ELABORACIÓN DEL MANUAL CONTABLE DE LA EMPRESA

Fecha de Emisión 28/09/2023

/ Manual Contable
Edición 01
Elaborado por: Revisado por :
Grupo No.7

MANUAL CONTABLE
SEVEN, S.A
 Fecha de Emisión 28/09/2023

1. PRESENTACIÓN
Manual Contable Edición 01

Elaborado por: Revisado por:

Natalia Camargo

El presente Manual fue realizado en base a lo requerido por el control interno, con la
finalidad de proporcionar al personal, herramientas para que puedan realizar los
registros contables que sirvan de base para llevar una contabilidad de acuerdo con
las normas legales y financieras vigentes.

Se presentan los procedimientos específicos para la contabilización de las

operaciones de la entidad, detallando la descripción de cada una de las cuentas
contables e indicando como deben ser utilizadas, ayudando al departamento contable
a la preparación del producto final que son los Estados Financieros.

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2. OBJETIVO

Manual Contable Edición 01

Elaborado por: Revisado por:

Natalia Camargo

 Establecer el proceso del ciclo contable a fin de determinar los procedimientos

de la grabación de los registros contables realizados en los distintos trabajos
relacionados con la operación de la empresa y el resguardo de la documentación
obligatoria.

 Conocer de forma detallada las cuentas contables que son indispensables para
el registro contable de las operaciones de la empresa.
 Establecer los registros adecuados para cada una de las operaciones de
empresa, de la forma más adecuada.

 Ser manual de introducción al nuevo personal e integración a nuevas áreas,

para el conocimiento de la entidad y aprovechamiento para la realización del trabajo,
sea más eficaz, eficiente y exacto, de los registros en sistema contable.

 Utilizar el manual como forma de optimizar recursos en los procesos de

operación del registro contable de las áreas involucradas.

 Sea de fácil utilización para el manifiesto de las políticas contables de la empresa.

 Que sirva como modelo en la supervisión de auditoría, para verificar que la

información contable se ingresada correctamente y de forma íntegra.

 Que sirva al personal como documento de consulta, referente a aspectos,

legales, contables y fiscales, siendo de interés para la empresa.

 Servir de base para detectar omisiones en operaciones y evitar la duplicidad

en el registro.
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3. ALCANCE

Manual Contable Edición 01

Elaborado por: Revisado por:

Natalia Camargo

Este Manual, deberá ser utilizado por el personal encargado de la contabilización

de las operaciones de la entidad.

Debe utilizarse como un guía para el registro contable y financiero de los

movimientos realizados en los distintos departamentos.

Se encuentra dividido en las siguientes secciones:

Aunque el Manual puede usarse desde este momento no se descarta la

introducción de mejoras o sugerencia en aquellos aspectos que supongan
facilitar o concretar su cumplimiento.

Para ello agradeceremos a los usuarios del Manual que remitan sus
sugerencias a la Gerencia de Finanzas de la entidad.

El Manual estará disponible para todos los empleados de cada una de las
áreas para que pueda consultarlo en cualquier momento; se recomienda
consultar simultáneamente la legislación aplicable vigente.
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4. ORGANIGRÁMA
DE LA EMPRESA

Manual Contable Edición 01

Elaborado por: Revisado por:

Natalia Camargo
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5. MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS

Compras Edición 01

Elaborado por: Revisado por:

