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La empresa comercial “ANNY SREM BUREM” presentaba el siguiente estado de cuentas al 31 de mayo del
2.019.
01 de junio, efectuamos ventas por Bs. 153.000.- nos pagaron el 54% con una letra de cambio, el resto,
nos pagaron en efectivo.
02 de junio, nos pagaron en efectivo el 56% de las cuentas por cobrar y el 50% de los documentos por
cobrar del balance al 31 de mayo.
05 de junio, pagamos con cheque el 40% de los documentos por pagar y el 10% lo pagamos en efectivo.
07 de junio, en efectivo pagamos el IVA y transacciones por pagar al 31 de mayo (debemos tomar en
cuenta el crédito y el débito fiscal que tenemos a esa fecha).
09 de junio, efectuamos compras por Bs. 80.000.- pagamos con un cheque la suma de Bs. 60.000 y en
efectivo pagamos el resto.
19 de junio, efectuamos ventas por Bs. 200.000.- de los cuales el 60% lo depositaron en nuestra cuenta
corriente, el resto lo pagaron ene efectivo.
20 de junio, pagamos con un cheque el 80% de las cuentas por pagar al 31 de mayo.
22 de junio, contratamos una póliza de seguros por adelantado por un año, pagamos con cheque Bs.
3.000.-
23 de junio, por facturas de agua, luz y teléfonos pagamos en efectivo Bs. 1.800.-
24 de junio, tenemos una factura por transporte de mercaderías por Bs. 1.500.- de los cuales pagamos
hoy la suma de Bs. 1.000 con efectivo.
Nota: por conteo físico se sabe que el inventario final de mercaderías es por un valor de Bs. 40.000
1.- En fecha 01/09/2019, la Srta. Anabel Pacheco decide iniciar una pequeña empresa de limpieza,
para ello efectúa un aporte en efectivo de Bs. 95.000 y una pequeña partida de escritorios, sillas y
mesas para la oficina por valor de Bs. 3.000.- (Efectuar el balance de apertura).
2.- 02/09/2019, se compran papeles, lápices, borradores, etc. Para uso de la oficina por valor de Bs.
650, pagándose con dinero en efectivo.
3.- 03/09/2019, se realiza la compra de una camioneta para el uso de la empresa, por valor de Bs.
22.000, pagándose en efectivo.
4.- 05/09/2019, se realiza la apertura de una cuenta corriente en el banco Mercantil Santa Cruz,
efectuándose el depósito inicial de Bs. 50.000.-
5.- 07/09/2019, se recibe por servicios de limpieza realizado a diferentes empresas la suma de Bs.
8.800.-
6.- 08/09/2019, se paga al personal por la primera semana de trabajo con dinero en efectivo la suma
de Bs. 2.100.-
7.- 08/09/2019, se deposita en el banco el ingreso de dinero de fecha 07/09/2019 (Bs. 8.800).
8.- 10/09/2019, se paga patente de funcionamiento a la Honorable Alcaldía Municipal, por Bs. 310,
se paga en efectivo.
10.- 15/09/2019, se cancela los servicios de refrigerios para nuestra oficina por la primera quincena
septiembre/2019, la que asciende a Bs. 375, se cancela con un cheque.
12.- 16/09/2019, se paga el sueldo a los trabajadores de limpieza por la segunda semana de
septiembre/2019 por Bs. 3.900.- el pago se realiza en efectivo.
14.- 29/09/2019, se paga el alquiler del local ocupado por la empresa, correspondiente a
septiembre/2019, por Bs. 950.- el pago se lo realiza con un cheque del banco Santa Cruz.
15.- 30/09/2019, se paga la factura de luz, agua y teléfono por Bs. 680.- con un cheque.
