ACTIVIDAD 6

Caso práctico 3

Carácter: Obligatorio

OBJETIVO:
 Preparar la información financiera (Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados
Integrales, Estado de Cambios en el Patrimonio), utilizando las cuentas del Plan
Contable General Empresarial (PCGE).

MATERIALES DE CONSULTA:
 El Plan Contable General Empresarial (PCGE)
http://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/documentac/VERSION_MODIFICADA_PCG_EMPR
ESARIAL.pdf
 Manual de CONASEV http://www.smv.gob.pe/Uploads/MIF_2008.pdf

INSTRUCCIONES:
 Revisar el PCGE.
 Con los siguientes datos, aplicando el PCGE, se pide lo siguiente:
I. Realizar todo el proceso contable (asientos de diario, posteo mayor).
II. Preparar el Balance de comprobación.
III. Preparar los EEFF (Estado de Resultados y otros resultados integrales, Estado de
Situación Financiera, Estado de Cambios en el Patrimonio), de acuerdo al Manual de
la CONASEV.
IV. Cálculo del impuesto a la renta (30%).

OPERACIONES:

La empresa comercial Beta SAC, ha efectuado el cierre de sus operaciones al 31.12.X7, con los
siguientes saldos:

Saldo deudor Saldo acreedor

Cuentas S/. S/.

Efectivo y equivalente de efectivo 1,290,560

Inversiones mobiliarias a corto plazo 200,000

Cuentas por cobrar comerciales - terceros 575,600

Estimación para deterioro de cuentas por cobrar 38,500

Marcas 77,000

Existencias 924,000

Alquileres contratados por anticipado 165,000

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 Seguros contratados por anticipado 42,000

Propiedades, planta y equipos 226,800

Tributos por pagar 352,000

Pasivo por beneficios a los trabajadores 18,100

Depreciación y amortización acumulada 126,360

Cuentas por pagar comerciales – terceros 637,000

Obligaciones financieras 534,000

Cuentas por pagar diversas 8,000

Capital social 1,000,000

Reserva legal 200,000

Resultados acumulados 587,000

Totales 3,500,960 3,500,960

Operaciones del período enero 20X8

1. Se vende mercaderías por un valor de S/.880,000. Se efectúa la cobranza recibiendo un

cheque que es depositado en la cuenta corriente. El margen fue de S/.380 mil.
2. Se compra mercaderías al crédito (60 días), por un valor de S/.380,000.
3. Se compra una camioneta al contado por S/.60,000, para la distribución de las
mercaderías, sin embargo el vendedor le informa que la camioneta será entregada el
01.02.X8.
4. La JGA aprobó los EEFF al 31.12.X7 y acordó la distribución de dividendos a los accionistas
por el 50% del capital aportado.
5. La gerencia de la empresa tiene como política efectuar la provisión mensual de la
estimación para deterioro de cuentas por cobrar, equivalente al 0,5% de la venta
mensual.
6. Se realiza una donación en efectivo por S/.5,000; a una entidad benéfica debidamente
inscrita en la SUNAT.
7. Los tributos por pagar al 31.12.X7 se pagan, según el siguiente detalle:
a. Impuesto a la renta 3ra.C, por S/.205,000
b. IGV, por S/.119,500
c. ESSALUD, por S/.12,500
d. AFP, por S/.15,000
8. Se informa que los sueldos del mes ascendieron a S/.170,000. El aporte patronal para
ESSALUD es del 9%, los descuentos para el colaborador es renta de 5ta.C y AFP es del
15,0% y 11.75% (10,0% para el fondo y 1,75% para la comisión), respectivamente. El pago
de sueldos se realiza mediante carta de instrucción al banco quien deposita en las cuentas
de cada trabajador.

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9. El área de personal informa a contabilidad que la provisión del mes por beneficios a los
trabajadores por los conceptos de CTS, vacaciones y gratificaciones es por S/.15,200,
S/.14,300 y S/.25,500; respectivamente.
10. Como la empresa tiene depósitos a plazo en el banco, le ha generado un abono de
S/.3,500, por concepto de intereses ganado.
11. Los alquileres y seguros contratados por anticipado al 31.12.X7, corresponden a 15 meses
de alquiler y 10 meses seguros, respectivamente.
12. Se recibieron los recibos de los servicios públicos de SEDAPAL, Luz del Sur y Telefónica por
S/.2,380, S/.4,760 y S/.2,975; respectivamente.
13. El detalle al 31.12.X7, de la cuenta de propiedad, planta y equipo (no tiene valor residual),
es la siguiente:

Detalle Vida útil Costo Dep. Acum. Valor neto

(en años) S/. S/. S/.
Muebles y enseres 10 16,800 3,360 13,440
Unidades de transporte 5 180,000 108,000 72,000
Equipos de cómputo 4 30,000 15,000 15,000
Total 226,800 126,360 100.440

Información adicional

 Las operaciones de ventas y compras (bienes y servicios), deben está gravados con el IGV.
 La gerencia estima que los gastos comunes se distribuyen en 70% para ventas y el resto
para administración.

Se solicita al 31.01.X8, lo siguiente;

a. Preparar el libro Diario, Mayor, Balance de comprobación.

b. Preparar el Estado de Situación Financiera
c. Preparar el Estado de Resultados Integrales
d. Preparar el Estado de Cambios en el Patrimonio Peto.

FORMATO DE ENTREGA:
 Esta actividad se presentará en un documento formato Excel: El libro Diario y el libro
Mayor en una sola pestaña, el Balance de Comprobación y los Estados Financieros en
otra pestaña.
 Incorporar el trabajo en la herramienta “tareas” en la categoría “Tarea Virtual - Caso
Práctico”.

RECOMENDACIONES:
 Trabajar sin decimales.

EVALUACIÓN:
Los aspectos a considerar para la evaluación de esta actividad serán los siguientes:
Aplicación de la
 Responde a las preguntas planteadas, relacionando lo
temática aprendida
leído con lo aprendido a través de la bibliografía

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 revisada, teniendo en cuenta el orden de presentación.
 Utilización correcta del PCGE.
 Formato de presentación de acuerdo al Manual de
CONASEV