Natalia Camargo

NO. PROCEDIMIENTO PERSONA ÀREA

1 El encargado de bodega elabora Auxiliar de Jefatura de
la forma, con la solicitud de Bodega Distribución y
adquisición de productos regionales –
indicando la existencia VENTAS-
2 Verificación de Productos, Gerente de Gerencia de Ventas
existencias y selección de Ventas y y Gerencia de
proveedores. Gerente de operaciones e
operaciones e importación –
importación VENTAS E
IMPORTACIÓN-
3 Se cotizan los productos a Analista de Gerencia de
todos los proveedores Logística. operaciones e
importación –
IMPORTACIÓN
4 Se procede a la compra o Financiero Jr. Financiero Jr. –
adquisición de productos por FINANZAS-
medio de la orden de compra.
5 Registro de orden de compra en Auxiliar Contabilidad –
el sistema. contable FINANZAS-
6 Se recibe la factura, verificación Asistente Contabilidad –
de datos. Contable FINANZAS-
7 Registro en el sistema contable, Asistente Contabilidad –
de la compra de producto para la contable FINANZAS-
 póliza.
8 Registro en el sistema contable, Asistente Contabilidad –
de la compra de producto para la contable FINANZAS-
póliza.
9 Solicitud de pago al proveedor. Contador Contabilidad
General FINANZAS-

10 Impresión de pólizas y reportes de Auxiliar Contabilidad

compras Contable FINANZAS-

11 Aprobación de reportes de Gerente Gerencia

compras. Financiero Financiera

– FINANZAS-

12 Archivo de documentación de Auxiliar Contabilidad –

soporte (orden de compra, Contable FINANZAS-

pólizas de registro contable,

facturas, retenciones cuando
proceda, recibo de caja o
váucher de depósito, copia de
cheque baucher o transferencia)
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5. MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS

Ventas Edición 01

Elaborado por: Revisado por:

Natalia Camargo

NO. PROCEDIMIENTO PERSONA ÀREA

1 Vendedor
Se realiza pedido firmado Jefatura de ventas
para la facturación -VENTAS-

2 Se emite factura en triplicado Auxiliar de

Facturación Créditos y Cobros -
FINANZAS-

3 Se verifica los datos de la Auxiliar de Créditos y

Facturación
factura emitida por la venta Cobros –
de mercadería. FINANZAS-

4 Se cobra por medio de Auxiliar de Créditos y

liquidaciones
cheque, tarjeta de crédito o y cobros Cobros –
débito, o efectivo. FINANZAS-

5 Se realiza el registro Asistente Contabilidad

contable.
contable de la venta en el –
sistema. FINANZAS-

6 Se realiza el registro del Asistente Contabilidad

Contable
costo de ventas y la baja de –
inventario. FINANZAS-
7 Se realiza la revisión de la Contador Contabilidad –
póliza de venta General FINANZAS-
8 Se registra el ingreso de Auxiliar de Tesorería –
Relaciones
depósitos, transferencia, o Bancarias FINANZAS-
efectivo.

9 Se imprime el reporte de Contador Contabilidad FINANZAS-

ventas General
10 Se realiza la aprobación de Gerente de Gerencia Financiera y
reportes, por parte de la ventas y Gerencia de Ventas –
gerencia. Gerente VENTAS YFINANZAS-
Financiera
11 Se procede a la Auxiliar Contabilidad –FINANZAS-
contable
documentación de pólizas,
con reportes, facturas,
retenciones.

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5. MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS

Inventarios Edición 01

Elaborado por: Revisado por:

Natalia Camargo

No. PROCEDIMIENTO PERSONA ÀREA

1 Recibimiento de pedido en Jefe de Jefatura de Distribución y

bodega Bodega regionales – VENTAS

2 Revisión de productos Jefe de Jefatura de

electrónicos, conteo y cotejo Bodega Distribución y
 con documento de entrega y regionales –
factura VENTAS-

3 Firma de constancia de Jefe de Jefatura de

recepción de bodega. Bodega Distribución y
regionales –
VENTAS-

4 Ingreso de productos al Jefe de Jefatura de

sistema por medio de código. Bodega Distribución y
regionales –
VENTAS-

5 Almacenaje de productos Bodegueros Jefatura de

electrónicos en bodega. Distribución y
regionales –
VENTAS-

6 Actualización de inventarios, en Jefe de Contabilidad –

sistema y revisión según pedido distribución y FINANZAS-
solicitado. regionales.