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVO DISPONIBLE 14.614,30
Banco Unión, caja de ahorro 14.614,30
ACTIVO EXIGIBLE 27.399,20
Cuentas por cobrar 27.050
(-) Previsión para cuentas dudosas 305 26.745
Renta acumulada por cobrar 654,20
ACTIVO REALIZABLE 14.600
Inventario inicial 14.600
ACTIVO DIFERIDO 180
Seguro por amortizar 180
ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVO FIJO 51.750
Terreno 13.750
Edificio 47.000
(-) Dep. acum. de edificio 9.000 38.000
OTRO ACTIVO 12.000
Inversiones a largo plazo 12.000
TOTAL DEL ACTIVO Bs. 120.543,50
ENERO
2 Nos cancelan la renta acumulada por cobrar c/ch/del Bco. Santa Cruz, S.A.
3 Se emite nuevo paquete accionario por v/de Bs. 100.000 pagadas al contado
4 Se apertura una Cta. Cte. en el Bco. de la Unión, S.A. con Bs. 60.000
5 Pagamos el IVA en el Banco de la Unión con cheque
7 Compramos mercaderías por v/ de Bs. 10.000 pagadas al contado con Caja de ahorro
9 Nos pagan en efectivo algunas cuentas por cobrar que ascienden a Bs. 2.050
12 Compramos mercaderías por v/de Bs. 30.000 pagadas con cheque
21 Vendemos mercaderías por v/Bs. 50.000 que nos pagan en efectivo
25 Se vende mercaderías por Bs. 20.000 que nos pagan 50% efectivo y el saldo a crédito
26 Pagamos sueldos acumulados por Bs. 250 en efectivo
28 Compramos mercaderías al crédito por v/de Bs. 100.000
30 Pagamos sueldos del mes Bs. 3500 en efectivo
31 Devolvemos mercaderías no pedidas por importe de Bs. 10.000 y le cargamos en cuenta
FEBRERO
2 Vendemos mercaderías 60% al contado y el saldo a plazo por Bs. 30.000
8 Liquidamos y pagamos el IVA así como el impuesto a las transacciones c/ch/(si corresponde)
9 Nos devuelven mercaderías por importe de Bs. 6.000 que nos cargan en cuenta
11 Se ejecuta el trabajo de instalación que habíamos cobrado por anticipado Bs. 423
15 Se deposita al Banco de la Unión Bs. 10.000
20 Se paga c/ch/ el Documento de debíamos de Bs. 2.000
29 Pagamos sueldos c/ch/Bs. 3500
MARZO
1 Se pagan gastos de limpieza por el primer trimestre a razón de Bs. 500 c/mes
4 Nos pagan Bs. 5.000 de mercaderías vendidas el 25/01/2019
6 Nos cancelan Cuentas por Cobrar por v/de Bs. 3.500 en efectivo
7 Nos cancelan un servicio de instalación ejecutado por v/de Bs. 4.000 c/ch
8 Liquidamos y pagamos el IVA si corresponde, en el Banco de la Unión c/ch/ del mismo Banco de
igual manera se liquida y paga el impuesto a las transacciones
11 Compramos mercaderías por v/Bs. 200.000 al crédito (90 días plazo)
12 Vendemos al contado mercaderías por v/de Bs. 390.000 que depositan en n/Cta. Cte.
14 Pagamos parte de n/ cuenta por mercaderías c/ch/Bs. 100.000
18 Nos pagan mercaderías vendidas al crédito Bs. 12.000
22 Pagamos intereses s/la hipoteca por Bs. 190 c/ch
28 Pagamos sueldos y salarios por Bs. 3.350
29 Se traspasa el saldo de caja de ahorro a la Cuenta Corriente más los intereses Bs. 375
30 Se deposita el saldo de la caja a la Cuenta Corriente
30 Se pagan facturas de gastos generales por Bs. 3.000 con cheque
ABRIL
1 Se compran 8 paquetes de hojas bond por Bs. 20 c/u, cancelamos con cheque
5 Por gastos generales se cancelan Bs. 800 con cheque
6 Con promesa de pago se adquieren 120 salteñas a Bs. 2 c/u
8 Liquidamos y pagamos el IVA si corresponde en el Banco Unión c/cheque del mismo Banco, así
como el impuesto a las transacciones
10 Vendemos al contado mercaderías por v/de Bs. 180.000
10 Se paga facturas de servicios públicos por Bs. 1.820
12 Se paga la mitad de la hipoteca s/Balance
14 Nos cancelan Bs. 8.000 de nuestras Cuentas por cobrar
16 Cancelamos con cheque del Banco Unión por Bs. 10.000 de nuestras cuentas por pagar
17 Se pagan facturas de Gastos generales por Bs. 1.200 ene efectivo
19 Se vende mercadería por Bs. 57.000 ene efectivo
21 Se deposita al Banco Unión Bs. 12.000
25 Se deposita al Banco Unión Bs. 5.800
28 Nos cancelan Cuentas por Cobrar por Bs. 2.000 ene efectivo
30 Pagamos sueldos y salarios por Bs. 3.200
PRACTICO PARA RESOLVER # 6
ACTIVOS.- En efectivo Bs. 78.000, en el Banco una cuenta corriente por Bs. 92.400, un inventario
de mercaderías valorado en Bs. 70.000, tres escritorios valorados cada uno en Bs. 1.600, una línea
telefónica por Bs. 2.000.-
SE PIDE:
A) Balance Inicial
B) Asientos en el libro Diario
C) Balance de Sumas y Saldos