuenta depósitos ahorros.
2. Clientes pagan con cheque intereses por S/.38,000 por créditos comerciales
intereses por adeudos con cuenta corriente. S/. 500
3. El 01.01.2021 compra un automóvil por S/. 20,000 más IGV. La CMAC para el
4. El 31/01/2021 gira cheque por otorgamiento de crédito a una microempresa
Vto. 30 días, 2 % interés mensual, la entidad financiera cobra comisiones s/.
avalado con pagaré el crédito.
5. Un socio aporta un vehículo valorizado en S/. 15000.
6. Un cliente cancela un crédito en efectivo por S/. 10,000 que está avalado con pa
7. Paga con cheque tributos por pagar del mes anterior ( Dato del ESF).
8. Cancela al público ahorrista S/. 10,000 más S/. 500 de intereses. Pago es en efe
9. Deprecia los bienes de activo fijo.
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
OBLIGACIONES CON EL PUBL.
95000 deposito de ahorro
ADEUD Y OBLI. FIN. A.C.PLAZO
credito por prestamo Ord.
CUENTAS POR PAGAR
600000 tributos por pagar
Contingencias
60000 Interés minoritario
60000
PATRIMONIO NETO
CAPITAL SOCIAL
Capital Adicional
170000 Acciones comunes de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidad de acciones con acuerdo Capital
ctra de cuentas de ord.deuda
garantias recib. por credito
S/. 15000.
or S/. 10,000 que está avalado con pagaré (Dato de ESF)
mes anterior ( Dato del ESF).
s S/. 500 de intereses. Pago es en efectivo.
ICITA
90000
3000
433000
433000
290000
22000
60000
60000
432000
865000
ACTIVO PASIVO + PATRIMONIO
253,769.16 253769.16
ANEXO DEPRECIACIÓN
: S/.25,000 x 0.10/12 = 208.33
: S/.25,000 x0.25/12 = 520.83
729.16
1
LIBRO
1111.01
DEBE HABER
50,000 10,500
38,000
10,000
98,000 10,500
1411.02
DEBE HABER
600,000 10,000
35,000
635,000 10,000
1813.02 1814.01
DEBE HABER DEBE HABER
25,000 23,600
15,000
25,000 0 38,600 0
2401.02 25
DEBE HABER DEBE HABER
90,000 3,000
0 90,000 0 3,000
2517.03 2517.05
DEBE HABER DEBE HABER
3,000 360 520
3911.02 4111.01
DEBE HABER DEBE HABER
28,000 500
0 28,000 500 0
5114.01 5117.04
DEBE HABER DEBE HABER
38,000 350
0 38,000 0 350
8311 8414
DEBE HABER DEBE HABER
60,000 60,000
60,000 0 0 60,000
LIBRO MAYOR
1112.03 1113.03
DEBE HABER DEBE HABER
5,000 40,000 500
23,600
34,650
3,000
5,000 0 40,000 61,750
1418.02
DEBE HABER
38,000 38,000
38,000 38,000
1819 21
DEBE HABER DEBE HABER
5,000 340,000
729.16
0 5,729.16
0 340,000
2515.04 2516.01
DEBE HABER DEBE HABER
3,480 3,480 23,600 23,600
31 3111.01
DEBE HABER DEBE HABER
290,000 0
15,000
0 290,000
0 15,000
4411 4511.01
DEBE HABER DEBE HABER
729.16 4,000
500
729.16 0
4,500 0
8112 82
DEBE HABER DEBE HABER
60,000 10,000 10,000
60,000 10,000
10,000 0
1116.01
DEBE HABER
38,000 38,000
38,000 38,000
1813.01
DEBE HABER
30,000
30,000 0
2112.01
DEBE HABER
10,000 0
3,480
10,000 3,480
3801.01
DEBE HABER
22,000
0 22,000
4511.04
DEBE HABER
360
360 0
8200
DEBE HABER
60,000
0 60,000
HOJA DE TRABAJO DE ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
2. I.Renta: 29.5%
- 1,613.04
30,647.80
- 9,041.10
21,606.70
- 2,160.67
19,446.03
1,613.04
1,613.04
38,350.00
500.00
729.16
4,860.00
1,613.04
30,647.80
30,647.80
30,647.80
9,041.10
9,041.10
9,041.10
9,041.10
88,693.04 88,693.04
21,606.70
21,606.70
2,160.67
2,160.67
23,767.37 23,767.37
30,100.17
22,000.00
2,160.67
305,000.00
90,000.00
880.00
333,480.00
87,870.84 UTILIDAD 32,260.84
625,000.00 10% R.TRAB - 2,160.67
70,750.00 UTILIDAD 30,100.17
783,620.84 783,620.84