7 Generación de reporte de Contador Contabilidad –

inventario. General FINANZAS-

8 Revisión de reporte, según Contador Contabilidad,

cantidad y precios General, Gerencia Financiera
Gerente y Jefatura de
Financiera y Ventas
Jefe de Venta –FINANZAS
 y VENTAS-

9 Jefe de Jefatura de
Realización de conteo físico al
Bodega Distribución y
finalizar el día.
regionales –
VENTAS-
10 Revisión de conteo de Supervisión de Contabilidad FINANZAS-

inventario. ventas

11 Supervisión de conteo de Gerente de Jefatura de Distribución y

inventario. ventas y regionales – VENTAS-

Gerente
Financiera
12 Traslado de inventarios al área Jefe de Jefatura de
contable Bodega Distribución y
regionales –
VENTAS-

13 Impresión de pólizas de Auxiliar Contabilidad, -

mercaderías en tránsito o en Contable FINANZAS-
consignación.

14 Archivo de inventario, junto con Auxiliar Contabilidad, -

pólizas de mercadería en Contable FINANZAS-
tránsito o en consignación y
tarjetas de responsabilidad.
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5. MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS

Tesorería Edición 01

Elaborado por: Revisado por:

Natalia Camargo

No. PROCEDIMIENTO PERSONA ÀREA

1 Se recibe solicitud de pago, Asistente de Tesorería, –
generada por el departamento Pago FINANZAS-
de compras.

2 Se revisa que la solicitud este Asistente Tesorería –

acompañada de la factura de pago FINANZAS-

3 Se determina si al proveedor se Asistente Tesorería –

le paga con cheque o con de pago FINANZAS-
transferencia bancaria.
4 Si es con cheque Asistente Tesorería -
de pago FINANZAS-

Se elabora el cheque, desde el Asistente Tesorería –

4.1
sistema contable generando de Pago FINANZAS-
automáticamente el registro de
la póliza.
4.2 Firma el cheque. Jefe de Tesorería –
Tesorería FINANZAS-

4.3 Se notifica al proveedor que se Asistente Tesorería, –

presente por su cheque. de Pago FINANZAS-
4.4 Resguardo de voucher pagados Asistente Tesorería, –
de Pago FINANZAS-
5 Si es por medio de Asistente Tesorería –
transferencia. de pago FINANZAS-

5.1 Se carga el lote de pago al Asistente Tesorería –

sistema del banco. de pago FINANZAS-

5.2 Autoriza el lote de pago en el Jefe de Tesorería –

sistema del banco. Tesorería FINANZAS-

5.3 Se notifica al proveedor que se Asistente Tesorería –

ha realizado la transferencia de pago FINANZAS-
registra la póliza contable por la
trasferencia realizada.

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5. MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS
Nóminas Edición 01

Elaborado por: Revisado por:

Natalia Camargo

No. PROCEDIMIENTO PERSONA ÀREA

1 Generar el reporte de Asistente de Jefatura de Nóminas –

marcaje del mes. Remuneraciones y RECURSOSHUMANOS-

Nómina

2 Elaborar un reporte de Asistente de Jefatura de

horas extras trabajadas Remuneraciones y Nóminas –

 durante el mes. Nómina RECURSOS
HUMANOS-

3 Elaborar un reporte de Jefe de Ventas Jefatura de

comisiones por ventas Ventas-
realizadas durante el VENTAS-
mes.
4 Generar el listado para Asistente de Jefatura de
pago de nómina Remuneraciones Nóminas –
y nómina RECURSOS
HUMANOS-
5 Autorizar el listado para Gerente de Gerencia de
pago de nómina Recursos Nóminas –
Humanos RECURSOS
HUMANOS-
6 Emisión de cheques Asistente de Tesorería –
para pago de nómina. Pagos FINANZAS-

7 Firma de cheques para Jefe de Tesorería –

pago de nómina Tesorería FINANZAS-
8 Entrega de cheques a Asistente de Jefatura de Nóminas
colaboradores. Remuneraciones – RECURSOS
y nómina HUMANOS-
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5. MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS
Nómina Edición 01

Elaborado por: Revisado por:

Natalia Camargo

No. PROCEDIMIENTO PERSONA ÀREA

9 Registro de pólizas por pago de Auxiliar Contabilidad –
nómina. Contable FINANZAS-

10 Ingreso de pólizas contables para Auxiliar Contabilidad –

regularización de provisión de Contable FINANZAS-
prestaciones laborarles.
11 Generar planilla de nómina para Auxiliar Contabilidad –
pago de cuota en el Instituto Contable FINANZAS-
Guatemalteco de Seguridad
Social –IGSS-
12 Cargar al sistema del banco el Auxiliar Tesorería –
lote para pago de cuota en el Contable FINANZAS-
Instituto Guatemalteco de
Seguridad Social – IGSS-
13 Autorizar lote para pago de cuota Jefe de Contabilidad –
en el Instituto Guatemalteco de Tesorería FINANZAS-
Seguridad Social –IGSS-

14 Resguardo de cheques de nómina Auxiliar Contabilidad –

pagados y constancia de pago de Contable FINANZAS-
cuota en el Instituto Guatemalteco
de Seguridad Social
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5. MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS

Activos Fijos Edición 01

Elaborado por: Revisado por:

Natalia Camargo

No. PROCEDIMIENTO PERSONA ÀREA

1 Auxiliar Contabilidad –
Se recibe la factura de la
Contable FINANZAS-
compra del activo.

2 Se realiza el registro de la Auxiliar Contabilidad –

póliza contable de la adquisición Contable FINANZAS-
del activo.

3 Mensualmente se ingresa la Auxiliar Contabilidad –

póliza de depreciación de los Contable FINANZAS-
activos fijos, de acuerdo a la
normativa legal vigente.
4 Se realiza un inventario físico Auxiliar Contabilidad –
como inspección de los activos. Contable FINANZAS-

5 Auxiliar Contabilidad –
Si un activo es vendido, se da
Contable FINANZAS-
de baja en el sistema contable.

6 Supervisión de la correcta Contador Contabilidad –

depreciación mensual de los General FINANZAS-
activos.
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6. NORMAS CONTABLES
GENERALES APLICABLES

Manual Contable Edición 01

Elaborado por: Revisado por:

Natalia Camargo

No. NORMAS CONTABLES INTERNACIONALES

1 NIC 1. Presentación de estados financieros.
Esta Norma establece las bases para la presentación de los
estados financieros de propósito general para asegurar que los
mismos sean comparables, tanto con los estados financieros de
la misma entidad correspondientes a periodos anteriores, como
con los de otras entidades.
2 NIC 8. Políticas contables, cambios en las estimaciones
contables y errores.
El objetivo de esta Norma es prescribir los criterios para
seleccionar y modificar las políticas contables, así como el
tratamiento contable y la información a revelar acerca de los
cambios en las políticas contables, de los cambios en las
estimaciones contables y de la corrección de errores.
3 NIC 10. Hechos ocurridos después del período sobre el que
se informa.
El objetivo de esta Norma es prescribir:
(a) cuándo una entidad debería ajustar sus estados financieros
por hechos ocurridos después del periodo sobre el que se
informa; y
(b) la información a revelar que una entidad debería efectuar
respecto a la fecha en que los estados financieros fueron
autorizados para su publicación, así como respecto a los
hechos ocurridos después del periodo sobre el que informa

4 NIC 36. Deterioro del valor de los activos.

El objetivo de esta Norma consiste en establecer los
procedimientos que una entidad aplicará para asegurarse de que
sus activos están contabilizados por un importe que no sea
superior a su importe recuperable.
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7. PROCEDIMIENTOS
CONTABLES

Manual Contable Edición 01

Elaborado por: Revisado por:

Natalia Camargo